全面復(fù)習(xí)稅務(wù)師試題及答案

全面復(fù)習(xí)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.稅收滯納金

B.捐贈支出

C.利息支出

D.償還銀行貸款

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供服務(wù)收入

C.利息收入

D.股息收入

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

B.進口貨物的收貨人

C.納稅人委托代銷貨物的委托方

D.納稅人銷售代銷貨物的代銷方

5.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.基本農(nóng)田保護區(qū)內(nèi)種植的糧食作物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.免稅商店銷售免稅商品

D.國際運輸服務(wù)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.財政撥款

D.捐贈收入

7.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.免稅貨物

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于可以加計扣除的支出？

A.研發(fā)費用

B.投資于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的支出

C.購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備的支出

D.購置環(huán)境保護專用設(shè)備的支出

9.以下哪些屬于增值稅的零稅率項目？

A.國際運輸服務(wù)

B.出口貨物

C.進口貨物

D.免稅貨物

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供服務(wù)收入

C.利息收入

D.股息收入

11.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

C.發(fā)票開具的當(dāng)天

D.納稅人申報納稅的當(dāng)天

12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于可以稅前扣除的捐贈支出？

A.對外捐贈支出

B.對內(nèi)捐贈支出

C.對外贊助支出

D.對內(nèi)贊助支出

13.以下哪些屬于增值稅的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減計收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.財政撥款

D.捐贈收入

15.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.免稅貨物

16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于可以稅前扣除的利息支出？

A.向銀行貸款的利息支出

B.向非銀行金融機構(gòu)貸款的利息支出

C.向其他單位或者個人借款的利息支出

D.向投資者借款的利息支出

17.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%的征收率

B.6%的征收率

C.9%的征收率

D.13%的征收率

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.研發(fā)費用加計扣除

C.購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備的支出

D.購置環(huán)境保護專用設(shè)備的支出

19.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.基本農(nóng)田保護區(qū)內(nèi)種植的糧食作物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.免稅商店銷售免稅商品

D.國際運輸服務(wù)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供服務(wù)收入

C.利息收入

D.股息收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)，但不包括提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，捐贈支出可以全額扣除。（）

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供服務(wù)等收入，但不包括營業(yè)外收入。（）

4.增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，以及進口貨物的收貨人。（）

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，利息支出只能按照實際發(fā)生額扣除。（）

6.增值稅的零稅率適用于出口貨物和國際運輸服務(wù)。（）

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，研發(fā)費用可以加計扣除，但不能超過實際發(fā)生額的50%。（）

8.增值稅的簡易計稅方法中，3%的征收率適用于小規(guī)模納稅人。（）

9.企業(yè)所得稅的減稅優(yōu)惠中，高新技術(shù)企業(yè)可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）

10.增值稅的免稅項目包括基本農(nóng)田保護區(qū)內(nèi)種植的糧食作物和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率種類及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中“加計扣除”的概念，并舉例說明。

3.說明增值稅納稅申報的期限和方式。

4.列舉企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析企業(yè)所得稅在稅收制度中的地位，以及其對促進企業(yè)發(fā)展的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.BCD

解析思路：稅收滯納金不得扣除，捐贈支出和利息支出在符合條件的情況下可以扣除。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供服務(wù)、利息收入和股息收入。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或提供勞務(wù)的單位和個人、進口貨物的收貨人、委托代銷貨物的委托方和代銷方。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括基本農(nóng)田保護區(qū)內(nèi)種植的糧食作物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、免稅商店銷售免稅商品和國際運輸服務(wù)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益、財政撥款和捐贈收入。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和免稅貨物的銷售。

8.ABCD

解析思路：可以加計扣除的支出包括研發(fā)費用、投資于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的支出、購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備的支出和購置環(huán)境保護專用設(shè)備的支出。

9.AB

解析思路：增值稅的零稅率項目包括國際運輸服務(wù)和出口貨物。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售貨物收入、提供服務(wù)收入、利息收入和股息收入。

11.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天、收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天和發(fā)票開具的當(dāng)天。

12.ACD

解析思路：可以稅前扣除的捐贈支出包括對外捐贈支出、對外贊助支出和對內(nèi)贊助支出。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收率包括6%、9%、13%和17%。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減計收入包括國債利息收入、境外投資收益、財政撥款和捐贈收入。

15.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和免稅貨物的銷售。

16.ABCD

解析思路：可以稅前扣除的利息支出包括向銀行貸款的利息支出、向非銀行金融機構(gòu)貸款的利息支出、向其他單位或者個人借款的利息支出和向投資者借款的利息支出。

17.ABC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、6%和9%的征收率。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減稅優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、研發(fā)費用加計扣除、購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備的支出和購置環(huán)境保護專用設(shè)備的支出。

19.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括基本農(nóng)田保護區(qū)內(nèi)種植的糧食作物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、免稅商店銷售免稅商品和國際運輸服務(wù)。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售貨物收入、提供服務(wù)收入、利息收入和股息收入。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)，但提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.×

解析思路：捐贈支出在符合條件的情況下可以扣除，但并非全額扣除。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供服務(wù)、利息收入、股息收入和營業(yè)外收入。

4.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或提供勞務(wù)的單位和個人、進口貨物的收貨人。

5.×

解析思路：利息支出在符合條件的情況下可以扣除，但并非只能按照實際發(fā)生額扣除。

6.√

解析思路：增值稅的零稅率適用于國際運輸服務(wù)和出口貨物。

7.×

解析思路：研發(fā)費用可以加計扣除，但扣除比例可能超過實際發(fā)生額的50%。

8.√

解析思路：3%的征收率適用于小規(guī)模納稅人。

9.√

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

10.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括基本農(nóng)田保護區(qū)內(nèi)種植的糧食作物和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的稅率種類及其適用范圍包括：基本稅率13%，適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物；低稅率9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜、食用鹽、郵政普通服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、郵政其他服務(wù)、交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)；零稅率，適用于出口貨物、國際運輸服務(wù)、航天運輸服務(wù)、海洋運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、鐵路運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等。

2.“加計扣除”是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，按照規(guī)定比例在計算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上，再按照一定比例加計扣除某些支出。例如，研發(fā)費用加計扣除是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將研發(fā)費用的實際發(fā)生額按照一定比例（如75%）加計扣除。

3.增值稅納稅申報的期限為每月15日前，方式包括網(wǎng)上申報、郵寄申報、直接申報等。

4.企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、研發(fā)費用加計扣除、購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備的支出和購置環(huán)境保護專用設(shè)備的支出、小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅、固定資產(chǎn)加速折舊、企業(yè)捐贈支出稅前扣除、企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在：一是增值稅能夠避免重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅負(fù)；二是增值稅能夠促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高資源配置效率；三是增值稅能夠促進公平競爭，維護市場秩序。面臨的挑戰(zhàn)包括：一是增值稅稅率結(jié)構(gòu)復(fù)雜，存在重復(fù)征稅問題；二是增值稅征管難度較大，存在逃稅、騙稅現(xiàn)象；三