出納職責(zé)和工作流程.pptx_第1頁(yè)
出納職責(zé)和工作流程.pptx_第2頁(yè)
出納職責(zé)和工作流程.pptx_第3頁(yè)
出納職責(zé)和工作流程.pptx_第4頁(yè)
出納職責(zé)和工作流程.pptx_第5頁(yè)
已閱讀5頁(yè),還剩13頁(yè)未讀, 繼續(xù)免費(fèi)閱讀

下載本文檔

版權(quán)說(shuō)明:本文檔由用戶(hù)提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡(jiǎn)介

出納崗位職責(zé)和工作流程,崗位職責(zé),出納崗位核算業(yè)務(wù)流程,經(jīng)典業(yè)務(wù)處理,總結(jié),一.出納崗位職責(zé),出納員是按照符合本單位經(jīng)營(yíng)模式的相關(guān)規(guī)定制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付,銀行結(jié)算等有關(guān)賬務(wù),保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)財(cái)務(wù)票據(jù)工作。主要工作職責(zé):,1.做好公司日常現(xiàn)金收付和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),保證現(xiàn)金收付的真確和合法性,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及時(shí)性。,4.每日工作結(jié)束前,及時(shí)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并與臺(tái)賬和收、付款憑證進(jìn)行核對(duì),填寫(xiě)資金日?qǐng)?bào)表,做到賬實(shí),賬表,賬證,賬賬相符。,3.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度,根據(jù)公司規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和收付款審批手續(xù),辦理現(xiàn)金及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目,必須進(jìn)過(guò)會(huì)計(jì)主管,公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,方可付款。,2.辦理現(xiàn)金和銀行收付款業(yè)務(wù)時(shí),要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證,再逐筆登記現(xiàn)金和銀行日記賬,7.負(fù)責(zé)所管理銀行賬戶(hù)的日常業(yè)務(wù)辦理,做到日清月結(jié),月末與銀行核對(duì)存款余額,有未達(dá)賬項(xiàng)或不符時(shí)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,8.及時(shí)清理賬目,督促因公借款人員及時(shí)報(bào)賬,杜絕個(gè)人長(zhǎng)期欠款。,6.根據(jù)賬務(wù)處理的需求,及時(shí)將在手里原始單據(jù)整理移交給會(huì)計(jì),做記賬憑證,并配合會(huì)計(jì)做好每月稅務(wù)申報(bào)和工資發(fā)放工作,做到及時(shí),準(zhǔn)確,不得拖延。,9.出納員不得監(jiān)管收入,費(fèi)用債權(quán)、債務(wù)賬薄登記,稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。,5.根據(jù)審核無(wú)誤的收、付款原始憑證、填寫(xiě)與銀行存款和庫(kù)存現(xiàn)金,其他貨幣資金相關(guān)的記賬憑證,記賬憑證內(nèi)容附件必須清晰,工整,正確。,13.負(fù)責(zé)編造每期的資金計(jì)劃,分清資金渠道,和使用時(shí)間,交易款項(xiàng)是否有發(fā)票,有計(jì)劃的領(lǐng)取和支付資金。,14.根據(jù)公司的規(guī)定和合同協(xié)議,做好應(yīng)收款工作,定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)收款的情況。,12.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)定額,不坐支,不挪用,不得用白條抵頂庫(kù)存現(xiàn)金,保證現(xiàn)金實(shí)存與現(xiàn)金,11. 對(duì)于空白支票和空白收據(jù)必須嚴(yán)格妥善管理,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,購(gòu)買(mǎi)或注銷(xiāo)支票時(shí)要認(rèn)真登記。保險(xiǎn)箱密碼和鑰匙要保密,不得轉(zhuǎn)交他人。,10.保管好現(xiàn)金,網(wǎng)銀U盾,支付密碼器,密碼單,資金日?qǐng)?bào)表、各種印章,空白支票,支票登記薄、空白收據(jù)及其他有價(jià)證券,確保其歐安全,完整無(wú)缺,如有短缺,要負(fù)責(zé)賠償。,出納業(yè)務(wù)核算范圍,對(duì)內(nèi),內(nèi)部資金運(yùn)作,管理,公司日常備用金的使用,經(jīng)營(yíng)性款項(xiàng)及時(shí)支付,往來(lái)款項(xiàng)及時(shí)催款核對(duì),工資費(fèi)用支付合理性,匯款等柜臺(tái)業(yè)務(wù)及時(shí)辦理,原始單據(jù)的及時(shí)傳遞,公司稅務(wù)保險(xiǎn)及時(shí)繳納,外圍關(guān)系維護(hù)和信息保密,資金處理應(yīng)有計(jì)劃準(zhǔn)確及時(shí),資金收支信息及時(shí)反饋,按時(shí)盤(pán)點(diǎn)資金日清月結(jié),保障公司財(cái)產(chǎn)安全,出納業(yè)務(wù)核算流程:,銀行卡轉(zhuǎn)賬,預(yù)算表,主管審核,領(lǐng)導(dǎo)審批,出納付款,公司戶(hù)轉(zhuǎn)賬,原始憑證,會(huì)計(jì)入賬,資金日?qǐng)?bào)表,上報(bào)領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)典業(yè)務(wù)處理:,一.銀行承兌匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓和蓋章,是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的存款人出票,向開(kāi)戶(hù)行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的,保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 對(duì)出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。 目前我國(guó)紙質(zhì)銀行承兌匯票每張票面金額最高為1億元(電子票據(jù)最大限額為10億元)。 銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請(qǐng)人收取5萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi),不足10元的按10元計(jì)。 紙質(zhì)承兌期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月 (電子匯票的最長(zhǎng)期限可達(dá)1年)。承兌申請(qǐng)人在銀行承兌匯票到期未付款的,按規(guī)定計(jì)收逾期罰息。,銀行承兌匯票,商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票,銀行承兌匯票一式四聯(lián)。 第一聯(lián)為卡片,由承兌銀行支付票款時(shí)作付出傳票; 第二聯(lián)由收款人開(kāi)戶(hù)行向承兌銀行收取票款時(shí)作聯(lián)行往來(lái)賬付出傳票; 第三聯(lián)為解訖通知聯(lián),由收款人開(kāi)戶(hù)銀行收取票款時(shí)隨報(bào)單寄給承兌行,承兌行作付出傳票附件; 第四聯(lián)為存根聯(lián),由簽發(fā)單位編制有關(guān)憑證。,特點(diǎn) 1、信用好,承兌性強(qiáng)。銀行承兌匯票經(jīng)銀行承兌到期無(wú)條件付款。就把企業(yè)之間的商業(yè)信用轉(zhuǎn)化為銀行信用。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō),收到銀行承兌匯票,就如同收到了現(xiàn)金。,2. 由于有銀行擔(dān)保,所以銀行對(duì)委托開(kāi)據(jù)銀行承兌匯票的單位有一定要求,一般情況下會(huì)要求企業(yè)存入票據(jù)金額等值的保證金至票據(jù)到期時(shí)解付,也有些企業(yè)向銀行存入票據(jù)金額百分之幾十的保證金,但必須銀行向企業(yè)做銀行承兌匯票授信并在授信額度范圍內(nèi)使用信用額度,如果沒(méi)有銀行授信是沒(méi)有開(kāi)據(jù)銀行承兌匯票資格的。,票據(jù)優(yōu)點(diǎn) 1、對(duì)于賣(mài)方來(lái)說(shuō),對(duì)現(xiàn)有或新的客戶(hù)提供遠(yuǎn)期付款方式,可以增加銷(xiāo)售額,提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。 2、對(duì)于買(mǎi)方來(lái)說(shuō),利用遠(yuǎn)期付款,以有限的資本購(gòu)進(jìn)更多貨物,最大限度地減少對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的占用與需求,有利于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。 3、相對(duì)于貸款融資可以明顯降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。,3、節(jié)約資金成本。 對(duì)于實(shí)力較強(qiáng),銀行比較信得過(guò)的企業(yè),只需交納規(guī)定的保證金,就能申請(qǐng)開(kāi)立銀行承兌匯票,用以進(jìn)行正常的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù),待付款日期臨近時(shí)再將資金交付給銀行。 由于銀行承兌匯票具有上述優(yōu)點(diǎn),因而受到企業(yè)的歡迎。然而,偽造銀行承兌匯票等犯罪行為呈現(xiàn)上升勢(shì)頭,有些企業(yè)深受其害。,2、流通性強(qiáng),靈活性高。銀行承兌匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)部梢陨暾?qǐng)貼現(xiàn),不會(huì)占?jí)浩髽I(yè)的資金。,票樣,錯(cuò)誤的蓋章,正確的蓋章方法:,二.支票正確寫(xiě)法,1.支票種類(lèi):分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。 在支票正面上方有明確標(biāo)注?,F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金(限同城內(nèi));轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬(限同城內(nèi))。,2.支票用途: (1) 現(xiàn)金支票有一定限制,一般填寫(xiě)“備用金”、“差旅費(fèi)”、“工資”、“勞務(wù)費(fèi)”等。 (2) 轉(zhuǎn)帳支票沒(méi)有具體規(guī)定,可填寫(xiě)如“貨款”、“代理費(fèi)”等等。 如果開(kāi)給個(gè)人的工程款,用途必填“勞務(wù)費(fèi)”。,3.支票的填寫(xiě)方法: 支票日期填寫(xiě):出票日期(大寫(xiě))、數(shù)字必須大寫(xiě),大寫(xiě)數(shù)字寫(xiě)法:零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。 舉例:2015年8月5日:貳零壹伍年捌月零伍日捌月前零字可寫(xiě)也可不寫(xiě),伍日前零字必寫(xiě)。,舉例2 : 2015年2月13日:貳零壹伍年零貳月壹拾叁日 (1)壹月貳月前零字必寫(xiě),叁月至玖月前零字可寫(xiě)可不寫(xiě)。拾月至拾貳月必須寫(xiě)成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月(前面多寫(xiě)了“零”字也認(rèn)可,如零壹拾月)。 (2)壹日至玖日前零字必寫(xiě),拾日至拾玖日必須寫(xiě)成壹拾日及壹拾X日(前面多寫(xiě)了“零”字也認(rèn)可,如零壹拾伍日,下同),貳拾日至貳拾玖日必須寫(xiě)成貳拾日及貳拾X日,叁拾日至叁拾壹日必須寫(xiě)成叁拾日及叁拾壹日。 (3)電匯單的日期必須為辦理電匯當(dāng)天的日期,故在去銀行辦理電匯之前最好不要填寫(xiě)日期,數(shù)字大寫(xiě)寫(xiě)法:零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬(wàn)、仟、佰、拾。 注意:“萬(wàn)”字不帶單人旁。 舉例3: (1) 289,546.52 貳拾捌萬(wàn)玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分。 (2)7,560.31 柒仟伍佰陸拾元零叁角壹分此時(shí) “陸拾元零叁角壹分”“零”字可寫(xiě)可不寫(xiě)。 (3)532.00 伍佰叁拾貳元正“正”寫(xiě)為“整”字也可以。不能寫(xiě)為“零角零分”,(3)轉(zhuǎn)帳支票收款人應(yīng)填寫(xiě)為對(duì)方單位名稱(chēng)。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉(zhuǎn)帳支票后,在支票背面被背書(shū)欄內(nèi)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章,填寫(xiě)好銀行進(jìn)帳單后連同該支票交給收款單位的開(kāi)戶(hù)銀行委托銀行收款。 (特別注意:被背書(shū)欄由對(duì)方單位自己填寫(xiě),以免自己填寫(xiě)錯(cuò)誤造成支票作廢引起對(duì)方不滿(mǎn)),(2)現(xiàn)金支票收款人可寫(xiě)為收款人個(gè)人姓名,此時(shí)現(xiàn)金支票背面不蓋任何章,4、人在現(xiàn)金支票背面填上身份證號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱(chēng),憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。,支票收款人的填寫(xiě): (1)現(xiàn)金支票收款人可寫(xiě)為本單位名稱(chēng),此時(shí)現(xiàn)金支票背面“被背書(shū)人”欄內(nèi)加蓋本單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章,之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金。(由于有的銀行各營(yíng)業(yè)點(diǎn)聯(lián)網(wǎng),所以也可到聯(lián)網(wǎng)營(yíng)業(yè)點(diǎn)取款,具體要看聯(lián)網(wǎng)覆蓋范圍而定)。,(4)425.03 肆佰貳拾伍元零叁分 (5)325.20 叁佰貳拾伍元貳角。 角字后面可加“正”字,但不能寫(xiě)“零分”,比較特殊。 人民幣小寫(xiě):最高金額的前一位空白格用“¥”字頭打掉,數(shù)字填寫(xiě)要求完整清楚。,4.支票如何蓋章 支票正面蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章,缺一不可,印泥為紅色,印章必須清晰,印章模糊只能將本張支票作廢,換一張重新填寫(xiě)重新蓋章。反面蓋章與否見(jiàn)“2、收款人”。蓋章時(shí)兩個(gè)章不能重疊。,5.常識(shí): (1)支票正面不能有涂改痕跡,否則本支票作廢。 (2)受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫(xiě)不全,可以補(bǔ)記,但不能涂改。 (3)支票的有效期為10天,日期首尾算一天。節(jié)假日順延。所以支票日期填寫(xiě)要根據(jù)實(shí)際情況。 (4)支票見(jiàn)票即付,不記名。(丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數(shù)目的錢(qián)丟了,銀行不承擔(dān)責(zé)任?,F(xiàn)金支票一般要素填寫(xiě)齊全,假如支票未被冒領(lǐng),在開(kāi)戶(hù)銀行掛失;轉(zhuǎn)帳支票假如支票要素填寫(xiě)齊全,在開(kāi)戶(hù)銀行掛失,假如要素填寫(xiě)不齊,到票據(jù)交換中心掛失。) (5)出票單位現(xiàn)金支票背面有印章蓋模糊了,可把模糊印章打叉,重新再蓋一次。 (6)收款單位轉(zhuǎn)帳支票背面印章蓋模糊了(此時(shí)票據(jù)法規(guī)定是不能以重新蓋章方法來(lái)補(bǔ)救的),收款單位可帶轉(zhuǎn)帳支票及銀行進(jìn)帳單到出票單位的開(kāi)戶(hù)銀行去辦理收款手續(xù)(不用付手續(xù)費(fèi)),俗稱(chēng)“倒打”,這樣就用不著到出票單位重新開(kāi)支票了。 (7)不能填開(kāi)空頭支票。容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤:日期填寫(xiě)錯(cuò)誤,印章加蓋模糊不清,銀行收款單位與背書(shū)單位印鑒不符。,2.出納即是對(duì)資金(銀行存款,庫(kù)存現(xiàn)金,其他貨幣資金),收入和支出業(yè)務(wù)的整理,熟練操作,匯總。無(wú)論對(duì)

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶(hù)所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶(hù)上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶(hù)上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶(hù)因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

最新文檔

評(píng)論

0/150

提交評(píng)論