2025年稅法分享會(huì)稅法試題及答案

2025年稅法分享會(huì)稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.稅收滯納金

C.研發(fā)費(fèi)用

D.利息支出

3.某企業(yè)為一般納稅人，本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，金額為100萬元，稅額為17萬元。該企業(yè)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為150萬元，適用的增值稅稅率為13%。則該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為：

A.2.1萬元

B.10.5萬元

C.15.9萬元

D.19.5萬元

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，說法錯(cuò)誤的是：

A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，無論其在中國境內(nèi)是否居住

B.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住不滿1年，且在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人

5.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出？

A.對(duì)外投資

B.對(duì)外捐贈(zèng)

C.員工福利

D.技術(shù)研發(fā)

6.某企業(yè)為一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為：

A.1.6萬元

B.2.6萬元

C.3.2萬元

D.4.0萬元

7.某企業(yè)為居民企業(yè)，本年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為1000萬元，其中包含國債利息收入50萬元，投資收益100萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

A.150萬元

B.180萬元

C.200萬元

D.250萬元

8.根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于印花稅的征稅范圍？

A.證券交易

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

C.貸款合同

D.營業(yè)執(zhí)照

9.某企業(yè)為一般納稅人，本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，金額為80萬元，稅額為13.6萬元。該企業(yè)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為120萬元，適用的增值稅稅率為9%。則該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為：

A.5.4萬元

B.7.2萬元

C.8.1萬元

D.9.9萬元

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象，說法正確的是：

A.房屋及其附屬設(shè)施

B.房屋及其附屬設(shè)施及其附屬設(shè)備

C.房屋及其附屬設(shè)施及其附屬設(shè)備及其附屬物品

D.房屋及其附屬設(shè)施及其附屬設(shè)備及其附屬物品及其附屬場所

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些情形下，納稅人可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免稅？

A.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的農(nóng)民

B.納稅人遭受自然災(zāi)害，造成損失

C.納稅人出口貨物

D.納稅人從事科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.研發(fā)費(fèi)用

3.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)級(jí)距？

A.3級(jí)

B.4級(jí)

C.5級(jí)

D.6級(jí)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.環(huán)保節(jié)能企業(yè)優(yōu)惠

D.資源綜合利用企業(yè)優(yōu)惠

5.根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列哪些合同需要繳納印花稅？

A.貸款合同

B.借款合同

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

6.企業(yè)在繳納增值稅時(shí)，下列哪些情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票

C.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票

D.購進(jìn)無形資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.成本費(fèi)用

D.稅收滯納金

8.在我國，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.國債利息

B.獎(jiǎng)勵(lì)所得

C.養(yǎng)老保險(xiǎn)

D.職工工資及福利費(fèi)

10.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.房屋及其附屬設(shè)施

B.房屋及其附屬設(shè)施及其附屬設(shè)備

C.房屋及其附屬設(shè)施及其附屬設(shè)備及其附屬物品

D.房屋及其附屬設(shè)施及其附屬設(shè)備及其附屬場所

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出包括向非關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。（）

4.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（）

5.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例計(jì)算的。（）

6.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣限于購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的當(dāng)期。（）

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)包括職工的加班費(fèi)。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，無論其在中國境內(nèi)是否居住滿1年。（）

9.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設(shè)施，但不包括附屬設(shè)備。（）

10.企業(yè)在繳納增值稅時(shí)，購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.說明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些內(nèi)容。

3.解釋個(gè)人所得稅中“專項(xiàng)附加扣除”的概念及其適用范圍。

4.列舉并簡要說明印花稅的征稅范圍。

5.描述增值稅的簡易計(jì)稅方法及其適用條件。

6.簡要分析企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)應(yīng)注意的問題。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：稅收滯納金是因納稅人逾期未繳納稅款而應(yīng)繳納的罰款，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.C

解析思路：應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=150×13%-17=15.9萬元。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，無論其在中國境內(nèi)是否居住；在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人；在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

5.B

解析思路：企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)。

6.C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算公式為：銷售額×增值稅稅率×城市維護(hù)建設(shè)稅稅率=200×13%×7%=1.96萬元。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=利潤總額-免稅收入-減計(jì)收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損=1000-50-100=850萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅=850×25%=212.5萬元。

8.D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括證券交易、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、貸款合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等，營業(yè)執(zhí)照不屬于印花稅的征稅范圍。

9.B

解析思路：應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=120×9%-13.6=5.4萬元。

10.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋及其附屬設(shè)施，附屬設(shè)備、物品和場所不在征稅范圍內(nèi)。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD

解析思路：增值稅減免稅的申請(qǐng)情形包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、遭受自然災(zāi)害、出口貨物以及從事科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)等。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的支出包括職工工資及福利費(fèi)、利息支出、研發(fā)費(fèi)用等，稅收滯納金不得扣除。

3.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為4個(gè)級(jí)距，分別是3%、10%、20%、25%等。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能企業(yè)優(yōu)惠、資源綜合利用企業(yè)優(yōu)惠等。

5.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括貸款合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等。

6.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣限于購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的當(dāng)期，包括原材料、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、營業(yè)收入、成本費(fèi)用等，稅收滯納金不計(jì)入計(jì)稅依據(jù)。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，涵蓋上述所有選項(xiàng)。

9.AC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅所得包括國債利息、養(yǎng)老保險(xiǎn)等，獎(jiǎng)勵(lì)所得和職工工資及福利費(fèi)需要繳納個(gè)人所得稅。

10.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設(shè)施，附屬設(shè)備、物品和場所不在征稅范圍內(nèi)。

三、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)向非關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)不屬于公益性捐贈(zèng)，不能在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。

4.正確

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。

5.正確

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例計(jì)算的。

6.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣限于購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的當(dāng)期，不包括以后的期間。

7.錯(cuò)誤

解析思路：職工的加班費(fèi)不屬于職工福利費(fèi)，不能在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

8.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，無論其在中國境內(nèi)是否居住滿1年。

9.錯(cuò)誤

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設(shè)施，附屬設(shè)備、物品和場所不在征稅范圍內(nèi)。

10.正確

解析思路：企業(yè)在繳納增值稅時(shí)，購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

四、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括注冊地、經(jīng)營地、住所地等。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、營業(yè)收入、成本費(fèi)用等，需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行計(jì)算。

3.解析思路：“專項(xiàng)附加扣