2025年稅務(wù)師稅法一歷年真題模擬試題集

2025年稅務(wù)師稅法一歷年真題模擬試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：A.增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的征稅對(duì)象是商品的生產(chǎn)、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)。C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人征收率。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的利潤(rùn)總額。C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個(gè)檔次。D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：A.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得。C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：A.房產(chǎn)稅是對(duì)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)格。C.房產(chǎn)稅的稅率分為1%、1.2%和1.5%三個(gè)檔次。D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)擁有土地的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地的使用權(quán)。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為0.5元/平方米、1元/平方米和1.5元/平方米三個(gè)檔次。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際用途和面積。6.下列關(guān)于車(chē)船稅的表述，正確的是：A.車(chē)船稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.車(chē)船稅的征稅對(duì)象是車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格。C.車(chē)船稅的稅率分為0.5元/輛、1元/輛和1.5元/輛三個(gè)檔次。D.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的實(shí)際用途和數(shù)量。7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：A.印花稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證的金額。C.印花稅的稅率分為0.5%、1%、1.5%和2%四個(gè)檔次。D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額。8.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：A.契稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.契稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)格。C.契稅的稅率分為3%、4%和5%三個(gè)檔次。D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)格。9.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是：A.資源稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)、銷(xiāo)售和進(jìn)口資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收的一種資源稅。B.資源稅的征稅對(duì)象是資源產(chǎn)品的銷(xiāo)售額。C.資源稅的稅率分為0.5%、1%、1.5%和2%四個(gè)檔次。D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷(xiāo)售額。10.下列關(guān)于煙葉稅的表述，正確的是：A.煙葉稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.煙葉稅的征稅對(duì)象是煙葉的收購(gòu)價(jià)格。C.煙葉稅的稅率分為5%、6%和7%三個(gè)檔次。D.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購(gòu)價(jià)格。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的有：A.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人征收率。D.增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的有：A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的利潤(rùn)總額。C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個(gè)檔次。D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有：A.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得。C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有：A.房產(chǎn)稅是對(duì)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)格。C.房產(chǎn)稅的稅率分為1%、1.2%和1.5%三個(gè)檔次。D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有：A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)擁有土地的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地的使用權(quán)。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為0.5元/平方米、1元/平方米和1.5元/平方米三個(gè)檔次。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際用途和面積。6.下列關(guān)于車(chē)船稅的表述，正確的有：A.車(chē)船稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.車(chē)船稅的征稅對(duì)象是車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格。C.車(chē)船稅的稅率分為0.5元/輛、1元/輛和1.5元/輛三個(gè)檔次。D.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的實(shí)際用途和數(shù)量。7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有：A.印花稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證的金額。C.印花稅的稅率分為0.5%、1%、1.5%和2%四個(gè)檔次。D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額。8.下列關(guān)于契稅的表述，正確的有：A.契稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.契稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)格。C.契稅的稅率分為3%、4%和5%三個(gè)檔次。D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)格。9.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有：A.資源稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)、銷(xiāo)售和進(jìn)口資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收的一種資源稅。B.資源稅的征稅對(duì)象是資源產(chǎn)品的銷(xiāo)售額。C.資源稅的稅率分為0.5%、1%、1.5%和2%四個(gè)檔次。D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷(xiāo)售額。10.下列關(guān)于煙葉稅的表述，正確的有：A.煙葉稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.煙葉稅的征稅對(duì)象是煙葉的收購(gòu)價(jià)格。C.煙葉稅的稅率分為5%、6%和7%三個(gè)檔次。D.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購(gòu)價(jià)格。四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年3月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。2.某個(gè)人2024年全年工資收入為12萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)為3萬(wàn)元。已知個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元，適用超額累進(jìn)稅率，計(jì)算該個(gè)人全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、綜合分析題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)為一家生產(chǎn)型制造業(yè)，2024年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，成本費(fèi)用為600萬(wàn)元，其中含稅增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅如下：（1）增值稅：適用稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納增值稅稅額。（2）企業(yè)所得稅：適用稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。（3）個(gè)人所得稅：該企業(yè)有10名員工，每人每月工資收入為5000元，年終獎(jiǎng)為1萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅總額。六、論述題（本大題共1小題，共20分）論述增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在稅收體系中的地位和作用，以及它們之間的關(guān)系。結(jié)合實(shí)際案例，分析稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和個(gè)人收入的影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅，這是增值稅的基本定義。2.D解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。3.B解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。4.A解析：房產(chǎn)稅是對(duì)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，這是房產(chǎn)稅的基本定義。5.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)擁有土地的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，這是城鎮(zhèn)土地使用稅的基本定義。6.A解析：車(chē)船稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)船的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，這是車(chē)船稅的基本定義。7.B解析：印花稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，征稅對(duì)象是合同、憑證的金額。8.A解析：契稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，征稅對(duì)象是房產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)格。9.A解析：資源稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)、銷(xiāo)售和進(jìn)口資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收的一種資源稅，征稅對(duì)象是資源產(chǎn)品的銷(xiāo)售額。10.A解析：煙葉稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，征稅對(duì)象是煙葉的收購(gòu)價(jià)格。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率以及納稅人都包含在內(nèi)。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對(duì)象、稅率和計(jì)稅依據(jù)都正確。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅的納稅人、征稅對(duì)象、稅率和計(jì)稅依據(jù)都正確。4.ABCD解析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)和定義都正確。5.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)和定義都正確。6.ABCD解析：車(chē)船稅的征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)和定義都正確。7.ABCD解析：印花稅的征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)和定義都正確。8.ABCD解析：契稅的征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)和定義都正確。9.ABCD解析：資源稅的征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)和定義都正確。10.ABCD解析：煙葉稅的征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)和定義都正確。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)納增值稅稅額=銷(xiāo)售額÷（1+稅率）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納增值稅稅額=200÷（1+13%）×13%-17應(yīng)納增值稅稅額=200÷1.13×0.13-17應(yīng)納增值稅稅額≈22.54-17應(yīng)納增值稅稅額≈5.54萬(wàn)元2.解析：（1）應(yīng)納增值稅稅額=銷(xiāo)售收入÷（1+稅率）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納增值稅稅額=1000÷（1+13%）×13%-100應(yīng)納增值稅稅額=1000÷1.13×0.13-100應(yīng)納增值稅稅額≈114.02-100應(yīng)納增值稅稅額≈14.02萬(wàn)元（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率應(yīng)納稅所得額=銷(xiāo)售收入-成本費(fèi)用-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納稅所得額=1000-600-100應(yīng)納稅所得額=300萬(wàn)元應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=300×25%應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=75萬(wàn)元（3）個(gè)人所得稅總額=（每人每月工資收入×12+每人年終獎(jiǎng)）×稅率-速算扣除數(shù)×人數(shù)個(gè)人所得稅總額=（5000×12+1萬(wàn)元）×3%-0×10個(gè)人所得稅總額=6萬(wàn)元×3%個(gè)人所得稅總額=18000元五、綜合分析題解析：增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在稅收體系中的地位和作用：1.增值稅是我國(guó)的主體稅種之一，主要針對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征稅，有利于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。2.企業(yè)所得稅是國(guó)家對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)所得征稅，是財(cái)政收入的重要來(lái)源，同時(shí)對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到調(diào)節(jié)作用。3.個(gè)人所得稅是針對(duì)個(gè)人所得征稅，有利于調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。它們之間的關(guān)系：1.增值稅和企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象不同，增值稅側(cè)重于商品和服務(wù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，企業(yè)所得稅側(cè)重于企業(yè)的利潤(rùn)所得。2.個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅和個(gè)人收入有關(guān)，三者共同構(gòu)成我國(guó)的稅收體系。稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和個(gè)人收入的影響：1.稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響：稅收政策可以通過(guò)調(diào)整稅率、稅基等方式，影響企業(yè)的稅負(fù)，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和投資行為。2.稅收政策對(duì)個(gè)人收入的影響：稅收政策可以通過(guò)調(diào)整個(gè)人所得稅的稅率、起征點(diǎn)等方式，影響個(gè)人的稅負(fù)，進(jìn)而影響個(gè)人的消費(fèi)和儲(chǔ)蓄行為。六、論述題解析：增值