公司風險控制制度

1、風險控制管理制度為建立規(guī)范、有效的風險控制體系，提咼風險防范能力，保證企 業(yè)安全穩(wěn)健運行，提高經(jīng)營管理水平，根據(jù)本企業(yè)內(nèi)部控制制度， 結合生產(chǎn)經(jīng)營和管理實際，制定本制度。一、本制度旨在企業(yè)為實現(xiàn)以下目標提供合理保證：1將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi)。2. 實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部信息溝通的真實、可靠。3. 確保法律法規(guī)的遵循。4. 提高企業(yè)經(jīng)營的效益及效率。5. 確保企業(yè)建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃，使其 不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。二、企業(yè)風險是指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影 響。三、按照企業(yè)目標的不同對風險進行分類，分為戰(zhàn)略風險、經(jīng)營 風險、財務風險和

2、法律風險。1. 戰(zhàn)略風險：沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確， 影響戰(zhàn)略目標 實現(xiàn)的負面因素。2. 經(jīng)營風險：經(jīng)營決策的不當，妨礙或影響經(jīng)營目標實現(xiàn)的因素。3. 財務風險：包括財務報告失真風險、資產(chǎn)安全受到威脅風險和 舞弊風險。（1）財務報告失真風險。沒有完全按照相關會計準則、會計制 度的規(guī)定組織會計核算和編制財務會計報告，沒有按規(guī)定披露相關信 息，導致財務會計報告和信息披露不完整、不準確、不及時。（2）資產(chǎn)安全受到威脅風險。沒有建立或實施相關資產(chǎn)管理制 度，導致企業(yè)的資產(chǎn)如設備、存貨、有價證券和其他資產(chǎn)的使用價值 和變現(xiàn)能力的降低或消失。（3）舞弊風險。以故意的行為獲得不公平或非正當?shù)氖找妗?.

3、 法律風險：沒有全面、認真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定， 影響合規(guī)性目標實現(xiàn)的因素。四、按風險能否為企業(yè)帶來盈利機會， 風險可分為純粹風險和機 會風險。五、按照風險的影響程度，風險分為一般風險和重要風險。六、企業(yè)各職能部門為風險管理第一道防線；紀檢監(jiān)察、內(nèi)部審 計為風險管理第二道防線；礦行政辦公會為風險管理第三道防線。七、企業(yè)職能管理部門在風險、控制管理方面的主要職責：1. 職能管理部門根據(jù)職能分工，對相關業(yè)務流程的風險進行識 別、分析評估，確定風險反應方案。2. 根據(jù)識別的風險和確定的風險反應方案，按照企業(yè)確定的控制 設計方法和描述工具，設計并記錄相關控制，根據(jù)風險管理的要求， 修改完善控制

4、設計。包括：建立控制管理制度，按照規(guī)定的方法和工 具描述業(yè)務流程，編制風險控制文檔和程序文件等。3. 組織控制制度的實施，監(jiān)督控制制度的實施情況，發(fā)現(xiàn)、收集、 分析控制缺陷，提出控制缺陷改進意見并予以實施。 對于重大缺陷和 實質性漏洞，應向部門分管領導匯報情況。4. 配合紀檢監(jiān)察、內(nèi)部審計等部門對控制失效造成重大損失或不 良影響的事件進行調查、處理。八、風險管理初始信息的收集1. 各有關職能部門應廣泛、持續(xù)不斷地收集與企業(yè)風險和風險管 理相關的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預測。2. 在戰(zhàn)略風險方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風險失控導致企業(yè) 蒙受損失的案例，并收集與企業(yè)相關的宏觀經(jīng)濟政策

5、、技術環(huán)境、市 場需求、競爭狀況等方面的重要信息，重點關注本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī) 劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī) 劃、計劃、目標的有關依據(jù)。3. 在財務風險方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財務風險失控導致危機 的案例，收集與企業(yè)獲利能力、資產(chǎn)營運能力、償債能力、發(fā)展能力 指標的重要信息，重點關注成本核算、資金結算和現(xiàn)金管理業(yè)務中曾 發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)。4. 在經(jīng)營風險方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風險、 缺乏應 對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例，收集與企業(yè)產(chǎn)品結構、市場需求、 競爭對手、主要客戶和供應商等方面的重要信息， 對現(xiàn)有業(yè)務流程和 信息系統(tǒng)操作運行情況的進

6、行監(jiān)管、 運行評價及持續(xù)改進，分析企業(yè) 風險管理的現(xiàn)狀和能力。5. 在法律風險方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風險、 缺 乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例， 收集與企業(yè)法律環(huán)境、員工道 德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。6. 各有關職能部門對收集的初始信息應進行必要的篩選、 提煉、 對比、分類、組合，以便進行風險評估。九、企業(yè)風險評估程序：本企業(yè)風險評估主要經(jīng)過確立風險管理 理念和風險接受程度、目標制定、風險識別、風險分析和風險反應等 五個基本程序來進行。1. 確立企業(yè)風險管理理念和風險接受程度是本企業(yè)進行風險評 估的基礎。風險管理理念是企業(yè)認知整個經(jīng)營過程 （從戰(zhàn)略制定和實

7、 施到公司日?；顒樱┲械娘L險為特征的企業(yè)共有的信念和態(tài)度。 本企 業(yè)實行穩(wěn)健的風險管理理念，對于高風險投資項目采取謹慎介入的態(tài) 度。2. 風險接受程度是企業(yè)追求目標實現(xiàn)過程中愿意接受的風險程 度。本企業(yè)將風險接受程度分為三類：“高”、“中”、“低”。從定性角度考慮風險接受程度，本企業(yè)把風險接受程度確定為“低”類, 即企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，采取謹慎的風險管理態(tài)度，以接受較低程 度的風險發(fā)生。本企業(yè)的風險接受程度與風險管理理念一致。3. 目標制定是風險識別、風險分析和風險對策的前提。 企業(yè)目標包括戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、合規(guī)性目標和財務報告目標四個方面，目 標確定必須符合國家的法律法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，

8、符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展計劃。4. 風險識別就是識別可能阻礙實現(xiàn)企業(yè)目標、 阻礙公司創(chuàng)造價值 或侵蝕現(xiàn)有價值的因素。本企業(yè)采取以下幾種辦法進行識別風險： 問 卷調查、小組討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標桿比較、 訪談法等。5. 本企業(yè)采用定性分析法進行風險分析，主要從風險發(fā)生的可能 性和對企業(yè)目標的影響程度兩個角度來分析。 對風險進行分析時，應 確認哪些風險應當引起重視、 哪些風險予以一般關注，對于需要重視 的風險，再進一步劃分，分別確認為“重要風險”與“一般風險”， 從而為風險對策奠定基礎。風險的重要程度的判斷主要根據(jù)風險發(fā)生的可能性和影響程度來確定。(1) 如果風險發(fā)生的可能性屬于“極小

9、可能發(fā)生”的，該風險 可不被關注。(2) 如果風險發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā)生”，且風險 的影響程度小，就將該類風險確定為一般風險。(3) 如果風險發(fā)生的可能性等于或高于“風險可能發(fā)生”，且 風險的影響程度大，就將該類風險確定為重要風險。6. 風險對策。風險分析后，根據(jù)風險分析結果，結合風險發(fā)生的 原因選擇風險應對方案：規(guī)避風險、接受風險、減少風險或分擔風險。1. 規(guī)避風險：退出產(chǎn)生風險的各種活動。2. 減少風險：采取行動減少風險的可能性或降低風險影響程度或 兩者同時降低。3. 分擔風險：通過將風險轉移或者分擔部分風險來減少風險的可 能性和影響。采用的分擔風險辦法為：購買保險產(chǎn)品、或者將某

10、一活 動外包。4. 接受風險：不米取任何行動去影響風險的可能性或影響。十、風險管理解決方案1. 根據(jù)風險應對策略，針對各類風險或每一項重大風險制定風險 管理解決方案。方案包括風險解決的具體目標，所需的組織領導，所 涉及的管理及業(yè)務流程，所需的條件、手段等資源，風險事件發(fā)生前、 中、后所采取的具體應對措施以及風險管理工具。2. 根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風險策略一致、風險控制與運營效率及效果相 平衡的原則，制定風險解決的內(nèi)控方案，針對重大風險所涉及的各管 理及業(yè)務流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施； 對其他風險所 涉及的業(yè)務流程，要把關鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應的控制措施。十一、各職能部門應按各自的職責分工，認真組織實施風險管理 解決方案，確保各項措施落實到位。十二、風險管理的監(jiān)督。1. 建立貫穿于整個風險管理基本流程， 連接各上下級、各部門的 風險管理