行政機關(guān)預(yù)算管理制度

行政機關(guān)預(yù)算管理制度?一、總則（一）目的為加強行政機關(guān)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高財政資金使用效益，保障行政機關(guān)各項工作順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)管理制度，結(jié)合本機關(guān)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政機關(guān)各部門及所屬單位的預(yù)算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財政政策規(guī)定，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等工作合法合規(guī)。2.完整性原則：將本機關(guān)所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得隱瞞、漏報。3.真實性原則：預(yù)算編制要以實際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實、準確，不得虛報、瞞報。4.科學(xué)性原則：運用科學(xué)合理的方法和標準進行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準確性和合理性。5.績效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，強化績效目標管理和績效評價，提高財政資金使用效率。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會成立預(yù)算管理委員會，由機關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，各部門負責(zé)人為成員。主要職責(zé)包括：1.審議確定預(yù)算管理的政策、制度和辦法。2.審議年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。4.對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。（二）財務(wù)部門1.負責(zé)預(yù)算編制的組織、指導(dǎo)和審核工作。2.匯總編制年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。3.負責(zé)預(yù)算的具體執(zhí)行和日常監(jiān)控。4.定期向預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況。5.配合有關(guān)部門進行預(yù)算績效評價。（三）各部門1.負責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析工作。2.按照規(guī)定時間和要求向財務(wù)部門報送預(yù)算基礎(chǔ)資料和預(yù)算執(zhí)行情況。3.嚴格執(zhí)行本部門預(yù)算，控制各項費用支出。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、方針政策和財政預(yù)算管理規(guī)定。2.本機關(guān)年度工作計劃和工作任務(wù)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。4.定員定額標準和資產(chǎn)配置標準。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：基本支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費主要包括工資福利支出、對個人和家庭的補助等；公用經(jīng)費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。項目支出預(yù)算：根據(jù)本機關(guān)年度工作重點和項目安排，對有明確項目目標和資金需求的項目編制項目支出預(yù)算。項目支出應(yīng)明確項目名稱、項目內(nèi)容、項目實施計劃、資金來源及金額等。（三）編制流程1.準備階段財務(wù)部門根據(jù)財政部門要求和本機關(guān)實際情況，制定年度預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間安排等。各部門根據(jù)本部門職責(zé)和年度工作計劃，提出本部門下一年度的工作任務(wù)和資金需求。2.一上階段各部門按照預(yù)算編制要求，編制本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，編制本機關(guān)年度預(yù)算草案一上報表，報預(yù)算管理委員會審議。3.一下階段財政部門對本機關(guān)上報的預(yù)算草案一上報表進行審核，并下達預(yù)算控制數(shù)。預(yù)算管理委員會根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)，對本機關(guān)年度預(yù)算草案進行調(diào)整和完善。4.二上階段財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會審議意見，調(diào)整編制本機關(guān)年度預(yù)算草案二上報表，報財政部門。財政部門對各部門上報的預(yù)算草案二上報表進行審核，并匯總編制本級政府年度預(yù)算草案，報本級人民代表大會審查和批準。5.下達階段財政部門根據(jù)本級人民代表大會批準的年度預(yù)算，批復(fù)本機關(guān)年度預(yù)算。本機關(guān)財務(wù)部門根據(jù)財政部門批復(fù)的預(yù)算，將預(yù)算指標分解下達到各部門。（四）編制要求1.各部門應(yīng)認真分析本部門工作任務(wù)和資金需求，科學(xué)合理編制預(yù)算，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.預(yù)算編制要細化到具體項目和明細科目，不得編制無項目、無具體內(nèi)容的預(yù)算。3.嚴格按照定員定額標準編制基本支出預(yù)算，控制人員經(jīng)費和公用經(jīng)費支出規(guī)模。4.項目支出預(yù)算應(yīng)進行充分的可行性研究和論證，明確項目績效目標，確保項目資金使用效益。四、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行原則1.嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，不得擅自調(diào)整或變更預(yù)算。2.強化預(yù)算約束，確保各項支出嚴格按照預(yù)算規(guī)定的用途和標準執(zhí)行。3.堅持勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。（二）執(zhí)行流程1.各部門按照下達的預(yù)算指標，編制本部門季度、月度用款計劃，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門根據(jù)各部門用款計劃，結(jié)合資金庫存情況，統(tǒng)籌安排資金，辦理資金支付手續(xù)。3.對于財政直接支付的項目，財務(wù)部門按照財政部門規(guī)定的程序和要求，向財政部門報送支付申請，由財政部門直接將資金支付給供應(yīng)商或收款人。4.對于財政授權(quán)支付的項目，財務(wù)部門根據(jù)各部門用款計劃，向代理銀行下達授權(quán)支付額度，各部門在授權(quán)額度內(nèi)自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系辦理資金支付。（三）執(zhí)行監(jiān)控1.財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和通報。2.各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，包括預(yù)算執(zhí)行進度、資金使用效益、存在問題及改進措施等。3.對預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施加以解決。對于違反預(yù)算規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付，并及時向預(yù)算管理委員會報告。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國家政策發(fā)生重大調(diào)整，對本機關(guān)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.因不可抗力因素，導(dǎo)致本機關(guān)原預(yù)算無法執(zhí)行的。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)原預(yù)算編制有重大失誤，需要調(diào)整預(yù)算的。4.其他確需調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整流程1.各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整情形，提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整項目及金額等，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報預(yù)算管理委員會審議。3.預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，作出是否同意調(diào)整預(yù)算的決定。4.財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的決定，編制預(yù)算調(diào)整方案，報財政部門審批。5.財政部門對預(yù)算調(diào)整方案進行審核，批復(fù)同意后，本機關(guān)按照批復(fù)的預(yù)算調(diào)整方案執(zhí)行。六、決算管理（一）決算編制1.年度終了，財務(wù)部門按照財政部門要求，組織各部門編制年度決算報表。2.各部門應(yīng)認真清理核對年度預(yù)算收支、債權(quán)債務(wù)等情況，確保決算數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.財務(wù)部門對各部門報送的決算報表進行審核、匯總，編制本機關(guān)年度決算草案，報財政部門審核。（二）決算審核1.財政部門對本機關(guān)上報的年度決算草案進行審核，審核內(nèi)容包括決算報表的真實性、準確性、完整性、合規(guī)性等。2.財務(wù)部門根據(jù)財政部門審核意見，對決算草案進行調(diào)整和完善，形成本機關(guān)正式年度決算報告。（三）決算批復(fù)1.財政部門對本機關(guān)年度決算報告進行批復(fù)，本機關(guān)應(yīng)按照批復(fù)的決算報告，及時向所屬單位傳達決算信息。2.各部門應(yīng)認真分析決算數(shù)據(jù)，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和存在問題，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。七、預(yù)算績效管理（一）績效目標管理1.在編制預(yù)算時，各部門應(yīng)對申報的項目支出設(shè)定績效目標，績效目標應(yīng)明確、具體、可衡量，并與項目實施計劃和預(yù)算資金相匹配。2.績效目標應(yīng)包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等，具體指標由各部門根據(jù)項目特點和工作要求自行設(shè)定。3.財務(wù)部門對各部門申報的績效目標進行審核，審核通過的績效目標作為預(yù)算安排和績效評價的依據(jù)。（二）績效運行監(jiān)控1.各部門負責(zé)對本部門項目支出績效目標的執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并解決績效運行中存在的問題。2.財務(wù)部門建立績效運行監(jiān)控機制，定期對各部門項目支出績效目標執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和通報。3.對績效運行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，各部門應(yīng)及時采取措施加以改進。對預(yù)計無法實現(xiàn)績效目標的項目，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算或終止項目實施。（三）績效評價1.年度終了，財務(wù)部門組織開展預(yù)算績效評價工作，對各部門項目支出績效目標完成情況進行全面評價。2.績效評價可采取自評和財政評價相結(jié)合的方式進行。各部門先開展自評工作，形成自評報告，報財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)工作需要，選擇部分項目開展財政評價。3.績效評價結(jié)果應(yīng)作為改進預(yù)算管理、安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的項目，在安排預(yù)算時給予適當(dāng)傾斜；對績效評價結(jié)果差的項目，要減少或取消預(yù)算安排，并責(zé)令相關(guān)部門進行整改。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.建立健全預(yù)算監(jiān)督檢查機制，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過程的監(jiān)督檢查。2.財政部門定期對本機關(guān)預(yù)算管理情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算編制的準確性、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、預(yù)算調(diào)整的合理性、決算編制的真實性等。3.本機關(guān)內(nèi)部審計部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）責(zé)任追究1.對違反預(yù)算管理規(guī)定的行為，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和本機