第3章 會(huì)計(jì)軟件.ppt

第3章會(huì)計(jì)軟件 本章主要內(nèi)容會(huì)計(jì)軟件概述會(huì)計(jì)軟件操作流程與基本功能會(huì)計(jì)軟件選擇會(huì)計(jì)軟件與ERP軟件會(huì)計(jì)軟件實(shí)施流程 第一節(jié)會(huì)計(jì)軟件概述 一 會(huì)計(jì)軟件的概念會(huì)計(jì)軟件是一種運(yùn)用于實(shí)際會(huì)計(jì)工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件 它以計(jì)算機(jī)作為手段 通過(guò)對(duì)人工輸入的記賬憑證或原始憑證進(jìn)行加工處理 自動(dòng)生成會(huì)計(jì)賬簿 會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他相關(guān)的會(huì)計(jì)信息資料 從而完成會(huì)計(jì)核算工作 會(huì)計(jì)軟件 模塊 數(shù)據(jù)庫(kù) 會(huì)計(jì)軟件文檔 二 我國(guó)會(huì)計(jì)軟件的發(fā)展 單項(xiàng)型 核算型 管理型 1988年 1993年 1996年 1998年 會(huì)計(jì)軟件的發(fā)展是與一個(gè)國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)管理模式的演變息息相關(guān)的 從企業(yè)的角度審視 結(jié)合我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)管理模式的不同發(fā)展階段 可以從以下幾個(gè)方面了解我國(guó)會(huì)計(jì)軟件的發(fā)展歷程 如下圖 起步階段 1977 1988年 發(fā)展階段 1988 1993年 提高階段 1993 1998年 騰飛階段 1998年以后 1 從會(huì)計(jì)軟件功能看 基于DOS平臺(tái)的會(huì)計(jì)軟件 基于WINDOWS平臺(tái)的會(huì)計(jì)軟件 基于瀏覽器界面技術(shù)的會(huì)計(jì)軟件 2 從會(huì)計(jì)軟件的操作界面和技術(shù)看 3 從會(huì)計(jì)軟件的網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)看 F S階段 C S階段 B S階段 三 會(huì)計(jì)軟件中的基本術(shù)語(yǔ)會(huì)計(jì)主體與帳套設(shè)置會(huì)計(jì)期間貨幣計(jì)量 人民幣 若業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位 也可選定其中一種貨幣作為記賬本位幣 但編報(bào)應(yīng)當(dāng)折為人民幣 財(cái)務(wù)分工 通過(guò)操作人員密碼控制 會(huì)計(jì)主體 也稱會(huì)計(jì)個(gè)體 是指會(huì)計(jì)工作為之服務(wù)的一個(gè)特定單位 企業(yè) 事業(yè)單位 機(jī)關(guān)團(tuán)體等 手工會(huì)計(jì)下 易化分會(huì)計(jì)電算化下 通過(guò)賬套設(shè)置來(lái)確定的 我國(guó) 會(huì)計(jì)法 規(guī)定 以公歷年度作為會(huì)計(jì)年度 即以每年的1月1日起至12月31日止作為一個(gè)會(huì)計(jì)年度 為了及時(shí)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況 在會(huì)計(jì)年度內(nèi)還要按月份 季度和半年度結(jié)賬 編制財(cái)務(wù)報(bào)表 第二節(jié)會(huì)計(jì)軟件操作流程及基本功能 一 會(huì)計(jì)軟件操作流程 軟件安裝 環(huán)境設(shè)置 帳套設(shè)置 系統(tǒng)初始化 操作員及權(quán)限設(shè)置 會(huì)計(jì)科目設(shè)置 編碼設(shè)置 初始數(shù)據(jù)錄入 日常業(yè)務(wù)處理 期末核算 系統(tǒng)維護(hù) 會(huì)計(jì)軟件操作流程圖 系統(tǒng)環(huán)境設(shè)置主要包括 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份方式 網(wǎng)絡(luò)用戶及數(shù)據(jù)庫(kù)用戶設(shè)置等 賬套設(shè)置包括 定義賬套單位名稱 本單位使用的會(huì)計(jì)制度類(lèi)型 會(huì)計(jì)期間設(shè)置 會(huì)計(jì)科目級(jí)次及位數(shù) 賬套啟用時(shí)間等 為了達(dá)到財(cái)務(wù)部門(mén)各個(gè)崗位以及不同財(cái)務(wù)人員的相互牽制 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制制度的要求 要對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行分工 并加密 從而使整個(gè)會(huì)計(jì)電算化工作由不同的操作咒在相互制約的基礎(chǔ)上共同完成 日常業(yè)務(wù)處理 原始單據(jù)的處理 記賬憑證的加工 賬簿的登記 查詢和打印 報(bào)表的編制等 期末核算 期末成本費(fèi)用的計(jì)算 分配和結(jié)轉(zhuǎn) 期末結(jié)賬等 其中最重要的是期末結(jié)賬 通過(guò)結(jié)賬 將本期有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的發(fā)生額和余額計(jì)算出來(lái) 從而根據(jù)結(jié)賬后的金額把握企業(yè)的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)狀況 二 會(huì)計(jì)軟件基本功能 會(huì)計(jì)軟件基本功能是指會(huì)計(jì)軟件必須具備的功能和完成這些功能的基本步驟 賬務(wù)處理流程 手工 原始憑證記賬憑證登賬報(bào)表電算化 數(shù)據(jù)輸入數(shù)據(jù)處理數(shù)據(jù)存儲(chǔ)數(shù)據(jù)輸出 1 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入 1 會(huì)計(jì)軟件初始化數(shù)據(jù)輸入 2 原始憑證和記賬憑證的輸入2 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理 1 根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿 2 自動(dòng)銀行對(duì)賬 3 自動(dòng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表3 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出屏幕顯示輸出 打印輸出 軟盤(pán)或網(wǎng)絡(luò)輸出等4 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)所有數(shù)據(jù)都以文件形式存在磁性介質(zhì)中 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程圖 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出 原始數(shù)據(jù) 計(jì)算機(jī)系統(tǒng) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理 存儲(chǔ) 會(huì)計(jì)報(bào)表 計(jì)算機(jī)帳務(wù)處理流程圖 三 會(huì)計(jì)軟件的總體結(jié)構(gòu)及主要功能 帳務(wù)處理子系統(tǒng)以記賬憑證作為處理對(duì)象 完成全部記賬 算賬 對(duì)賬 轉(zhuǎn)賬和結(jié)賬工作 生成日記賬 總賬和明細(xì)賬 除各子系統(tǒng)生成的明細(xì)賬之外 具有銀行對(duì)賬 出納管理 往來(lái)賬管理 部門(mén)核算和項(xiàng)目核算等功能 工資核算子系統(tǒng)工資初始設(shè)置職工工資基礎(chǔ)資料編輯工資增減變動(dòng)及工資數(shù)據(jù)編輯生成工資轉(zhuǎn)賬憑證各種工資單 工資匯總表的查詢打印 固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)固定資產(chǎn)卡片結(jié)構(gòu)和分類(lèi)編碼設(shè)置固定資產(chǎn)折舊方法定義固定資產(chǎn)憑證定義固定資產(chǎn)變動(dòng)資料輸入和修改固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算和固定資產(chǎn)相關(guān)信息查詢等存貨核算子系統(tǒng)及時(shí)準(zhǔn)確地反映采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)生 貨款的支付及存貨入庫(kù)情況正確反映存貨的收發(fā)結(jié)存數(shù)量 提供各種存貨的動(dòng)態(tài)狀況 及時(shí)反映各種存貨積壓和短缺信息 生成存貨明細(xì)賬 存貨庫(kù)存信息表等根據(jù)各部門(mén)各產(chǎn)品領(lǐng)用材料情況 自動(dòng)進(jìn)行材料費(fèi)用的分配 生成材料費(fèi)用分配表自動(dòng)編制機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證 并傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)和成本核算子系統(tǒng) 成本核算子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)各種費(fèi)用的歸集和分配 及時(shí)準(zhǔn)確地計(jì)算出產(chǎn)成品的總成本和單位成本 并自動(dòng)編制機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng) 并將產(chǎn)品成本信息傳遞給存貨核算子系統(tǒng)銷(xiāo)售核算子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)銷(xiāo)售收入 成本 稅金 費(fèi)用和利潤(rùn)的核算 應(yīng)收 應(yīng)付帳款子系統(tǒng)應(yīng)收賬款子系統(tǒng)完成各應(yīng)收賬款的登記 沖銷(xiāo)工作 動(dòng)態(tài)反映各客戶信息及應(yīng)收賬款信息 并可進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì) 并生成應(yīng)收賬款明細(xì)賬 賬齡分析表及其他各種匯總表和分析表 應(yīng)付賬款子系統(tǒng)完成各應(yīng)付賬款的登記 沖銷(xiāo)及應(yīng)付賬款的分析預(yù)測(cè)工作 及時(shí)反映各流動(dòng)負(fù)債的數(shù)額 以及償還流動(dòng)負(fù)債所需的資金 并生成應(yīng)付賬款明細(xì)賬 賬齡分析表以及其他各種匯總表和分析表 報(bào)表子系統(tǒng)主要實(shí)現(xiàn)各種會(huì)計(jì)報(bào)表的格式定義 取數(shù)分工定義 完成報(bào)表的自動(dòng)編制 并可進(jìn)行報(bào)表查詢 打印 報(bào)表分析和匯總 報(bào)表系統(tǒng)生成的會(huì)計(jì)報(bào)表包括 對(duì)外報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表 現(xiàn)金流量表和結(jié)內(nèi)報(bào)送的各種內(nèi)部報(bào)表 財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析是建立在會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上 對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析 一般包括財(cái)務(wù)狀況結(jié)構(gòu)分析 財(cái)務(wù)狀況比較分析 財(cái)務(wù)狀況趨勢(shì)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算方案完成情況分析等 四 會(huì)計(jì)軟件各子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)聯(lián)系數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系是指一個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸出作為另一個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入 供其加工處理 實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享 會(huì)計(jì)軟件各子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)聯(lián)系圖如下 工資核算子系統(tǒng) 固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng) 存貨及應(yīng)付帳款核算子系統(tǒng) 成本核算子系統(tǒng) 帳務(wù)處理子系統(tǒng) 銷(xiāo)售及應(yīng)收帳款核算子系統(tǒng) 報(bào)表子系統(tǒng) 財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng) 會(huì)計(jì)軟件各子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)聯(lián)系圖 第三節(jié)會(huì)計(jì)軟件的選擇 一 商品化會(huì)計(jì)軟件商品化會(huì)計(jì)軟件的優(yōu)點(diǎn) 軟件質(zhì)量高 通用性 可擴(kuò)展性強(qiáng) 成本低 見(jiàn)效快 維護(hù)有保障 商品化會(huì)計(jì)軟件的不足 對(duì)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)要求較高 不能完全滿足單位的核算要求二 定點(diǎn)開(kāi)發(fā)的專(zhuān)用會(huì)計(jì)軟件 了解 方式有 自行開(kāi)發(fā) 委托開(kāi)發(fā) 聯(lián)合開(kāi)發(fā)三種 三 商品化會(huì)計(jì)軟件的選擇商品化會(huì)計(jì)軟件的合法性考察考察會(huì)計(jì)軟件功能是否滿足本企業(yè)業(yè)務(wù)處理要求考察會(huì)計(jì)軟件的性能特點(diǎn)考察軟件公司的發(fā)展前景和售后服務(wù) 第四節(jié)會(huì)計(jì)軟件與ERP軟件 一 會(huì)計(jì)軟件與ERP軟件的區(qū)別ERP EnterpriseResourcePlanning 的全稱是企業(yè)資源計(jì)劃 它是指建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上 以系統(tǒng)化的管理思想為企業(yè)決策層提供決策運(yùn)行手段的管理平臺(tái) 它是整合了企業(yè)管理理念 業(yè)務(wù)流程 基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 人力物力 計(jì)算機(jī)軟硬件于一體的企業(yè)管理信息系統(tǒng) ERP軟件的基礎(chǔ)是會(huì)計(jì)核算 核心是對(duì)企業(yè)的物流 資金流和信息流進(jìn)行全面一體化的管理 二 ERP的發(fā)展70年代的MRP階段MRP MaterialRequirePlanning 是物料需求計(jì)劃 它是根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算出相關(guān)物料需求的準(zhǔn)確時(shí)間與數(shù)量 還可以考慮到企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)能力和采購(gòu)的相關(guān)條件約束 將生產(chǎn)能力需求計(jì)劃 車(chē)間作業(yè)計(jì)劃和采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃全部納入其中 主要有如下功能 客戶訂單處理主生產(chǎn)計(jì)劃物料需求計(jì)劃能力需求計(jì)劃 80年代的MRP 階段MRP ManufactureResourcePlanning 稱為制造資源計(jì)劃 它是把企業(yè)作為一個(gè)有機(jī)整體 從整體最優(yōu)的角度出發(fā) 通過(guò)運(yùn)用科學(xué)方法對(duì)企業(yè)各種制造資源和產(chǎn) 供 銷(xiāo) 財(cái)和個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效地計(jì)劃 組織和控制 使其得以協(xié)調(diào)發(fā)展 并充分發(fā)揮其作用 其主要功能模塊 企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃生產(chǎn)規(guī)劃主生產(chǎn)計(jì)劃能力需求計(jì)劃物料需求計(jì)劃財(cái)務(wù)管理 ERP階段ERP企業(yè)資源計(jì)劃 除了上述的MRP MRP 功能外 還包括以下內(nèi)容 先進(jìn)的排程計(jì)劃系統(tǒng)制造執(zhí)行系統(tǒng)配銷(xiāo) 運(yùn)籌管理整合的財(cái)務(wù)功能供應(yīng)鏈管理與客戶端的信息整合與供貨商的信息整合等 三 ERP軟件的主要功能模塊 物流管理模塊 分銷(xiāo)模塊 庫(kù)存控制 采購(gòu)管理 財(cái)務(wù)管理模塊 會(huì)計(jì)核算 財(cái)務(wù)管理 生產(chǎn)控制管理 主生產(chǎn)計(jì)劃 物料需求計(jì)劃 能力需求計(jì)劃 車(chē)間控制管理 ERP軟件主要功能模塊圖 第五節(jié)會(huì)計(jì)軟件的實(shí)施流程 一 會(huì)計(jì)電算化實(shí)施的條件 企業(yè)的客觀需要 企業(yè)內(nèi)部的協(xié)調(diào) 良好的管理基礎(chǔ)工作 特別是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 必要的投資 專(zhuān)業(yè)人員的合理配備 二 會(huì)計(jì)軟件實(shí)施前的準(zhǔn)備 清理規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作內(nèi)容 會(huì)計(jì)核算程序的規(guī)范化 科目編碼的規(guī)范化 憑證和帳簿的規(guī)范化 成本核算方法的規(guī)范化 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備 整理建帳所在月份的期初余額和發(fā)生額 整理手工系統(tǒng)與電算化系統(tǒng)有差異的數(shù)據(jù) 整理各個(gè)項(xiàng)目代碼 人員培訓(xùn) 計(jì)算機(jī)操作基礎(chǔ)培訓(xùn) 軟件維護(hù)培訓(xùn) 三 會(huì)