全國年度自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題(doc 11頁).doc

全國2011年4月自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)1.注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)方法的調(diào)整，主要是隨著( C )1-57A.審計(jì)對(duì)象的變化 B.審計(jì)環(huán)境的變化C.審計(jì)目標(biāo)的變化D.審計(jì)責(zé)任的變化2.下列注冊會(huì)計(jì)師的行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是( B )2-60書上沒有直接答案A.對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳B.不以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù)C.承接了主要工作由其他專家完成的業(yè)務(wù)D.按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)3.下列關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師過失的說法，不正確的是( B )3-92A.普通過失是指注冊會(huì)計(jì)師沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求B.注冊會(huì)計(jì)師一旦出現(xiàn)過失就要賠償損失C.過失是指在一定條件下，缺少應(yīng)具有的合理謹(jǐn)慎D.重大過失是指注冊會(huì)計(jì)師沒有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計(jì)4.下列中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，不包括( D )3-78A.中國注冊會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則B.中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則D.中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則5.被審計(jì)單位當(dāng)年購入一批材料，會(huì)計(jì)部門在記賬時(shí)漏記了該批材料的外地運(yùn)雜費(fèi)，則被審計(jì)單位管理層違反的認(rèn)定是( D )4-100A.準(zhǔn)確性 B.截止C.發(fā)生 D.完整性6.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法，不正確的是( B )6-145A.與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān) B.與特定的各類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)C.可能影響多項(xiàng)認(rèn)定 D.很可能源于薄弱的控制環(huán)境7.下列選項(xiàng)中，管理層違反“分類”認(rèn)定的是( C )4-102A.將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬 B.把寄銷商品作為自有商品記錄在會(huì)計(jì)賬上C.將現(xiàn)銷記錄為賒銷，將出售固定資產(chǎn)的收益作為營業(yè)收入記錄D.將接近資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于下年度8.在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為200萬元，利潤表的重要性水平為100萬元，則注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為( A )4-107A.100萬元 B.150萬元C.200萬元 D.300萬元9.注冊會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是( B )6-140A.控制檢查風(fēng)險(xiǎn) B.為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) D.為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序10.下列選項(xiàng)中，不屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制的是( D )9-205A.生產(chǎn)過程中的存貨的內(nèi)部控制 B.工薪的內(nèi)部控制C.對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行記錄與控制的成本會(huì)計(jì)控制 D.固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制11.注冊會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)間是( D )6-141A.在承接審計(jì)業(yè)務(wù)和續(xù)約時(shí) B.在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)C.在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)D.貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終12.在對(duì)應(yīng)付債券進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)( D ) 10-238A.審查應(yīng)付債券原始憑證保管人同會(huì)計(jì)記錄人員是否職責(zé)分離B.審查營業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬 C.審查債券持有人明細(xì)賬是否由專人保管D.審查應(yīng)付債券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性、完整性13.在下列選項(xiàng)中，與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最相關(guān)的是( A )6-145A.被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱 B.被審計(jì)單位的生產(chǎn)成本計(jì)算過程相當(dāng)復(fù)雜C.被審計(jì)單位持有大量高價(jià)值且易被盜竊的資產(chǎn)D.被審計(jì)單位應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢14.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊會(huì)計(jì)師證實(shí)被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參加盤點(diǎn)的人員是( B )11-258A.會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員B.出納員和會(huì)計(jì)主管人員C.現(xiàn)金出納員和銀行出納員D.出納員和內(nèi)部審計(jì)人員15.在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列事項(xiàng)中不屬于注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的是( B )5-126A.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)C.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)D.針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)16.下列選項(xiàng)中,為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是( D )4-101 A.對(duì)已盤點(diǎn)的被審計(jì)單位存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點(diǎn)記錄核對(duì)，以確定存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性B.從被審計(jì)單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性C.實(shí)地觀察被審計(jì)單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)D.復(fù)核被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性17.下列選項(xiàng)中，被審計(jì)單位違反計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定的是( C )4-102A.將未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)入賬B.將未作為抵押的汽車披露C.未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備D.將未發(fā)生的費(fèi)用登記入賬18.下列各情況中，不影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的是( C )2-165A.注冊會(huì)計(jì)師的父親擁有被審計(jì)單位1200股股票B.注冊會(huì)計(jì)師的弟弟是被審計(jì)單位的副董事長C.注冊會(huì)計(jì)師的中學(xué)同學(xué)是被審計(jì)單位的一名汽車駕駛員D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的辦公用房是向被審計(jì)單位租用的19.按照來源，審計(jì)證據(jù)可以分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，下列各項(xiàng)中屬于外部證據(jù)的是( C )5-122A.管理B.收料單C.銀行對(duì)賬單D.董事會(huì)會(huì)議記錄20.實(shí)物證據(jù)通常證明( C )5-130A.實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán)B.實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性C.實(shí)物資產(chǎn)是否存在D.有關(guān)會(huì)計(jì)記錄是否正確二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。21.下列有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的說法，正確的有( BD )1-49,1-50A.注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果B.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償審計(jì)C.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)就是注冊會(huì)計(jì)師代表本人實(shí)施的審計(jì)D.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立E.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)是事前審計(jì)22.下列企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的崗位，它們不相容的有( ABCDE )8-187A.請(qǐng)購與審批B.詢價(jià)與確定供應(yīng)商C.采購合同的訂立與審核D.采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄E.付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行23.審計(jì)小組成員李莉的丈夫是甲公司的股東，下列防范措施能夠消除威脅獨(dú)立性情形的有( BD )2-63A.李莉?qū)徲?jì)甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份B.將李莉調(diào)離審計(jì)小組C.在審計(jì)報(bào)告意見段后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段D.請(qǐng)其他注冊會(huì)計(jì)師復(fù)核李莉的審計(jì)工作底稿E.要求李莉與其丈夫暫時(shí)分居24.專業(yè)勝任能力的基本原則，要求注冊會(huì)計(jì)師做到( BC )2-60A.在法規(guī)允許情況下可以進(jìn)行或有收費(fèi)B.不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)C.注冊會(huì)計(jì)師不僅要具有專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，而且應(yīng)經(jīng)濟(jì)、有效地完成業(yè)務(wù)D.如果不能保持和提高專業(yè)勝任能力，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)E.取得會(huì)計(jì)專業(yè)碩士學(xué)位25.存貨周轉(zhuǎn)率的波動(dòng)可能意味著被審計(jì)單位存在的情況有( ABCD )9-213A.存貨數(shù)量大幅增加或減少B.存貨成本項(xiàng)目發(fā)生變動(dòng)C.存貨核算方法發(fā)生變動(dòng)D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提基礎(chǔ)發(fā)生變動(dòng)E.銷售費(fèi)用發(fā)生大幅變動(dòng)26.下列選項(xiàng)中，基于被審計(jì)單位管理層“計(jì)價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的有關(guān)存貨具體審計(jì)目標(biāo)有( CD )9-217A.期末所有存貨存在B.期末所有存貨均已登記入賬C.當(dāng)期計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備正確D.存貨的入賬成本正確E.被質(zhì)押的存貨均以附注形式披露27.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與( BD )5-125A.具體審計(jì)程序因素有關(guān)B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量因素有關(guān)C.樣本量因素有關(guān)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)因素有關(guān)E.是否使用分析程序有關(guān)28.在了解控制環(huán)境時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有( ABCDE )6-142A.公司治理層相對(duì)于管理層的獨(dú)立性B.公司管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格C.公司員工整體的道德價(jià)值觀D.公司對(duì)控制的監(jiān)督E.公司的業(yè)績評(píng)價(jià)體系29.在確定控制測試的范圍時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師通?？紤]的因素有( ABC )6-154A.控制的執(zhí)行頻率B.控制的預(yù)期偏差C.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度D.總體變異性E.內(nèi)部控制執(zhí)行者的政治面貌30.下列選項(xiàng)中，屬于“完整性”認(rèn)定的有( BD )7-166A.期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.當(dāng)期的全部銷售交易均已登記入賬C.資產(chǎn)負(fù)債表所列示的存貨均存在D.資產(chǎn)負(fù)債表所列示的存貨包括了所有存貨交易的結(jié)果E.應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分三、名詞解釋題（本大題共2小題，每小題2分，共4分）31或有收費(fèi) 2-6932審閱業(yè)務(wù) 3-82四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)33.注冊會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的存貨審計(jì)時(shí)提出監(jiān)盤，但被審計(jì)單位表示年終前已經(jīng)作過盤點(diǎn)，并向注冊會(huì)計(jì)師提供了盤點(diǎn)的全部記錄。注冊會(huì)計(jì)師審查了盤點(diǎn)記錄后便認(rèn)可了存貨的真實(shí)性。然而，后來存貨被證實(shí)存在大量虛構(gòu)情況。要求，請(qǐng)對(duì)注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并說明理由。34.注冊會(huì)計(jì)師王芳在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段實(shí)施分析程序時(shí)，根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，得知本期在生產(chǎn)成本中占較大比重的原材料成本大幅上升。因此，注冊會(huì)計(jì)師預(yù)期在銷售收入未有較大變化的情況下，由于銷售成本的上升，毛利率應(yīng)相應(yīng)下降。但是，注冊會(huì)計(jì)師通過分析程序發(fā)現(xiàn)，本期與上期的毛利率變化不大。請(qǐng)據(jù)此分析注冊會(huì)計(jì)師判斷可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，并指出錯(cuò)報(bào)的傾向。五、論述題(本大題共1小題，共10分)35.試論述審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的關(guān)系。六、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)36.資料：某被審計(jì)單位是經(jīng)營面包、月餅、蛋糕等食品的傳統(tǒng)糕點(diǎn)企業(yè)，某注冊會(huì)計(jì)師擬對(duì)該企業(yè)2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)施審計(jì)，現(xiàn)正在了解該企業(yè)的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境等外部因素，以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。【要求】請(qǐng)將下列各小題最正確的選項(xiàng)填入括號(hào)內(nèi)，并簡要說明理由。(1)該注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)該糕點(diǎn)企業(yè)2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)，因月餅市場競爭加劇，2008年年末有大量的月餅冷藏在企業(yè)的冷庫里，由于當(dāng)時(shí)還在保質(zhì)期內(nèi)，注冊會(huì)計(jì)師同意按加工成本列入資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項(xiàng)目。經(jīng)進(jìn)一步了解，2009年度該企業(yè)月餅的生產(chǎn)規(guī)模與上年相當(dāng)，但銷售形勢并未好轉(zhuǎn)。則該注冊會(huì)計(jì)師針對(duì)以上信息就2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，識(shí)別的可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定是( B )9-212A.存貨的“存在”認(rèn)定B.存貨的“計(jì)價(jià)”認(rèn)定C.存貨的“權(quán)利”認(rèn)定D.存貨的“分類”認(rèn)定理由說明：(2)該注冊會(huì)計(jì)師擬對(duì)該糕點(diǎn)企業(yè)2009年度每個(gè)月份的營業(yè)收入實(shí)施分析程序，則應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的月份是( D )7-170A.2009年1月份和2月份B.2009年4月份和5月份C.2009年6月份和7月份D.2009年9月份和10月份理由說明：(3)該注冊會(huì)計(jì)師從食品衛(wèi)生監(jiān)管部門了解，該糕點(diǎn)企業(yè)涉嫌用多年積壓在冷庫的陳料和月餅(經(jīng)處理分解為原料)，加工面包和蛋糕。這種行為一經(jīng)核實(shí)，根據(jù)慣例將會(huì)在大眾媒體曝光，則注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是( )A.存貨的披露B.存貨的計(jì)價(jià)C.企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營D.企業(yè)的市場份額理由說明：37.資料：誠信會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，承辦某公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。注冊會(huì)計(jì)師王宏和李莉負(fù)責(zé)確定與交易類別、賬戶余額、列報(bào)與披露相關(guān)的實(shí)質(zhì)性程序。下表的空格部分是注冊會(huì)計(jì)師王宏和李莉尚未完成的工作：【要求】請(qǐng)針對(duì)上表列示的各項(xiàng)認(rèn)定，代注冊會(huì)計(jì)師王宏和李莉列示出為實(shí)現(xiàn)各認(rèn)定的審計(jì)目標(biāo)，