高級審計師論著分享試題及答案

高級審計師論著分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是由審計師自行制定的行為規(guī)范

B.審計準則是對審計師進行審計工作時必須遵守的原則、規(guī)則和程序的總稱

C.審計準則的制定應當考慮審計師的專業(yè)勝任能力

D.審計準則的制定應當充分考慮審計師所在機構的利益

2.下列關于內部審計的說法，正確的是：

A.內部審計是對組織內部各項活動的監(jiān)督和評價

B.內部審計的目的是為組織提供風險管理、控制和治理方面的改進建議

C.內部審計不涉及對外部利益相關者的利益保護

D.內部審計的職責包括對財務報表進行審計

3.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計師在審計過程中可能遇到的各種風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險是審計師在審計過程中需要關注的核心問題

D.審計風險的評估是審計工作的重要組成部分

4.下列關于審計證據的說法，正確的是：

A.審計證據是審計師為支持審計結論所收集的資料和事實

B.審計證據的收集應當全面、客觀、真實、合法

C.審計證據的種類包括文件、記錄、詢問、觀察和外部證據

D.審計證據的可靠性是審計證據質量的重要體現

5.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師在審計過程中采取的一系列步驟和方法

B.審計程序應當符合審計準則的要求

C.審計程序的設計應當充分考慮審計風險和審計目標

D.審計程序的執(zhí)行應當保持一致性

6.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表審計結果的書面文件

B.審計報告應當真實、客觀、完整地反映審計工作的情況和結果

C.審計報告的內容應當包括審計意見、審計發(fā)現、審計結論等

D.審計報告的編制應當符合審計準則的要求

7.下列關于職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.職業(yè)道德是指審計師在從事審計工作時應當遵守的道德規(guī)范

B.職業(yè)道德是審計師職業(yè)行為的基礎和準則

C.職業(yè)道德的遵守有助于提高審計工作的質量

D.職業(yè)道德的違反可能導致審計師受到相應的懲罰

8.下列關于審計信息化管理的說法，正確的是：

A.審計信息化管理是指利用信息技術對審計工作進行管理和控制

B.審計信息化管理有助于提高審計工作效率和審計質量

C.審計信息化管理是現代審計工作的重要手段

D.審計信息化管理需要審計師具備一定的信息技術知識

9.下列關于審計監(jiān)管的說法，正確的是：

A.審計監(jiān)管是指對審計師和審計機構的監(jiān)督和管理

B.審計監(jiān)管有助于提高審計工作的質量和公信力

C.審計監(jiān)管包括對審計師和審計機構的資質、能力和誠信等方面的監(jiān)管

D.審計監(jiān)管是審計工作的重要組成部分

10.下列關于審計發(fā)展趨勢的說法，正確的是：

A.審計發(fā)展趨勢是指審計工作在未來的發(fā)展方向和特點

B.審計發(fā)展趨勢受多種因素影響，如技術、政策、市場需求等

C.審計發(fā)展趨勢有助于指導審計師開展審計工作

D.審計發(fā)展趨勢是審計工作持續(xù)改進的動力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵循審計準則，以保證審計工作的質量和獨立性。（）

2.內部審計的主要目的是發(fā)現和糾正被審計單位的錯誤和舞弊行為。（）

3.審計風險越高，審計師所需收集的審計證據數量就越少。（）

4.審計證據的可靠性是指證據的真實性和相關性。（）

5.審計師在編制審計報告時，可以僅對財務報表的真實性發(fā)表意見。（）

6.職業(yè)道德要求審計師在審計過程中保持客觀公正，不受外界干擾。（）

7.審計信息化管理可以完全取代傳統(tǒng)的審計方法。（）

8.審計監(jiān)管機構對審計師和審計機構的監(jiān)管力度應當隨著審計行業(yè)的發(fā)展而逐步放松。（）

9.審計師在發(fā)現被審計單位存在重大舞弊行為時，應當立即向被審計單位報告，并采取相應的措施。（）

10.審計發(fā)展趨勢表明，未來審計工作將更加注重風險管理、內部控制和合規(guī)性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估和控制審計風險。

2.解釋審計證據的三個基本特征，并說明它們對審計證據質量的影響。

3.描述審計報告的基本結構，并說明每個部分的主要內容和目的。

4.分析職業(yè)道德對審計師的重要性，并舉例說明職業(yè)道德在審計實踐中的應用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在應對舞弊風險時，應采取哪些策略和措施，以及如何提高舞弊的識別能力。

2.討論審計信息化對審計工作的影響，包括其帶來的機遇和挑戰(zhàn)，并分析審計師如何適應這一變化。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計準則的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.完整性

D.及時性

2.內部審計的主要目的是：

A.發(fā)現和糾正錯誤

B.評估和改進內部控制

C.提供咨詢服務

D.以上都是

3.審計風險中的“固有風險”是指：

A.審計師無法控制的被審計單位內部風險

B.審計師在審計過程中可能犯的錯誤

C.審計師對被審計單位財務報表的誤判風險

D.審計師在審計過程中可能面臨的法律風險

4.審計證據的可靠性主要取決于：

A.證據的來源

B.證據的收集方法

C.證據的格式

D.證據的數量

5.審計程序中的“風險評估程序”是指：

A.審計師對被審計單位內部控制進行評價的程序

B.審計師對被審計單位財務報表進行實質性測試的程序

C.審計師對被審計單位財務報表進行初步分析的程序

D.審計師對被審計單位財務報表進行匯總的程序

6.審計報告中的“管理層聲明”是：

A.審計師對被審計單位財務報表的審計意見

B.被審計單位管理層對財務報表的真實性、公允性所作的聲明

C.審計師對被審計單位內部控制的有效性所作的聲明

D.審計師對被審計單位財務報表編制基礎的聲明

7.職業(yè)道德要求審計師在審計過程中保持：

A.客觀公正

B.專業(yè)勝任

C.持續(xù)學習

D.以上都是

8.審計信息化管理中，電子數據審計的主要優(yōu)勢是：

A.提高審計效率

B.降低審計成本

C.提高審計質量

D.以上都是

9.審計監(jiān)管機構的主要職責是：

A.制定審計準則

B.監(jiān)督和管理審計師和審計機構

C.提供審計服務

D.以上都是

10.審計發(fā)展趨勢中，大數據技術在審計中的應用主要體現在：

A.提高審計效率

B.提高審計質量

C.降低審計成本

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.B,C,D

解析思路：審計準則由專業(yè)機構制定，用于規(guī)范審計師行為，確保審計工作質量，而非自行制定（排除A），同時考慮專業(yè)勝任能力和獨立性是準則制定的重要考量因素（選擇C），審計準則確實應考慮審計師所在機構的利益（選擇D）。

2.A,B,C

解析思路：內部審計主要針對組織內部活動，目的是提高風險管理、控制和治理水平，同時不涉及對外部利益相關者的保護（排除C），因此選項A、B、C均正確。

3.B,C,D

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，這三者是構成審計風險的三個基本要素（選擇B、C、D）。

4.A,B,C,D

解析思路：審計證據必須全面、客觀、真實、合法，包括文件、記錄、詢問、觀察和外部證據等多種形式（選擇A、B、C、D）。

5.A,B,C,D

解析思路：審計程序是按照審計準則和審計目標設計的，需要符合準則要求（選擇B），同時考慮審計風險和目標（選擇C），執(zhí)行過程中應保持一致性（選擇D）。

6.A,B,C,D

解析思路：審計報告包括審計意見、發(fā)現、結論等內容，需真實、客觀、完整地反映審計工作情況（選擇A、B、C、D）。

7.A,B,C,D

解析思路：職業(yè)道德是審計師行為準則的基礎，要求審計師在審計過程中保持客觀公正，不受外界干擾（選擇A、B、C、D）。

8.A,B,C,D

解析思路：審計信息化管理利用信息技術提高審計效率和質量，降低成本，同時要求審計師具備相應技術知識（選擇A、B、C、D）。

9.A,B,C,D

解析思路：審計監(jiān)管包括對審計師和機構的資質、能力、誠信等方面的監(jiān)管，以確保審計工作質量和公信力（選擇A、B、C、D）。

10.A,B,C,D

解析思路：審計發(fā)展趨勢受技術、政策、市場需求等因素影響，指導審計師開展工作，同時也是審計工作持續(xù)改進的動力（選擇A、B、C、D）。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師必須遵循審計準則，以確保審計工作的獨立性和質量。

2.正確

解析思路：內部審計旨在評估和改進內部控制，而不僅僅是發(fā)現和糾正錯誤。

3.錯誤

解析思路：審計風險越高，需要收集的審計證據數量越多，以確保審計結論的可靠性。

4.正確

解析思路：審計證據的可靠性包括真實性和相關性，是審計證據質量的重要特征。

5.錯誤

解析思路：審計報告應對財務報表的公允性發(fā)表意見，而不僅僅是真實性。

6.正確

解析思路：職業(yè)道德要求審計師保持客觀公正，不受外界干擾。

7.錯誤

解析思路：審計信息化管理是輔助傳統(tǒng)審計方法的一種手段，不能完全取代。

8.錯誤

解析思路：審計監(jiān)管力度應隨著行業(yè)發(fā)展和風險變化而調整，但不應放松。

9.正確

解析思路：發(fā)現舞弊行為后，審計師應立即報告并采取措施。

10.正確

解析思路：審計發(fā)展趨勢表明，未來審計將更加注重風險管理、內部控制和合規(guī)性。

三、簡答題

1.解析思路：審計師評估審計風險應包括了解被審計單位環(huán)境、識別和評估重大錯報風險、應對評估的風險等步驟?？刂拼胧┌▽嵤╋L險評估程序、選擇適當的風險應對措施、實施實質性程序等。

2.解析思路：審計證據的三個基本特征是可靠性、相關性和充分性?？煽啃灾缸C據的真實性和可信賴程度；相關性指證據與審計目標的相關性；充分性指證據數量足以支持審計結論。

3.解析思路：審計報告的基本結構包括標題、管理層責任、注冊會計師的責任、審計意見、審計發(fā)現和結論等部分。每個部分都有其特定的內容和目的。

4.解析思路：職業(yè)道德對審計師的重要性體現在其作為職業(yè)行為的基礎和準則，對審計工作質量和公信力有重要影響。應用實