全面預(yù)算管理及內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作.doc

關(guān)于XX煤礦全面預(yù)算管理及內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作調(diào) 研 報(bào) 告 為了完善內(nèi)部市場(chǎng)機(jī)制、規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為、提升礦井管理水平，X煤集團(tuán)XX煤礦堅(jiān)持管理創(chuàng)新。經(jīng)過(guò)一年的探索實(shí)踐，創(chuàng)建了以成本控制為中心的全面預(yù)算管理及內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作（以后簡(jiǎn)稱內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作）模式，實(shí)現(xiàn)了全員參與、全面控制、全面考核，這一模式是內(nèi)部市場(chǎng)化管理、預(yù)算管理和信息化三者有機(jī)結(jié)合的成果，是經(jīng)營(yíng)行為分解、動(dòng)態(tài)控制、信息化運(yùn)作的模式結(jié)合。通過(guò)內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作的實(shí)施，使復(fù)雜的事情簡(jiǎn)單化、簡(jiǎn)單的事情標(biāo)準(zhǔn)化、標(biāo)準(zhǔn)的事情流程化，流程的事情軟件化，使礦井的管理水平邁上一個(gè)新的臺(tái)階。 XX煤礦的內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作從2007年8月起步，于11月份制定并下發(fā)了切實(shí)可行的XX煤礦崗位價(jià)值精細(xì)化管理實(shí)施方案和XX煤礦安全管理精細(xì)化管理實(shí)施方案，確定了以安全管理精細(xì)化為切入點(diǎn)的崗位價(jià)值精細(xì)化管理實(shí)施方案；2008年上半年又下發(fā)了XX煤礦文明行為精細(xì)化實(shí)施方案XX煤礦設(shè)備信息化編碼管理實(shí)施方案，逐漸完善崗位價(jià)值精細(xì)化方案的主體框架，為內(nèi)部市場(chǎng)化的實(shí)施打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ);2009年2月份，下發(fā)了XX煤礦內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作實(shí)施方案，該方案的下發(fā)，標(biāo)志著XX煤礦內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作全面啟動(dòng)，崗位價(jià)值精細(xì)化管理主體框架基本建立。XX煤礦根據(jù)本礦實(shí)際，按照由淺入深，由易到難、由簡(jiǎn)到繁、先試點(diǎn)后全面的工作思路，將原有的行政管理體制逐步向新型的經(jīng)營(yíng)管理體制轉(zhuǎn)變。 目前，內(nèi)部市場(chǎng)化工作已經(jīng)在采煤隊(duì)取得了成功運(yùn)行，并在掘進(jìn)隊(duì)試運(yùn)行，內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作管理信息化軟件的設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)正在研究階段，待成功后投入運(yùn)行。該體系不僅具備了管理上的先進(jìn)性，更是根據(jù)XX煤礦管理特點(diǎn)而量身定制、具備可操作性的管理體系。通過(guò)該體系在本礦的推行，使預(yù)算管理做到了“事前有計(jì)劃、事中可控制、事后能考評(píng)，”企業(yè)管理上了一個(gè)新臺(tái)階，企業(yè)綜合效益得到明顯提高。 一、XX煤礦實(shí)施內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作的背景 在經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程加速、技術(shù)創(chuàng)新步伐加快、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日趨完善的形勢(shì)下，依靠管理創(chuàng)新提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，已經(jīng)成為企業(yè)求生存、謀發(fā)展的重要舉措。當(dāng)前，大多數(shù)企業(yè)都著眼于加強(qiáng)內(nèi)部管理、努力適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，造就了很多先進(jìn)的管理模式。煤礦企業(yè)全面預(yù)算管理就是其中之一。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，粗放管理的諸多弊端日漸顯現(xiàn)出來(lái)。根據(jù)公司對(duì)獨(dú)立礦井作為成本控制中心的基本要求，為了實(shí)現(xiàn)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)調(diào)、戰(zhàn)略有效貫徹、經(jīng)營(yíng)持續(xù)改善、價(jià)值穩(wěn)定增加的目標(biāo)，結(jié)合XX煤礦自身實(shí)際，推行既關(guān)注過(guò)程控制、也關(guān)注結(jié)果考核的全面預(yù)算管理，其目的是通過(guò)全員、全過(guò)程的成本控制，使企業(yè)在成本管理上的每一個(gè)執(zhí)行細(xì)節(jié)上都做到精細(xì)化、數(shù)據(jù)化，使各單位實(shí)現(xiàn)指標(biāo)數(shù)量化、控制精細(xì)化、考核數(shù)據(jù)化、分配公開(kāi)化，層層傳遞經(jīng)營(yíng)壓力，強(qiáng)化投入產(chǎn)出意識(shí)，引導(dǎo)干部職工人人學(xué)算賬、會(huì)算賬、算好帳，樹(shù)立“人人都是經(jīng)營(yíng)者，崗位都是利潤(rùn)源”的精細(xì)管理理念。在成本管理中做到事前預(yù)算、事中監(jiān)督控制、事后考核相結(jié)合，為順利實(shí)現(xiàn)公司下達(dá)的成本目標(biāo)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 二、XX煤礦實(shí)施內(nèi)部?jī)?nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作的意義 XX煤礦內(nèi)部市場(chǎng)化的主要工作就是全面預(yù)算管理，全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)實(shí)施科學(xué)有效管理的重要方法之一，是企業(yè)預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)收益、控制經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的主要工具和手段，也是企業(yè)降低成本、提高效益的重要途徑和基礎(chǔ)保證。全面預(yù)算管理是企業(yè)管理組織的所有關(guān)鍵問(wèn)題融合于一個(gè)體系之中的管理控制方法。全面預(yù)算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下量化的計(jì)劃管理手段，是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理工作的需要，是由粗放管理向精細(xì)管理的重要轉(zhuǎn)折，因此，對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，建立以財(cái)務(wù)管理為中心的煤炭企業(yè)管理模式具有十分重要的意義。 1、全面預(yù)算管理是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要與加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的要求。一個(gè)健全的企業(yè)預(yù)算制度實(shí)際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，應(yīng)從經(jīng)營(yíng)機(jī)制的角度和企業(yè)戰(zhàn)略的角度來(lái)理解全面預(yù)算管理的內(nèi)涵。所以說(shuō)，內(nèi)部控制機(jī)制已不滿足于傳統(tǒng)意義上的查弊糾錯(cuò)和保護(hù)資產(chǎn)安全，其目標(biāo)已延伸到提高效率和效益，兼具監(jiān)督、激勵(lì)及分配功能，能夠解決企業(yè)內(nèi)部的管理問(wèn)題，從而保證企業(yè)各項(xiàng)管理政策和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 2、全面預(yù)算管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)方面。全面預(yù)算是用來(lái)分配企業(yè)財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力資源的，包含了企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面內(nèi)容。 3、全面預(yù)算管理是以財(cái)務(wù)管理為中心，以集中管理為重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作由“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)變的重要舉措。 全面預(yù)算管理是集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，通過(guò)業(yè)務(wù)、資金、信息的整合，明確、適度的分權(quán)、授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等，來(lái)實(shí)現(xiàn)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹、經(jīng)營(yíng)持續(xù)改善、價(jià)值穩(wěn)定增長(zhǎng)的目標(biāo)。全面預(yù)算管理作為一種科學(xué)的管理模式，將企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置以預(yù)算的方式加以量化，并使之得以實(shí)現(xiàn)。全面預(yù)算管理具有“全面、全額、全員”的特征，是一種把所有部門、所有人員、所有環(huán)節(jié)都納入預(yù)算管理體系的全過(guò)程、全方位的管理模式，也是一種整合企業(yè)實(shí)物流、資金流、信息流和人力資源流要求的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系。通過(guò)全面預(yù)算管理，達(dá)到提升職工的成本理念、提高成本管理水平和實(shí)現(xiàn)煤礦成本全面預(yù)算控制的目的。 三、XX煤礦實(shí)施內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作的實(shí)施內(nèi)容 內(nèi)部市場(chǎng)化是先進(jìn)的管理理念、系統(tǒng)的管理工具、標(biāo)準(zhǔn)的作業(yè)程序，通過(guò)推行全面預(yù)算管理，整合原有的安全生產(chǎn)管理、經(jīng)營(yíng)管理、文明行為及準(zhǔn)軍事化管理等子系統(tǒng)，以此來(lái)建立一個(gè)具有XX煤礦特色的崗位價(jià)值精細(xì)化管理模式。 （一）內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作 內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作機(jī)制，就是按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則，將全礦作為一個(gè)模擬的市場(chǎng)，按照市場(chǎng)化的考核體系自上而下分為三級(jí)市場(chǎng)，充分利用價(jià)值規(guī)律、經(jīng)濟(jì)杠桿和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的作用，使礦與區(qū)隊(duì)、區(qū)隊(duì)與班組、班組與個(gè)人之間變單純的行政隸屬關(guān)系和經(jīng)濟(jì)關(guān)系有機(jī)結(jié)合的管理機(jī)制，區(qū)隊(duì)之間及區(qū)隊(duì)與礦之間的協(xié)作關(guān)系和管理關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)榈葍r(jià)交換的經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系。 1、確定市場(chǎng)主體 XX煤礦在推行內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作時(shí)，在內(nèi)部核算方式上實(shí)行三級(jí)市場(chǎng)運(yùn)作。一級(jí)市場(chǎng)運(yùn)作是礦和各區(qū)隊(duì)，各區(qū)隊(duì)向礦或其它單位提供產(chǎn)品、勞務(wù)或服務(wù)等內(nèi)容，各單位根據(jù)這些內(nèi)容按照礦內(nèi)部?jī)r(jià)格獲得本部門的工資報(bào)酬；二級(jí)市場(chǎng)主體是區(qū)隊(duì)和班組，各班組根據(jù)本班組所提供的產(chǎn)品及各類消耗等結(jié)算本班組的工資報(bào)酬；三級(jí)市場(chǎng)主體是班組對(duì)崗位或個(gè)人，它是內(nèi)部市場(chǎng)中最小單元，每個(gè)崗位都是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，這些經(jīng)濟(jì)實(shí)體相互的買賣往來(lái)促成了內(nèi)部市場(chǎng)的形成。 2、建立價(jià)格體系 穩(wěn)定的內(nèi)部市場(chǎng)價(jià)格是各市場(chǎng)主體間進(jìn)行正常結(jié)算的有力依據(jù)，建立完善的內(nèi)部市場(chǎng)價(jià)格體系是內(nèi)部市場(chǎng)有效運(yùn)行的基礎(chǔ)和保障。 3、確定結(jié)算價(jià)格的基本依據(jù)是各類消耗定額，為了保證各市場(chǎng)主體間的結(jié)算價(jià)格的合理性和準(zhǔn)確性，各種結(jié)算價(jià)格要參照歷史數(shù)據(jù)同時(shí)結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況綜合確定。如采掘單位由專業(yè)部門按照工作面長(zhǎng)度，支護(hù)方式，開(kāi)采水平，采掘方法等指標(biāo)及消耗定額綜合確定，并通過(guò)模擬運(yùn)作進(jìn)行修正。 4、結(jié)算辦法 一級(jí)市場(chǎng)結(jié)算辦法。對(duì)于市場(chǎng)單位，每月月末前由生產(chǎn)科下達(dá)下月各單位生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，礦以內(nèi)部?jī)r(jià)格對(duì)各生產(chǎn)單位生產(chǎn)的產(chǎn)品進(jìn)行收購(gòu)，各單位生產(chǎn)所用的材料向礦以內(nèi)部?jī)r(jià)格購(gòu)買。各單位根據(jù)所出售的產(chǎn)品及勞務(wù)所獲得收入減去材料、電力等各類消耗再減去輔助費(fèi)用（即支付給其他單位的服務(wù)費(fèi)用），余下的就是本單位的可支配工資總額。對(duì)于輔助單位，根據(jù)本單位向礦或其它單位所付出的勞務(wù)或服務(wù)所獲得的收入減去各類消耗再減去輔助費(fèi)用，余下的即為本單位可支配的工資總額。 二級(jí)市場(chǎng)結(jié)算辦法。各區(qū)隊(duì)根據(jù)本單位實(shí)際情況將生產(chǎn)任務(wù)、原材料、電力等消耗情況進(jìn)行細(xì)化，把可控部分落實(shí)分解到班組，對(duì)班組進(jìn)行量化考核。各班組之間根據(jù)自己所付出的服務(wù)和勞務(wù)及消耗等按區(qū)隊(duì)的結(jié)算價(jià)格進(jìn)行結(jié)算。三級(jí)市場(chǎng)結(jié)算辦法。班組對(duì)個(gè)人進(jìn)行結(jié)算，班組通過(guò)每個(gè)人的工作量、工作標(biāo)準(zhǔn)和本班組材料消耗直接與個(gè)人收入掛鉤，使得個(gè)人收入與成本形成反比關(guān)系，從而使得每個(gè)人都自覺(jué)參與到節(jié)支降耗工作中來(lái)。 礦 區(qū) 隊(duì) 區(qū) 隊(duì) 班組 班組 班組班組 崗位（個(gè)人） 崗位（個(gè)人） 崗位（個(gè)人） 崗位（個(gè)人）礦成立內(nèi)部結(jié)算中心。結(jié)算中心負(fù)責(zé)各隊(duì)成本消耗、勞務(wù)及服務(wù)等有關(guān)的結(jié)算工作?；鶎痈鲉挝划?dāng)月的應(yīng)發(fā)工資總額計(jì)算公式為： 應(yīng)發(fā)工資總額=提供各種產(chǎn)品所獲收入成本支出各種獎(jiǎng)罰 （二）實(shí)施崗位價(jià)值精細(xì)化量化考核 1、健全工作責(zé)任體系 圍繞崗位價(jià)值精細(xì)化總體工作，建立三級(jí)責(zé)任體系。一級(jí)體系為礦，主要負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)和基層單位的崗位價(jià)值精細(xì)化管理監(jiān)督指導(dǎo)工作。二級(jí)體系為機(jī)關(guān)各部門及各基層單位，主要負(fù)責(zé)本部門或本單位班組崗位價(jià)值精細(xì)化管理監(jiān)督指導(dǎo)工作。三級(jí)體系為班組，主要負(fù)責(zé)班組內(nèi)員工“三優(yōu)四化”崗位價(jià)值精細(xì)化管理監(jiān)督指導(dǎo)工作。 2、建立三級(jí)考核體系 XX煤礦根據(jù)干部層、班組長(zhǎng)層和員工層制定了各崗位的量化考核標(biāo)準(zhǔn)，考核人員按照考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被考核人員進(jìn)行量化考核打分，做到崗位價(jià)值精細(xì)化考核到崗位、到個(gè)人。一級(jí)考核體系為礦，負(fù)責(zé)對(duì)機(jī)關(guān)部門及基層單位進(jìn)行考核。二級(jí)考核體系為機(jī)關(guān)部門及各基層單位，負(fù)責(zé)對(duì)本部門或本單位班組進(jìn)行考核。三級(jí)考核體系為班組，負(fù)責(zé)對(duì)班組內(nèi)員工進(jìn)行考核。 （三）信息化管控平臺(tái) 為了使全面預(yù)算管理的內(nèi)部市場(chǎng)化工作和量化考核工作得到高效運(yùn)行，XX煤礦將開(kāi)發(fā)信息化軟件，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立信息化管控平臺(tái)，通過(guò)管控平臺(tái)將復(fù)雜的事情簡(jiǎn)單化、簡(jiǎn)單的事情標(biāo)準(zhǔn)化、標(biāo)準(zhǔn)的事情表格化、表格的事情流程化、流程的事情軟件化。使得成本指標(biāo)的分解、崗位價(jià)值工資的量化考核及價(jià)值工資的分配通過(guò)系統(tǒng)自行完成，自動(dòng)分配同時(shí)在系統(tǒng)屏幕和計(jì)算機(jī)上及時(shí)的反映，相關(guān)的職能部門、經(jīng)營(yíng)部門、礦領(lǐng)導(dǎo)及各單位都能夠在計(jì)算機(jī)上隨時(shí)的看到。 通過(guò)內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作的實(shí)施，XX煤礦能把指標(biāo)逐步的延伸到每一個(gè)作業(yè)環(huán)節(jié)（崗位）上去，能夠?qū)崿F(xiàn)每一個(gè)崗位，每一個(gè)工序，每一個(gè)環(huán)節(jié)都有工作內(nèi)容，都有價(jià)值的流動(dòng)。同時(shí)，將預(yù)算與XX煤礦制定的各種管理標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合，將預(yù)算指標(biāo)具體落實(shí)到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理中，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理與其它基礎(chǔ)管理的有機(jī)結(jié)合，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面均有相應(yīng)的“標(biāo)尺”，從而使XX煤礦的全面預(yù)算管理達(dá)到“無(wú)為而治”的境界，最終實(shí)現(xiàn)成本控制的目標(biāo)，從而使崗位價(jià)值精細(xì)化管理得以真正實(shí)現(xiàn)。