多樣化的稅法考試試題及答案

多樣化的稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是：

A.原材料采購(gòu)成本

B.原材料運(yùn)輸費(fèi)用

C.原材料儲(chǔ)存費(fèi)用

D.原材料損耗費(fèi)用

3.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪種情況不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.獲得工資、薪金所得

B.獲得稿酬所得

C.獲得特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.獲得財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品

B.企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造

C.企業(yè)參與公益事業(yè)

D.企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)重組

5.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪種情況不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供運(yùn)輸服務(wù)

C.提供咨詢(xún)服務(wù)

D.提供娛樂(lè)服務(wù)

6.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)自用住房，下列哪種情況下可以享受契稅減免？

A.購(gòu)房面積超過(guò)90平方米

B.購(gòu)房人屬于首次購(gòu)房

C.購(gòu)房人屬于第二套住房

D.購(gòu)房人屬于第三套住房

7.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物離岸價(jià)低于成本價(jià)

B.出口貨物離岸價(jià)等于成本價(jià)

C.出口貨物離岸價(jià)高于成本價(jià)

D.出口貨物離岸價(jià)等于市場(chǎng)價(jià)格

8.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪種情況下，企業(yè)可以享受城鎮(zhèn)土地使用稅的減免？

A.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)土地用于自用

B.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)土地用于開(kāi)發(fā)

C.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)土地用于投資

D.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)土地用于租賃

9.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受房產(chǎn)稅的減免？

A.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)用于自用

B.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)用于出租

C.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)用于開(kāi)發(fā)

D.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)用于投資

10.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪種情況下，企業(yè)可以享受車(chē)輛購(gòu)置稅的減免？

A.購(gòu)置車(chē)輛用于自用

B.購(gòu)置車(chē)輛用于出租

C.購(gòu)置車(chē)輛用于開(kāi)發(fā)

D.購(gòu)置車(chē)輛用于投資

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括：

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.銷(xiāo)售企業(yè)

C.加工企業(yè)

D.修理修配企業(yè)

E.出口企業(yè)

2.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)法人

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

E.企業(yè)分支機(jī)構(gòu)

4.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括：

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供運(yùn)輸服務(wù)

C.提供咨詢(xún)服務(wù)

D.提供娛樂(lè)服務(wù)

E.提供住宿服務(wù)

5.契稅的減免政策適用于：

A.首次購(gòu)房

B.第二套住房

C.第三套住房

D.購(gòu)房面積超過(guò)90平方米

E.購(gòu)房人屬于軍人、教師等特殊群體

6.增值稅出口退稅的條件包括：

A.出口貨物離岸價(jià)高于成本價(jià)

B.出口貨物離岸價(jià)等于成本價(jià)

C.出口貨物離岸價(jià)低于成本價(jià)

D.出口貨物符合國(guó)家規(guī)定

E.出口企業(yè)具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免政策適用于：

A.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)土地用于自用

B.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)土地用于開(kāi)發(fā)

C.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)土地用于投資

D.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)土地用于租賃

E.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)土地用于公益事業(yè)

8.房產(chǎn)稅的減免政策適用于：

A.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)用于自用

B.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)用于出租

C.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)用于開(kāi)發(fā)

D.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)用于投資

E.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)用于公益事業(yè)

9.車(chē)輛購(gòu)置稅的減免政策適用于：

A.購(gòu)置車(chē)輛用于自用

B.購(gòu)置車(chē)輛用于出租

C.購(gòu)置車(chē)輛用于開(kāi)發(fā)

D.購(gòu)置車(chē)輛用于投資

E.購(gòu)置車(chē)輛用于公共交通

10.企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策需要滿(mǎn)足的條件包括：

A.企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品

B.企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造

C.企業(yè)參與公益事業(yè)

D.企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)重組

E.企業(yè)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人，在境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（正確）

2.個(gè)人所得稅的征收方式包括自行申報(bào)和代扣代繳兩種。（正確）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩個(gè)檔次，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況可以選擇適用。（錯(cuò)誤）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（正確）

5.契稅的征稅對(duì)象是在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為。（正確）

6.增值稅的出口退稅可以退還增值稅的全部稅款。（錯(cuò)誤）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是按照土地面積計(jì)算，不考慮土地用途。（正確）

8.房產(chǎn)稅的征收對(duì)象是房產(chǎn)所有人或者管理人，不區(qū)分用途和性質(zhì)。（正確）

9.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不分地區(qū)和用途。（正確）

10.企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，直接扣除相關(guān)費(fèi)用或損失。（錯(cuò)誤）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

2.解釋個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率制度及其意義。

3.列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅收優(yōu)惠政策，并說(shuō)明其適用條件。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明契稅的征收范圍和稅率。

5.描述增值稅出口退稅的基本流程和適用條件。

6.闡述城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)和征收標(biāo)準(zhǔn)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，而銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是購(gòu)進(jìn)原材料所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，因?yàn)檫@是生產(chǎn)過(guò)程中與貨物直接相關(guān)的費(fèi)用。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃等，但政府債券利息所得不屬于征稅范圍。

4.A

解析思路：企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品可以享受稅收減免，因?yàn)檫@有助于技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

5.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供運(yùn)輸服務(wù)、提供咨詢(xún)服務(wù)等，娛樂(lè)服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。

6.B

解析思路：契稅的減免政策通常適用于首次購(gòu)房的納稅人，以減輕首次購(gòu)房者的稅收負(fù)擔(dān)。

7.C

解析思路：增值稅出口退稅政策適用于出口貨物離岸價(jià)高于成本價(jià)的情況，以確保出口企業(yè)的利潤(rùn)。

8.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免政策適用于企業(yè)購(gòu)買(mǎi)土地用于自用的情況，以支持企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

9.A

解析思路：房產(chǎn)稅的減免政策適用于企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)用于自用的情況，以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

10.A

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的減免政策適用于購(gòu)置車(chē)輛用于自用的情況，這是車(chē)輛購(gòu)置稅的主要用途。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅人涵蓋了生產(chǎn)、銷(xiāo)售、加工、修理修配以及出口等各個(gè)環(huán)節(jié)的企業(yè)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)租賃等多種形式。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類(lèi)企業(yè)法人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以及非居民企業(yè)。

4.A,B,C,D,E

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍廣泛，包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、運(yùn)輸服務(wù)、咨詢(xún)服務(wù)、娛樂(lè)服務(wù)等多個(gè)領(lǐng)域。

5.A,B,E

解析思路：契稅的減免政策主要針對(duì)首次購(gòu)房者和特定群體，以及購(gòu)房面積超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)的情況。

6.A,B,D,E

解析思路：增值稅出口退稅的條件包括出口貨物離岸價(jià)高于成本價(jià)、符合國(guó)家規(guī)定、企業(yè)具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)等。

7.A,B,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免政策適用于企業(yè)購(gòu)買(mǎi)土地用于自用、開(kāi)發(fā)以及租賃等情況。

8.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的減免政策適用于企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)用于自用、出租、開(kāi)發(fā)以及投資等情況。

9.A,B,C,D

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的減免政策適用于購(gòu)置車(chē)輛用于自用、出租、開(kāi)發(fā)以及投資等情況。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的適用條件包括企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品、進(jìn)行技術(shù)改造、參與公益事業(yè)以及符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向等。

三、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，這是增值稅屬地管理的體現(xiàn)。

2.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括自行申報(bào)和代扣代繳，這是為了確保個(gè)人所得稅的及時(shí)足額征收。

3.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率，但企業(yè)不能自行選擇適用。

4.正確

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，這是營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。

5.正確

解析思路：契稅的征稅對(duì)象是在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，這是契稅的基本征稅對(duì)象。

6.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅出口退稅可以退還增值稅的一部分稅款，通常是出口貨物所含增值稅的金額。

7.正確

解析思路：城鎮(zhèn)土