企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施后的后續(xù)規(guī)定課后考試答案

-企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施后的后續(xù)規(guī)定課后考試答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）1.下列關(guān)于內(nèi)部控制規(guī)范體系總體實(shí)施效果的描述，正確的是（ D）。A有效程度很高B有效程度較高C有效程度一般D有效程度較低答案解析： 目前基本規(guī)范及配套指引的有效程度為3.73，表明該規(guī)范及其配套指引得到了企業(yè)的認(rèn)可，總體有效程度較高。2.調(diào)查結(jié)果顯示，下列各項(xiàng)不屬于內(nèi)控缺陷中的一般缺陷的是（ D）。A公司尚缺全面預(yù)算管理制度B收入確認(rèn)存在截止性差異問題C對客戶授信額度過大導(dǎo)致較大經(jīng)濟(jì)損失D公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置存在重復(fù)、交叉或缺失的情況答案解析：對客戶授信額度過大導(dǎo)致較大經(jīng)濟(jì)損失屬于重大缺陷。3.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部配套指引的說法中，不正確的是（ D）。A包含18個(gè)應(yīng)用指引B包含1個(gè)評價(jià)指引C包含1個(gè)審計(jì)指引D包含1個(gè)方法指引答案解析：企業(yè)內(nèi)部控制配套指引包括18個(gè)應(yīng)用指引、1個(gè)評價(jià)指引和1個(gè)審計(jì)指引，選項(xiàng)D不正確。4.下列有關(guān)三級內(nèi)控監(jiān)督體系組成機(jī)構(gòu)中，不包含（A ）。A股東大會(huì)B監(jiān)事會(huì)C董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)D審計(jì)部門答案解析：諸多企業(yè)已經(jīng)形成了以監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部門為主的三級內(nèi)控監(jiān)督體系。5.企業(yè)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施的機(jī)構(gòu)，正確的是（B ）。A股東（大）會(huì)B董事會(huì)C監(jiān)事會(huì)D總經(jīng)理答案解析：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的規(guī)定，企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。6.調(diào)查結(jié)果表明，內(nèi)部控制規(guī)范體系對五大一級指標(biāo)的大多數(shù)因素影響程度都較大，影響不大的是（D ）。A內(nèi)控環(huán)境B風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C控制活動(dòng)D信息交流與溝通答案解析： 調(diào)查結(jié)果表明，內(nèi)部控制規(guī)范體系對內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別等因素影響程度較大，對信息交流與溝通因素影響較小，僅為0.62。7.下列表明企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷的說法中，不正確的是（C）。A利潤總額潛在錯(cuò)報(bào)利潤總額的5%B已經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告給管理層的重大內(nèi)部控制缺陷在經(jīng)過合理的時(shí)間后，并未加以改正C直接財(cái)產(chǎn)損失 200萬元（含）及以上，已經(jīng)對外正式披露并對本公司定期報(bào)告披露造成負(fù)面影響D缺乏“三重一大”決策程序答案解析：直接財(cái)產(chǎn)損失 500萬元（含）及以上，已經(jīng)對外正式披露并對本公司定期報(bào)告披露造成負(fù)面影響。8.境內(nèi)外同時(shí)上市的公司中，年度財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制幾乎都分別聘請不同的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供審計(jì)服務(wù)的，例外的是（A ）。A中聯(lián)重科B濰柴動(dòng)力CST北人D中國鐵建答案解析：中聯(lián)重科2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制經(jīng)同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。9.內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)開展內(nèi)控審計(jì)首要滿足的前提條件是（ D）。A擁有專業(yè)勝任能力B保證充足的現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間C確定內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)D保持獨(dú)立性答案解析：保持獨(dú)立性是對內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)的最低要求也是最基本的要求，能夠保證審計(jì)結(jié)果客觀公正有效。10.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的主流方式的是（B ）。A單獨(dú)實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)B內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相互整合C內(nèi)部控制審計(jì)和人力資源審計(jì)相互整合D內(nèi)部控制審計(jì)和稅務(wù)審計(jì)相互整合答案解析：內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相互整合審計(jì)是目前上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的主流方式。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。）1.企業(yè)改善內(nèi)部控制專業(yè)人才缺乏狀況的方法中，正確的有（ ABCD）。A通過參加政府部門、中介機(jī)構(gòu)、企業(yè)內(nèi)部舉辦的培訓(xùn)學(xué)習(xí)等，促使內(nèi)控人員掌握相關(guān)知識(shí)B讓從事內(nèi)部控制的專業(yè)人員，在工作實(shí)踐中不斷探索學(xué)習(xí)，以內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論、基本規(guī)范及配套指引為指針，借鑒經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合實(shí)際，自我學(xué)習(xí)、自我積累，探索創(chuàng)新，不斷提升個(gè)人的業(yè)務(wù)能力和企業(yè)的內(nèi)控管理水平C在聘請中介機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部控制咨詢、審計(jì)服務(wù)時(shí)，充分利用中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)力量，通過業(yè)務(wù)溝通交流和參與實(shí)際運(yùn)作來鍛煉培養(yǎng)企業(yè)專業(yè)人才隊(duì)伍D抽調(diào)財(cái)會(huì)、審計(jì)和生產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)骨干開展內(nèi)部控制管理工作答案解析：以上說法均正確。2.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的描述中，正確的有（ABC ）。A內(nèi)控缺陷的認(rèn)定要結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素B內(nèi)部控制存在的缺陷，按其成因或來源分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷C內(nèi)部控制存在的缺陷，按其嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷D內(nèi)部控制存在缺陷一定會(huì)直接影響財(cái)務(wù)報(bào)告答案解析：內(nèi)部控制存在缺陷，有可能造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)或產(chǎn)生資產(chǎn)損失，從而直接影響財(cái)務(wù)報(bào)告，也有可能不直接影響財(cái)務(wù)報(bào)告，但不符合公司經(jīng)營管理的要求，不利于公司內(nèi)部控制整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),故選項(xiàng)D錯(cuò)誤，其它選項(xiàng)說法正確。3.下列關(guān)于境內(nèi)外同時(shí)上市公司的描述中，正確的有（ABC ）。A截止2010年12月31日，我國境內(nèi)外同時(shí)上市的公司為67家B從2011年1月1日起，境內(nèi)外同時(shí)上市公司開始執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系C境內(nèi)外同時(shí)上市公司主要分布在制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)和采掘業(yè)D境內(nèi)外同時(shí)上市公司2011年主營業(yè)務(wù)總收入約為我國2011年國內(nèi)生產(chǎn)總值的五分之一答案解析：67家境內(nèi)外同時(shí)上市公司2011年主營業(yè)務(wù)總收入為人民幣121,327億元，約為我國2011年國內(nèi)生產(chǎn)總值471,564億元的四分之一。4.下列項(xiàng)目中，可作為境內(nèi)外同時(shí)上市公司內(nèi)部控制評價(jià)依據(jù)的有（ ABCD）。A內(nèi)部規(guī)章B有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定C規(guī)范性文件D交易所監(jiān)管規(guī)則和其他自律性規(guī)定答案解析：以上說法均正確。5.下列對上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露存在的問題的描述中，正確的有（ ABD）。A少數(shù)企業(yè)內(nèi)控審計(jì)結(jié)論有失客觀性，審計(jì)意見類型不當(dāng)B未按照企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引及其實(shí)施意見的要求披露內(nèi)控缺陷的性質(zhì)及其影響C內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式與內(nèi)容與相關(guān)要求差距較大D內(nèi)控審計(jì)報(bào)告結(jié)論及相關(guān)信息披露與內(nèi)控評價(jià)報(bào)告不一致，但未予以說明答案解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式與內(nèi)容基本能夠按照企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引及其相關(guān)要求進(jìn)行編制，故C選項(xiàng)錯(cuò)誤，其它選項(xiàng)說法正確。三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。）1.企業(yè)可以根據(jù)自身實(shí)際情況對內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的具體形式和內(nèi)容作出適當(dāng)調(diào)整。（ 錯(cuò)）答案解析：企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施中相關(guān)問題解釋第1號(hào)，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引的要求制定了企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的格式，供企業(yè)編制評價(jià)報(bào)告時(shí)參考，企業(yè)也可以根據(jù)實(shí)際情況對具體的報(bào)告方式作適當(dāng)調(diào)整，但有關(guān)內(nèi)容原則上應(yīng)體現(xiàn)在年度報(bào)告中。2.國有控股主板上市公司2012年開始執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范體系。（對 ）答案解析：內(nèi)部控制規(guī)范體系自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，2012年實(shí)施范圍擴(kuò)大到國有控股主板上市公司。3.為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制咨詢和審計(jì)服務(wù)時(shí)，即使會(huì)計(jì)師事務(wù)所將其內(nèi)部控制咨詢業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)分離也不符合獨(dú)立性要求。（ 對）答案解析：會(huì)計(jì)師事務(wù)所在受聘為企業(yè)提供有關(guān)內(nèi)部控制咨詢或?qū)徲?jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持獨(dú)立性原則。事務(wù)所內(nèi)部分離內(nèi)部控制咨詢業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的方式難以有效地將內(nèi)部控制咨詢和內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分離，不符合獨(dú)立性要求。4.報(bào)告應(yīng)該以積極的方式表述評價(jià)意見。（對 ）答案解析：內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告應(yīng)避免以“未發(fā)現(xiàn)”重大缺陷的消極意見代替“不存在”重大缺陷的積極評價(jià)意見。5.定量與定性相結(jié)合是確定內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)做常用的做法。（對 ）答案解析：54家披露內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的公司中有27家公司采用了定量與定性相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，占比達(dá)到50。6.67家境內(nèi)外同時(shí)上市公司大多數(shù)為主營業(yè)務(wù)收入在10億元至100億元之間的大型企業(yè)。（ 對）答案解析：67家境內(nèi)外同時(shí)上市公司2011年主營業(yè)務(wù)收入在100億以上的特大型企業(yè)數(shù)量占比為74.6%，10億元至100億元之間的大型企業(yè)占比為20.9%。7.聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展內(nèi)部控制審計(jì)是建設(shè)與實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)安排相應(yīng)經(jīng)費(fèi)確保審計(jì)工作的及時(shí)、有效開展。（對 ）答案解析：內(nèi)部控制審計(jì)是建設(shè)與實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是檢驗(yàn)內(nèi)部控制有效性的重要手段和有力保證。內(nèi)部控制審計(jì)費(fèi)用是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范體系應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的成本。8.根據(jù)財(cái)政部等五部委的要求，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財(cái)會(huì)20087號(hào)）及其配套指引已于2013年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的69家公司實(shí)施。（ 錯(cuò)）答案解析：根據(jù)財(cái)政部等五部委的要求，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財(cái)會(huì)20087號(hào)）及其配套指引已于2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的69家公司實(shí)施。9.67家境內(nèi)外同時(shí)上市公司中，以基本規(guī)范中確定的內(nèi)部控制五目標(biāo)為公司內(nèi)部控制目標(biāo)的公司數(shù)量多于以財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制目標(biāo)的公司數(shù)量。（錯(cuò) ）答案解析：以