財(cái)務(wù)稅務(wù)培訓(xùn)互動(dòng)討論會(huì)考核試卷

財(cái)務(wù)稅務(wù)培訓(xùn)互動(dòng)討論會(huì)考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評(píng)估學(xué)員對(duì)財(cái)務(wù)稅務(wù)知識(shí)的掌握程度，以及在實(shí)際應(yīng)用中的分析和解決問(wèn)題的能力。通過(guò)互動(dòng)討論的形式，檢驗(yàn)學(xué)員在財(cái)務(wù)稅務(wù)領(lǐng)域的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和理論水平。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出售土地使用權(quán)

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的稅率一般為多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是在哪個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)生的？

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

C.持續(xù)使用環(huán)節(jié)

D.報(bào)廢環(huán)節(jié)

4.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.抵扣聯(lián)

D.藍(lán)字發(fā)票

5.企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.稅收滯納金

B.償還銀行貸款的利息

C.罰款和罰金

D.按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.退役軍人的安置

B.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用住房

C.境內(nèi)單位和個(gè)人出口貨物

D.納稅人從事教育、科研、文化、衛(wèi)生、體育等活動(dòng)

7.企業(yè)取得哪些收入屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)收入

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得抵扣？

A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的所得來(lái)源地？

A.居民企業(yè)來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得

B.非居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得

C.居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得

D.非居民企業(yè)來(lái)源于境內(nèi)的所得

10.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.交際應(yīng)酬費(fèi)

C.稅收滯納金

D.罰款和罰金

11.增值稅一般納稅人使用的發(fā)票種類(lèi)有哪些？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.財(cái)稅專(zhuān)用發(fā)票

D.以上都是

12.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

B.非營(yíng)業(yè)性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)

C.非營(yíng)利性學(xué)校提供的教育服務(wù)

D.個(gè)人出租住房

13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于稅前扣除的項(xiàng)目？

A.按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.罰款和罰金

D.稅收滯納金

14.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.鼓勵(lì)發(fā)展的企業(yè)

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.免稅和減稅優(yōu)惠

15.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.罰款和罰金

D.稅收滯納金

16.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅，下列哪項(xiàng)可以抵扣？

A.用于生產(chǎn)銷(xiāo)售免稅貨物的原材料

B.用于生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物的原材料

C.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的原材料

D.用于個(gè)人消費(fèi)的原材料

17.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于稅前扣除的項(xiàng)目？

A.按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.罰款和罰金

D.稅收滯納金

18.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

B.非營(yíng)業(yè)性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)

C.非營(yíng)利性學(xué)校提供的教育服務(wù)

D.個(gè)人出租住房

19.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于稅前扣除的項(xiàng)目？

A.按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.罰款和罰金

D.稅收滯納金

20.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅，下列哪項(xiàng)可以抵扣？

A.用于生產(chǎn)銷(xiāo)售免稅貨物的原材料

B.用于生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物的原材料

C.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的原材料

D.用于個(gè)人消費(fèi)的原材料

21.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.鼓勵(lì)發(fā)展的企業(yè)

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.免稅和減稅優(yōu)惠

22.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于稅前扣除的項(xiàng)目？

A.按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.罰款和罰金

D.稅收滯納金

23.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

B.非營(yíng)業(yè)性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)

C.非營(yíng)利性學(xué)校提供的教育服務(wù)

D.個(gè)人出租住房

24.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于稅前扣除的項(xiàng)目？

A.按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.罰款和罰金

D.稅收滯納金

25.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅，下列哪項(xiàng)可以抵扣？

A.用于生產(chǎn)銷(xiāo)售免稅貨物的原材料

B.用于生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物的原材料

C.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的原材料

D.用于個(gè)人消費(fèi)的原材料

26.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.鼓勵(lì)發(fā)展的企業(yè)

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.免稅和減稅優(yōu)惠

27.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于稅前扣除的項(xiàng)目？

A.按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.罰款和罰金

D.稅收滯納金

28.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

B.非營(yíng)業(yè)性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)

C.非營(yíng)利性學(xué)校提供的教育服務(wù)

D.個(gè)人出租住房

29.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于稅前扣除的項(xiàng)目？

A.按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.罰款和罰金

D.稅收滯納金

30.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅，下列哪項(xiàng)可以抵扣？

A.用于生產(chǎn)銷(xiāo)售免稅貨物的原材料

B.用于生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物的原材料

C.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的原材料

D.用于個(gè)人消費(fèi)的原材料

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.企業(yè)下列哪些收入屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)收入

2.下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.罰款和罰金

D.稅收滯納金

3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次一般包括哪些？

A.發(fā)票聯(lián)

B.抵扣聯(lián)

C.記賬聯(lián)

D.附件聯(lián)

4.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列哪些情況可以抵扣？

A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

5.企業(yè)下列哪些行為屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

B.非營(yíng)業(yè)性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)

C.非營(yíng)利性學(xué)校提供的教育服務(wù)

D.個(gè)人出租住房

6.企業(yè)下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.罰款和罰金

D.稅收滯納金

7.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下，但會(huì)計(jì)核算健全

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以下

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目屬于稅前扣除的項(xiàng)目？

A.按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.罰款和罰金

D.稅收滯納金

9.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

B.非營(yíng)業(yè)性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)

C.非營(yíng)利性學(xué)校提供的教育服務(wù)

D.個(gè)人出租住房

10.企業(yè)下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.罰款和罰金

D.稅收滯納金

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.鼓勵(lì)發(fā)展的企業(yè)

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.免稅和減稅優(yōu)惠

12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以扣除？

A.按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.罰款和罰金

D.稅收滯納金

13.下列哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

B.非營(yíng)業(yè)性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)

C.非營(yíng)利性學(xué)校提供的教育服務(wù)

D.個(gè)人出租住房

14.企業(yè)下列哪些收入屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)收入

15.下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.罰款和罰金

D.稅收滯納金

16.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下，但會(huì)計(jì)核算健全

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以下

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元

17.企業(yè)下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.罰款和罰金

D.稅收滯納金

18.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

B.非營(yíng)業(yè)性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)

C.非營(yíng)利性學(xué)校提供的教育服務(wù)

D.個(gè)人出租住房

19.企業(yè)下列哪些行為屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

B.非營(yíng)業(yè)性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)

C.非營(yíng)利性學(xué)校提供的教育服務(wù)

D.個(gè)人出租住房

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.鼓勵(lì)發(fā)展的企業(yè)

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.免稅和減稅優(yōu)惠

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票分為_(kāi)_____聯(lián)和______聯(lián)。

2.企業(yè)所得稅的征收范圍包括______和______。

3.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)______萬(wàn)元。

4.企業(yè)繳納的______、______和______可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.增值稅的稅率分為_(kāi)_____、______和______。

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的______、______和______等支出。

7.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人______。

8.企業(yè)發(fā)生的______、______和______等支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的______、______和______等貨物支付的增值稅可以抵扣。

10.企業(yè)所得稅的稅率一般為_(kāi)_____。

11.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)為_(kāi)_____環(huán)節(jié)。

12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的______、______和______等支出。

13.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的______聯(lián)由購(gòu)貨方作為抵扣稅款的憑證。

14.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，可以抵扣的______、______和______等增值稅額。

15.企業(yè)發(fā)生的______、______和______等支出屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的______、______和______等支出。

17.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的______聯(lián)由銷(xiāo)貨方留存?zhèn)洳椤?/p>

18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的______、______和______等支出。

19.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的______、______和______等貨物支付的增值稅可以抵扣。

20.企業(yè)發(fā)生的______、______和______等支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

21.企業(yè)繳納的______、______和______可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

22.增值稅的征收范圍包括______、______和______。

23.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的______、______和______等支出。

24.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的______聯(lián)由銷(xiāo)貨方作為記賬憑證。

25.企業(yè)發(fā)生的______、______和______等支出屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫(huà)√，錯(cuò)誤的畫(huà)×）

1.企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)，買(mǎi)方需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）

2.企業(yè)發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

3.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元。（）

4.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣。（）

5.企業(yè)發(fā)生的罰款和罰金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的記賬聯(lián)由銷(xiāo)貨方作為記賬憑證。（）

7.企業(yè)發(fā)生的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.企業(yè)銷(xiāo)售自用房產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（）

9.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以下，但會(huì)計(jì)核算健全。（）

10.企業(yè)發(fā)生的利息支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

11.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣。（）

12.企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)，賣(mài)方需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（）

13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括工資、薪金和福利費(fèi)。（）

14.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)由購(gòu)貨方作為抵扣稅款的憑證。（）

15.企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

16.企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

17.企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品應(yīng)繳納增值稅。（）

18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括捐贈(zèng)支出和贊助支出。（）

19.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元。（）

20.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

五、主觀(guān)題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)考慮哪些關(guān)鍵因素，并簡(jiǎn)要說(shuō)明如何通過(guò)這些因素來(lái)實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)化。

2.針對(duì)當(dāng)前稅收政策的變化，談?wù)勀銓?duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的看法，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

3.請(qǐng)闡述財(cái)務(wù)稅務(wù)培訓(xùn)對(duì)提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的重要性，并舉例說(shuō)明如何通過(guò)培訓(xùn)提升財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)處理能力。

4.在互動(dòng)討論中，如何有效引導(dǎo)學(xué)員進(jìn)行財(cái)務(wù)稅務(wù)問(wèn)題的深入分析和探討？請(qǐng)結(jié)合實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，提出一些建議。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事生產(chǎn)銷(xiāo)售電子產(chǎn)品。企業(yè)于2023年3月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額為10萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)電子產(chǎn)品，取得不含稅銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)根據(jù)以下情況，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納增值稅額。

情況一：該企業(yè)當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中，有5萬(wàn)元用于購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)。

情況二：該企業(yè)當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中，有3萬(wàn)元用于購(gòu)進(jìn)原材料，2萬(wàn)元用于購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)。

2.案例題：某個(gè)體工商戶(hù)為營(yíng)業(yè)稅納稅人，主要從事餐飲服務(wù)。2023年4月，該個(gè)體工商戶(hù)取得營(yíng)業(yè)收入為30萬(wàn)元，其中包含5萬(wàn)元的服務(wù)費(fèi)。當(dāng)月發(fā)生營(yíng)業(yè)稅金附加為1萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以下情況，計(jì)算該個(gè)體工商戶(hù)當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。

情況一：該個(gè)體工商戶(hù)當(dāng)月發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

情況二：該個(gè)體工商戶(hù)當(dāng)月發(fā)生的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.C

3.B

4.B

5.D

6.D

7.C

8.B

9.B

10.A

11.D

12.A

13.A

14.B

15.A

16.B

17.C

18.D

19.A

20.A

21.D

22.D

23.D

24.A

25.B

二、多選題

1.BCD

2.AB

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.AB

8.AB

9.ABC

10.AB

11.ABCD

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.AB

16.AB

17.AB

18.ABC

19.ABC

20.ABCD

三、填空題

1.發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)

2.居民企業(yè)非居民企業(yè)

3.500

4.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)利息支出稅收滯納金

5.13%9%6%

6.工資薪金福利費(fèi)捐贈(zèng)支出

7.銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

8.利息支出罰款和罰金稅收滯納金

9.原材料固定資產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)

10.25%

11.銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

12.工資薪金福利費(fèi)捐贈(zèng)支出

13.抵扣聯(lián)

14.原材料固定資產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)

15.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品非營(yíng)業(yè)性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)非營(yíng)利性學(xué)校提供的教育服務(wù)

16.工資薪金福