銀行對賬流程管理制度

銀行對賬流程管理制度?總則目的本制度旨在規(guī)范公司銀行對賬流程，確保公司銀行賬戶資金的準(zhǔn)確性、安全性，及時發(fā)現(xiàn)并防范資金風(fēng)險，維護(hù)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。適用范圍本制度適用于公司所有涉及銀行賬戶的資金收支業(yè)務(wù)及相關(guān)對賬工作。職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定銀行對賬計(jì)劃，安排專人負(fù)責(zé)具體的對賬工作。收集、整理銀行對賬單及相關(guān)原始憑證，與公司銀行日記賬進(jìn)行核對。對發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、分析，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。及時向管理層匯報(bào)銀行對賬過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況。2.出納崗位按照公司財(cái)務(wù)制度及相關(guān)流程，準(zhǔn)確記錄銀行日記賬，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常收支操作，及時與銀行溝通相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行銀行對賬工作，提供相關(guān)資料和信息。3.其他相關(guān)部門涉及銀行資金收支業(yè)務(wù)的部門，應(yīng)及時將相關(guān)票據(jù)及文件傳遞給財(cái)務(wù)部門，確保財(cái)務(wù)信息的及時性和準(zhǔn)確性。配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行銀行對賬工作，對涉及本部門的業(yè)務(wù)進(jìn)行解釋和說明。銀行對賬流程銀行對賬單獲取1.每月初，出納應(yīng)及時從開戶銀行獲取上月的銀行對賬單。獲取方式可采用紙質(zhì)對賬單郵寄、銀行柜臺領(lǐng)取或通過網(wǎng)上銀行下載電子對賬單等方式。2.對于采用網(wǎng)上銀行下載電子對賬單的，出納應(yīng)確保下載的對賬單數(shù)據(jù)完整、清晰，格式符合公司對賬要求。同時，應(yīng)對下載的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，以防數(shù)據(jù)丟失。銀行日記賬記錄1.出納應(yīng)根據(jù)審核無誤的銀行收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行日記賬。登記內(nèi)容包括日期、憑證號、摘要、借方金額、貸方金額、余額等。2.銀行日記賬應(yīng)每日結(jié)出余額，并與實(shí)際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。初步核對1.財(cái)務(wù)人員在收到銀行對賬單后，應(yīng)首先核對對賬單上的賬戶信息是否與公司銀行賬戶信息一致，包括賬戶名稱、賬號、開戶行等。2.對銀行對賬單上的每一筆收支記錄，與銀行日記賬進(jìn)行逐筆核對。核對時，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注日期、金額、摘要等信息是否一致。3.在核對過程中，如發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與銀行日記賬記錄不一致的情況，應(yīng)在對賬單和日記賬上分別做出標(biāo)記，并注明差異原因。未達(dá)賬項(xiàng)處理1.經(jīng)過初步核對后，對于存在的未達(dá)賬項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查和分析。未達(dá)賬項(xiàng)主要包括以下四種情況：企業(yè)已收，銀行未收：指企業(yè)已經(jīng)收到款項(xiàng)并登記入賬，但銀行尚未收到該款項(xiàng)并記賬。企業(yè)已付，銀行未付：指企業(yè)已經(jīng)支付款項(xiàng)并登記入賬，但銀行尚未支付該款項(xiàng)并記賬。銀行已收，企業(yè)未收：指銀行已經(jīng)收到款項(xiàng)并記賬，但企業(yè)尚未收到該款項(xiàng)并登記入賬。銀行已付，企業(yè)未付：指銀行已經(jīng)支付款項(xiàng)并記賬，但企業(yè)尚未支付該款項(xiàng)并登記入賬。2.對于企業(yè)已收，銀行未收的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)檢查相關(guān)的收款憑證，如銷售發(fā)票、收款收據(jù)等，核實(shí)款項(xiàng)來源及入賬情況。如有必要，可與客戶或相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，確認(rèn)款項(xiàng)是否已經(jīng)實(shí)際到賬。3.對于企業(yè)已付，銀行未付的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)檢查相關(guān)的付款憑證，如支票存根、匯款單等，核實(shí)款項(xiàng)支付的準(zhǔn)確性和及時性。如有必要，可與供應(yīng)商或相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，確認(rèn)款項(xiàng)是否已經(jīng)實(shí)際支付。4.對于銀行已收，企業(yè)未收的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，了解款項(xiàng)的性質(zhì)和來源。如為銷售收入、退款等，應(yīng)及時通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行確認(rèn)，并督促其盡快辦理入賬手續(xù)。5.對于銀行已付，企業(yè)未付的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)檢查相關(guān)的費(fèi)用支出憑證，如水電費(fèi)發(fā)票、物業(yè)費(fèi)發(fā)票等，核實(shí)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。如有疑問，可與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，確認(rèn)費(fèi)用是否已經(jīng)實(shí)際發(fā)生并應(yīng)支付。6.在對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查和分析后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)表應(yīng)詳細(xì)列出銀行對賬單余額、企業(yè)銀行日記賬余額、未達(dá)賬項(xiàng)及調(diào)節(jié)后余額等內(nèi)容。調(diào)節(jié)后余額應(yīng)確保雙方一致。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法為：在企業(yè)銀行日記賬余額和銀行對賬單余額的基礎(chǔ)上，分別加上對方已收、本單位未收的款項(xiàng)，減去對方已付、本單位未付的款項(xiàng)。2.編制完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對調(diào)節(jié)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保計(jì)算準(zhǔn)確無誤。調(diào)節(jié)表應(yīng)由編制人員、審核人員簽字確認(rèn)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)妥善保存，作為重要的財(cái)務(wù)檔案資料，保存期限按照公司檔案管理制度執(zhí)行。異常情況報(bào)告與處理1.在銀行對賬過程中，如發(fā)現(xiàn)重大異常情況，如銀行賬戶余額與預(yù)期不符、存在大量未達(dá)賬項(xiàng)且長期無法解決、銀行對賬單記錄存在可疑交易等，財(cái)務(wù)人員應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人接到報(bào)告后，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查和分析，查明異常情況的原因和性質(zhì)。如涉及資金風(fēng)險或違法違規(guī)行為，應(yīng)及時向公司管理層報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，如暫停相關(guān)賬戶的資金收付、向銀行發(fā)出查詢函、向公安機(jī)關(guān)報(bào)案等。3.對于異常情況的處理結(jié)果，應(yīng)形成書面報(bào)告，詳細(xì)記錄異常情況的發(fā)現(xiàn)過程、調(diào)查結(jié)果、處理措施及處理結(jié)果等內(nèi)容。報(bào)告應(yīng)提交給公司管理層審閱，并作為公司決策的參考依據(jù)。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對銀行對賬流程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查銀行對賬工作是否按照本制度的規(guī)定執(zhí)行，銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否準(zhǔn)確、合規(guī)，未達(dá)賬項(xiàng)的處理是否及時、合理等。2.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中，可通過調(diào)閱銀行對賬單、銀行日記賬、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等相關(guān)資料，與財(cái)務(wù)人員、出納人員進(jìn)行溝通交流，實(shí)地觀察銀行對賬操作流程等方式進(jìn)行檢查。3.對于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時出具審計(jì)報(bào)告，提出整改意見和建議。相關(guān)部門應(yīng)按照審計(jì)報(bào)告的要求進(jìn)行整改，并將整改情況及時反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。定期檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對銀行對賬工作進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括銀行對賬單的獲取情況、銀行日記賬的記錄準(zhǔn)確性、未達(dá)賬項(xiàng)的處理情況、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制質(zhì)量等。2.自查工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，可采用定期抽查、全面檢查等方式進(jìn)行。自查結(jié)束后，應(yīng)形成自查報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析總結(jié)，并提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)自查結(jié)果，及時調(diào)整和完善銀行對賬流程及相關(guān)制度，確保銀行對賬工作的質(zhì)量和效率不斷提高。檔案管理銀行對賬單及相關(guān)資料保存1.銀行對賬單及相關(guān)原始憑證、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等資料應(yīng)作為重要的財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行妥善保存。保存期限按照國家法律法規(guī)及公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行。2.銀行對賬單及相關(guān)資料應(yīng)按照時間順序進(jìn)行整理、裝訂，并分類存放。存放地點(diǎn)應(yīng)安全、保密，便于查閱。3.在保存期限內(nèi)，未經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，任何人不得擅自銷毀銀行對賬單及相關(guān)資料。如因特殊原因需要銷毀的，應(yīng)按照公司檔案銷毀制度的規(guī)定進(jìn)行審批和處理。檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱銀行對賬單及相關(guān)資料的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱時間等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱檔案時，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得將檔案帶出公司或擅自復(fù)印、拍照、傳播檔案內(nèi)容。查閱完畢后，應(yīng)及時將檔案歸還，并在檔案查閱登記表上簽字確認(rèn)。3.公司外部人員因工作需要查閱銀行對賬單及相關(guān)資料的，應(yīng)按照公司對外提供財(cái)務(wù)信息的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。查閱過程中，公司應(yīng)安排專人陪同，確保檔案安全。