中級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)技巧分享與試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)技巧分享與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.可靠性風(fēng)險(xiǎn)

D.誠信風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

3.下列哪些屬于審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制

4.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的基本原則

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)基本準(zhǔn)則和審計(jì)具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由審計(jì)署負(fù)責(zé)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的目的是規(guī)范審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)行為，提高審計(jì)質(zhì)量

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列組織、制度、技術(shù)和人員措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵守法律法規(guī)、提高經(jīng)營效率

C.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)人員評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制分為預(yù)防性控制和糾正性控制

6.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的結(jié)論

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容

D.審計(jì)意見的發(fā)表需要審計(jì)人員具備專業(yè)知識(shí)和技能

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作過程進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，確保審計(jì)質(zhì)量

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的合規(guī)性和有效性

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員必須遵守的基本要求

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后形成的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)說明、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的編制需要遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員向委托人提供的審計(jì)成果

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的道德規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、保密等方面

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)、維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象的基礎(chǔ)

D.審計(jì)職業(yè)道德的遵守有助于提高審計(jì)質(zhì)量

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是指審計(jì)人員識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過程

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高審計(jì)工作的效率和效果

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的重要手段

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性就越高。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員行為的唯一規(guī)范。（）

4.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分，但不是所有審計(jì)工作都需要進(jìn)行質(zhì)量控制。（）

6.審計(jì)人員可以在沒有充分證據(jù)的情況下發(fā)表無保留意見。（）

7.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表應(yīng)當(dāng)以審計(jì)意見為主要內(nèi)容。（）

8.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員必須遵守的，但不是強(qiáng)制性的規(guī)定。（）

9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過程中主動(dòng)識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)的過程。（）

10.審計(jì)人員可以在審計(jì)過程中不受任何外部干擾，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明內(nèi)部控制的目標(biāo)。

3.簡要說明審計(jì)意見的類型及其適用情況。

4.闡述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在提高企業(yè)經(jīng)營管理水平中的作用及其重要性。

2.分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，并討論如何有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，其根本目的是（）。

A.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

C.提供審計(jì)意見

D.提高被審計(jì)單位的經(jīng)營管理水平

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性，但不需要適當(dāng)性

3.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，通常采用的測(cè)試方法不包括（）。

A.符合性測(cè)試

B.實(shí)質(zhì)性測(cè)試

C.詢問測(cè)試

D.重新計(jì)算測(cè)試

4.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則只適用于會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)署制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)行為具有強(qiáng)制性

D.審計(jì)準(zhǔn)則不涉及審計(jì)人員的職業(yè)道德

5.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是（）。

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

C.遵守法律法規(guī)

D.提高經(jīng)營效率

6.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的工作是（）。

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制

7.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.無保留意見是審計(jì)意見的最高級(jí)別

B.保留意見是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面持有保留意見

C.否定意見是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性持有否定意見

D.無法表示意見是指審計(jì)人員無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見

8.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是（）。

A.確保審計(jì)工作的合規(guī)性

B.確保審計(jì)工作的有效性

C.確保審計(jì)工作的效率

D.以上都是

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括（）。

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)說明

C.審計(jì)結(jié)論

D.以上都是

10.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則不包括（）。

A.誠信

B.客觀

C.公正

D.追求利益最大化

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和誠信風(fēng)險(xiǎn)，其中誠信風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制無關(guān)。

2.A,B,C

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，包括內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序，其充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.A,B,D

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)質(zhì)量控制，是審計(jì)工作的基本流程。

4.A,B,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的基本原則，包括基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，其目的是規(guī)范審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)行為。

5.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制是指企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列組織、制度、技術(shù)和人員措施，其目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵守法律法規(guī)、提高經(jīng)營效率。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的結(jié)論，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作過程進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，確保審計(jì)質(zhì)量，包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后形成的書面文件，包括審計(jì)意見、審計(jì)說明、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的道德規(guī)范，包括誠信、客觀、公正、保密等方面。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是指審計(jì)人員識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過程，有助于提高審計(jì)工作的效率和效果。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性就越高，因?yàn)榭煽孔C據(jù)更能反映被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部控制也可能存在缺陷。

3.×

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則不僅適用于會(huì)計(jì)師事務(wù)所，也適用于所有執(zhí)行審計(jì)工作的機(jī)構(gòu)和人員。

4.×

解析思路：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表的結(jié)論，而不是對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的評(píng)價(jià)。

5.×

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分，所有審計(jì)工作都需要進(jìn)行質(zhì)量控制，以確保審計(jì)質(zhì)量。

6.×

解析思路：審計(jì)人員必須在充分證據(jù)的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見，不能在沒有充分證據(jù)的情況下發(fā)表無保留意見。

7.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的發(fā)表應(yīng)當(dāng)以審計(jì)意見為主要內(nèi)容，因?yàn)閷徲?jì)意見是審計(jì)報(bào)告的核心。

8.×

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員必須遵守的，是強(qiáng)制性的規(guī)定，以維護(hù)審計(jì)職業(yè)的聲譽(yù)和形象。

9.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過程中主動(dòng)識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)的過程，是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)。

10.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受任何外部干擾，以保證審計(jì)工作的客觀性和公正性。

三、簡答題

1.簡述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，適當(dāng)性指證據(jù)的質(zhì)量足以支持審計(jì)結(jié)論。充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響在于，只有充分且適當(dāng)?shù)淖C據(jù)才能保證審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明內(nèi)部控制的目標(biāo)。

解析思路：內(nèi)部控制是指企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列組織、制度、技術(shù)和人員措施。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵守法律法規(guī)、提高經(jīng)營效率。

3.簡要說明審計(jì)意見的類型及其適用情況。

解析思路：審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。無保留意見適用于財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；保留意見適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大但不廣泛的影響；否定意見適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大且廣泛的影響；無法表示意見適用于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。

4.闡述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括誠信、客觀、公正、保密等。誠信要求審計(jì)人員保持誠實(shí)、正直；客觀要求審計(jì)人員保持客觀、公正；公正要求審計(jì)人員對(duì)待所有被審計(jì)單位一視同仁；保密要求審計(jì)人員保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

四、論述題

1.論述審計(jì)在提高企業(yè)經(jīng)營管理水平中的作用及其重要性。

解析思路：審計(jì)通