關(guān)于綜合治稅的實踐與思考VIP

關(guān)于綜合治稅的實踐與思考社會綜合治稅，是新形勢下增加財政收入、維護納稅人合法權(quán)益、營造公平透明納稅環(huán)境的重要保障，是加強稅源監(jiān)控、提高征管質(zhì)量和效率、實施科學(xué)化和精細化管理的重要舉措。近年來，我們圍繞綜合治稅工作作了積極探索，積累了一些實踐經(jīng)驗，現(xiàn)結(jié)合實際，談一些粗淺的看法。一、關(guān)于綜合治稅的實踐（一）政府主導(dǎo)為綜合治稅打下堅實的基礎(chǔ)。政府主導(dǎo)是凝聚部門監(jiān)管職能，推動綜合治稅工作深入開展的前提。為此，我們積極向縣政府建言建立“政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門配合、司法保障、社會參與”的治稅體系，明確協(xié)作形式，提出工作要求，落實各項措施，傾心筑起綜合治稅系統(tǒng)工程，使協(xié)稅護稅上升到政府監(jiān)管的制度化、規(guī)范化層面上來?？h政府下發(fā)了關(guān)于加強綜合治稅工作的通知，成立了由縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)任組長、縣直有關(guān)部門“一把手”為成員的綜合治稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對縣直相關(guān)部門的工作職責進行了界定，明確了各部門在信息共享、委托代征和聯(lián)合控管稅源方面的具體職責，規(guī)定共享涉稅信息達60余類。（二）部門配合為綜合治稅高效開展提供保障。部門配合是綜合治稅工作的重點。在縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下，各級協(xié)稅部門與稅務(wù)部門會簽了綜合治稅協(xié)議文件，明確一名分管局長組織協(xié)調(diào)工作開展，明確一名信息員定期匯總上報信息，使部門協(xié)作機制得到有效保障。稅務(wù)部門通過涉稅信息利用，實現(xiàn)了稅源控管由繁到簡、由難到易的轉(zhuǎn)變。利用工商、質(zhì)監(jiān)、勞動等部門注冊登記信息，建立起對納稅人開業(yè)以及關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的動態(tài)戶籍監(jiān)控體系，信息比對后即可確定漏管戶，強化了稅務(wù)登記管理。利用下崗職工登記、高新技術(shù)企業(yè)、福利企業(yè)審批等信息，嚴格依法核實減免稅政策，提高審批效率，完善了稅收導(dǎo)向激勵作用。利用宏觀經(jīng)濟發(fā)展信息，有效開展稅負、稅源分析，引導(dǎo)稅收管理抓重點、抓關(guān)鍵、保增長。利用鄉(xiāng)鎮(zhèn)、辦事處、社區(qū)信息加強零散稅收管理，緩解基層征管壓力，延伸監(jiān)管視角。對零星分散和異地繳納的稅收實施委托代征，有效遏制了零散稅款的跑、冒、滴、漏，使稅收薄弱點變成新的增長點。（三）信息化建設(shè)為綜合治稅添上“兩翼”。涉稅信息的采集處理是綜合治稅的一項基礎(chǔ)性工作，也是以信息控管稅源的核心所在，實現(xiàn)與多部門信息聯(lián)網(wǎng)采集和對海量涉稅信息的快捷準確處理，需要依托信息化手段支撐?？h政府注重加強各部門信息共享工作的調(diào)度和督導(dǎo)，變單部門采集為多部門匯集，由部門協(xié)調(diào)上升為政府調(diào)度，提高了信息共享的時效性和規(guī)范性。為使匯集的“海量”涉稅信息及時、有效地轉(zhuǎn)化為稅源，我們在內(nèi)部建立起“集中管理、相互依托、數(shù)據(jù)規(guī)范、信息共享”的綜合治稅信息庫。該系統(tǒng)集涉稅信息分類整理、對比分析、處理反饋、跟蹤督導(dǎo)、統(tǒng)計查詢?yōu)橐惑w，包含30多家部門60多類涉稅信息。國稅機關(guān)利用系統(tǒng)加強了涉稅信息與征管數(shù)據(jù)的比對分析，將疑點信息可逐級分配至分局管理人員進行控管，從而使涉稅信息利用與日常稅收征管有機結(jié)合起來。各級綜合治稅部門對信息的采集、處理、利用情況、存在問題及加強稅源管理、增加收入的實際效果或建議、舉措等進行認真分析總結(jié)，每季度形成有數(shù)據(jù)、有成效、有情況、有措施的分析報告，報送縣綜合治稅辦公室，并定期將有關(guān)情況報送本級政府及有關(guān)部門，為地方政府決策提供參考，以爭取其對社會綜合治稅工作更多的關(guān)心和支持。（四）依法治稅為綜合治稅“保駕護航”。稅務(wù)部門是綜合治稅的執(zhí)法主體，在工作中起到紐帶作用。我們深刻領(lǐng)會征管社會化的豐富內(nèi)涵，站在現(xiàn)代征管新格局和強化稅源管理的高度，來審視、研究、做好綜合治稅工作。對外，主動向當?shù)攸h委政府匯報，積極協(xié)調(diào)協(xié)稅部門，召開部門聯(lián)席會議，從稅源控管角度提出具體措施，商討落實辦法。同時，堅持執(zhí)法的主體地位，既講部門配合，又堅持執(zhí)法原則，確保了綜合治稅工作的依法運作。對內(nèi)，明確規(guī)定綜合治稅是“一把手”工程，做到人員、責任、考核和獎懲的四個落實。跳出“信息孤島”的國稅部門，逐步使稅源控管更為科學(xué)化、規(guī)范化和精細化。他們根據(jù)信息在稅收征管的不同作用，將涉稅信息分為戶籍信息、稅種信息和綜合信息，實施分類管理、分類利用、分類督導(dǎo)。通過構(gòu)建閉合式業(yè)務(wù)流程，強化崗位職責，突出環(huán)節(jié)利用，實現(xiàn)了涉稅信息利用與日常稅收征管的有機銜接。二、當前綜合治稅工作中存在的問題（一）少數(shù)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）、部門對綜合治稅的認識停留在較淺的層面上。部分單位工作人員思想認識上還存在一定的差距，主觀上對做好社會綜合治稅的意義和方法仍然把握不清，沒有認識到這項工作的開展是“加強財源建設(shè)，營造公平稅賦環(huán)境，促進社會全面、和諧、可持續(xù)發(fā)展”的重要抓手。少數(shù)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）領(lǐng)導(dǎo)簡單理解綜合治稅僅是做的形式工作，可有可無，因而在工作上沒有主動性，敷衍了事；還有的積極性是高的，但是存在急功近利的思想，未能真正理解其實質(zhì)所在；部分單位及同志認為綜合治稅是稅務(wù)部門的事情與自身本職工作關(guān)系不大，因此在聯(lián)動中對綜合治稅工作應(yīng)付了事，缺乏主動意識；少數(shù)基層稅務(wù)征管人員對綜合治稅工作依賴性過大，工作存在扯皮現(xiàn)象；個別單位存在“有義務(wù)無責任，有責任無壓力，有壓力無動力”的現(xiàn)象，工作不到位，甚至不作為。（二）社會綜合治稅氛圍不濃，社會參與的共識尚未普遍形成。一是宣傳工作長期性不足，群眾參與力度不夠。在社會綜合治稅宣傳發(fā)動上缺乏長期性，僅滿足于會上講、掛標語、黑板報等形式，雖然面上宣傳有聲有勢，但不能傳到千家萬戶深入人心。部分群眾難過“人情關(guān)”而拒絕提供涉稅信息，認為都是本鄉(xiāng)本土的熟人何必出力不討好破壞了人際關(guān)系?？傊捎谌罕姏]有正確理解綜合治稅的意義，造成了大量的稅源信息在不經(jīng)意間流失。二是部分納稅人的共識沒有普遍形成，出現(xiàn)了政府部門“一頭熱”的現(xiàn)象。自我縣開展社會綜合治稅以來，縣鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）各級政府，各部門都將該項工作擺上工作日程，形成濃烈的齊抓共管氛圍，與此對比，不少企業(yè)負責人卻只顧自己利益，對綜合治稅不聞不問，甚至少數(shù)企業(yè)會計盲目聽從于老總而不顧稅法、會計法的規(guī)定做了數(shù)本賬冊，一本專門針對稅務(wù)機關(guān)查賬而設(shè)。有的企業(yè)車間機器轟轟運行，產(chǎn)品暢銷但在賬面上卻做虧損，沒有形成“依法納稅光榮，偷稅漏稅可恥”的意識。（三）考核獎懲落實不到位。我縣雖制定了社會綜合治稅工作目標管理辦法，但各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）、部門實際情況影響了考核獎懲的落實程度。一是少數(shù)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）由于政府財力拮據(jù)，對在社會綜合治稅中的先進個人只有口頭承諾沒有實質(zhì)性的獎勵。二是對少數(shù)偷漏稅的企業(yè)懲罰“輕不著邊，重不到位”滋長了其漏稅惡習，也影響了主動交納稅款企業(yè)的積極性。三是考核力度不大。對由于涉稅信息不準確，傳遞不及時或受托代征部門單位對稅源監(jiān)控不力，不按要求代征代扣稅款影響財政增長的沒有動真碰硬，追究責任。三、加強綜合治稅工作的對策思考（一）進一步統(tǒng)一思想，提高開展社會綜合治稅工作重要性的認識。工作的深化，首先需要認識的深化。認識上的提高，必將推動工作更好地開展。因此，政府各有關(guān)部門一定要反復(fù)灌輸綜合治稅工作重要性和必要性，在頭腦中形成非抓不可的“四個觀念”，即：加強綜合治稅工作是增加財政收入、保障社會正常運轉(zhuǎn)的需要；加強社會綜合治稅是均衡稅負、確保經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展的需要；加強綜合治稅是完善稅源監(jiān)控、加強稅收征管的需要；加強社會綜合治稅是稅款均衡入庫、防范稅收執(zhí)法風險的需要。從提高思想認識入手，變表層為深入，創(chuàng)造性地開展工作。（二）創(chuàng)新工作機制，深入開展各項工作。綜合治稅的順利開展和最終取得實效都離不開各部門在工作中的摸索與創(chuàng)新，社會各界的共同關(guān)注。一是國地稅加強合作，充分發(fā)揮合力作用。創(chuàng)造式的制定協(xié)作制度和辦法，國、地稅局各有不同的分工，沒有健全的合作制度作保證，就難免在合作中造成與對方的工作計劃發(fā)生沖突，或者超越職能范圍。因此，國、地稅局要根據(jù)各自的工作實際，對配合協(xié)作的層面、手段進行詳盡的協(xié)商，對合作中經(jīng)常涉及到的稅源監(jiān)控、日常檢查、協(xié)助征收等工作進行全面明確和細化。這樣才能保證合作工作的有效開展和合作效能的充分發(fā)揮。二是大力推行“社區(qū)綜合治稅”?？纱_定“依托社區(qū)管理優(yōu)勢，全方位加強稅源控管，積極創(chuàng)新綜合治稅機制”的工作思路，形成依靠政府領(lǐng)導(dǎo)，以社區(qū)、居委會綜合治稅體系為依托，以實現(xiàn)地方稅源的有效監(jiān)控為核心的社區(qū)稅源控管新機制，促進稅收穩(wěn)定增長。（三）健全社會綜合治稅工作協(xié)調(diào)機制，形成完整高效的工作體系。綜合治稅是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，綜治協(xié)調(diào)是整個工程的基礎(chǔ)，要夯實這一基礎(chǔ)。一是要進一步健全工作協(xié)調(diào)機制，要建立健全聯(lián)席會議制度，各級領(lǐng)導(dǎo)小組都要定期召開部門聯(lián)席會議，及時通報社會綜合治稅進展情況，并通過聯(lián)席會議協(xié)調(diào)處理各類重大問題。二是打破瓶頸，健全聯(lián)動機制，首先要信息共享，有關(guān)部門處理涉稅方面事項不得隱瞞，要及時向稅務(wù)部門傳遞，供稅務(wù)部門參考；其次協(xié)助稅務(wù)部門抓好稅收征管，通過委托代征代扣、聯(lián)合辦公等手段，在一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)卡住口子，促進稅收應(yīng)收盡收；三是做好稅收工作的保障。這一點主要是針對公檢法部門，為稅務(wù)部門提供司法保障，對少部分抗稅，偷稅的企業(yè)要嚴打，對部分違規(guī)避稅的企業(yè)要嚴查。（四）建立健全長效機制，保障社會綜合治稅持續(xù)健康發(fā)展。缺乏長效機制必然導(dǎo)致社會綜合治稅工作流于形式。因此必須從內(nèi)外兩個方面加強長效機制建設(shè)。一是建立內(nèi)部機制。制定從涉稅信息采集、加工、整理、使用、監(jiān)督考核等程序文件，嚴格實行過程控制，按期進行內(nèi)審和管理評審；二是建立外部機制。定期召開通報會，交流情況，及時研究和解決工作中出現(xiàn)的問題，將綜合治稅貫穿到日常稅收征管工作中長期堅持，確保社會綜合治稅持久運行。通過兩個機制的建立，逐步實現(xiàn)社會綜合治稅工作協(xié)調(diào)制度化、稅源監(jiān)管職能化、考核獎懲規(guī)范化，從而切實把社會綜合治稅作為一項經(jīng)常性、日常性、長期性的工作來抓，在機制上保障社會綜合治稅持續(xù)健康地向前發(fā)展。（五）健全與落實考核獎懲機制，有效調(diào)動社會參與力度。一是獎勵激勵。除依照稅法規(guī)定及時支付代征手續(xù)費外，協(xié)調(diào)政府財政部門設(shè)立綜合治稅專項獎勵基金，年終根據(jù)各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）、部門代征稅款入庫和提供有