醫(yī)院規(guī)章制度匯編（財(cái)務(wù)、審計(jì)工作制度）

最新醫(yī)院規(guī)章制度匯編

（財(cái)務(wù)、審計(jì)工作制度）

2021年8月16日

目錄

第十八章財(cái)務(wù)、審計(jì)工作管理....................................................3

財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理處工作制度......................................................3

財(cái)務(wù)管理規(guī)定.................................................................5

會(huì)計(jì)監(jiān)督制度.................................................................7

現(xiàn)金管理制度.................................................................9

簽發(fā)空白支票的規(guī)定.........................................................10

財(cái)務(wù)稽核制度................................................................11

財(cái)務(wù)報(bào)銷制度................................................................13

會(huì)計(jì)檔案管理制度............................................................14

業(yè)務(wù)外收入的管理制度.......................................................16

住院處工作制度..............................................................16

收款處工作制度..............................................................18

會(huì)計(jì)人員工作交接制度.......................................................19

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)管理制度.....................................................21

財(cái)務(wù)報(bào)告制度................................................................26

財(cái)務(wù)分析制度................................................................28

財(cái)產(chǎn)清查制度................................................................30

內(nèi)部牽制制度................................................................35

會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范.......................................................37

債權(quán)債務(wù)管理制度...........................................................38

財(cái)務(wù)安全保衛(wèi)工作制度.......................................................40

關(guān)于加強(qiáng)外來(lái)原始憑證管理的通知............................................41

資金審批程序................................................................43

關(guān)于加強(qiáng)小型對(duì)計(jì)劃外采購(gòu)、小型建設(shè)、維修及其它零星開(kāi)支管理的規(guī)定.........44

關(guān)于女職工生育費(fèi)用報(bào)銷的辦法...............................................45

門(mén)診病人退費(fèi)規(guī)定...........................................................45

差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定（修訂）.......................................................46

票據(jù)管理制度................................................................54

醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度.......................................................57

重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目集體決策制度...................................................59

醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批制度...........................................................61

基建工程款支付管理制度.....................................................62

禁止設(shè)置“賬外賬、小金庫(kù)”的管理規(guī)定......................................63

醫(yī)院收款處、住院處服務(wù)公約.................................................65

收款處窗口安全工作應(yīng)急預(yù)案.................................................66

財(cái)務(wù)經(jīng)管處辦公室管理規(guī)定...................................................67

財(cái)務(wù)處安全工作應(yīng)急預(yù)案.....................................................68

餐飲中心財(cái)務(wù)管理制度.......................................................69

賬務(wù)處理工作流程...........................................................70

電算主管工作流程...........................................................73

往來(lái)賬會(huì)計(jì)工作流程.........................................................74

檔案管理工作流程...........................................................78

工資核算會(huì)計(jì)工作流程.......................................................79

銀行出納工作流程...........................................................84

現(xiàn)金出納工作流程...........................................................87

門(mén)診計(jì)價(jià)收費(fèi)工作流程.......................................................91

住院處工作流程.............................................................93

成本核算工作流程...........................................................99

醫(yī)師勞務(wù)績(jī)效核算流程......................................................105

固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)工作流程......................................................106

藥品會(huì)計(jì)工作流程--藥庫(kù)藥品核算...........................................109

藥品會(huì)計(jì)工作流程--藥房藥品核算...........................................115

材料會(huì)計(jì)工作流程...........................................................119

關(guān)于加強(qiáng)醫(yī)院收費(fèi)管理工作的補(bǔ)充規(guī)定........................................122

申報(bào)新增收費(fèi)項(xiàng)目工作制度..................................................122

物價(jià)處接待投訴服務(wù)制度....................................................124

內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定..........................................................125

審計(jì)檔案管理工作規(guī)定......................................................129

報(bào)銷會(huì)簽制度...............................................................131

資金檢查制度...............................................................131

審計(jì)工作保密制度..........................................................132

審計(jì)工作流程...............................................................133

第十八章財(cái)務(wù)、審計(jì)工作管理

財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理處工作制度

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策及本院制定的

各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員要

以身作則，奉公守法，不徇私情，誠(chéng)實(shí)守信。

二、建立健全財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，切實(shí)做到事事有人

管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。既要明確分工，

又要密切協(xié)作，在院長(zhǎng)和上級(jí)主管部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)下，做好醫(yī)院

的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理工作。

三、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院預(yù)算，年

終編制財(cái)務(wù)決算。

四、合理組織收入，控制不合理支出，統(tǒng)籌安排醫(yī)院資

金使用。

五、做好醫(yī)院會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作。對(duì)醫(yī)院發(fā)生的每一

項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得合法的原始憑證；編制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理

明確、會(huì)計(jì)科目使用得當(dāng)?shù)挠泿{證；準(zhǔn)確清晰地登記帳簿;

定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)

容完整，說(shuō)明清楚，報(bào)送及時(shí)。

六、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，按時(shí)匯報(bào)業(yè)務(wù)

收支、財(cái)產(chǎn)管理、科室效益等情況，會(huì)同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟(jì)

核算的管理工作。

七、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，防止拖欠，減少

呆帳。

八、監(jiān)督檢查醫(yī)院有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)收支及財(cái)產(chǎn)保管等情

況；與有關(guān)科室配合，定期對(duì)固定資產(chǎn)、庫(kù)存物資、藥品等

國(guó)有資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查，做到帳帳、帳實(shí)相符，確保國(guó)

有資產(chǎn)的保值與增值。

九、銀行帳號(hào)和支票不得借給任何單位和任何人。簽發(fā)

空白支票時(shí)須嚴(yán)格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領(lǐng)用支票要辦

理手續(xù)，支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人，并在5天內(nèi)交回注銷。支

票填錯(cuò)，不得涂改，應(yīng)加蓋作廢章以示作廢，丟失支票應(yīng)立

即向銀行掛失。

十、及時(shí)核對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查詢,

做到帳帳相符。

十一、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定限額或以“白條”頂

現(xiàn)金庫(kù)存。不得挪用公款，以長(zhǎng)補(bǔ)短。出現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)如實(shí)反映，

經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)研究處理。

十二、當(dāng)日收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)日送存銀行，編制日?qǐng)?bào)表。

收款收據(jù)存根及時(shí)復(fù)核，并簽章。

十三、做好原始憑證、賬簿、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等核

算資料的歸檔、整理、裝訂工作。財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理處保管一年，

一年后交檔案部門(mén)保管。

十四、不定期組織財(cái)會(huì)人員進(jìn)行政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，

提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)。

財(cái)務(wù)管理規(guī)定

一、醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，

醫(yī)院的一切財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)

管理處統(tǒng)一辦理。

二、根據(jù)國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、

超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法，醫(yī)院各項(xiàng)收支均應(yīng)

納入財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)禁非財(cái)務(wù)部門(mén)收取病人和有關(guān)業(yè)務(wù)單位現(xiàn)

金、支票，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳，私設(shè)“小金庫(kù)”和公款私存。

三、根據(jù)國(guó)家有關(guān)編制預(yù)算規(guī)定及醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和

任務(wù)，各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)處要求，密切配合，編制醫(yī)院收

入預(yù)算、支出預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算。編制預(yù)算堅(jiān)持以收定支、收

支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。由財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理處擬

定醫(yī)院年度預(yù)算，報(bào)職代會(huì)審議通過(guò)，報(bào)省衛(wèi)生廳批準(zhǔn)后,

由財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理處統(tǒng)一掌握?qǐng)?zhí)行。

四、嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不多收，不漏收；及時(shí)、按實(shí)、

準(zhǔn)確出具收費(fèi)收據(jù)。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，門(mén)診、住院病

人發(fā)生的費(fèi)用，當(dāng)日入帳，當(dāng)日結(jié)算，及時(shí)報(bào)帳。

五、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范

圍，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃規(guī)定的用途，建立健全支出管理

制度和手續(xù)，提高資金使用效率。

六、各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須填制或者取得原始憑證并

及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)。會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度

的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證

不予接受，并向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的

原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)

充。

七、購(gòu)置大型、貴重儀器設(shè)備和大型修繕（拆改建）項(xiàng)

目，要事先進(jìn)行可行性論證和評(píng)議，提出可行性方案，報(bào)院

領(lǐng)導(dǎo)審批，方可購(gòu)買(mǎi)和實(shí)施。

八、各職能科室預(yù)算內(nèi)開(kāi)支，要于月末提出下月資金使

用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理處審核后統(tǒng)籌安排。超預(yù)算或計(jì)劃

外開(kāi)支，有關(guān)科室要提出書(shū)面報(bào)告，交院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

九、嚴(yán)格遵守《票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條件》、《銀行

結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管

理規(guī)定，保證資金安全。

十、庫(kù)存物資要嚴(yán)格管理，科學(xué)、合理確定庫(kù)存物資儲(chǔ)

備定額，加速資金周轉(zhuǎn)；定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證帳實(shí)相符，及

時(shí)處理盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況；制定各項(xiàng)措施，保證物資

安全。

十一、低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”

等管理辦法。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷，個(gè)別價(jià)值較

高或領(lǐng)用報(bào)廢相對(duì)集中的可分期攤銷。低值易耗品報(bào)廢收回

的殘余價(jià)值，作為其他收入。

十二、藥品實(shí)行”計(jì)劃采購(gòu)、數(shù)量金額管理、加速周轉(zhuǎn)、

保證供應(yīng)”的管理辦法，合理核定藥庫(kù)和藥房?jī)?chǔ)備資金。

十三、固定資產(chǎn)實(shí)行三帳一卡核算管理制度，財(cái)務(wù)處對(duì)

固定資產(chǎn)進(jìn)行綜合管理，負(fù)責(zé)總帳；國(guó)資辦負(fù)責(zé)明細(xì)帳；各

使用科室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)臺(tái)帳（卡片）。

十四、專項(xiàng)資金的管理，遵循“先提后用、量入出、專

款專用”的原則，按照規(guī)定的用途和開(kāi)支范圍以及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

辦理。

十五、未盡事宜，按有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。

會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

、會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的主要職能之一，是保證會(huì)計(jì)核算

的真實(shí)性、合法性的主要手段。

二、會(huì)計(jì)監(jiān)督是每個(gè)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任。在各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作

中，都存在著大量的監(jiān)督任務(wù)。在制定各級(jí)會(huì)計(jì)人員職責(zé)中

均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實(shí)。

三、各級(jí)會(huì)計(jì)人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都要取得

合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。對(duì)不合法、不真實(shí)、不

完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。要求其

更正、補(bǔ)充、補(bǔ)辦手續(xù)。

四、凡購(gòu)入設(shè)備、材料、用品等都必須履行審批、采購(gòu)、

驗(yàn)收入庫(kù)、入帳等手續(xù)。對(duì)不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、

殘次品以及非正當(dāng)渠道購(gòu)入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含

量、金額不符的，保管員不予驗(yàn)收，會(huì)計(jì)不予報(bào)銷。

五、經(jīng)批準(zhǔn)外購(gòu)材料、設(shè)備等，嚴(yán)格按合同辦事。對(duì)外

地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制，貨沒(méi)到或未到齊，以及品

種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒

付或部分拒付。

六、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理處要對(duì)基層單位會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)

督，定期或不定期檢查其財(cái)會(huì)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正。

七、對(duì)于大型設(shè)備購(gòu)置、基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格計(jì)劃管理。

超計(jì)劃、無(wú)計(jì)劃、無(wú)審批手續(xù)自行購(gòu)置物品，一律不予付款。

八、對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的人和事，要向領(lǐng)導(dǎo)提

出意見(jiàn)和建議。

現(xiàn)金管理制度

一、現(xiàn)金支出范圍

1.支付職工和臨時(shí)工工資、津貼。

2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體

育等各種獎(jiǎng)金。

4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支

出。

5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

8.中國(guó)人民銀行確定需支付現(xiàn)金的其他支出。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為一千元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人

民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。

二、按照現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格掌握庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)

部分及時(shí)存入銀行，未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，不準(zhǔn)坐支、套取現(xiàn)金,

不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條頂庫(kù)。

三、派人到外地采購(gòu)，其采購(gòu)款項(xiàng)，必須由財(cái)務(wù)處通過(guò)

銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購(gòu)。

四、預(yù)借差旅費(fèi)，由財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理處按出差時(shí)間長(zhǎng)短,

路途遠(yuǎn)近，匡算出所須金額，由出差人員填制借據(jù)，經(jīng)有關(guān)

部門(mén)及院長(zhǎng)審簽后借支。

五、對(duì)已辦妥的收付憑證，要及時(shí)按順序登記現(xiàn)金日記

帳，并結(jié)出余額。帳面余額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符，日

清月結(jié)。若有長(zhǎng)短款要及時(shí)向財(cái)務(wù)處長(zhǎng)報(bào)告，查明原因及時(shí)

處理。

六、各類外出人員返回后，按規(guī)定日期內(nèi)必須到財(cái)務(wù)經(jīng)

濟(jì)管理處結(jié)算報(bào)銷。如有特殊情況，本人確實(shí)無(wú)法來(lái)結(jié)帳,

應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時(shí)要指定他人按期結(jié)賬。凡逾期不結(jié)者,

從借款人工資中扣除。對(duì)屢犯者，不再預(yù)借差旅費(fèi)。

簽發(fā)空白支票的規(guī)定

一、加強(qiáng)空白支票的管理，不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票，嚴(yán)

格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票，遠(yuǎn)期轉(zhuǎn)帳支票。

二、因特殊情況確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必

須填寫(xiě)《轉(zhuǎn)帳支票請(qǐng)領(lǐng)單〉〉，寫(xiě)明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、

簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由出納員在支票的小寫(xiě)

金額欄的最高限額前劃“￥”符號(hào)。領(lǐng)用支票人在支票登記

簿上簽章。

三、領(lǐng)出支票，應(yīng)專項(xiàng)專用，不得轉(zhuǎn)讓或挪作他用。

四、支票領(lǐng)出，應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，逾期未用的轉(zhuǎn)帳支票，要

及時(shí)交回并辦理注銷手續(xù)。

五、填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根

一起保存。

六、領(lǐng)出支票，注意保存，不得遺失。若有遺失當(dāng)事人

應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告并到銀行辦理掛失手續(xù)，必要時(shí)更換印鑒

字體。

七、對(duì)遺失支票者，要追究其責(zé)任。造成經(jīng)濟(jì)損失者由

個(gè)人負(fù)擔(dān)。

財(cái)務(wù)稽核制度

為防止會(huì)計(jì)工作差錯(cuò)和舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，做到會(huì)計(jì)資料

真實(shí)、準(zhǔn)確、合法，特制定本制度。

一、原始憑證的審核：

1.對(duì)原始憑證要在付款結(jié)算和填制記帳憑證前加以審

核。具體應(yīng)審核以下五個(gè)基本要素：（1）憑證的名稱；（2）填

制的日期及編號(hào)；（3）接受憑證單位的名稱；（4）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的

內(nèi)容、實(shí)物數(shù)量和金額；（5）填制憑證的單位財(cái)務(wù)專章及經(jīng)

手人簽章。

2.對(duì)原始憑證的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審核，審核數(shù)字是

否真實(shí)，計(jì)算是否正確，字跡是否清楚，有無(wú)刮擦、挖補(bǔ)、

涂改、偽造等情況。外來(lái)原始憑證應(yīng)有稅務(wù)（或財(cái)政）章，字

跡清楚。

3.原始憑證還須有經(jīng)辦人、審批人簽章。

4.對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證，要退回重制，否則拒絕接

受。對(duì)有懷疑的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

二、記帳憑證的審核：

1.根據(jù)憑證所載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，審核所用憑證是否恰當(dāng)。

2.審核填制憑證的日期和編號(hào)是否齊全、正確。

3.審核摘要說(shuō)明是否達(dá)到簡(jiǎn)明扼要、概括。

4.審核使用科目名稱、應(yīng)借、應(yīng)貸以及金額是否正確,

所附原始憑證帳單是否填寫(xiě)和相符。

5.審核憑證的填制、記帳和會(huì)計(jì)主管等人員的蓋章是否

齊全。

6.不經(jīng)審核的記帳憑證，不得登記入帳。

三、對(duì)會(huì)計(jì)帳簿的審核

1.審核使用帳簿形式，是否符合制度規(guī)定的要求，有關(guān)

帳簿是否按規(guī)定使用訂本帳、活頁(yè)帳及卡片帳。

2.審核帳簿經(jīng)管一覽表和目錄的內(nèi)容，填寫(xiě)及蓋章是否

齊全。

3.復(fù)核記帳內(nèi)容是否完整，是否按時(shí)間順序及時(shí)記帳,

字跡是否清楚，數(shù)字是否明確等。

4.復(fù)核更正帳簿錯(cuò)誤記錄，是否按規(guī)定進(jìn)行。

5.復(fù)核結(jié)帳是否定期進(jìn)行，現(xiàn)金帳是否做到日清月結(jié),

銀行帳是否按期同銀行核對(duì)并余額相符，未達(dá)帳項(xiàng)是否核對(duì)

清楚。

四、會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核

1.復(fù)核編制的報(bào)表種類是否齊全，封面和報(bào)表的日期等

內(nèi)容是否完備，簽章是否齊全。

2.復(fù)核報(bào)表內(nèi)容是否完整，報(bào)表中各個(gè)項(xiàng)目的數(shù)字是否

銜接，補(bǔ)充資料是否填列齊全。

3.復(fù)核數(shù)字是否準(zhǔn)確，報(bào)表數(shù)字是否與帳面數(shù)字相符,

帳表一致，有無(wú)纂改會(huì)計(jì)報(bào)表的情況。

4.復(fù)核報(bào)表的編報(bào)是否及時(shí)。

5.復(fù)核季報(bào)、年報(bào)說(shuō)明，要求說(shuō)明報(bào)表中不能明確表達(dá)

的完成的季、年預(yù)算情況；分析財(cái)務(wù)收支提高和降低原因，

完成和未完成的原因。

五、對(duì)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的審核

對(duì)本院編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)著重審核下列內(nèi)容：

1.編制的依據(jù)是否正確；

2.編制的方法是否得當(dāng)；

3.編制的預(yù)算是否符合本院的實(shí)際，是否符合雙增雙節(jié)

的精神，是否留用余地等；

4.有關(guān)文字說(shuō)明是否清楚，明了；

5.實(shí)現(xiàn)收支預(yù)算的方法是否行之有效。

財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

一、對(duì)原始單據(jù)的一般要求：

1.發(fā)票需是發(fā)票聯(lián)和報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫(xiě)紙復(fù)寫(xiě)或計(jì)算機(jī)打

印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不

能作報(bào)銷單據(jù)。

2.內(nèi)容要齊全：臺(tái)頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額

等項(xiàng)目要填寫(xiě)齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫(xiě)要

一致，涂改無(wú)效。

3.印章要齊全：須有收款單位公章（或收款專用章）及收

款人簽字（章）；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財(cái)務(wù)專章；企業(yè)和個(gè)

體戶須是稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的發(fā)票。

4.自制單據(jù)：購(gòu)買(mǎi)農(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品而無(wú)法取得正式發(fā)票

時(shí)，可使用財(cái)務(wù)處印制的自制單據(jù)（現(xiàn)金支出單），自制單據(jù)

要用墨水筆填寫(xiě)，內(nèi)容要填齊全。

5.從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機(jī)票等），因保

管不善，被盜、遺失，后果自負(fù)，不予受理。

二、對(duì)各項(xiàng)支出報(bào)銷的審簽，實(shí)行統(tǒng)一管理，按照醫(yī)院

規(guī)定的簽字程序簽字后，財(cái)務(wù)處方可付款。

三、差旅費(fèi)報(bào)銷單，須用藍(lán)（黑）墨水筆填寫(xiě)。數(shù)人一起

出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí)，要將每個(gè)人的姓名都填上,

內(nèi)容填寫(xiě)要齊全，要有結(jié)算人、負(fù)責(zé)人的簽章。

四、購(gòu)買(mǎi)儀器、設(shè)備、材料等各種物品，由采購(gòu)及設(shè)備

管理中心按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，辦理入庫(kù)手續(xù)，各使用科室不得

自行購(gòu)買(mǎi)。在特殊情況下，必須自己購(gòu)買(mǎi)時(shí)，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批

準(zhǔn)，由采購(gòu)及設(shè)備管理中心驗(yàn)收入庫(kù)。

五、臨時(shí)工的工資、保健費(fèi)，由人事勞資處填制臨時(shí)工

工資花名冊(cè)，有領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、院領(lǐng)導(dǎo)的簽章。

會(huì)計(jì)檔案管理制度

、會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)

計(jì)核算業(yè)務(wù)資料，必須嚴(yán)格按照財(cái)政部和國(guó)家檔案局制定的

?會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，進(jìn)行科學(xué)管理，妥善保存，存

放有序，查找方便。

二、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管處的全部會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)指定專

人負(fù)責(zé)裝訂、整理及造冊(cè)，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)保管一年，一年后移

交檔案室保管。

三、對(duì)記帳憑證，應(yīng)在每月終了10日內(nèi)按編號(hào)順序裝

訂成冊(cè)，裝盒保存。

四、做好電子檔案的保管、移交工作。

五、每年終了，要將全年所有帳簿集中整理裝訂保存,

將所有會(huì)計(jì)報(bào)表按順序裝訂成冊(cè)妥善保存。

六、每年終了要將上年已裝訂的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、

會(huì)計(jì)報(bào)表立卷造冊(cè)移交院檔案室保管。

七、各類會(huì)計(jì)檔案原則上只允許本院財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員

查閱和使用。查閱使用已歸檔的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)辦理登記手續(xù)。

查閱和使用完畢，應(yīng)及時(shí)歸檔，嚴(yán)禁拆散和毀損，嚴(yán)禁復(fù)印

和借出，保證會(huì)計(jì)資料的完整。凡外單位人員需要查閱、借

用會(huì)計(jì)檔案，須持相關(guān)證件，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理登記手

續(xù)后，由會(huì)計(jì)檔案管理員協(xié)助查閱。檔案管理員必須詳細(xì)登

記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員姓名和工作單位、

調(diào)閱理由等內(nèi)容。

八、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案保管期限的規(guī)定，對(duì)不超過(guò)保管

期者必須妥善保管，超過(guò)保管期者也必須按規(guī)定批準(zhǔn)后方可

銷毀。

業(yè)務(wù)外收入的管理制度

一、凡科室或個(gè)人因公訂購(gòu)各種物資等所得的“回扣”

和“好處費(fèi)”等收入，一律上交財(cái)務(wù)處，所得收入按醫(yī)院規(guī)

定處理。

二、凡變賣(mài)醫(yī)院的各種廢舊物品，包裝物品、廢報(bào)刊雜

志、麻袋、各種瓶子、金屬制品等所得的收入，不得私分，

一律上交院財(cái)務(wù)處，按廢品變賣(mài)提成的有關(guān)規(guī)定予以分配。

三、凡變賣(mài)醫(yī)院固定資產(chǎn)，須由主管科室寫(xiě)出報(bào)告，查

明原值和變賣(mài)的價(jià)格，經(jīng)有關(guān)部門(mén)提出報(bào)廢意見(jiàn)后，經(jīng)院領(lǐng)

導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可處理。所得收入一律上交醫(yī)院，財(cái)務(wù)處按照

規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)帳務(wù)的處理。

四、圖書(shū)資料復(fù)印費(fèi)（包括個(gè)人和單位復(fù)印費(fèi)）等收入均

由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一收款。

五、各科室不得自訂各種罰款規(guī)定和購(gòu)買(mǎi)、印刷各種收

據(jù)。違者按違紀(jì)追究科室負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

六、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)、科研教學(xué)等收入，

一律上交醫(yī)院，不得借用外單位的發(fā)票收取款項(xiàng)，否則按違

紀(jì)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及當(dāng)事人的責(zé)任。

住院處工作制度

一、住院處負(fù)責(zé)辦理入、出院手續(xù)。

二、住院處執(zhí)行24小時(shí)工作制度，實(shí)行三班制，嚴(yán)格

交接班手續(xù)，及時(shí)交代需辦有關(guān)事項(xiàng)，認(rèn)真做好交接班登記。

三、病員或親屬須持醫(yī)師開(kāi)具的住院證和門(mén)診病歷（產(chǎn)

科須持準(zhǔn)生證、醫(yī)保病人及離休人員須到醫(yī)保辦登記后）到

住院處辦理入院手續(xù)。

四、收款員核對(duì)預(yù)交金單據(jù)后收取現(xiàn)金或支票，收款時(shí)

要唱收唱付。三無(wú)病人憑本院總值班人員、科主任、護(hù)士長(zhǎng)

或院領(lǐng)導(dǎo)的簽字先入院治療，后由病員所在科室的工作人員

催款，及時(shí)清理欠費(fèi)。

五、辦理出院手續(xù)時(shí)，病房護(hù)士站須將病人費(fèi)用明細(xì)帳

傳送到住院處，由病人或親屬持所交預(yù)交金單據(jù)到住院處辦

理結(jié)算后方可出院。

六、每天下午將現(xiàn)金送存銀行；每天打印病人費(fèi)用匯總

報(bào)表并上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理處，月末、年末根據(jù)財(cái)務(wù)要求打印

月報(bào)表、年報(bào)表。

七、注意資金安全，嚴(yán)格執(zhí)行安全保衛(wèi)制度。

八、認(rèn)真執(zhí)行我院住院病人退費(fèi)制度，嚴(yán)格退費(fèi)手續(xù),

避免少收，杜絕漏收，住院處工作人員在辦理退費(fèi)后要仔細(xì)

核對(duì)并在退費(fèi)單上簽字或蓋章。

九、嚴(yán)格遵守勞動(dòng)紀(jì)律，上班不遲到、不早退，上班期

間不脫崗、離崗。

十、對(duì)病人態(tài)度和藹，解答問(wèn)題耐心細(xì)致，堅(jiān)持文明禮

貌用語(yǔ)，不推諉、訓(xùn)斥病人。上班時(shí)間必須穿工作服，配帶

胸牌，掛窗牌，不允許在工作間就餐。

十一、嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度。

十二、嚴(yán)格遵守稽核制度，每天堅(jiān)持對(duì)收入憑證、報(bào)表、

單據(jù)存根進(jìn)行復(fù)核，保證帳表一致。堅(jiān)持每月與財(cái)務(wù)處對(duì)帳,

做到帳帳相符。

十三、保管好各種收款專用章和會(huì)計(jì)檔案資料。

收款處工作制度

一、收款處是醫(yī)院重要文明窗口之一，對(duì)病人要態(tài)度和

藹，堅(jiān)持文明用語(yǔ)，解釋問(wèn)題要耐心，不推諉、訓(xùn)斥病人。

二、及時(shí)、準(zhǔn)確收取各類掛號(hào)、交款金額，每日及時(shí)上

繳收入，認(rèn)真執(zhí)行我院門(mén)診病人退費(fèi)制度，避免少收，杜絕

漏收，工作人員保存好個(gè)人的發(fā)票。

三、嚴(yán)格按班次上班，上班時(shí)間必須穿工作服，戴胸牌，

掛窗牌，不允許在工作間就餐，當(dāng)班離崗不得超過(guò)十分鐘。

四、各班次在沒(méi)有接班人員到來(lái)前不得提前結(jié)帳，正常

結(jié)帳應(yīng)在下班后結(jié)賬，如病人排隊(duì)較多時(shí)應(yīng)推遲結(jié)賬時(shí)間，

以微機(jī)打印時(shí)間為準(zhǔn)。

四、工作人員要有安全意識(shí)，上、下班在手提工作箱時(shí)

要走電梯，進(jìn)出工作間要隨手關(guān)門(mén)，下班后工作箱要存放在

急診收款處，不按規(guī)定造成后果的有當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任。

五、嚴(yán)格遵守稽核制度，每天堅(jiān)持對(duì)收入憑證、報(bào)表、

單據(jù)存根進(jìn)行復(fù)核，保證帳表一致。堅(jiān)持每月與財(cái)務(wù)處對(duì)帳，

做到帳帳相符。

六、保管好各種收款專用章和會(huì)計(jì)檔案資料。

會(huì)計(jì)人員工作交接制度

為了實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)人員的科學(xué)化管理，確保會(huì)計(jì)人員崗位變

化時(shí)，劃清前任和后任的責(zé)任，保證會(huì)計(jì)工作的前后銜接，

防止帳目不清、責(zé)任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)《中華人

民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本

制度。

一.調(diào)離手續(xù)

會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作、變動(dòng)崗位或因其他原因離職，必須

與接管人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊(cè)，否則，一律不得

離崗。

二、移交手續(xù)

離崗會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項(xiàng)工作。

1.已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)填制完畢。

2.尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后

加蓋印章。

3.整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫(xiě)出書(shū)面材

料。要核實(shí)所有內(nèi)外往來(lái)帳目，并盡可能處理結(jié)清，處理不

完的列表交接。

4.會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還要將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重

大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人詳細(xì)介紹，對(duì)需

要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

5.編制移交清冊(cè)。移交清冊(cè)包括：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、

交接項(xiàng)目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移

交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。交接內(nèi)容要詳細(xì)

列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、公章、現(xiàn)

金、支票、文件、資料和其他物品。

三、接管手續(xù)

會(huì)計(jì)人員辦理移交時(shí)，移交人員要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交,

接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。并注意以下幾點(diǎn)：

1.庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)帳簿余額進(jìn)行點(diǎn)交。實(shí)存

數(shù)必須與帳簿余額一致。不一致時(shí)，移交人員要在規(guī)定期限

內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。

2.會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，

不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交清冊(cè)中注明，

由移交人負(fù)責(zé)。

3.銀行存款帳戶余額要與銀行帳單核對(duì)相符。

4.各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額，要與總帳

有關(guān)帳戶的余額核對(duì)相符。

5.接管的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另

立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

6.移交人經(jīng)管的公章和其他實(shí)物，必須交接清楚。

四.移交清冊(cè)

交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名

或蓋章。移交清冊(cè)一般一式四份，交接雙方各一份，所在部

門(mén)存檔一份，財(cái)務(wù)處存檔一份。

五.監(jiān)交

會(huì)計(jì)人員辦理工作交接時(shí)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。具體

規(guī)定如下：

1.會(huì)計(jì)主管、一般會(huì)計(jì)人員、收費(fèi)處、住院處負(fù)責(zé)人交

接，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

2.財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人交接，由院長(zhǎng)或上級(jí)主管部門(mén)派員監(jiān)交。

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)管理制度

會(huì)計(jì)電算化對(duì)于提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和工作效率、提高會(huì)

計(jì)資料的準(zhǔn)確性和及時(shí)性具有十分重要的作用。為進(jìn)一步提

高我院的會(huì)計(jì)電算化管理水平，規(guī)范會(huì)計(jì)電算化管理，保證

會(huì)計(jì)電算化的正常運(yùn)行，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理和核算水平的提高，

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化管理

辦法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我

院的實(shí)際情況制定本制度。

一、會(huì)計(jì)電算化的任務(wù)與人員分工

1.會(huì)計(jì)電算化的任務(wù)

建立會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的運(yùn)行環(huán)境，按照我國(guó)會(huì)計(jì)制

度和本管理制度的規(guī)定，進(jìn)行系統(tǒng)、完整的會(huì)計(jì)核算。完成

從原始單據(jù)錄入、憑證制作、帳簿登記、稽核、報(bào)表編制、

財(cái)務(wù)分析等一系列財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作；完成財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)各棋塊

的運(yùn)行；及時(shí)準(zhǔn)確地輸出各類財(cái)務(wù)信息，做好系統(tǒng)維護(hù)工作，

確保會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

2.人員分工及職責(zé)

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)由系統(tǒng)管理員(電算主管)、系統(tǒng)操作員、

資料管理員、稽核組成。

(1)系統(tǒng)管理員(電算主管)職責(zé)：負(fù)責(zé)本系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)

境的建立；組織協(xié)調(diào)本系統(tǒng)的日常運(yùn)行操作；負(fù)責(zé)檢查督促

本系統(tǒng)各類人員的工作；負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類輸出帳表、憑證的

簽字、存檔及系統(tǒng)的安全保密工作；負(fù)責(zé)設(shè)置各類上機(jī)人員

的操作權(quán)限。

(2)系統(tǒng)操作員職責(zé)：負(fù)責(zé)系統(tǒng)的操作運(yùn)行，數(shù)據(jù)的

輸入、登錄和打印各種數(shù)據(jù)、帳表。嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，發(fā)

現(xiàn)操作故障及數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要立即向系統(tǒng)管理員報(bào)告故障情況,

同時(shí)每天做好備份工作。

(3)稽核員職責(zé)：負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和機(jī)制記帳憑證以

及各種報(bào)表的審核，以保證憑證合法、正確；對(duì)計(jì)算機(jī)輸出

的記帳憑證進(jìn)行復(fù)核，保證會(huì)計(jì)科目及數(shù)據(jù)的正確性和完整

性；對(duì)機(jī)制的各種會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核，保證會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)

性和準(zhǔn)確性。

(4)檔案管理員：負(fù)責(zé)備份、存檔數(shù)據(jù)軟盤(pán)、光盤(pán),

保管程序軟盤(pán)、光盤(pán)，做好軟盤(pán)、光盤(pán)及機(jī)上數(shù)據(jù)的安全保

密工作。

二、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作流程

本核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)的輸入，是根據(jù)原始憑證進(jìn)行的，系統(tǒng)

操作員將合法的原始憑證在當(dāng)天或次日上午錄入到帳務(wù)處

理系統(tǒng)填制記帳憑證，稽核員及時(shí)對(duì)填制的記帳憑證進(jìn)行審

核，并及時(shí)記帳，檔案管理員負(fù)責(zé)憑證的打印及裝訂。

三、機(jī)制記帳憑證填制要求

填制記帳憑證要嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)會(huì)制度的規(guī)定編制，對(duì)

不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不確切、不完

整的原始憑證退回進(jìn)行必要的更正和補(bǔ)充。為保證本核算系

統(tǒng)的正常運(yùn)行，編制記帳憑證必須做到以下幾點(diǎn)：

1.原始憑證必須是合法憑證。

2.會(huì)計(jì)科目名稱使用正確，其名稱應(yīng)對(duì)應(yīng)最下級(jí)明細(xì)科

目。

3.往來(lái)單位名稱確切、唯一，不得一戶多名。

4.摘要應(yīng)規(guī)范、措辭要確切，其中往來(lái)單位名稱簡(jiǎn)稱要

規(guī)范，不得用錯(cuò)別字。

四、系統(tǒng)操作規(guī)程

1.操作人員必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)專業(yè)培訓(xùn)，并取得

“會(huì)計(jì)電算化上崗證”后，方可上機(jī)操作。

2.各類上機(jī)操作人員應(yīng)在其操作權(quán)限內(nèi)進(jìn)行操作。操作

完畢后，應(yīng)立即退出系統(tǒng)，以防發(fā)生意外情況丟失數(shù)據(jù)，或

他人越權(quán)操作。

3.各類上機(jī)人員不得打開(kāi)數(shù)據(jù)庫(kù)文件進(jìn)行操作。操作員

應(yīng)在指定的工作站進(jìn)行操作，不得隨意更換工作站。任何人

不經(jīng)系統(tǒng)管理員（電算主管）允許不得操作網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器。

4.任何人不得在任一工作站上運(yùn)行游戲軟件，如有違反

將嚴(yán)肅處理。本院財(cái)務(wù)局域網(wǎng)不與任何其他網(wǎng)絡(luò)相連，原則

上不與外界交流軟件，如需復(fù)制外來(lái)軟件、文件時(shí)，應(yīng)經(jīng)系

統(tǒng)管理員進(jìn)行病毒檢測(cè)，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可進(jìn)行。

如私自復(fù)制外來(lái)軟件并造成計(jì)算機(jī)病毒等事故的，將追究當(dāng)

事人責(zé)任。

5.嚴(yán)格財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)保密制度，除財(cái)務(wù)人員查詢分管帳目數(shù)

據(jù)外，有關(guān)數(shù)據(jù)的查詢必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的同意。任何人

不得對(duì)外提供有關(guān)財(cái)會(huì)信息。

五、數(shù)據(jù)資料的輸入、輸出與保管

機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)文件及打印輸出的各種憑證、帳冊(cè)、報(bào)表是重

要的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按有關(guān)會(huì)計(jì)制度使用保管。

1.現(xiàn)金記帳憑證、銀行記帳憑證的輸入、輸出及保管

現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行出納業(yè)務(wù)當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清?，F(xiàn)金記

帳憑證和銀行記帳憑證由出納進(jìn)行制單，并輸入到計(jì)算機(jī)中,

經(jīng)審查無(wú)誤后，打印輸出記帳憑證，交稽核人員審核。

2.往來(lái)記帳憑證的輸入、輸出及保管

往來(lái)記帳憑證業(yè)務(wù)由指定的往來(lái)會(huì)計(jì)輸入計(jì)算機(jī)內(nèi)，經(jīng)

審查無(wú)誤后，打印輸出記帳憑證，交稽核人員審核。

3.轉(zhuǎn)帳憑證的輸入、輸出及保管

月末根據(jù)各有關(guān)業(yè)務(wù)科室報(bào)表、原始憑證，完成本月轉(zhuǎn)

帳業(yè)務(wù)，由主管會(huì)計(jì)將轉(zhuǎn)帳憑證輸入到計(jì)算機(jī)中，經(jīng)審查無(wú)

誤后，打印輸出轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)記帳憑證，完成本月結(jié)帳。

4.有關(guān)帳簿及報(bào)表的打印和保管

年度終了，由主管會(huì)計(jì)及時(shí)打印正式會(huì)計(jì)帳簿。整理、

裝訂成冊(cè)后，交檔案管理人員存檔。會(huì)計(jì)報(bào)表及其他報(bào)表按

管理要求及時(shí)打印。所有財(cái)會(huì)信息資料在未形成書(shū)面文件之

前，要做好資料備份工作。

六、系統(tǒng)維護(hù)

1.硬件維護(hù)

每天下班前各工作站對(duì)使用的所有硬件檢查一次，由系

統(tǒng)管理員對(duì)服務(wù)器進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)

責(zé)人，由其他部門(mén)協(xié)助解決。

2.軟件維護(hù)

(1)管理費(fèi)用分配比例的調(diào)整。一般年初調(diào)整一次。

(2)有關(guān)財(cái)務(wù)核算需要的科目的增、刪整理；

(3)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)日常在軟盤(pán)、硬盤(pán)及光盤(pán)上的備份；

(4)由于各種原因引起的對(duì)數(shù)據(jù)的恢復(fù)。

以上維護(hù)工作應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。

3.維護(hù)操作權(quán)限

由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，任何維護(hù)操作均要登記操作記

錄。

4.環(huán)境維護(hù)

為保持良好的運(yùn)行環(huán)境，在設(shè)置微機(jī)的辦公室內(nèi)，不準(zhǔn)

吸煙，保持清潔、衛(wèi)生。

財(cái)務(wù)報(bào)告制度

財(cái)務(wù)報(bào)告是根據(jù)日常工作會(huì)計(jì)核算資料，歸集、加工、

匯總形成的一個(gè)完整的報(bào)告系統(tǒng)，是用以反映醫(yī)院的資產(chǎn)、

負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況及一定期間的財(cái)務(wù)成果的財(cái)務(wù)變動(dòng)信

息的書(shū)面文件。是會(huì)計(jì)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

一、財(cái)務(wù)報(bào)告的作用

1.醫(yī)院本身決策者可以通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告了解醫(yī)院財(cái)務(wù)狀

況和報(bào)告期內(nèi)的財(cái)務(wù)成果，總結(jié)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)I,

剖析醫(yī)院經(jīng)濟(jì)情況，進(jìn)一步找出簿弱環(huán)節(jié)，從而研究改善醫(yī)

院經(jīng)濟(jì)管理，確定發(fā)展方向。

2.國(guó)家有關(guān)部門(mén)、社會(huì)有關(guān)方面，可以通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告掌

握醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支狀況，檢查醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行，考核

醫(yī)院對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、制度的遵守情況，分析醫(yī)院在經(jīng)濟(jì)

運(yùn)營(yíng)中存在的問(wèn)題，作為確定醫(yī)院發(fā)展和預(yù)算收支的依據(jù),

以利于宏觀調(diào)控。

3.基金提供者可以從財(cái)務(wù)報(bào)告中取得自己所關(guān)心醫(yī)院

資金的使用及其開(kāi)展業(yè)務(wù)情況；債權(quán)人可以從財(cái)務(wù)報(bào)告中取

得所關(guān)心的醫(yī)院償債能力。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告的組成

1.會(huì)計(jì)報(bào)表：有“資產(chǎn)負(fù)債表”、“收入支出總表”、“醫(yī)

療收支明細(xì)表”、“藥品收支明細(xì)表”、“基金變動(dòng)情況表”和

有關(guān)按醫(yī)院要求編制的附表。

2.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是為幫助使用者了解醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和

財(cái)務(wù)成果所提供的書(shū)面資料。主要說(shuō)明醫(yī)院業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、

結(jié)余及其分配情況、基金變動(dòng)情況及周轉(zhuǎn)情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物

資變化情況；對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的有關(guān)事

項(xiàng)、變更原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果的影響；報(bào)表中有關(guān)

重要數(shù)據(jù)的詳細(xì)資料；其他有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要

說(shuō)明的事項(xiàng)等。

三、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求

1.為了保證各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表的可比性，要貫徹醫(yī)院會(huì)計(jì)制

度中的一致性原則。即一經(jīng)采用某種會(huì)計(jì)方法，不能輕易改

變。另外還要注意各會(huì)計(jì)報(bào)表之前的勾稽關(guān)系。

2.編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須做好以下工作：1.將本期所有

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部入帳，不能為趕制報(bào)表而提前結(jié)帳；2.核對(duì)帳

簿記錄，使帳證、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)查明原因，加以改

正。3.按規(guī)定清查財(cái)產(chǎn)物資和往來(lái)款項(xiàng)，使帳實(shí)相符，對(duì)盤(pán)

盈和盤(pán)虧、毀損的情況應(yīng)查明原因，按規(guī)定處理入帳，年終

應(yīng)盡量處理完畢。

3.編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，要求編制及時(shí)、客觀。

4.編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，要求能夠?qū)⑨t(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)

成果全面反映，使報(bào)表閱讀者不致產(chǎn)生誤解或偏見(jiàn)。

5.財(cái)務(wù)報(bào)告每月要按時(shí)編制和報(bào)出。當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)告，要

于次月5日前編制完成，經(jīng)稽核人員審核、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)簽字后，

報(bào)院長(zhǎng)審閱簽字，加蓋醫(yī)院公章后，方可報(bào)出。

財(cái)務(wù)分析制度

財(cái)務(wù)分析是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的一種形式，是財(cái)務(wù)管理的組

成部分和重要手段。是以財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算資料、事業(yè)計(jì)劃、

統(tǒng)計(jì)資料為依據(jù)，采用一定的分析方法，對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)

過(guò)程及其結(jié)果進(jìn)行比較、剖析和研究的管理活動(dòng)，它對(duì)于正

確評(píng)價(jià)醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的成果，促進(jìn)醫(yī)院不斷改善經(jīng)營(yíng)管理,

提高經(jīng)濟(jì)效益有十分重要的作用。

一、財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容

1.資金分析：主要分析資金的來(lái)源構(gòu)成及其合理性，資

金分布情況及各項(xiàng)基金占用的構(gòu)成比例，資金使用的效果及

其合理性。同時(shí)，分析上期資金收支計(jì)劃的完成情況。通過(guò)

資金分析著重資金在籌集、使用管理等方面存在的問(wèn)題和潛

力，通過(guò)上期資金收支情況的綜合分析提出進(jìn)一步改善資金

管理的建議和措施，并對(duì)下期資金形勢(shì)作出預(yù)測(cè)，使醫(yī)院提

高資金使用效率，壓縮資金占用量，減少資金使用量，加速

資金周轉(zhuǎn)，確保資金收支平衡，保證醫(yī)、教、研各項(xiàng)工作的

順利進(jìn)行。

2.業(yè)務(wù)收入分析：主要對(duì)本期業(yè)務(wù)收入完成情況與計(jì)劃、

與上年同期的對(duì)比，剖析本期業(yè)務(wù)收入增加和減少的因素，

分析工作量、單位收費(fèi)水平分別對(duì)業(yè)務(wù)收入的影響，提示醫(yī)

院在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所存在問(wèn)題，提出增加業(yè)務(wù)收入的具體措施。

3.成本、費(fèi)用分析：主要分析成本、費(fèi)用年度計(jì)劃的完

成情況及與上年同期成本、費(fèi)用的對(duì)比分析，剖析影響本期

成本變動(dòng)的因素，分析各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性，揭示成本、

費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問(wèn)題，提出降低成本、合理

控制費(fèi)用支出的具體措施，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的依據(jù)。

4.收支結(jié)余分析：主要分析本期收支結(jié)余完成情況與計(jì)

劃和上年同期的對(duì)比分析，剖析醫(yī)療收入、藥品收入、其他

收入及醫(yī)療支出、藥品支出和管理費(fèi)用對(duì)結(jié)余的影響程度及

收支比的變化，分析影響收支結(jié)余的主、客觀因素，揭示醫(yī)

院在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，尋找提高經(jīng)濟(jì)效益途徑，

提出增收節(jié)支的具體措施。

二、財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)

醫(yī)院財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)一般包括：人員經(jīng)費(fèi)占總費(fèi)用的比

例、管理費(fèi)用占總費(fèi)用的比例、人均門(mén)診人次、人均住院人

次、人均業(yè)務(wù)收入、平均每門(mén)診人次費(fèi)用、平均每床日收費(fèi)

水平、病床使用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院者平均住院日、資產(chǎn)負(fù)

債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入等。

三、財(cái)務(wù)分析的方法和程序

1.通常財(cái)務(wù)分析的方法有比較分析法、因素分析法（又

稱連環(huán)替代法）、差額分析法等。

2.財(cái)務(wù)分析要遵循以下程序

（1）明確分析目的，廣泛收集資料，全面掌握情況。

（2）通過(guò)采用指標(biāo)對(duì)比分析等定量分析法，找出差異，

計(jì)算影響的程度。

（3）分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的矛盾，抓住關(guān)鍵問(wèn)題。

（4）綜合評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施。

四、財(cái)務(wù)分析的要求

1.反映問(wèn)題實(shí)事求是：定性分析與定量分析并舉；分析

內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要，突出重點(diǎn)；觀點(diǎn)正確，證據(jù)充分，用數(shù)據(jù)說(shuō)

明；注意時(shí)效性。

2.通常情況下，財(cái)務(wù)分析每季進(jìn)行一次，特殊情況除外。

財(cái)務(wù)分析經(jīng)財(cái)務(wù)處討論后，最遲于季后15日內(nèi)報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)。

財(cái)產(chǎn)清查制度

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整，實(shí)現(xiàn)

資產(chǎn)價(jià)值管理與實(shí)物管理的賬賬相符、賬實(shí)相符，特制定本

制度。

、財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容及種類

財(cái)產(chǎn)清查是通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，確定各項(xiàng)

財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金和債權(quán)債務(wù)的實(shí)存數(shù)及對(duì)方單位數(shù)額,

查明賬賬、賬實(shí)是否相符的一種專門(mén)方法。財(cái)產(chǎn)清查的種類

有以下四種。

1.全面清查。就是對(duì)單位所有的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)和核

對(duì)。在下列情況下，必須進(jìn)行全面清查。

（1）年終決算前，進(jìn)行全面清查，以保證財(cái)務(wù)成果的

完整、準(zhǔn)確；

（2）單位撤銷、合并或改變隸屬關(guān)系時(shí)，進(jìn)行全面清

查，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（3）開(kāi)展清產(chǎn)核資，進(jìn)行全面清查，以摸清家底，準(zhǔn)

確核定資金。

2.局部清查。就是根據(jù)需要對(duì)一部分財(cái)產(chǎn)進(jìn)行的清查。

3.定期清查。就是按預(yù)先計(jì)劃安排的時(shí)間對(duì)財(cái)產(chǎn)所進(jìn)行

的清查。一般在年度、季度或月度末結(jié)賬時(shí)進(jìn)行。

4.不定期清查。就是事先并無(wú)規(guī)定清查時(shí)間，而根據(jù)實(shí)

際需要所進(jìn)行的臨時(shí)性清查。在下列情況下，必須進(jìn)行不定

期清查。

（1）更換財(cái)產(chǎn)、物資和現(xiàn)金保管人員時(shí)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，

以分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（2）發(fā)生非常災(zāi)害和意外損失時(shí)，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，以

查明損失情況。

(3)上級(jí)財(cái)政部門(mén)、衛(wèi)生部門(mén)等主管部門(mén)對(duì)醫(yī)院進(jìn)行

財(cái)務(wù)檢查時(shí)，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，以驗(yàn)證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性。

二、貨幣資金的清查

貨幣資金的清查包括庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券及銀行存款的

清查。

1.現(xiàn)金及有價(jià)證券的清查。由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，通過(guò)實(shí)地

盤(pán)點(diǎn)的方法，確定庫(kù)存現(xiàn)金及有價(jià)證券的實(shí)存數(shù)，再與現(xiàn)金

日記賬及有價(jià)證券的賬面余額進(jìn)行核對(duì)，以查明盈虧情況。

現(xiàn)金及有價(jià)證券的清查，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會(huì)計(jì)主持，出

納人員必須在場(chǎng)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果，填制“現(xiàn)

金、有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)表”存檔。

現(xiàn)金清查的時(shí)間：一是出納員負(fù)責(zé)日清點(diǎn)；二是財(cái)務(wù)部

門(mén)采取不定期清查，一般每月進(jìn)行一次。

2.銀行存款的清查。由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，采用與開(kāi)戶銀行

核對(duì)賬目的方法進(jìn)行。在同銀行核對(duì)賬目之前，應(yīng)先詳細(xì)檢

查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，然后根據(jù)銀行

對(duì)賬單逐筆核對(duì)，核對(duì)完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

銀行存款的清查每月一次，必須于次月15日前核對(duì)完

畢。同時(shí)，每季與銀行面對(duì)面核對(duì)賬目一次。

三、債權(quán)債務(wù)的清查

債權(quán)債務(wù)的清查由財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)共同負(fù)責(zé),

一般一年應(yīng)全面核對(duì)一至二次。若債權(quán)債務(wù)過(guò)多，或長(zhǎng)期未

能清查，應(yīng)成立清理債權(quán)債務(wù)專門(mén)班子進(jìn)行突擊清查，以防

止呆賬、壞賬的發(fā)生。

1.財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置清理債權(quán)債務(wù)崗位，專司債權(quán)債務(wù)清查

之職，核對(duì)后的往來(lái)賬，應(yīng)填寫(xiě)“往來(lái)賬項(xiàng)對(duì)賬單”存檔。

2.各部門(mén)負(fù)責(zé)結(jié)算人員需建立“物資購(gòu)入、貨款支付及

結(jié)存臺(tái)賬，逐筆登記物資購(gòu)入、貨款支付情況，并按月與財(cái)

務(wù)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)及對(duì)方財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)賬目。

四、財(cái)產(chǎn)物資的清查

1.固定資產(chǎn)的清查。由財(cái)務(wù)部門(mén)和固定資產(chǎn)歸口管理部

門(mén)、使用部門(mén)共同負(fù)責(zé)，每年至少在年終決算前進(jìn)行一次。

固定資產(chǎn)的清查主要抓好兩方面的工作：一是查物點(diǎn)數(shù)，核

對(duì)賬目。財(cái)務(wù)人員要深入現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)清查固定資產(chǎn)，核對(duì)每臺(tái)

設(shè)備的主機(jī)、附機(jī)的實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)是否一致，核對(duì)設(shè)備存

放地點(diǎn)與賬面記錄是否相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧，要

認(rèn)真記錄，查明原因，弄清責(zé)任，妥善處理，二是檢查固定

資產(chǎn)的保管、使用及維護(hù)情況。要弄清固定資產(chǎn)有無(wú)長(zhǎng)期閑

置、使用不當(dāng)?shù)那闆r；有無(wú)保管不妥、維護(hù)不夠精心的情況；

管理制度有無(wú)不完善的情況。發(fā)現(xiàn)不需用的設(shè)備，應(yīng)建議轉(zhuǎn)

讓，盤(pán)活資產(chǎn)；發(fā)現(xiàn)毀損的設(shè)備，要建議及時(shí)修復(fù)，保證設(shè)

備完好；發(fā)現(xiàn)報(bào)廢的設(shè)備，應(yīng)立即辦理報(bào)廢手續(xù)。

2.庫(kù)存材料的清查。由物資管理部門(mén)負(fù)責(zé)，每年初必須

在年終決算前，全面清查一次外，在年度期間，還應(yīng)區(qū)別不

同情況，對(duì)材料進(jìn)行輪流盤(pán)點(diǎn)、重點(diǎn)抽查或定期清查。對(duì)貴

重材料每月至少清查一次。材料保管員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，必須進(jìn)

行清查盤(pán)點(diǎn)。日常工作中，材料保管員每月至少核對(duì)賬物一

次。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作：一是通過(guò)點(diǎn)數(shù)、

過(guò)磅或測(cè)量等盤(pán)點(diǎn)方法，準(zhǔn)確確定材料的實(shí)存數(shù)量，以其同

賬面結(jié)存數(shù)量相核對(duì)，并查明賬實(shí)不符的原因。二是清查中

要注意庫(kù)存材料的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)霉?fàn)€變質(zhì)和損毀的材料以及超

出積壓的材料，應(yīng)查明原因。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，要編制“材料

盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”，反映各種材料的賬存和實(shí)存數(shù)量、盤(pán)盈、盤(pán)

虧、報(bào)廢數(shù)量和金額以及原因等情況。

3.低值易耗品的清查同材料清查辦法。

4.在建工程的清查。由財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目管理部門(mén)共同負(fù)

責(zé)。除年終結(jié)算前清查一次外，項(xiàng)目決算竣工前，必須進(jìn)行

清查盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)賬目，以準(zhǔn)確核算工程造價(jià)。

五、組織領(lǐng)導(dǎo)

1.為保證財(cái)產(chǎn)清查工作（尤其是年終財(cái)產(chǎn)清查

工作）的順利進(jìn)行，醫(yī)院設(shè)立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)

由院長(zhǎng)擔(dān)任，副組長(zhǎng)由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人擔(dān)任，成員由財(cái)務(wù)處、

采購(gòu)及設(shè)備管理中心、后勤處、審計(jì)處、藥劑科等職能部門(mén)

的負(fù)責(zé)人組成，由有關(guān)人員組成具體清查小組。

2.財(cái)務(wù)部門(mén)為財(cái)產(chǎn)清查常設(shè)工作機(jī)構(gòu)，具體負(fù)

責(zé)組織協(xié)調(diào)財(cái)產(chǎn)清查工作。財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)要派員

參與各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)全過(guò)程。

內(nèi)部牽制制度

一、總則

1.為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)人員的相互

制約、相互監(jiān)督和相互核對(duì)，防止經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中失誤、差錯(cuò)及

舞弊行為的發(fā)生，特制定本制度。

2.本制度的制定原則：凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)務(wù)收付、保管、

結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，都必須由兩人或兩人以上分工

辦理，以起到相互制約、相互牽連的作用。

3.本制度是醫(yī)院各部門(mén)確定崗位分工、職責(zé)范圍、從事

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和制定各項(xiàng)制度時(shí)，所必須遵守的基本原則。

二、資金管理

1.各類資金支出憑證上必須有經(jīng)辦人員簽章（或簽字）、

科室負(fù)責(zé)人簽字及院領(lǐng)導(dǎo)簽字。

2.資金的收付程序，經(jīng)財(cái)務(wù)主管人員審核無(wú)誤簽字后,

才能由出納人員辦理款項(xiàng)的收付。非全額報(bào)銷憑證，應(yīng)注明

大寫(xiě)人民幣實(shí)報(bào)金額。

3.各類付款憑證上必須加蓋“付訖”章和出納人員章。

4.除財(cái)務(wù)部門(mén)外，其他任何部門(mén)無(wú)貨幣資金收付職能及

職權(quán)。

5.非出納人員代收款項(xiàng)、臨時(shí)代理出納職能，必須與出

納辦理交接登記手續(xù)。

6.出納人員與稽核人員有權(quán)檢查一切貨幣收付憑證的

合法和真實(shí)性，有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)

務(wù)。

7.出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、

債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，以及銀行日記賬與銀行對(duì)賬單

的核對(duì)工作。

8.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬及庫(kù)存現(xiàn)金

情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。

9.財(cái)務(wù)支票及專用印簽，必須由兩人或兩人以上分管，

并不得在空白支票上預(yù)蓋印簽。

10.工資核算要及時(shí)準(zhǔn)確，工資表經(jīng)人事處審核無(wú)誤后,

方可發(fā)放。

三、物資管理

1.采購(gòu)必須按計(jì)劃采購(gòu)，具備條件的藥品、衛(wèi)生材料和

其他材料要按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)。辦公用品不得以購(gòu)列支。

物資驗(yàn)收入庫(kù)、手續(xù)齊備后，才能到財(cái)務(wù)處辦理付款或轉(zhuǎn)賬

手續(xù)。

2.各類物資必須遵循采購(gòu)人員、保管人員、使用人員三

分開(kāi)的原則，杜絕采購(gòu)、保管、使用于一身，相互兼職現(xiàn)象

的發(fā)生。

3.固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢及變價(jià)處理，必須經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)

部門(mén)、設(shè)備使用部門(mén)、財(cái)務(wù)和審計(jì)人員共同鑒定和制定處理

價(jià)格，嚴(yán)格執(zhí)行《山東省國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》，方可處理。

4.所有物資的出庫(kù)單，必須經(jīng)出庫(kù)科室負(fù)責(zé)人及出庫(kù)人

簽字。低值易耗品實(shí)行“以舊換新”管理制度。

5.應(yīng)定期或不定期的對(duì)物資管理情況進(jìn)行抽查，查對(duì)核

實(shí)賬賬、賬實(shí)相符情況。

會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范

一、堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，堅(jiān)持改革開(kāi)放，認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的

路線、方針、政策，努力提高思想覺(jué)悟，全心全意為人民服

務(wù)。

二、熱愛(ài)本職工作，刻苦鉆研業(yè)務(wù)技術(shù)，對(duì)工作認(rèn)真負(fù)

責(zé)，對(duì)技術(shù)精益求精。

三、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持原則，秉公

辦事，積極維護(hù)國(guó)家和集體利益，努力抵制違反原則的人和

事。

四、發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、勤儉辦事的優(yōu)良傳統(tǒng)，堅(jiān)持勤儉節(jié)

約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。

五、文明服務(wù)，謙和待人，誠(chéng)實(shí)守信，虛心聽(tīng)取各方面

的意見(jiàn)。

六、遵紀(jì)守法、廉潔奉公，不貪污，不受賄、不弄虛作

假，不以職務(wù)之便營(yíng)私舞弊。

七、積極宣傳財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持依法辦事。

八、努力學(xué)習(xí)和掌握科學(xué)的管理方法，積極當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的

參謀。

債權(quán)債務(wù)管理制度

隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和銀行“錢(qián)貨兩清”結(jié)算原則的變

更，單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來(lái)，普遍采用

了賒銷和延期付款方式，給單位帶來(lái)了大量的債權(quán)債務(wù)結(jié)算

負(fù)擔(dān)，加重了財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的難度，特別是由于許多

應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)滯留在有關(guān)部門(mén)的經(jīng)辦人手中，不僅造成了

單位家底不清、會(huì)計(jì)核算失真，而且導(dǎo)致了大量呆賬、壞賬

的發(fā)生，殃及國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整。為了根除債權(quán)債務(wù)管

理中存在的弊端，明確各個(gè)部門(mén)的責(zé)任，使醫(yī)院的債權(quán)債務(wù)

管理適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，特制定本制度

一、賬目的核對(duì)

債權(quán)債務(wù)賬項(xiàng)的核對(duì)，主要由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)，各主管部門(mén)的

結(jié)算人員要密切配合，認(rèn)真負(fù)責(zé)。對(duì)各個(gè)往來(lái)賬戶，財(cái)務(wù)處

或具體部門(mén)財(cái)會(huì)人員每年要派人或去函核對(duì)一至二次，并填

制“債權(quán)債務(wù)核對(duì)表”存檔。對(duì)核對(duì)出的未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)

查明原因，進(jìn)行正確的賬務(wù)處理。若因賬目核對(duì)不及時(shí)，而

給醫(yī)院造成的經(jīng)濟(jì)損失，要追究當(dāng)事人的責(zé)任。

二、應(yīng)收應(yīng)付的管理

為了防止呆賬、壞賬的發(fā)生，使醫(yī)院的債權(quán)債務(wù)做到有

賬可查、有據(jù)可依，確保會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性與完整性，所有

與外單位發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)的部門(mén)和個(gè)人，都要及時(shí)與財(cái)務(wù)處搞

好票據(jù)傳遞和賬務(wù)處理工作，任何票據(jù)超過(guò)1個(gè)月的，財(cái)務(wù)

部門(mén)有權(quán)不予受理，由此造成損失的，責(zé)任由票據(jù)滯留人承

擔(dān)。

1.門(mén)診、住院業(yè)務(wù)收入票據(jù)。收費(fèi)處、住院處收費(fèi)票據(jù)，

要按規(guī)定由專人到財(cái)務(wù)處登記領(lǐng)取。并做好“日清月結(jié)”，

做到當(dāng)日收費(fèi)當(dāng)日繳款。收入報(bào)表與繳款單于次日到財(cái)務(wù)處

報(bào)賬，并及時(shí)沖銷收據(jù)號(hào)碼。

2.購(gòu)貨票據(jù)。各采購(gòu)部門(mén)從供貨單位采購(gòu)的所有物資,

不管付款與否，都要及時(shí)向?qū)Ψ剿饕?gòu)貨發(fā)票，采購(gòu)物資的

經(jīng)辦人要按規(guī)定及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)，送交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行會(huì)計(jì)

處理。

3.應(yīng)付票據(jù)。醫(yī)院與外單位發(fā)生的各種費(fèi)用業(yè)務(wù)，一經(jīng)

發(fā)生，經(jīng)辦人都要及時(shí)向?qū)Ψ剿饕l(fā)票或正式收據(jù)，辦理有

關(guān)手續(xù)，送交財(cái)務(wù)處進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。對(duì)不能立即付款的票據(jù),

由財(cái)務(wù)處登入應(yīng)付款賬戶。

三、債權(quán)債務(wù)的清理

1.日常清理。財(cái)務(wù)處設(shè)置清理債權(quán)債務(wù)崗位，專司債權(quán)

債務(wù)的核對(duì)、清理之職；各業(yè)務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)結(jié)算的人員，

都要按客戶建立“物資購(gòu)入、貨款支付及結(jié)存“臺(tái)賬，逐筆

登記資金結(jié)算情況，并按月與財(cái)務(wù)處及對(duì)方單位的財(cái)務(wù)等部

門(mén)核對(duì)賬目；財(cái)務(wù)、部門(mén)結(jié)算、采購(gòu)等部門(mén)要密切配合，對(duì)

日常核對(duì)工作中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)或未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)處理，不留

后患。對(duì)由于經(jīng)辦人員不負(fù)責(zé)任而造成呆賬、壞賬的，醫(yī)院

將追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，調(diào)離管理工作崗位。

2.專項(xiàng)清理。為了突擊清理歷年遺留下的