《會計學(xué) 報表案例》 考前必看 中英合作商務(wù)管理專業(yè) 自學(xué)考試復(fù)習(xí)資料.doc

中英合作專業(yè)會計學(xué)案例分析題PART1（復(fù)式記賬部分）案例一：1、將下列業(yè)務(wù)登入Abate公司的分類賬，現(xiàn)金和銀行存款需分別設(shè)賬。三月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：2日，Bate將20 300存入公司的銀行賬戶（資本：銀行存款）3日，購買價值8 000英鎊的汽車，以支票支付3 000，剩余5 000辦理三年期銀行借款支付。（汽車；銀行存款；長期借款）4日，從Hall公司賒購商品6 350。（應(yīng)付賬款；采購）5日，用支票支付辦公費(fèi)用340。（銀行存款；辦公費(fèi)）6日，用支票支付汽車保險費(fèi)195。（銀行存款；保險費(fèi)）8日，用支票兌取現(xiàn)金600（銀行存款；現(xiàn)金）9日，收到現(xiàn)金銷售收入2 345（現(xiàn)金；銷售）12日，向White公司賒銷商品1 645（應(yīng)收賬款；銷售）14日，以現(xiàn)金支付工資 250（現(xiàn)金；工資）18日，收到現(xiàn)金銷售收入300（現(xiàn)金；銷售）20日，將多余現(xiàn)金存入銀行。（現(xiàn)金；銀行存款）24日，從Dunn公司賒購商品1895。（采購；應(yīng)付賬款）25日，從White公司收到支票850（銀行存款；應(yīng)收賬款）26日，現(xiàn)金銷售400（現(xiàn)金；銷售）27日，以現(xiàn)金支付工資250。（現(xiàn)金；工資）28日，賒銷商品：White公司600；Black公司750。（應(yīng)收賬款；銷售）29日，現(xiàn)金銷售250（現(xiàn)金；銷售）30日，開出支票給Hall公司5 500；Dunn公司1 500。（應(yīng)付賬款；銀行存款）31日，將所有現(xiàn)金存入銀行。（現(xiàn)金；銀行存款）已知假設(shè)3月1日存貨為300，3月31日存貨為4 800。2003年3月31日，企業(yè)資本溢價為300。假定實現(xiàn)利潤全部為留存利潤。要求：（1）將以上業(yè)務(wù)登入相關(guān)賬戶，并結(jié)出賬戶余額。 （2）登記存貨賬戶、利潤賬戶（損益賬戶），并結(jié)出余額。采 購3.4 Hall6 350 3.31 損益3.24 Dunn 8 2451 8958 245 8 245 （3）編制試算平衡表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表（損益表）。銀行存款3.2資本20 300 3.3汽車3 0003.20現(xiàn)金2 995 3.5辦公費(fèi)3403.25 White 3.6保險費(fèi)195 850 3.8現(xiàn)金6003.31現(xiàn)金400 3.30 Hall 5 500 3.30 Dunn1 50024 545 24 5454.113 410答案：長期借款期末余額5 000 3.3汽車5 0005 000 5 000 4.1 5 000汽 車3.3銀行存款3 000 期末余額3.3長期借款 8 0005 0008 000 8 000 4.1 8 000應(yīng)付賬款Dunn3.30 Dunn 1 500 3.24采購1 895期末余額3951 895 1 895 4.1 395資 本期末余額 3.2銀行存款20 300 20 300 20 300 20 300 4.1 20 300應(yīng)付賬款White3.12銷售1 645 3.25銀行存款 8503.28銷售600 期末余額1 395 2 245 2 2454.1 1 395 應(yīng)付賬款Hall3.30銀行存款5 500 3.4采購6 350期末余額8506 350 6 350 4.1 850保 險 費(fèi)3.6銀行存款 3.31銀行存款195 195195 195 應(yīng)付賬款Black3.28銷售750 期末余額750750 7504.1 750 辦 公 費(fèi)3.5銀行存款 3.31損益340 340340 340 工 資3.14現(xiàn)金250 3.31損益5003.27現(xiàn)金250 500 500 銷 售 3.9現(xiàn)金2 345 3.12White6453.31 損益 3.19現(xiàn)金3006 290 3.26現(xiàn)金400 3.28White600 3.28Black750 3.29現(xiàn)金2506 290 6 290現(xiàn) 金3.8銀行存款600 3.14工資2503.9銷售2 345 3.20銀行存款2 9953.18銷售300 3.27工資2503.26銷售400 3.31銀行存款4003.29銷售250 3 895 損 益3.31采購8 245 3.3期末存貨4 8003.31期初存貨300 3.31銷售6 2903.31保險費(fèi)1953.31工資5003.31辦公費(fèi)3403.31利潤分配1 51011 090 11 090實賬戶結(jié)余額虛賬戶轉(zhuǎn)損益存 貨3.1期初存貨300 3.31損益3003.31損益4 800 3.31期末存貨4 8005 100 5 100利潤分配 3.31損益1 510ABate2003年3月31日試算平衡表借方（英鎊）貸方（英鎊）銀行存款13 410汽車8 000資本20 300采購8 245長期借款5 000應(yīng)付賬款 Hall850應(yīng)收賬款 Black750應(yīng)收賬款 White1 395應(yīng)付賬款 Dunn395保險費(fèi)195工資500辦公費(fèi)340銷售6 29032 83532 835ABate公司2003年3月31日資產(chǎn)負(fù)債表固定資產(chǎn)汽車8 000合計8 000流動資產(chǎn)存貨4 800應(yīng)收賬款 Black750應(yīng)收賬款 White1 3952 145銀行存款13 410合計20 355流動負(fù)債應(yīng)付賬款Hall850應(yīng)付賬款 Dunn395流動負(fù)債合計1 2451 245營運(yùn)資金（凈流動資產(chǎn)）19 110總資產(chǎn)減流動負(fù)債27 110長期負(fù)債長期借款5 000凈資產(chǎn)22 110資本來源資本20 300資本益價300留有利潤1 510所有者權(quán)益合計22 110ABate公司利潤表2003年3月銷售收入6 290銷售成本期初存貨300加本期購貨8 2458 545減期末存貨4 800銷售成本3 745毛利2 545費(fèi)用（減）辦公費(fèi)340保險費(fèi)195工資5001 035凈利潤1 510案例二：2003年4月1日，Harbor開辦了一家經(jīng)營設(shè)備的公司。他將20 000存入公司的銀行存款賬戶（銀行存款：資本）在4月份發(fā)生了下列業(yè)務(wù)：1日，從前業(yè)主手中買進(jìn)店房計8 000，家具用品5 000，以支票支付 13 000。（房產(chǎn)：家具用品；銀行存款）2日，從銀行提取商店零用現(xiàn)金500；（現(xiàn)金；銀行存款） 用于購買文具及其他雜費(fèi)支出175；（現(xiàn)金；文具及雜費(fèi)）3日，現(xiàn)銷商品450；（現(xiàn)金；銷售）4日，向Britton賒銷商品650；（應(yīng)收賬款；銷售）5日，現(xiàn)銷收入250；以現(xiàn)金支付工資160；（現(xiàn)金；銷售；工資）8日，從Stone賒購備售商品950；（應(yīng)付賬款；采購） Britton退回不合格商品100；（銷貨退回；應(yīng)收賬款）9日，現(xiàn)銷收入340；以現(xiàn)金支付雜費(fèi)項目80。（現(xiàn)金；銷售；文具及雜費(fèi)）10日，向Smile賒銷商品440；（應(yīng)收賬款；銷售）11日，向Stone退貨230；（購貨退回；應(yīng)付賬款）12日，現(xiàn)銷收入340；（現(xiàn)金；銷售） 以現(xiàn)金支付工資160；（現(xiàn)金；工資） 將多余現(xiàn)金存入銀行。（現(xiàn)金；銀行存款）15日，向Boatman賒銷商品260。（應(yīng)收賬款；銷售）16日，從Ocean賒購備售商品1 500。（采購；應(yīng)付賬款）17日，以支票支付Stone欠款500；（銀行存款；應(yīng)付賬款） 收到Britton還款支票400。（銀行存款；應(yīng)收賬款）18日，現(xiàn)銷收入550；（現(xiàn)金；銷售） 以現(xiàn)金支付辦公費(fèi)60。（現(xiàn)金；文具及雜費(fèi)）19日，以現(xiàn)金支付工資160。（現(xiàn)金；工資）22日，Boatman以支票付款50；（銀行存款；應(yīng)收賬款） 以支票向Ocean付款900；（銀行存款；應(yīng)付賬款） 現(xiàn)銷收入850。（現(xiàn)金；銷售）24日，以現(xiàn)金支付工資160；（現(xiàn)金；工資） 以現(xiàn)金支付辦公費(fèi)50；（現(xiàn)金；文具及雜費(fèi)） 提取個人用現(xiàn)金400；（現(xiàn)金；提款）25日，將多余現(xiàn)金存入銀行賬戶。（現(xiàn)金；銀行存款）4月1日，存貨成本為4 000；4月30日，存貨成本為3 500。2002年12月31日留存利潤為4 000。要求：（1）將以上業(yè)務(wù)記入Harbor的賬戶；（2）結(jié)出4月30日各分類賬的余額，并編制試算平衡表。（3）列出存貨賬戶和利潤賬戶（損益賬戶）。（4）編制4月份的利潤表（損益表）。（5）編制4月30日的資產(chǎn)負(fù)債表。答案：銀行存款4.1 資本20 000 4.1 房產(chǎn)8 0004.12 現(xiàn)金1 305 4.1家具用品5 0004.17 Britton 400 4.2 現(xiàn)金5004.22 Boatman 50 4.17 Stone 5004.25 現(xiàn)金570 4.22 Ocean 900 期末余額7 42522 325 22 3255.17 425房 產(chǎn)4.1房產(chǎn)8 000 期末8 0008 000 8 0005.18 000家具用品4.1銀行存款 期末5 0005 000 5 000 5 0005.15 000現(xiàn) 金4.2銀行存款500 4.2文具及雜費(fèi)1754.3銷售450 4.5工資160 4.5銷售250 4.9雜費(fèi)804.9銷售340 4.12工資1604.12銷售340 4.12銀行存款1 3054.18銷售550 4.18雜費(fèi)604.22銷售850 4.19工資160 4.24工資160 4.24雜費(fèi)50 4.24提款400 3 280 22 325 22 3255.17 425資 本期末20 000 4.1 銀行存款 20 00020 000 20 000 5.120 000應(yīng)付賬款Oceam 4.22銀行存款900 4.16采購1 500期末6001 500 1 500銷貨退回4.8 Britton100 4.30損益100100 100購貨退回4.30損益230 4.11 Stone230230 230采 購4.8 Stone950 4.30損益2 4504.16 Oceam1 5002 450 2 450應(yīng)收賬款Britton4.4銷售650 4.8銷貨退回100 4.17銀行存款 400 期末150650 6505.1150文具及雜費(fèi)4.2現(xiàn)金175 4.9現(xiàn)金80 4.30 損益4.18現(xiàn)金60 3654.24現(xiàn)金50365 365 5.120 000銷 售 4.3現(xiàn)金450 4.4 Britton6504.30損益 4.5現(xiàn)金2504 130 4.9現(xiàn)金340 4.10 Smile440 4.12現(xiàn)金340 4.15 Boatman260 4.18現(xiàn)金550 4.22現(xiàn)金850 4 130 4 130應(yīng)付賬款Stone4.11購貨退回230 4.8采購9504.17銀行存款500期末220950 950 5.1 220提 款4.24現(xiàn)金400 期末400400 400應(yīng)收賬款Smile4.10銷售440 期末440440 440應(yīng)收賬款Boatman4.15銷售260 4.22銀行存款 50 期末210260 260工 資4.5現(xiàn)金160 4.12現(xiàn)金160 4.30損益4.19現(xiàn)金160 6404.24現(xiàn)金160640 640第十五節(jié)（10月18日）Harbar公司2003年4月試算平衡表 Harbar公司2003年4月試算平衡表 借方（英鎊） 貸方（英鎊）銀行存款 7425房產(chǎn) 8000資本 20000家具用品 5000文具及雜費(fèi) 365應(yīng)收帳款Britton 150 Boatman 210 Smile 440應(yīng)收帳款Ocean 600 Stone 220采購 2450銷售 4130銷貨退回 100購貨退回 230工資 640提款 400 25180 25180Harbor公司2003年4月利潤表 英鎊 英鎊 英鎊銷售收入 4130減銷貨退回 100銷售收入凈額 4030銷售成本： 期初存貨 4000加：本期購貨 2450購貨運(yùn)費(fèi) 0減：購貨退回 230 采購凈額 2220 6220減：期末存貨 3500 銷售成本 2720 毛利 減：其他費(fèi)用 工資 640 文具及雜費(fèi) 365 1005 凈利潤 305 損益 英鎊 英鎊4.30 采購 2450 4.30 購貨退回 2304.30 期初存貨 4000 4.30 期末存貨 35004.30銷貨退回 100 4.30 銷售收入 41304.30 工資 6404.30 雜費(fèi) 365 305Harbor 公司2003年4月31日資產(chǎn)負(fù)債表 英鎊 英鎊 英鎊固定資產(chǎn) 房產(chǎn) 8000家具 5000合計 13000 流動資產(chǎn)存貨 3500應(yīng)收帳款Boatman 210 Britton 150 Smile 440 800銀行存款 7425合計 11725流動負(fù)債應(yīng)付賬款Ocean 600 Stone 220 820營運(yùn)資金 10905總資產(chǎn)減流動負(fù)債長期負(fù)債 0凈資產(chǎn) 23905資本來源 資本 20000加：上年留存利潤 4000凈利潤 305減：提款 400合計 23905四、年度內(nèi)現(xiàn)金流量、經(jīng)營活動其他活動五、案例Oreut商店 1998年利潤表摘要 資產(chǎn)負(fù)債表摘要凈利潤12000利息550稅前凈利潤11450當(dāng)年稅金750稅后凈利潤10700宣告未發(fā)放股利3000留存利潤7700存貨986750應(yīng)收賬款1500800現(xiàn)金30050027862050應(yīng)付賬款600800補(bǔ)充：已知，凈利潤12000是計入1250折舊費(fèi)后的利潤，本年內(nèi)支付上年欠發(fā)股利1000，年度內(nèi)對外投資支出18000，年度內(nèi)出售固定資產(chǎn)損失900，年度內(nèi)出售短期債券收益1000，發(fā)行股票收到款項5