未來發(fā)展稅法考試試題及答案

未來發(fā)展稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.支付的運(yùn)費(fèi)

C.支付的咨詢費(fèi)

D.支付的物業(yè)管理費(fèi)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的基本稅率為15%

B.小型微利企業(yè)適用的稅率為20%

C.高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率為15%

D.以上都不對

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率

B.工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進(jìn)稅率

C.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率

D.以上都不對

5.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，說法錯(cuò)誤的是：

A.契稅的納稅人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格

C.契稅的稅率一般為3%至5%

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)不包括土地出讓金

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括房屋附屬設(shè)施的價(jià)值

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，說法錯(cuò)誤的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用權(quán)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為1.5元/平方米

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)不包括土地出讓金

8.下列關(guān)于車船稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.車船稅的納稅人為車輛、船舶的所有權(quán)人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛、船舶的購買價(jià)格

C.車船稅的稅率根據(jù)車輛、船舶的種類和噸位確定

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)不包括車輛購置稅

9.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，說法錯(cuò)誤的是：

A.印花稅的納稅人為印花稅憑證的領(lǐng)受人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證的金額

C.印花稅的稅率根據(jù)印花稅憑證的種類確定

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)不包括印花稅憑證的購買價(jià)格

10.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.資源稅的納稅人為資源開采企業(yè)

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源開采量

C.資源稅的稅率根據(jù)資源種類和開采區(qū)域確定

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)不包括資源開采成本

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

E.銷售不動產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，可以抵扣的項(xiàng)目包括：

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.支付的運(yùn)費(fèi)

C.支付的咨詢費(fèi)

D.支付的物業(yè)管理費(fèi)

E.支付的職工工資

3.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.復(fù)合性高新技術(shù)企業(yè)

D.創(chuàng)新型企業(yè)

E.環(huán)保型企業(yè)

4.個(gè)人所得稅的征稅對象包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.利息、股息、紅利所得

5.契稅的納稅義務(wù)人包括：

A.購買土地、房屋權(quán)屬的單位

B.受讓土地、房屋權(quán)屬的單位

C.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位

D.出租土地、房屋權(quán)屬的單位

E.抵押土地、房屋權(quán)屬的單位

6.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括：

A.個(gè)人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)

B.企業(yè)所有的營業(yè)用房產(chǎn)

C.國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、軍隊(duì)所有的房產(chǎn)

D.宗教寺廟、公園、名勝古跡所有的房產(chǎn)

E.個(gè)人所有的營業(yè)用房產(chǎn)

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括：

A.城鎮(zhèn)、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地

B.鄉(xiāng)村、農(nóng)村居民點(diǎn)內(nèi)的土地

C.國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、軍隊(duì)使用的土地

D.宗教寺廟、公園、名勝古跡使用的土地

E.個(gè)人所有的土地

8.車船稅的征稅范圍包括：

A.摩托車

B.小汽車

C.輪船

D.游艇

E.農(nóng)用運(yùn)輸車

9.印花稅的征稅范圍包括：

A.貨物運(yùn)輸合同

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

C.技術(shù)合同

D.貸款合同

E.財(cái)產(chǎn)租賃合同

10.資源稅的征稅范圍包括：

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.鋁土礦

E.銅礦

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出可以據(jù)實(shí)扣除，不計(jì)入企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。（）

4.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

5.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，包括土地出讓金。（）

6.房產(chǎn)稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不分地區(qū)和用途。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際面積，不包括土地出讓金。（）

8.車船稅的納稅人在車輛、船舶使用期間，每年只繳納一次車船稅。（）

9.印花稅的稅率是根據(jù)印花稅憑證的種類和金額確定的。（）

10.資源稅的稅率是根據(jù)資源種類的不同而有所區(qū)別的。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

3.個(gè)人所得稅的稅率是如何確定的？請舉例說明。

4.契稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？在哪些情況下需要繳納契稅？

5.簡述房產(chǎn)稅的征稅范圍和稅率。

6.資源稅的征收對象和稅率是如何確定的？請舉例說明。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。選項(xiàng)C不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購買原材料、支付的運(yùn)費(fèi)等與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的支出。選項(xiàng)D與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，小型微利企業(yè)適用的稅率為20%，高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率為15%。

4.C

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率。

5.D

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，包括土地出讓金。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

6.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有權(quán)人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。選項(xiàng)A正確。

7.D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積，不包括土地出讓金。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

8.A

解析思路：車船稅的納稅人為車輛、船舶的所有權(quán)人，計(jì)稅依據(jù)為車輛、船舶的購買價(jià)格。選項(xiàng)A正確。

9.D

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證的金額，不包括印花稅憑證的購買價(jià)格。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

10.C

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源開采量，稅率根據(jù)資源種類和開采區(qū)域確定。選項(xiàng)C正確。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。

2.A,B,C

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購買原材料、支付的運(yùn)費(fèi)等與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的支出。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括針對小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)和環(huán)保型企業(yè)等。

4.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

5.A,B,C

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

6.A,B,C,D,E

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)、企業(yè)所有的營業(yè)用房產(chǎn)、國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、軍隊(duì)所有的房產(chǎn)，以及宗教寺廟、公園、名勝古跡所有的房產(chǎn)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地，以及鄉(xiāng)村、農(nóng)村居民點(diǎn)內(nèi)的土地。

8.A,B,C,D,E

解析思路：車船稅的征稅范圍包括摩托車、小汽車、輪船、游艇和農(nóng)用運(yùn)輸車。

9.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的征稅范圍包括貨物運(yùn)輸合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、技術(shù)合同、貸款合同和財(cái)產(chǎn)租賃合同。

10.A,B,C,D,E

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、鋁土礦和銅礦等。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅的基本規(guī)定。

2.×

解析思路：企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅不能全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，只能按一定比例抵扣。

3.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出可以據(jù)實(shí)扣除。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，這是個(gè)人所得稅的基本規(guī)定。

5.√

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，包括土地出讓金。

6.×

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率在全國范圍內(nèi)并非統(tǒng)一，不同地區(qū)和用途的房產(chǎn)稅率可能有所不同。

7.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際面積，不包括土地出讓金。

8.√

解析思路：車船稅的納稅人在車輛、船舶使用期間，每年只繳納一次車船稅。

9.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)印花稅憑證的種類和金額確定的。

10.√

解析思路：資源稅的稅率是根據(jù)資源種類的不同而有所區(qū)別的。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)和環(huán)保型企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策。

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同檔次，適用不同的稅率。例如