高級(jí)審計(jì)師必考關(guān)鍵試題及答案

高級(jí)審計(jì)師必考關(guān)鍵試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)？

A.誠(chéng)信、公正

B.獨(dú)立、客觀

C.責(zé)任心、敬業(yè)精神

D.專(zhuān)業(yè)技能、創(chuàng)新能力

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循哪些審計(jì)原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.責(zé)任制原則

D.經(jīng)濟(jì)性原則

3.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)工作中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制因素？

A.權(quán)責(zé)明確

B.流程規(guī)范

C.信息準(zhǔn)確

D.反饋及時(shí)

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

5.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的審計(jì)范圍？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.非財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

C.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)

D.離任審計(jì)

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)意見(jiàn)？

A.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.獨(dú)立判斷

C.公正表達(dá)

D.保密原則

10.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的起點(diǎn)，也是整個(gè)審計(jì)過(guò)程最為關(guān)鍵的一環(huán)。（）

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評(píng)估。（）

4.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)明確、簡(jiǎn)潔、準(zhǔn)確。（）

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。（）

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、合理的收集和評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)過(guò)程中，高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)建議。（）

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中遇到的困難和問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

3.簡(jiǎn)要闡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)如何披露審計(jì)意見(jiàn)。

4.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)證據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)工作中如何平衡獨(dú)立性與客觀性的關(guān)系。

2.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書(shū)面的

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)可以?xún)H限于內(nèi)部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的獲取成本越高，證明力越強(qiáng)

2.高級(jí)審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)成本

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)目標(biāo)

3.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)程序

C.確定審計(jì)證據(jù)

D.確定審計(jì)時(shí)間

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大：

A.發(fā)現(xiàn)新的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)時(shí)間緊張

C.審計(jì)成本增加

D.審計(jì)目標(biāo)變更

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中遇到的困難進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明

D.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)工作完成日期

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)行為違反了審計(jì)獨(dú)立性原則：

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.采取適當(dāng)措施管理利益沖突

D.不斷更新專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的表述，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)完全相同

B.內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

C.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行

D.內(nèi)部控制審計(jì)不涉及對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行評(píng)價(jià)

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種情況應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)：

A.審計(jì)程序無(wú)法實(shí)施

B.審計(jì)證據(jù)不足以支持審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)成本過(guò)高

D.審計(jì)時(shí)間不足

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的表述，正確的是：

A.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.非書(shū)面證據(jù)比書(shū)面證據(jù)更可靠

C.直接證據(jù)比間接證據(jù)更可靠

D.管理層提供的證據(jù)比第三方提供的證據(jù)更可靠

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)變更：

A.審計(jì)證據(jù)充分

B.審計(jì)程序執(zhí)行得當(dāng)

C.發(fā)現(xiàn)新的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)成本增加

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)包括誠(chéng)信、公正、獨(dú)立、客觀、責(zé)任心、敬業(yè)精神、專(zhuān)業(yè)技能、創(chuàng)新能力等，這些素質(zhì)共同構(gòu)成了其職業(yè)素養(yǎng)的基礎(chǔ)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)原則是指導(dǎo)審計(jì)工作的基本準(zhǔn)則，包括客觀性、獨(dú)立性、責(zé)任制和經(jīng)濟(jì)性原則，這些原則確保了審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制因素是保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率、效果和合規(guī)性的關(guān)鍵，權(quán)責(zé)明確、流程規(guī)范、信息準(zhǔn)確、反饋及時(shí)都是內(nèi)部控制的重要方面。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，需要考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間等因素，以確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。

5.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表是審計(jì)的核心內(nèi)容，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表，審計(jì)師需要對(duì)這些報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告需要披露審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序等內(nèi)容，以便用戶(hù)了解審計(jì)的全貌和結(jié)果。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要識(shí)別、評(píng)估、控制和監(jiān)控這些風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)范圍可以包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、非財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和離任審計(jì)等，審計(jì)師需要根據(jù)具體情況確定審計(jì)范圍。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表需要遵循審計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)行獨(dú)立判斷，公正表達(dá)，并遵守保密原則，以確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和準(zhǔn)確性。

10.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制缺陷可能存在于控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等方面，審計(jì)師需要識(shí)別這些缺陷并提出改進(jìn)建議。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：獨(dú)立性和客觀性是高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的基本職業(yè)素養(yǎng)，是保證審計(jì)質(zhì)量的重要前提。

2.正確

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的起點(diǎn)，它為后續(xù)的審計(jì)工作提供了指導(dǎo)和框架。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)估是審計(jì)工作的重要組成部分，有助于發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷。

4.正確

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容，它反映了審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)。

5.正確

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師需要特別關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，它可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

6.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告需要對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，以提供全面的財(cái)務(wù)信息。

7.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的基