會(huì)計(jì)科目丁字帳形式整理.xls

庫庫存存現(xiàn)現(xiàn)金金銀銀行行存存款款材材料料成成本本差差異異 借方登記庫存現(xiàn)金的增加 數(shù) 貸方登記庫存現(xiàn)金的減少 數(shù) 借方登記銀行存款的增加 數(shù) 貸方登記銀行存款的減少 數(shù) 計(jì)計(jì)劃劃成成本本 借方登記入庫 材料超支差及發(fā)出材料負(fù) 擔(dān)的節(jié)約差異 計(jì)計(jì)劃劃成成本本 貸方登記入庫 材料節(jié)約差及發(fā)出材料應(yīng) 負(fù)擔(dān)的超值差異 期末余額在借方 反映期 末庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù) 期末余額在借方 反映銀 行存款的實(shí)際結(jié)存數(shù) 計(jì)計(jì)劃劃成成本本 期末如為借方 余額 反映企業(yè)庫存材料 的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本 的差異 即超值差異 計(jì)計(jì)劃劃成成本本 期末如為貸方 余額 反映企業(yè)庫存材料 實(shí)際成本小雨計(jì)劃成本的 差異 即節(jié)約差異 其其他他貨貨幣幣資資金金原原材材料料固固定定資資產(chǎn)產(chǎn) 借方登記其他貨幣資金的 增加數(shù) 貸方登記其他貨幣資金的 減少數(shù) 實(shí)實(shí)際際成成本本 借方登記入庫 材料的實(shí)際成本 計(jì)計(jì)劃劃成成本本 借方登記入庫 材料的計(jì)劃成本 實(shí)實(shí)際際成成本本 貸方登記發(fā)出 材料的實(shí)際成本 計(jì)計(jì)劃劃成成本本 貸方登記發(fā)出 材料的計(jì)劃成本 借方登記企業(yè)增加的固定 資產(chǎn)原價(jià) 貸方登記企業(yè)減少的固定 資產(chǎn)原價(jià) 余額在借方 表示其他貨 幣資金的結(jié)存數(shù)額 實(shí)實(shí)際際成成本本 期末余額在借 方 反映企業(yè)庫存材料的 實(shí)際成本 計(jì)計(jì)劃劃成成本本 期末余額在借 方 反映企業(yè)庫存材料的 計(jì)劃成本 期末借方余額 反映企業(yè) 期末固定資產(chǎn)的賬面原價(jià) 在在途途物物資資材材料料采采購購工工程程物物資資 借方登記企業(yè)購入的在途 物資的實(shí)際成本 貸方登記驗(yàn)收入庫的在途 物資的實(shí)際成本 計(jì)計(jì)劃劃成成本本 借方登記采購 材料的實(shí)際成本 計(jì)計(jì)劃劃成成本本 借方大于貸方 表示超支 從本賬戶貸方 轉(zhuǎn)入 材料成本差異 賬 戶的借方 計(jì)計(jì)劃劃成成本本 貸方登記入庫 材料的計(jì)劃成本 計(jì)計(jì)劃劃成成本本 貸方大于借方 表示節(jié)約 從本賬戶借方 轉(zhuǎn)入 材料成本差異 賬 戶的貸方 借方登記企業(yè)購入共橫物 資的實(shí)際成本 貸方登記領(lǐng)用工程物資的 實(shí)際成本 期末余額在借方 反映企 業(yè)在途材料 商品等物資 的采購成本 計(jì)計(jì)劃劃成成本本 期末為借方余 額 反映企業(yè)在途材料的 采購成本 期末借方余額反映企業(yè)為 工程購入但尚未領(lǐng)用的專 用物資的實(shí)際成本 其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款 備備用用金金應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款實(shí)實(shí)收收資資本本 借方登記備用金的領(lǐng)用數(shù) 額 貸方登記備用金使用數(shù)額 借方登記償還的應(yīng)付賬款 或開出商業(yè)匯票抵付的 應(yīng)付賬款 或已沖銷的無 法支付的應(yīng)付賬款 貸方登記企業(yè)購買材料 商品 接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng) 付而未付的款項(xiàng) 借方登記實(shí)收資本的減少 數(shù)額 貸方登記實(shí)收資本的增加 數(shù)額 余額在借方 表示暫付周 轉(zhuǎn)使用的備用金數(shù)額 期末貸方余額反映尚未償 還或抵付的應(yīng)付賬款 期末余額在貸方 反映企 業(yè)期末實(shí)收資本的實(shí)有數(shù) 額 應(yīng)應(yīng)付付票票據(jù)據(jù)其其他他應(yīng)應(yīng)付付款款資資本本公公積積 借方登記支付票據(jù)的金額 貸方登記開出 承兌商業(yè) 匯票的面值及黛西票據(jù)的 預(yù)提利息 借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各 種應(yīng)付暫收款項(xiàng) 貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付 暫收款項(xiàng) 借方登記資本公積的減少 數(shù)額 貸方登記資本公積的增加 數(shù)額 期末貸方余額 表示企業(yè) 尚未到期的商業(yè)匯票的票 面金額和應(yīng)計(jì)未付的利息 余額在貸方 表示應(yīng)付未 付款項(xiàng) 期末余額在貸方 反映期 末資本公積的是有數(shù)額 短短期期借借款款長長期期借借款款利利潤潤分分配配 未未分分配配利利潤潤 借方登記歸還的短期借款貸方登記借入的短期借款 借方登記長期借款本息的 減少額 貸方登記長期借款本息的 增加額 借方登記利潤分配金額或 全年發(fā)生的虧損額 貸方登記全年實(shí)現(xiàn)的凈利 潤或彌補(bǔ)的虧損額 期末余額在貸方 反映尚 未歸還的短期借款 貸方余額反映企業(yè)尚未償 還的長期借款 期末如為借方余額 則表 示累積的未彌補(bǔ)虧損 期末如為貸方余額 反應(yīng) 企業(yè)累計(jì)未分配的利潤 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)費(fèi)用用銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用本本年年利利潤潤 借方登記本期發(fā)生的各項(xiàng) 籌資費(fèi)用 貸方登記期末結(jié)轉(zhuǎn) 本年 利潤 的本期各項(xiàng)籌資費(fèi) 用 以及應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用 的利息收入等 結(jié)轉(zhuǎn) 本 年利潤 后 該賬戶無余 額 借方登記本期發(fā)生的各項(xiàng) 開支 貸方登記期末結(jié)轉(zhuǎn) 本年 利潤 的本期各項(xiàng)開支 結(jié)轉(zhuǎn) 本年利潤 后 該 賬戶無余額 借方登記期末成本費(fèi)用或 支出類賬戶的轉(zhuǎn)入數(shù)額 結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶如為借方余 額 表示虧損 貸方登記期末各收益類賬 戶的轉(zhuǎn)入數(shù)額 結(jié)轉(zhuǎn)后本 賬戶如為貸方余額 表示 利潤 年度終了 企業(yè)還應(yīng)將 本年利潤 賬戶的累計(jì)余額 轉(zhuǎn)入 利潤分配 未分配利潤 賬戶 結(jié)轉(zhuǎn)后 本 年利潤 賬戶無余額 營營業(yè)業(yè)外外收收入入所所得得稅稅費(fèi)費(fèi)用用公公允允價(jià)價(jià)值值變變動(dòng)動(dòng)損損益益 借方登記期末結(jié)轉(zhuǎn) 本年 利潤 的本期營業(yè)外收入 結(jié)轉(zhuǎn) 本年利潤 后 該賬戶無余額 貸方登記已確認(rèn)發(fā)生的營 業(yè)外收入 借方登記本期計(jì)算確認(rèn)的 所得稅費(fèi)用 貸方登記期末結(jié)轉(zhuǎn) 本年 利潤 的本期所得稅費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn) 本年利潤 后 該賬戶無余額 借方登記資產(chǎn)負(fù)債表日企 業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn) 等的公允價(jià)值低于賬面余 額的差額 貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日企 業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn) 等的公允價(jià)值高于賬面余 額的差額 投投資資收收益益資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值損損失失周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材材料料 低低值值易易耗耗品品 借方登記企業(yè)出售交易性 金融資產(chǎn)等發(fā)生的投資損 失 貸方登記企業(yè)出售交易性 金融資產(chǎn)等實(shí)現(xiàn)的投資收 益 借方登記低值易耗品的增 加 貸方登記低值易耗品的減 少 期末月在借方 通常反應(yīng) 期末結(jié)存低值易耗品的金 額 累累計(jì)計(jì)攤攤銷銷長長期期待待攤攤費(fèi)費(fèi)用用應(yīng)應(yīng)交交稅稅費(fèi)費(fèi) 應(yīng)應(yīng)交交營營業(yè)業(yè)稅稅 借方登記處置無形資產(chǎn)轉(zhuǎn) 出的累計(jì)攤銷 貸方登記企業(yè)計(jì)提的無形 資產(chǎn)攤銷 借方登記已交納的營業(yè)稅貸方登記應(yīng)交納的營業(yè)稅 期末貸方余額 反應(yīng)企業(yè) 無形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷額 期末貸方余額為尚未交納 的營業(yè)稅 應(yīng)應(yīng)付付利利息息預(yù)預(yù)收收賬賬款款應(yīng)應(yīng)付付股股利利 借方登記企業(yè)向購貨方發(fā) 貨后沖銷的預(yù)收賬款數(shù)額 和退回購貨方多付賬款的 數(shù)額 貸方登記發(fā)生的預(yù)收賬款 數(shù)額和購貨單位補(bǔ)付賬款 的數(shù)額 借方登記實(shí)際支付的現(xiàn)金 股利或利潤 貸方登記應(yīng)支付的現(xiàn)金股 利或利潤 期末為貸方余額 反映企 業(yè)按照合同約定應(yīng)支付但 尚未支付的利息 如為借方余額 反應(yīng)企業(yè) 應(yīng)收的款項(xiàng) 余額一般在貸方 反應(yīng)企 業(yè)向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng) 但尚未向購貨方發(fā)貨的數(shù) 額 期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng) 付未付的現(xiàn)金股利或利潤 應(yīng)應(yīng)交交稅稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)應(yīng)交交稅稅費(fèi)費(fèi) 應(yīng)應(yīng)交交消消費(fèi)費(fèi)稅稅長長期期應(yīng)應(yīng)付付款款 借方登記實(shí)際繳納的稅費(fèi) 貸方登記應(yīng)交納的各種稅 費(fèi) 借方登記已交納的消費(fèi)稅貸方登記應(yīng)交納的消費(fèi)稅 期末余額如在借方 反映 企業(yè)多交或尚未抵扣的稅 費(fèi) 期末余額一般在貸方 反 映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi) 借方余額為多交納的消費(fèi) 稅 期末貸方余額為尚未交納 的消費(fèi)稅 應(yīng)應(yīng)收收利利息息發(fā)發(fā)出出商商品品長長期期應(yīng)應(yīng)收收款款 持持有有至至到到期期投投資資持持有有至至到到期期投投資資減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備 可可供供出出售售金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)長長期期股股權(quán)權(quán)投投資資減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備累累計(jì)計(jì)折折舊舊 遞遞延延所所得得稅稅負(fù)負(fù)債債實(shí)實(shí)收收資資本本 研研發(fā)發(fā)支支出出其其他他業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)成成本本 營營業(yè)業(yè)稅稅金金及及附附加加營營業(yè)業(yè)外外支支出出 待待處處理理財(cái)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損損益益固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)清清理理應(yīng)應(yīng)付付職職工工薪薪酬酬 借方登記發(fā)生的各種財(cái)產(chǎn) 物資的盤虧 損毀金額和 批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的盤盈金額 貸方登記發(fā)生的各種財(cái)產(chǎn) 物資的盤盈金額和批準(zhǔn)轉(zhuǎn) 銷的盤虧金額 借方登記轉(zhuǎn)入清理的固定 資產(chǎn)價(jià)值 清理過程中發(fā) 生的清理費(fèi)用以及應(yīng)交的 稅金 貸方登記清理固定資產(chǎn)的 變價(jià)收入 保險(xiǎn)公司或過 失人的賠償款等 借方登記本月實(shí)際支付的 各種應(yīng)付職工薪酬 包括 扣還的款項(xiàng)等 貸方登記本月實(shí)際發(fā)生的 應(yīng)付職工薪酬總額 即應(yīng) 應(yīng)付職工薪酬的分配數(shù) 期末借方余額為尚未處理 的各種財(cái)產(chǎn)物資的凈損失 處理后 本科目應(yīng)無余 額 期末貸方余額為尚未處理 的各種財(cái)產(chǎn)物資的凈溢余 處理后 本科目應(yīng)無余 額 期末借方余額 反應(yīng)企業(yè) 尚未清理完畢固定資產(chǎn)清 理凈損失 期末貸方余額反映企業(yè)尚 未支付的應(yīng)付職工薪酬 累累計(jì)計(jì)折折舊舊應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款壞壞賬賬準(zhǔn)準(zhǔn)備備 借方登記處置固定資產(chǎn)轉(zhuǎn) 出的累計(jì)已提折舊 貸方登記計(jì)提的固定資產(chǎn) 折舊 借方登記應(yīng)收賬款的增加 數(shù) 貸方登記應(yīng)收賬款的收回 數(shù)及確認(rèn)的壞賬損失數(shù) 借方登記實(shí)際發(fā)生的壞賬 損失金額和重建的壞賬準(zhǔn) 備金額 貸方登記每期預(yù)提的壞賬 準(zhǔn)備金額 期末貸方余額 反映企業(yè) 提取的固定資產(chǎn)折舊累計(jì) 數(shù) 期末余額一般在借方 表 示尚未收回的應(yīng)收賬款數(shù) 期末余額在貸方 則反映 企業(yè)預(yù)收的賬款 余額一般在貸方 表示已 預(yù)提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn) 備數(shù)額 在在建建工工程程應(yīng)應(yīng)收收票票據(jù)據(jù)其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款 借方登記企業(yè)各項(xiàng)在建工 程的實(shí)際支出 貸方登記完工工程轉(zhuǎn)出的 實(shí)際支出 轉(zhuǎn)入 固定資 產(chǎn) 借方登記取得的應(yīng)收票據(jù) 的面值 貸方登記到期收回票款或 到期前向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收 票據(jù)的票面余額 借方登記其他應(yīng)收款的增 加數(shù) 貸方登記其他應(yīng)收款的收 回?cái)?shù)及確認(rèn)的壞賬損失數(shù) 期末借方余額反映企業(yè)尚 未完工達(dá)到預(yù)定可使用狀 態(tài)的在建工程發(fā)生的實(shí)際 支出 期末余額在借方 反映企 業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面 金額 期末余額一般在借方 表 示企業(yè)尚未收回的其他應(yīng) 收款數(shù)額 股股本本主主營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)成成本本其其他他業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入 借方登記公司按法定程序 經(jīng)批準(zhǔn) 減少的股本數(shù)額 貸方登記公司在核定的范 圍內(nèi)實(shí)際發(fā)行股票的面值 借方登記本期發(fā)生的銷售 成本 貸方登記期末結(jié)轉(zhuǎn) 本年 利潤 的本期銷售成本和 銷貨退回 結(jié)轉(zhuǎn) 本年利 潤 后 該賬戶無余額 借方登記期末結(jié)轉(zhuǎn) 本年 利潤 的本期其他業(yè)務(wù)收 入 結(jié)轉(zhuǎn) 本年利潤 后 該賬戶無余額 貸方登記已確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的其 他業(yè)務(wù)收入 余額在貸方 反映公司的 股本總額 盈盈余余公公積積生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本制制造造費(fèi)費(fèi)用用 借方登記盈余公積的減少 數(shù)額 貸方登記盈余公積的增加 數(shù)額 借方登記企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品 所發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用 包括直接生產(chǎn)費(fèi)用如直接 材料 直接人工等 其他 間接生產(chǎn)費(fèi)用先在 制造 費(fèi)用 賬戶歸集 月度終 了在轉(zhuǎn)入 生產(chǎn)成本 貸方登記已驗(yàn)收入庫的完 工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)走的實(shí)際生產(chǎn) 成本 轉(zhuǎn)入 庫存商品 賬戶的借方 借方歸集生產(chǎn)過程中發(fā)生 的全部間接費(fèi)用 貸方定期將借方歸集的全 部間接費(fèi)用在各種產(chǎn)品之 間進(jìn)行分配 分配給各產(chǎn) 品的制造費(fèi)用從本賬戶的 貸方轉(zhuǎn)出 除季節(jié)性生產(chǎn) 外 本賬戶期末沒有余額 期末余額在貸方 反應(yīng)企 業(yè)期末盈余公積的是有數(shù) 額 借方余額表示尚未完工的 在產(chǎn)品生產(chǎn)成本 主主營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入庫庫存存商商品品管管理理費(fèi)費(fèi)用用 借方登記銷貨退回和期末 結(jié)轉(zhuǎn) 本年利潤 的本期 銷售收入 結(jié)轉(zhuǎn) 本年利 潤 后 該賬戶無余額 貸方登記已確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的銷 售收入 借方登記核算完工入庫的 產(chǎn)成品的成本 貸方登記發(fā)出的庫存商品 成本及銷售后 將其成本 結(jié)轉(zhuǎn)到 主營業(yè)務(wù)成本 賬戶的借方 借方登記本期發(fā)生的各項(xiàng) 費(fèi)用 期末將本賬戶借方歸集的 管理費(fèi)用全部由本賬戶的 貸方轉(zhuǎn)入 本年利潤 的 賬戶的借方 結(jié)轉(zhuǎn)后該賬 戶期末無余額 期末余額在借方 表示庫 存的產(chǎn)成品的成本 交交易易性性金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)商商品品進(jìn)進(jìn)銷銷差差價(jià)價(jià)存存貨貨跌跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備備 借方登記交易性金融資產(chǎn) 的取得成本 資產(chǎn)負(fù)債表 日其公允價(jià)值高于賬面余 額的差額等 貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其 公允價(jià)值低于賬面余額的 差額以及企業(yè)出售交易性 金融資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本和 公允價(jià)值變動(dòng)損益 借方登記實(shí)際發(fā)生的存貨 跌價(jià)損失金額和沖減的存 貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額 貸方登記計(jì)提的存貨跌價(jià) 準(zhǔn)備金額 期末余額一般在貸方 反 映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷 的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 預(yù)預(yù)付付賬賬款款長長期期股股權(quán)權(quán)投投資資以以前前年年度度損損益益調(diào)調(diào)整整 借方登記預(yù)付的款項(xiàng)及補(bǔ) 付的款項(xiàng) 貸方登記收到所購物資時(shí) 根據(jù)有關(guān)發(fā)票賬單記入 原材料 等科目的金額及 收回多付款項(xiàng)的金額 借方登記長期股權(quán)投資取 得時(shí)的成本以及采用權(quán)益 法核算時(shí)按被投資企業(yè)實(shí) 現(xiàn)的凈利潤等計(jì)算的應(yīng)分 享的份額 貸方登記收回長期股權(quán)投 資的價(jià)值或采用權(quán)益法核 算時(shí)被投資單位宣告分派 現(xiàn)金股利或利潤時(shí)企業(yè)按 持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份 額 及按被投資單位發(fā)生 的凈虧損等計(jì)算的應(yīng)分擔(dān) 的份額 期末余額在借方 反應(yīng)企 業(yè)實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng) 期末月在貸方 則反映企 業(yè)應(yīng)付或應(yīng)補(bǔ)付的款項(xiàng) 期末借方余額 反應(yīng)企業(yè) 持有的長期股權(quán)投資的價(jià) 值 委委托托加加工工物物資資投投資資性性房房地地產(chǎn)產(chǎn)無無形形資資產(chǎn)產(chǎn) 借方登記委托加工物資的 實(shí)際成本 貸方登記加工完成驗(yàn)收入 庫的物資的實(shí)際成本和剩 余物資的實(shí)際成本 借方登記取得無形資產(chǎn)的 成本 貸方登記出售無形資產(chǎn)轉(zhuǎn) 出的無形資產(chǎn)賬面余額 期末余額在借方 反應(yīng)企 業(yè)尚未完工的委托加工物 資的實(shí)際成本等 期末借方余額 反映企業(yè) 無形資產(chǎn)的成本 營營業(yè)業(yè)稅稅金金及及附附加加受受托托代代銷銷商商品品款款勞勞務(wù)務(wù)成成本本 應(yīng)應(yīng)付付債債券券遞遞延延收收益益廢廢品品損損失失 借方登記歸還的債券本金 和利息 貸方登記應(yīng)付債券的本金 和利息 期末貸方余額表示企業(yè)尚 未償還的長期債券 受受托托代代銷銷商商品品停停工工損損失失應(yīng)應(yīng)付付股股利利 未未實(shí)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)融融資資收收益益商商譽(yù)譽(yù)遞遞延延所所得得稅稅資資產(chǎn)產(chǎn) 未未擔(dān)擔(dān)保保余余值值存存入入保保證證金金未未確確認(rèn)認(rèn)融融資資費(fèi)費(fèi)用用 無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備專專項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)應(yīng)付付款款預(yù)預(yù)計(jì)計(jì)負(fù)負(fù)債債 庫庫存存現(xiàn)現(xiàn)金金銀銀行行存存款款材材料料成成本本差差異異 借方登記庫存現(xiàn)金的增加 數(shù) 貸方登記庫存現(xiàn)金的減少 數(shù) 借方登記銀行存款的增加 數(shù) 貸方登記銀行存款的減少 數(shù) 計(jì)計(jì)劃劃成成本本 借方登記入庫 材料超支差及發(fā)出材料負(fù) 擔(dān)的節(jié)約差異 計(jì)計(jì)劃劃成成本本 貸方登記入庫 材料節(jié)約差及發(fā)出材料應(yīng) 負(fù)擔(dān)的超值差異 期末余額在借方 反映期 末庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù) 期末余額在借方 反映銀 行存款的實(shí)際結(jié)存數(shù) 計(jì)計(jì)劃劃成成本本 期末如為借方 余額 反映企業(yè)庫存材料 的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本 的差異 即超值差異 計(jì)計(jì)劃劃成成本本 期末如為貸方 余額 反映企業(yè)庫存材料 實(shí)際成本小雨計(jì)劃成本的 差異 即節(jié)約差異 其其他他貨貨幣幣資資金金原原材材料料固固定定資資產(chǎn)產(chǎn) 借方登記其他貨幣資金的 增加數(shù) 貸方登記其他貨幣資金的 減少數(shù) 實(shí)實(shí)際際成成本本 借方登記入庫 材料的實(shí)際成本 計(jì)計(jì)劃劃成成本本 借方登記入庫 材料的計(jì)劃成本 實(shí)實(shí)際際成成本本 貸方登記發(fā)出 材料的實(shí)際成本 計(jì)計(jì)劃劃成成本本 貸方登記發(fā)出 材料的計(jì)劃成本 借方登記企業(yè)增加的固定 資產(chǎn)原價(jià) 貸方登記企業(yè)減少的固定 資產(chǎn)原價(jià) 余額在借方 表示其他貨 幣資金的結(jié)存數(shù)額 實(shí)實(shí)際際成成本本 期末余額在借 方 反映企業(yè)庫存材料的 實(shí)際成本 計(jì)計(jì)劃劃成成本本 期末余額在借 方 反映企業(yè)庫存材料的 計(jì)劃成本 期末借方余額 反映企業(yè) 期末固定資產(chǎn)的賬面原價(jià) 在在途途物物資資材材料料采采購購工工程程物物資資 借方登記企業(yè)購入的在途 物資的實(shí)際成本 貸方登記驗(yàn)收入庫的在途 物資的實(shí)際成本 計(jì)計(jì)劃劃成成本本 借方登記采購 材料的實(shí)際成本 計(jì)計(jì)劃劃成成本本 借方大于貸方 表示超支 從本賬戶貸方 轉(zhuǎn)入 材料成本差異 賬 戶的借方 計(jì)計(jì)劃劃成成本本 貸方登記入庫 材料的計(jì)劃成本 計(jì)計(jì)劃劃成成本本 貸方大于借方 表示節(jié)約 從本賬戶借方 轉(zhuǎn)入 材料成本差異 賬 戶的貸方 借方登記企業(yè)購入共橫物 資的實(shí)際成本 貸方登記領(lǐng)用工程物資的 實(shí)際成本 期末余額在借方 反映企 業(yè)在途材料 商品等物資 的采購成本 計(jì)計(jì)劃劃成成本本 期末為借方余 額 反映企業(yè)在途材料的 采購成本 期末借方余額反映企業(yè)為 工程購入但尚未領(lǐng)用的專 用物資的實(shí)際成本 其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款 備備用用金金應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款實(shí)實(shí)收收資資本本 借方登記備用金的領(lǐng)用數(shù) 額 貸方登記備用金使用數(shù)額 借方登記償還的應(yīng)付賬款 或開出商業(yè)匯票抵付的 應(yīng)付賬款 或已沖銷的無 法支付的應(yīng)付賬款 貸方登記企業(yè)購買材料 商品 接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng) 付而未付的款項(xiàng) 借方登記實(shí)收資本的減少 數(shù)額 貸方登記實(shí)收資本的增加 數(shù)額 余額在借方 表示暫付周 轉(zhuǎn)使用的備用金數(shù)額 期末貸方余額反映尚未償 還或抵付的應(yīng)付賬款 期末余額在貸方 反映企 業(yè)期末實(shí)收資本的實(shí)有數(shù) 額 應(yīng)應(yīng)付付票票據(jù)據(jù)其其他他應(yīng)應(yīng)付付款款資資本本公公積積 借方登記支付票據(jù)的金額 貸方登記開出 承兌商業(yè) 匯票的面值及黛西票據(jù)的 預(yù)提利息 借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各 種應(yīng)付暫收款項(xiàng) 貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付 暫收款項(xiàng) 借方登記資本公積的減少 數(shù)額 貸方登記資本公積的增加 數(shù)額 期末貸方余額 表示企業(yè) 尚未到期的商業(yè)匯票的票 面金額和應(yīng)計(jì)未付的利息 余額在貸方 表示應(yīng)付未 付款項(xiàng) 期末余額在貸方 反映期 末資本公積的是有數(shù)額 短短期期借借款款長長期期借借款款利利潤潤分分配配 未未分分配配利利潤潤 借方登記歸還的短期借款貸方登記借入的短期借款 借方登記長期借款本息的 減少額 貸方登記長期借款本息的 增加額 借方登記利潤分配金額或 全年發(fā)生的虧損額 貸方登記全年實(shí)現(xiàn)的凈利 潤或彌補(bǔ)的虧損額 期末余額在貸方 反映尚 未歸還的短期借款 貸方余額反映企業(yè)尚未償 還的長期借款 期末如為借方余額 則表 示累積的未彌補(bǔ)虧損 期末如為貸方余額 反應(yīng) 企業(yè)累計(jì)未分配的利潤 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)費(fèi)用用銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用本本年年利利潤潤 借方登記本期發(fā)生的各項(xiàng) 籌資費(fèi)用 貸方登記期末結(jié)轉(zhuǎn) 本年 利潤 的本期各項(xiàng)籌資費(fèi) 用 以及應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用 的利息收入等 結(jié)轉(zhuǎn) 本 年利潤 后 該賬戶無余 額 借方登記本期發(fā)生的各項(xiàng) 開支 貸方登記期末結(jié)轉(zhuǎn) 本年 利潤 的本期各項(xiàng)開支 結(jié)轉(zhuǎn) 本年利潤 后 該 賬戶無余額 借方登記期末成本費(fèi)用或 支出類賬戶的轉(zhuǎn)入數(shù)額 結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶如為借方余 額 表示虧損 貸方登記期末各收益類賬 戶的轉(zhuǎn)入數(shù)額 結(jié)轉(zhuǎn)后本 賬戶如為貸方余額 表示 利潤 年度終了 企業(yè)還應(yīng)將 本年利潤 賬戶的累計(jì)余額 轉(zhuǎn)入 利潤分配 未分配利潤 賬戶 結(jié)轉(zhuǎn)后 本 年利潤 賬戶無余額 營營業(yè)業(yè)外外收收入入所所得得稅稅費(fèi)費(fèi)用用公公允允價(jià)價(jià)值值變變動(dòng)動(dòng)損損益益 借方登記期末結(jié)轉(zhuǎn) 本年 利潤 的本期營業(yè)外收入 結(jié)轉(zhuǎn) 本年利潤 后 該賬戶無余額 貸方登記已確認(rèn)發(fā)生的營 業(yè)外收入 借方登記本期計(jì)算確認(rèn)的 所得稅費(fèi)用 貸方登記期末結(jié)轉(zhuǎn) 本年 利潤 的本期所得稅費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn) 本年利潤 后 該賬戶無余額 借方登記資產(chǎn)負(fù)債表日企 業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn) 等的公允價(jià)值低于賬面余 額的差額 貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日企 業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn) 等的公允價(jià)值高于賬面余 額的差額 投投資資收收益益資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值損損失失周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材材料料 低低值值易易耗耗品品 借方登記企業(yè)出售交易性 金融資產(chǎn)等發(fā)生的投資損 失 貸方登記企業(yè)出售交易性 金融資產(chǎn)等實(shí)現(xiàn)的投資收 益 借方登記低值易耗品的增 加 貸方登記低值易耗品的減 少 期末月在借方 通常反應(yīng) 期末結(jié)存低值易耗品的金 額 累累計(jì)計(jì)攤攤銷銷長長期期待待攤攤費(fèi)費(fèi)用用應(yīng)應(yīng)交交稅稅費(fèi)費(fèi) 應(yīng)應(yīng)交交營營業(yè)業(yè)稅稅 借方登記處置無形資產(chǎn)轉(zhuǎn) 出的累計(jì)攤銷 貸方登記企業(yè)計(jì)提的無形 資產(chǎn)攤銷 借方登記已交納的營業(yè)稅貸方登記應(yīng)交納的營業(yè)稅 期末貸方余額 反應(yīng)企業(yè) 無形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷額 期末貸方余額為尚未交納 的營業(yè)稅 應(yīng)應(yīng)付付利利息息預(yù)預(yù)收收賬賬款款應(yīng)應(yīng)付付股股利利 借方登記企業(yè)向購貨方發(fā) 貨后沖銷的預(yù)收賬款數(shù)額 和退回購貨方多付賬款的 數(shù)額 貸方登記發(fā)生的預(yù)收賬款 數(shù)額和購貨單位補(bǔ)付賬款 的數(shù)額 借方登記實(shí)際支付的現(xiàn)金 股利或利潤 貸方登記應(yīng)支付的現(xiàn)金股 利或利潤 期末為貸方余額 反映企 業(yè)按照合同約定應(yīng)支付但 尚未支付的利息 如為借方余額 反應(yīng)企業(yè) 應(yīng)收的款項(xiàng) 余額一般在貸方 反應(yīng)企 業(yè)向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng) 但尚未向購貨方發(fā)貨的數(shù) 額 期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng) 付未付的現(xiàn)金股利或利潤 應(yīng)應(yīng)交交稅稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)應(yīng)交交稅稅費(fèi)費(fèi) 應(yīng)應(yīng)交交消消費(fèi)費(fèi)稅稅長長期期應(yīng)應(yīng)付付款款 借方登記實(shí)際繳納的稅費(fèi) 貸方登記應(yīng)交納的各種稅 費(fèi) 借方登記已交納的消費(fèi)稅貸方登記應(yīng)交納的消費(fèi)稅 期末余額如在借方 反映 企業(yè)多交或尚未抵扣的稅 費(fèi) 期末余額一般在貸方 反 映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi) 借方余額為多交納的消費(fèi) 稅 期末貸方余額為尚未交納 的消費(fèi)稅 待待處處理理財(cái)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損損益益固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)清清理理應(yīng)應(yīng)付付職職工工薪薪酬酬 借方登記發(fā)生的各種財(cái)產(chǎn) 物資的盤虧 損毀金額和 批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的盤盈金額 貸方登記發(fā)生的各種財(cái)產(chǎn) 物資的盤盈金額和批準(zhǔn)轉(zhuǎn) 銷的盤虧金額 借方登記轉(zhuǎn)入清理的固定 資產(chǎn)價(jià)值 清理過程中發(fā) 生的清理費(fèi)用以及應(yīng)交的 稅金 貸方登記清理固定資產(chǎn)的 變價(jià)收入 保險(xiǎn)公司或過 失人的賠償款等 借方登記本月實(shí)際支付的 各種應(yīng)付職工薪酬 包括 扣還的款項(xiàng)等 貸方登記本月實(shí)際發(fā)生的 應(yīng)付職工薪酬總額 即應(yīng) 應(yīng)付職工薪酬的分配數(shù) 期末借方余額為尚未處理 的各種財(cái)產(chǎn)物資的凈損失 處理后 本科目應(yīng)無余 額 期末貸方余額為尚未處理 的各種財(cái)產(chǎn)物資的凈溢余 處理后 本科目應(yīng)無余 額 期末借方余額 反應(yīng)企業(yè) 尚未清理完畢固定資產(chǎn)清 理凈損失 期末貸方余額反映企業(yè)尚 未支付的應(yīng)付職工薪酬 累累計(jì)計(jì)折折舊舊應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款壞壞賬賬準(zhǔn)準(zhǔn)備備 借方登記處置固定資產(chǎn)轉(zhuǎn) 出的累計(jì)已提折舊 貸方登記計(jì)提的固定資產(chǎn) 折舊 借方登記應(yīng)收賬款的增加 數(shù) 貸方登記應(yīng)收賬款的收回 數(shù)及確認(rèn)的壞賬損失數(shù) 借方登記實(shí)際發(fā)生的壞賬 損失金額和重建的壞賬準(zhǔn) 備金額 貸方登記每期預(yù)提的壞賬 準(zhǔn)備金額 期末貸方余額 反映企業(yè) 提取的固定資產(chǎn)折舊累計(jì) 數(shù) 期末余額一般在借方 表 示尚未收回的應(yīng)收賬款數(shù) 期末余額在貸方 則反映 企業(yè)預(yù)收的賬款 余額一般在貸方 表示已 預(yù)提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn) 備數(shù)額 在在建建工工程程應(yīng)應(yīng)收收票票據(jù)據(jù)其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款 借方登記企業(yè)各項(xiàng)在建工 程的實(shí)際支出 貸方登記完工工程轉(zhuǎn)出的 實(shí)際支出 轉(zhuǎn)入 固定資 產(chǎn) 借方登記取得的應(yīng)收票據(jù) 的面值 貸方登記到期收回票款或 到期前向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收 票據(jù)的票面余額 借方登記其他應(yīng)收款的增 加數(shù) 貸方登記其他應(yīng)收款的收 回?cái)?shù)及確認(rèn)的壞賬損失數(shù) 期末借方余額反映企業(yè)尚 未完工達(dá)到預(yù)定可使用狀 態(tài)的在建工程發(fā)生的實(shí)際 支出 期末余額在借方 反映企 業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面 金額 期末余額一般在借方 表 示企業(yè)尚未收回的其他應(yīng) 收款數(shù)額 股股本本主主營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)成成本本其其他他業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入 借方登記公司按法定程序 經(jīng)批準(zhǔn) 減少的股本數(shù)額 貸方登記公司在核定的范 圍內(nèi)實(shí)際發(fā)行股票的面值 借方登記本期發(fā)生的銷售 成本 貸方登記期末結(jié)轉(zhuǎn) 本年 利潤 的本期銷售成本和 銷貨退回 結(jié)轉(zhuǎn) 本年利 潤 后 該賬戶無余額 借方登記期末結(jié)轉(zhuǎn) 本年 利潤 的本期其他業(yè)務(wù)收 入 結(jié)轉(zhuǎn) 本年利潤 后 該賬戶無余額 貸方登記已確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的其 他業(yè)務(wù)收入 余額在貸方 反映公司的 股本總額 盈盈余余公公積積生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本制制造造費(fèi)費(fèi)用用 借方登記盈余公積的減少 數(shù)額 貸方登記盈余公積的增加 數(shù)額 借方登記企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品 所發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用 包括直接生產(chǎn)費(fèi)用如直接 材料 直接人工等 其他 間接生產(chǎn)費(fèi)用先在 制造 費(fèi)用 賬戶歸集 月度終 了在轉(zhuǎn)入 生產(chǎn)成本 貸方登記已驗(yàn)收入庫的完 工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)走的實(shí)際生產(chǎn) 成本 轉(zhuǎn)入 庫存商品 賬戶的借方 借方歸集生產(chǎn)過程中發(fā)生 的全部間接費(fèi)用 貸方定期將借方歸集的全 部間接費(fèi)用在各種產(chǎn)品之 間進(jìn)行分配 分配給各產(chǎn) 品的制造費(fèi)用從本賬戶的 貸方轉(zhuǎn)出 除季節(jié)性生產(chǎn) 外 本賬戶期末沒有余額 期末余額在貸方 反應(yīng)企 業(yè)期末盈余公積的是有數(shù) 額 借方余額表示尚未完工的 在產(chǎn)品生產(chǎn)成本