財務(wù)報賬流程管理制度

財務(wù)報賬流程管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)報賬流程，提高財務(wù)工作效率，確保公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性和合理性，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.真實性原則：報賬憑證必須真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況，不得偽造、變造。2.合法性原則：報賬事項必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。3.合理性原則：報賬支出應(yīng)符合公司經(jīng)營活動的需要，具有合理的商業(yè)目的。4.準確性原則：報賬憑證的填寫、計算和金額必須準確無誤。5.及時性原則：報賬人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理報賬手續(xù)，確保財務(wù)信息的及時傳遞和處理。二、報賬流程（一）費用報銷流程1.填寫報銷單報賬人員根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如實填寫費用報銷單，包括報銷日期、報銷部門、報銷人、費用明細、金額等信息。費用明細應(yīng)詳細注明費用發(fā)生的事由、時間、地點、參與人員等。2.粘貼原始憑證將與報銷單相關(guān)的原始憑證整齊地粘貼在報銷單背面。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單、合同等，確保憑證真實、有效、完整。3.部門負責人審批報銷人所在部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽署審批意見。如發(fā)現(xiàn)報銷事項不符合規(guī)定，部門負責人有權(quán)拒絕審批，并要求報銷人補充或更正相關(guān)信息。4.財務(wù)審核財務(wù)部門對報銷單及原始憑證進行審核，重點審核憑證的真實性、合法性、準確性、完整性以及報銷金額是否符合公司規(guī)定。財務(wù)審核人員如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與報銷人溝通，要求其作出解釋或補充相關(guān)資料。5.分管領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)公司授權(quán)，由分管領(lǐng)導(dǎo)對報銷事項進行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報銷單方可進入報銷流程的下一個環(huán)節(jié)。6.總經(jīng)理審批（如需）對于重大或特殊的報銷事項，需經(jīng)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司實際情況和財務(wù)狀況，對報銷事項進行最終決策。7.報銷支付經(jīng)各級審批通過的報銷單，由財務(wù)部門按照公司規(guī)定的支付方式進行支付。如采用銀行轉(zhuǎn)賬支付，財務(wù)人員應(yīng)確保收款賬號信息準確無誤；如采用現(xiàn)金支付，應(yīng)按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（二）借款流程1.填寫借款單因工作需要借款的員工，應(yīng)填寫借款單，注明借款日期、借款部門、借款人、借款事由、借款金額等信息。2.部門負責人審批借款員工所在部門負責人對借款事項進行審核，確認借款用途合理，并簽署審批意見。3.財務(wù)審核財務(wù)部門對借款單進行審核，重點審核借款金額是否在公司規(guī)定的借款額度范圍內(nèi)，借款用途是否明確、合理。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批（如需）根據(jù)公司授權(quán)，由分管領(lǐng)導(dǎo)對借款事項進行審批。5.總經(jīng)理審批（如需）對于較大金額的借款，需經(jīng)總經(jīng)理審批。6.借款支付經(jīng)各級審批通過的借款單，由財務(wù)部門按照公司規(guī)定的支付方式支付借款。借款員工應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)歸還借款，如有特殊情況需要延期還款，應(yīng)提前向財務(wù)部門申請并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準。（三）差旅費報銷流程1.出差申請員工因工作需要出差，應(yīng)提前填寫出差申請表，注明出差時間、地點、事由、預(yù)計出差天數(shù)等信息，并提交部門負責人審批。2.出差審批部門負責人根據(jù)工作需要對出差申請進行審批，如同意出差，應(yīng)明確出差費用的預(yù)算控制標準。3.出差歸來報銷出差結(jié)束后，員工應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)填寫差旅費報銷單，將出差期間發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用原始憑證粘貼在報銷單背面，并按照費用報銷流程依次進行部門負責人、財務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)（如需）、總經(jīng)理（如需）審批。差旅費報銷應(yīng)嚴格按照公司規(guī)定的標準執(zhí)行，超標準部分原則上不予報銷，如有特殊情況需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準。三、報賬憑證要求（一）發(fā)票要求1.真實性：發(fā)票必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符。2.完整性：發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等要素，缺一不可。3.合法性：發(fā)票開具應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不得虛開發(fā)票。4.時效性：報銷發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的認證期限內(nèi)進行認證（增值稅專用發(fā)票），并在發(fā)票開具日期后的規(guī)定時間內(nèi)報銷。（二）其他憑證要求1.收據(jù)：除發(fā)票外，涉及的行政事業(yè)性收費收據(jù)等應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章或收費專用章，并具備相應(yīng)的收費項目、金額等信息。2.清單：對于購買商品或服務(wù)較多、無法在發(fā)票上詳細注明的，應(yīng)附銷售方開具的清單，并加蓋發(fā)票專用章。3.合同：涉及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合同應(yīng)作為報賬的重要依據(jù)之一，合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、交易金額、付款方式等條款。四、報賬時間規(guī)定（一）日常費用報銷報賬人員應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的[x]個工作日內(nèi)整理好相關(guān)憑證，并填寫報銷單辦理報銷手續(xù)。（二）差旅費報銷員工出差歸來后，應(yīng)在[x]個工作日內(nèi)填寫差旅費報銷單并提交報銷申請，特殊情況需提前向財務(wù)部門說明原因。（三）其他報賬事項對于定期結(jié)算或按項目報賬的事項，應(yīng)按照公司與相關(guān)方約定的時間及時辦理報賬手續(xù)。五、財務(wù)審核要點（一）費用合理性1.審核費用支出是否與公司經(jīng)營活動相關(guān)，是否符合公司業(yè)務(wù)性質(zhì)和實際需求。2.檢查費用標準是否符合公司規(guī)定，如差旅費標準、業(yè)務(wù)招待費標準等。（二）憑證完整性1.確認報賬憑證是否齊全，包括發(fā)票、收據(jù)、清單、合同等，且憑證之間應(yīng)相互印證。2.檢查報銷單填寫是否完整、準確，各項信息是否與原始憑證一致。（三）審批流程合規(guī)性1.審核報銷單是否經(jīng)過各級領(lǐng)導(dǎo)的審批，審批意見是否明確、完整。2.檢查審批權(quán)限是否符合公司規(guī)定，有無越權(quán)審批的情況。（四）支付方式合規(guī)性1.確認支付方式是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定，如是否采用安全、便捷的支付方式。2.對于大額資金支付，是否按照公司規(guī)定的審批流程和支付程序辦理。六、報賬違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.提供虛假報賬憑證，包括偽造、變造發(fā)票、收據(jù)等。2.虛報費用，故意擴大報銷范圍或提高報銷標準。3.未經(jīng)審批擅自報銷費用。4.報銷與公司經(jīng)營活動無關(guān)的費用。5.其他違反財務(wù)報賬流程管理制度的行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的報賬違規(guī)行為，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷，并要求報賬人員限期整改。2.對違規(guī)報銷的款項，財務(wù)部門有權(quán)追回已支付的資金。3.根據(jù)情節(jié)輕重，對違規(guī)報賬人員給予相應(yīng)的紀律處分，包括警告、罰款、降職、辭退等。4.如因報賬違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，違規(guī)報賬人員應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責任。5.對于涉及