做賬實(shí)操-消防救援支隊(duì)賬務(wù)處理流程

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/10做賬實(shí)操-消防救援支隊(duì)賬務(wù)處理流程消防救援支隊(duì)屬于行政單位，其賬務(wù)處理流程一般如下：1.預(yù)算管理編制年度預(yù)算，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等預(yù)算項(xiàng)目。預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，作為年度財(cái)務(wù)收支的依據(jù)。2.收入核算財(cái)政撥款收入：收到財(cái)政部門(mén)撥入的經(jīng)費(fèi)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“財(cái)政撥款收入”。財(cái)政撥款收入按照經(jīng)費(fèi)性質(zhì)和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。其他收入：如上級(jí)補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。收到上級(jí)補(bǔ)助收入時(shí)，借記“銀行存款”等，貸記“上級(jí)補(bǔ)助收入”；收到捐贈(zèng)收入時(shí)，借記“銀行存款”“庫(kù)存物資”等（根據(jù)捐贈(zèng)資產(chǎn)的類(lèi)型），貸記“其他收入——捐贈(zèng)收入”。3.支出核算人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。發(fā)放工資時(shí)，借記“經(jīng)費(fèi)支出——基本支出（人員經(jīng)費(fèi)）”，貸記“應(yīng)付職工薪酬”，同時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”等。公用經(jīng)費(fèi)支出：涵蓋辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。發(fā)生辦公費(fèi)支出時(shí)，借記“經(jīng)費(fèi)支出——基本支出（公用經(jīng)費(fèi)）”，貸記“銀行存款”等；發(fā)生公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)時(shí)，借記“經(jīng)費(fèi)支出——基本支出（公用經(jīng)費(fèi)）”，貸記“銀行存款”等。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出：用于特定項(xiàng)目的支出，如消防設(shè)備購(gòu)置、消防演練等專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)支出。購(gòu)置消防設(shè)備時(shí)，借記“經(jīng)費(fèi)支出——項(xiàng)目支出（專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）”，貸記“銀行存款”等，同時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”，貸記“資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”。4.資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算：購(gòu)入、自建、接受捐贈(zèng)等取得固定資產(chǎn)時(shí)，按照確定的成本入賬。如購(gòu)入消防車(chē)輛，借記“固定資產(chǎn)”，貸記“資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”，同時(shí)借記“經(jīng)費(fèi)支出”，貸記“銀行存款”等。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，借記“資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”，貸記“累計(jì)折舊”。庫(kù)存物資核算：采購(gòu)庫(kù)存物資（如消防器材、防護(hù)用品等）時(shí)，借記“庫(kù)存物資”，貸記“銀行存款”等。領(lǐng)用庫(kù)存物資時(shí)，借記“經(jīng)費(fèi)支出”等科目，貸記“庫(kù)存物資”。5.負(fù)債核算應(yīng)付賬款：發(fā)生應(yīng)付未付的款項(xiàng)，如購(gòu)買(mǎi)物資未付款時(shí)，借記“庫(kù)存物資”等，貸記“應(yīng)付賬款”。支付款項(xiàng)時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”，貸記“銀行存款”。其他應(yīng)付款：核算暫收、應(yīng)付款項(xiàng)，如收取的押金等。收到押金時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)付款”；退還押金時(shí)，做相反分錄。6.期末結(jié)賬結(jié)轉(zhuǎn)收入：將“財(cái)政撥款收入”“上級(jí)補(bǔ)助收入”“其他收入”等收入科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”等科目。如將財(cái)政撥款收入結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“財(cái)政撥款收入”，貸記“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)”。結(jié)轉(zhuǎn)支出：將“經(jīng)費(fèi)支出”等支出科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”等科目。如將基本支出的經(jīng)費(fèi)支出結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”，貸記“經(jīng)費(fèi)支出——基本支出”。對(duì)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金進(jìn)行分析和管理，按照規(guī)定進(jìn)行資金的統(tǒng)籌使用和上繳等處理。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類(lèi)賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷(xiāo)售合同開(kāi)票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開(kāi)具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷(xiāo)?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開(kāi)展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤(pán)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷(xiāo)與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?審核報(bào)銷(xiāo)單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷(xiāo)往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?