2025年稅務(wù)師考試方法探索試題及答案

2025年稅務(wù)師考試方法探索試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.提供建筑服務(wù)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是？（）

A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

B.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受減免稅優(yōu)惠。

D.企業(yè)從事符合條件的小型微利企業(yè)，可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說法正確的是？（）

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)。

B.納稅人自行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行核定。

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對納稅人的存款賬戶或者其他財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查詢、凍結(jié)、扣押、拍賣等強(qiáng)制措施。

4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是？（）

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付或者勞務(wù)完成的時(shí)間。

B.銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)交付的時(shí)間。

C.銷售無形資產(chǎn)的，為無形資產(chǎn)交付的時(shí)間。

D.提供建筑服務(wù)的，為合同約定的付款時(shí)間。

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的源泉扣繳，說法正確的是？（）

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的所得，由支付所得的單位或者個(gè)人扣繳稅款。

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限和方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅申報(bào)表。

C.扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處應(yīng)扣未扣稅款50%以下的罰款。

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)檢查。

6.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是？（）

A.基本稅率13%，低稅率9%，征收率3%。

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣等，適用9%的低稅率。

C.銷售古舊圖書、電子出版物等，適用3%的征收率。

D.提供建筑服務(wù)，按照9%的稅率征收增值稅。

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的固定資產(chǎn)折舊，說法正確的是？（）

A.固定資產(chǎn)折舊年限，按照稅法規(guī)定執(zhí)行。

B.納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法。

C.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)計(jì)入成本費(fèi)用，不得一次性計(jì)入當(dāng)期損益。

D.固定資產(chǎn)折舊年限的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核批準(zhǔn)。

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，說法正確的是？（）

A.納稅人可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照規(guī)定扣除子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除。

B.專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門制定。

C.專項(xiàng)附加扣除的享受條件，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門制定。

D.專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算方法，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門制定。

9.下列關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)，說法正確的是？（）

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

B.銷售不動產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

C.銷售無形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

D.提供建筑服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的合并申報(bào)，說法正確的是？（）

A.企業(yè)合并，合并雙方應(yīng)當(dāng)各自向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

B.企業(yè)合并，合并雙方可以選擇合并申報(bào)納稅。

C.企業(yè)合并，合并雙方合并申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)向合并后的企業(yè)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

D.企業(yè)合并，合并雙方合并申報(bào)納稅的，合并后的企業(yè)應(yīng)當(dāng)自合并之日起30日內(nèi)向合并后的企業(yè)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率適用上沒有區(qū)別。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會計(jì)利潤。（）

3.個(gè)人所得稅的征收方式分為自行申報(bào)和代扣代繳兩種。（）

4.增值稅的納稅期限為一個(gè)月，但可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

5.企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)五個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息和住房租金不能同時(shí)享受。（）

7.增值稅的出口退稅政策，允許出口企業(yè)退還已繳納的增值稅。（）

8.企業(yè)所得稅的固定資產(chǎn)折舊方法，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況自行確定。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅人可以在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。（）

10.增值稅的納稅地點(diǎn)為銷售方所在地，無論貨物或勞務(wù)的交付地點(diǎn)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.說明企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些。

3.解釋個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念及其包含內(nèi)容。

4.列舉增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和特殊規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效利用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收收入質(zhì)量。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供建筑服務(wù)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加速折舊、投資抵免等，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查等，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

4.ABC

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付或者勞務(wù)完成的時(shí)間；銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)交付的時(shí)間；銷售無形資產(chǎn)的，為無形資產(chǎn)交付的時(shí)間。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的源泉扣繳是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的所得，由支付所得的單位或者個(gè)人扣繳稅款，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

6.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率13%，低稅率9%，征收率3%，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的固定資產(chǎn)折舊，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法，并計(jì)入成本費(fèi)用。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；銷售不動產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；銷售無形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；提供建筑服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的合并申報(bào)，企業(yè)合并，合并雙方可以選擇合并申報(bào)納稅，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率適用上有區(qū)別，一般納稅人適用一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易稅率。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會計(jì)利潤。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式分為自行申報(bào)和代扣代繳兩種，這是個(gè)人所得稅的基本征收方式。

4.√

解析思路：增值稅的納稅期限為一個(gè)月，但可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，這是增值稅的納稅期限規(guī)定。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)五個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，這是企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的規(guī)定。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息和住房租金不能同時(shí)享受，這是專項(xiàng)附加扣除的規(guī)定。

7.√

解析思路：增值稅的出口退稅政策，允許出口企業(yè)退還已繳納的增值稅，這是增值稅出口退稅政策的規(guī)定。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的固定資產(chǎn)折舊方法，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況自行確定，這是企業(yè)所得稅固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人可以在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，這是個(gè)人所得稅的申報(bào)規(guī)定。

10.×

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為銷售方所在地，無論貨物或勞務(wù)的交付地點(diǎn)，這是增值稅的納稅地點(diǎn)規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供建筑服務(wù)。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本費(fèi)用、損失、稅金及附加、準(zhǔn)備金等。

3.個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念是指將納稅人的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等合并計(jì)算應(yīng)納稅所得額的一種所得類型。

4.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元、會計(jì)制度健全、能夠準(zhǔn)確核算增值稅應(yīng)納稅額等。特殊規(guī)定包括小規(guī)模納稅人的簡易征收方式、出口退稅政策等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.如何有效利用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展：

a.制定有針對性的稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。

b.