出納職責(zé)和工作流程.pptx

出納崗位職責(zé)和工作流程,崗位職責(zé),出納崗位核算業(yè)務(wù)流程,經(jīng)典業(yè)務(wù)處理,總結(jié),一.出納崗位職責(zé),出納員是按照符合本單位經(jīng)營(yíng)模式的相關(guān)規(guī)定制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付，銀行結(jié)算等有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)財(cái)務(wù)票據(jù)工作。主要工作職責(zé)：,1.做好公司日常現(xiàn)金收付和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，保證現(xiàn)金收付的真確和合法性，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及時(shí)性。,4.每日工作結(jié)束前，及時(shí)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并與臺(tái)賬和收、付款憑證進(jìn)行核對(duì)，填寫(xiě)資金日?qǐng)?bào)表，做到賬實(shí)，賬表，賬證，賬賬相符。,3.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度，根據(jù)公司規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和收付款審批手續(xù)，辦理現(xiàn)金及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須進(jìn)過(guò)會(huì)計(jì)主管，公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，方可付款。,2.辦理現(xiàn)金和銀行收付款業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再逐筆登記現(xiàn)金和銀行日記賬,7.負(fù)責(zé)所管理銀行賬戶(hù)的日常業(yè)務(wù)辦理，做到日清月結(jié)，月末與銀行核對(duì)存款余額，有未達(dá)賬項(xiàng)或不符時(shí)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,8.及時(shí)清理賬目，督促因公借款人員及時(shí)報(bào)賬，杜絕個(gè)人長(zhǎng)期欠款。,6.根據(jù)賬務(wù)處理的需求，及時(shí)將在手里原始單據(jù)整理移交給會(huì)計(jì)，做記賬憑證，并配合會(huì)計(jì)做好每月稅務(wù)申報(bào)和工資發(fā)放工作，做到及時(shí)，準(zhǔn)確，不得拖延。,9.出納員不得監(jiān)管收入，費(fèi)用債權(quán)、債務(wù)賬薄登記，稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。,5.根據(jù)審核無(wú)誤的收、付款原始憑證、填寫(xiě)與銀行存款和庫(kù)存現(xiàn)金，其他貨幣資金相關(guān)的記賬憑證，記賬憑證內(nèi)容附件必須清晰，工整，正確。,13.負(fù)責(zé)編造每期的資金計(jì)劃，分清資金渠道，和使用時(shí)間，交易款項(xiàng)是否有發(fā)票，有計(jì)劃的領(lǐng)取和支付資金。,14.根據(jù)公司的規(guī)定和合同協(xié)議，做好應(yīng)收款工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)收款的情況。,12.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫(kù)存現(xiàn)金，保證現(xiàn)金實(shí)存與現(xiàn)金,11. 對(duì)于空白支票和空白收據(jù)必須嚴(yán)格妥善管理，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，購(gòu)買(mǎi)或注銷(xiāo)支票時(shí)要認(rèn)真登記。保險(xiǎn)箱密碼和鑰匙要保密，不得轉(zhuǎn)交他人。,10.保管好現(xiàn)金，網(wǎng)銀U盾，支付密碼器，密碼單，資金日?qǐng)?bào)表、各種印章，空白支票，支票登記薄、空白收據(jù)及其他有價(jià)證券，確保其歐安全，完整無(wú)缺，如有短缺，要負(fù)責(zé)賠償。,出納業(yè)務(wù)核算范圍,對(duì)內(nèi),內(nèi)部資金運(yùn)作，管理,公司日常備用金的使用,經(jīng)營(yíng)性款項(xiàng)及時(shí)支付,往來(lái)款項(xiàng)及時(shí)催款核對(duì),工資費(fèi)用支付合理性,匯款等柜臺(tái)業(yè)務(wù)及時(shí)辦理,原始單據(jù)的及時(shí)傳遞,公司稅務(wù)保險(xiǎn)及時(shí)繳納,外圍關(guān)系維護(hù)和信息保密,資金處理應(yīng)有計(jì)劃準(zhǔn)確及時(shí),資金收支信息及時(shí)反饋,按時(shí)盤(pán)點(diǎn)資金日清月結(jié),保障公司財(cái)產(chǎn)安全,出納業(yè)務(wù)核算流程：,銀行卡轉(zhuǎn)賬,預(yù)算表,主管審核,領(lǐng)導(dǎo)審批,出納付款,公司戶(hù)轉(zhuǎn)賬,原始憑證,會(huì)計(jì)入賬,資金日?qǐng)?bào)表,上報(bào)領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)典業(yè)務(wù)處理：,一.銀行承兌匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓和蓋章,是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的存款人出票，向開(kāi)戶(hù)行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 對(duì)出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。 目前我國(guó)紙質(zhì)銀行承兌匯票每張票面金額最高為1億元（電子票據(jù)最大限額為10億元）。 銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請(qǐng)人收取5萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)，不足10元的按10元計(jì)。 紙質(zhì)承兌期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月 (電子匯票的最長(zhǎng)期限可達(dá)1年）。承兌申請(qǐng)人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規(guī)定計(jì)收逾期罰息。,銀行承兌匯票,商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票,銀行承兌匯票一式四聯(lián)。 第一聯(lián)為卡片，由承兌銀行支付票款時(shí)作付出傳票； 第二聯(lián)由收款人開(kāi)戶(hù)行向承兌銀行收取票款時(shí)作聯(lián)行往來(lái)賬付出傳票； 第三聯(lián)為解訖通知聯(lián)，由收款人開(kāi)戶(hù)銀行收取票款時(shí)隨報(bào)單寄給承兌行，承兌行作付出傳票附件； 第四聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)單位編制有關(guān)憑證。,特點(diǎn) 1、信用好，承兌性強(qiáng)。銀行承兌匯票經(jīng)銀行承兌到期無(wú)條件付款。就把企業(yè)之間的商業(yè)信用轉(zhuǎn)化為銀行信用。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，收到銀行承兌匯票，就如同收到了現(xiàn)金。,2. 由于有銀行擔(dān)保，所以銀行對(duì)委托開(kāi)據(jù)銀行承兌匯票的單位有一定要求，一般情況下會(huì)要求企業(yè)存入票據(jù)金額等值的保證金至票據(jù)到期時(shí)解付，也有些企業(yè)向銀行存入票據(jù)金額百分之幾十的保證金，但必須銀行向企業(yè)做銀行承兌匯票授信并在授信額度范圍內(nèi)使用信用額度，如果沒(méi)有銀行授信是沒(méi)有開(kāi)據(jù)銀行承兌匯票資格的。,票據(jù)優(yōu)點(diǎn) 1、對(duì)于賣(mài)方來(lái)說(shuō)，對(duì)現(xiàn)有或新的客戶(hù)提供遠(yuǎn)期付款方式，可以增加銷(xiāo)售額，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。 2、對(duì)于買(mǎi)方來(lái)說(shuō)，利用遠(yuǎn)期付款，以有限的資本購(gòu)進(jìn)更多貨物，最大限度地減少對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的占用與需求，有利于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。 3、相對(duì)于貸款融資可以明顯降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。,3、節(jié)約資金成本。 對(duì)于實(shí)力較強(qiáng)，銀行比較信得過(guò)的企業(yè)，只需交納規(guī)定的保證金，就能申請(qǐng)開(kāi)立銀行承兌匯票，用以進(jìn)行正常的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，待付款日期臨近時(shí)再將資金交付給銀行。 由于銀行承兌匯票具有上述優(yōu)點(diǎn)，因而受到企業(yè)的歡迎。然而，偽造銀行承兌匯票等犯罪行為呈現(xiàn)上升勢(shì)頭，有些企業(yè)深受其害。,2、流通性強(qiáng)，靈活性高。銀行承兌匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)部梢陨暾?qǐng)貼現(xiàn)，不會(huì)占?jí)浩髽I(yè)的資金。,票樣,錯(cuò)誤的蓋章,正確的蓋章方法：,二.支票正確寫(xiě)法,1.支票種類(lèi)：分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。 在支票正面上方有明確標(biāo)注?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金（限同城內(nèi)）；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬（限同城內(nèi)）。,2.支票用途： （1） 現(xiàn)金支票有一定限制，一般填寫(xiě)“備用金”、“差旅費(fèi)”、“工資”、“勞務(wù)費(fèi)”等。 （2） 轉(zhuǎn)帳支票沒(méi)有具體規(guī)定，可填寫(xiě)如“貨款”、“代理費(fèi)”等等。 如果開(kāi)給個(gè)人的工程款，用途必填“勞務(wù)費(fèi)”。,3.支票的填寫(xiě)方法： 支票日期填寫(xiě)：出票日期（大寫(xiě)）、數(shù)字必須大寫(xiě)，大寫(xiě)數(shù)字寫(xiě)法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。 舉例：2015年8月5日：貳零壹伍年捌月零伍日捌月前零字可寫(xiě)也可不寫(xiě)，伍日前零字必寫(xiě)。,舉例2 ： 2015年2月13日：貳零壹伍年零貳月壹拾叁日 （1）壹月貳月前零字必寫(xiě)，叁月至玖月前零字可寫(xiě)可不寫(xiě)。拾月至拾貳月必須寫(xiě)成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月（前面多寫(xiě)了“零”字也認(rèn)可，如零壹拾月）。 （2）壹日至玖日前零字必寫(xiě)，拾日至拾玖日必須寫(xiě)成壹拾日及壹拾X日（前面多寫(xiě)了“零”字也認(rèn)可，如零壹拾伍日，下同），貳拾日至貳拾玖日必須寫(xiě)成貳拾日及貳拾X日，叁拾日至叁拾壹日必須寫(xiě)成叁拾日及叁拾壹日。 （3）電匯單的日期必須為辦理電匯當(dāng)天的日期，故在去銀行辦理電匯之前最好不要填寫(xiě)日期,數(shù)字大寫(xiě)寫(xiě)法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬(wàn)、仟、佰、拾。 注意：“萬(wàn)”字不帶單人旁。 舉例3： （1） 289，546.52 貳拾捌萬(wàn)玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分。 （2）7，560.31 柒仟伍佰陸拾元零叁角壹分此時(shí) “陸拾元零叁角壹分”“零”字可寫(xiě)可不寫(xiě)。 （3）532.00 伍佰叁拾貳元正“正”寫(xiě)為“整”字也可以。不能寫(xiě)為“零角零分”,（3）轉(zhuǎn)帳支票收款人應(yīng)填寫(xiě)為對(duì)方單位名稱(chēng)。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉(zhuǎn)帳支票后，在支票背面被背書(shū)欄內(nèi)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章，填寫(xiě)好銀行進(jìn)帳單后連同該支票交給收款單位的開(kāi)戶(hù)銀行委托銀行收款。 （特別注意：被背書(shū)欄由對(duì)方單位自己填寫(xiě)，以免自己填寫(xiě)錯(cuò)誤造成支票作廢引起對(duì)方不滿(mǎn)）,（2）現(xiàn)金支票收款人可寫(xiě)為收款人個(gè)人姓名，此時(shí)現(xiàn)金支票背面不蓋任何章，4、人在現(xiàn)金支票背面填上身份證號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱(chēng)，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。,支票收款人的填寫(xiě)： （1）現(xiàn)金支票收款人可寫(xiě)為本單位名稱(chēng)，此時(shí)現(xiàn)金支票背面“被背書(shū)人”欄內(nèi)加蓋本單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金。（由于有的銀行各營(yíng)業(yè)點(diǎn)聯(lián)網(wǎng)，所以也可到聯(lián)網(wǎng)營(yíng)業(yè)點(diǎn)取款，具體要看聯(lián)網(wǎng)覆蓋范圍而定）。,（4）425.03 肆佰貳拾伍元零叁分 （5）325.20 叁佰貳拾伍元貳角。 角字后面可加“正”字，但不能寫(xiě)“零分”，比較特殊。 人民幣小寫(xiě)：最高金額的前一位空白格用“￥”字頭打掉，數(shù)字填寫(xiě)要求完整清楚。,4.支票如何蓋章 支票正面蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫(xiě)重新蓋章。反面蓋章與否見(jiàn)“2、收款人”。蓋章時(shí)兩個(gè)章不能重疊。,5.常識(shí)： （1）支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。 （2）受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫(xiě)不全，可以補(bǔ)記，但不能涂改。 （3）支票的有效期為10天，日期首尾算一天。節(jié)假日順延。所以支票日期填寫(xiě)要根據(jù)實(shí)際情況。 （4）支票見(jiàn)票即付，不記名。（丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數(shù)目的錢(qián)丟了，銀行不承擔(dān)責(zé)任?，F(xiàn)金支票一般要素填寫(xiě)齊全，假如支票未被冒領(lǐng)，在開(kāi)戶(hù)銀行掛失；轉(zhuǎn)帳支票假如支票要素填寫(xiě)齊全，在開(kāi)戶(hù)銀行掛失，假如要素填寫(xiě)不齊，到票據(jù)交換中心掛失。） （5）出票單位現(xiàn)金支票背面有印章蓋模糊了，可把模糊印章打叉，重新再蓋一次。 （6）收款單位轉(zhuǎn)帳支票背面印章蓋模糊了（此時(shí)票據(jù)法規(guī)定是不能以重新蓋章方法來(lái)補(bǔ)救的），收款單位可帶轉(zhuǎn)帳支票及銀行進(jìn)帳單到出票單位的開(kāi)戶(hù)銀行去辦理收款手續(xù)（不用付手續(xù)費(fèi)），俗稱(chēng)“倒打”，這樣就用不著到出票單位重新開(kāi)支票了。 （7）不能填開(kāi)空頭支票。容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤：日期填寫(xiě)錯(cuò)誤，印章加蓋模糊不清，銀行收款單位與背書(shū)單位印鑒不符。,2.出納即是對(duì)資金（銀行存款，庫(kù)存現(xiàn)金，其他貨幣資金），收入和支出業(yè)務(wù)的整理，熟練操作，匯總。無(wú)論對(duì)