酒店內(nèi)部審計(jì)管理制度

酒店內(nèi)部審計(jì)管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)酒店內(nèi)部管理和監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，維護(hù)酒店合法權(quán)益，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和酒店實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于酒店各部門、各分支機(jī)構(gòu)及所屬全資、控股企業(yè)。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門和經(jīng)營管理活動(dòng)，不受其他部門、個(gè)人的干涉，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。2.客觀性原則內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)客觀公正地開展審計(jì)工作，以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)和酒店規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，不偏不倚地提出審計(jì)意見和建議。3.權(quán)威性原則內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)依法依規(guī)履行職責(zé)，其審計(jì)結(jié)論和建議具有一定的權(quán)威性，被審計(jì)部門和相關(guān)人員應(yīng)積極配合并執(zhí)行。4.全面性原則內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋酒店經(jīng)營管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等，確保審計(jì)工作無死角。（四）審計(jì)依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等。2.酒店制定的各項(xiàng)規(guī)章制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營計(jì)劃等。3.與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的合同、協(xié)議、文件等。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置酒店設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，直接對(duì)酒店總經(jīng)理負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員，確保審計(jì)工作的有效開展。（二）人員配備1.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，包括財(cái)務(wù)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、管理等方面的知識(shí)，熟悉酒店業(yè)務(wù)流程和相關(guān)法律法規(guī)。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)道德，遵守審計(jì)紀(jì)律，保守審計(jì)工作中知悉的酒店商業(yè)秘密。（三）職責(zé)與權(quán)限1.職責(zé)制定和完善酒店內(nèi)部審計(jì)制度、工作流程和審計(jì)計(jì)劃，并組織實(shí)施。對(duì)酒店財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審查酒店內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，提出改進(jìn)建議。開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，為酒店決策提供依據(jù)。對(duì)酒店所屬部門和分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。督促被審計(jì)部門落實(shí)審計(jì)意見和建議，跟蹤檢查審計(jì)整改情況。協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作，提供相關(guān)資料和信息。2.權(quán)限要求被審計(jì)部門按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料。檢查被審計(jì)部門的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的文件、合同、協(xié)議等。就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，取得相關(guān)證明材料。對(duì)被審計(jì)部門正在進(jìn)行的違反法律法規(guī)和酒店規(guī)章制度的行為，有權(quán)予以制止，并及時(shí)向酒店領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時(shí)封存的措施。提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違規(guī)行為的意見。三、審計(jì)工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)酒店年度經(jīng)營目標(biāo)、管理重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員安排等內(nèi)容。2.審計(jì)計(jì)劃制定過程中，應(yīng)廣泛征求各部門意見，確保審計(jì)計(jì)劃具有針對(duì)性和可操作性。3.年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，成立審計(jì)組，明確審計(jì)組長和審計(jì)人員分工。2.審計(jì)組應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、酒店規(guī)章制度等資料，了解被審計(jì)部門的基本情況和業(yè)務(wù)流程。3.制定審計(jì)工作方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)步驟和時(shí)間安排等。4.向被審計(jì)部門送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員等事項(xiàng)。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)工作方案和審計(jì)程序，通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地觀察，調(diào)查詢問等方法，對(duì)被審計(jì)部門的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面審查。2.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)工作底稿的編制工作，記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，能夠反映審計(jì)工作的全過程。3.審計(jì)組應(yīng)定期召開審計(jì)工作會(huì)議，匯報(bào)審計(jì)進(jìn)展情況，討論解決審計(jì)過程中遇到的問題。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)征求被審計(jì)部門的意見。被審計(jì)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出書面反饋意見，審計(jì)組應(yīng)對(duì)反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，合理采納正確意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。3.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組長審核后，報(bào)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)復(fù)核審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是否完整、證據(jù)是否充分、結(jié)論是否恰當(dāng)、建議是否可行等。復(fù)核通過后，報(bào)酒店總經(jīng)理審批。4.經(jīng)酒店總經(jīng)理審批后的審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)部門和相關(guān)部門。（五）審計(jì)整改1.被審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問題和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整改工作，并將整改情況書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)被審計(jì)部門的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實(shí)到位。對(duì)整改不力的部門，應(yīng)督促其加大整改力度，必要時(shí)可進(jìn)行專項(xiàng)復(fù)查。3.審計(jì)整改情況應(yīng)納入酒店績(jī)效考核體系，作為對(duì)部門和個(gè)人考核評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。四、審計(jì)內(nèi)容與方法（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查酒店各項(xiàng)收入的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，包括客房收入、餐飲收入、會(huì)議收入、娛樂收入等，檢查是否存在截留、隱匿、轉(zhuǎn)移收入等問題。審查酒店各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出情況，包括原材料采購、員工薪酬、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等，檢查是否存在虛增成本、浪費(fèi)資金等問題。審查酒店財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和酒店財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.審計(jì)方法查閱財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，核實(shí)收入、成本費(fèi)用的記錄和計(jì)算是否正確。對(duì)收入進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽查，如檢查客房入住登記、餐飲消費(fèi)賬單等，核實(shí)收入的真實(shí)性。對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析性復(fù)核，比較不同期間的成本費(fèi)用水平，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)查。檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程，核對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的來源和計(jì)算方法，確保報(bào)表的準(zhǔn)確性。（二）內(nèi)部控制審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查酒店內(nèi)部控制制度的健全性，包括內(nèi)部牽制制度、授權(quán)審批制度、會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)產(chǎn)管理制度等是否完善。檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，是否存在有章不循、違規(guī)操作等問題。評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性，是否能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)，保證酒店經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行。2.審計(jì)方法查閱酒店內(nèi)部控制制度文件，了解制度的設(shè)計(jì)和規(guī)定。通過詢問、觀察、檢查等方式，了解內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，如檢查授權(quán)審批手續(xù)是否齊全、會(huì)計(jì)憑證的傳遞是否符合規(guī)定等。選取一定數(shù)量的業(yè)務(wù)樣本，對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行測(cè)試，如檢查采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制流程是否能夠有效防止采購舞弊等。對(duì)內(nèi)部控制制度存在的問題進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查酒店所屬部門和分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在任期內(nèi)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營成果等情況，評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。檢查負(fù)責(zé)人在任期內(nèi)的經(jīng)營決策、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理等方面的工作情況，是否存在決策失誤、管理不善等問題。審查負(fù)責(zé)人在任期內(nèi)遵守國家法律法規(guī)和酒店規(guī)章制度的情況，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。2.審計(jì)方法按照財(cái)務(wù)收支審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的方法，對(duì)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的財(cái)務(wù)收支和內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)。收集負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)營決策文件、工作計(jì)劃、工作總結(jié)等資料，分析其決策和管理水平。通過調(diào)查詢問、查閱資料等方式，了解負(fù)責(zé)人在任期內(nèi)的廉潔自律情況，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見和建議。（四）專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查1.審計(jì)內(nèi)容根據(jù)酒店經(jīng)營管理的需要，對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，如酒店某項(xiàng)業(yè)務(wù)的成本效益分析、某項(xiàng)投資項(xiàng)目的效益評(píng)估等。調(diào)查了解特定事項(xiàng)的基本情況，分析存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.審計(jì)方法制定專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查方案，明確調(diào)查目的、范圍、內(nèi)容和方法。通過查閱資料、問卷調(diào)查、實(shí)地走訪、數(shù)據(jù)分析等方式，收集與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)。對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和分析，運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆治龇椒?，如?duì)比分析、趨勢(shì)分析等，揭示存在的問題和規(guī)律。根據(jù)分析結(jié)果，撰寫專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告，提出針對(duì)性的建議和措施。五、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過程中形成的各類資料收集整理，包括審計(jì)通知書、審計(jì)工作方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)部門反饋意見及整改情況等資料。（二）檔案整理1.對(duì)收集到的審計(jì)資料進(jìn)行分類整理，按照審計(jì)項(xiàng)目、資料類別等進(jìn)行編號(hào)和裝訂。2.審計(jì)工作底稿應(yīng)按照審計(jì)事項(xiàng)的重要性和時(shí)間順序進(jìn)行排列，確保資料的完整性和邏輯性。（三）檔案保管1.審計(jì)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，建立審計(jì)檔案保管臺(tái)賬，記錄檔案的名稱、編號(hào)、保管期限、存放地點(diǎn)等信息。2.審計(jì)檔案應(yīng)存放在安全、保密的場(chǎng)所，確保檔案的安全和完整。3.審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和酒店實(shí)際情況確定，一般分為永久保管和定期保管兩種。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、20年等。（四）檔案查閱1.酒店內(nèi)部人員因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫《審計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱審計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，查閱人員不得擅自將檔案帶出保管場(chǎng)所，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽取、撤換、抄錄等。3.涉及酒店商業(yè)秘密和敏感信息的審計(jì)檔案，查閱人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，不得泄露相關(guān)信息。（五）檔案銷毀1.審計(jì)檔案保管期滿后，由內(nèi)部審計(jì)部門提出銷毀意見，編制《審計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》，報(bào)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.經(jīng)批準(zhǔn)后，由內(nèi)部審計(jì)部門會(huì)同酒店檔案管理部門等共同進(jìn)行銷毀，并在銷毀清冊(cè)上簽字確認(rèn)。3.銷毀過程應(yīng)進(jìn)行記錄，確保銷毀工作的合規(guī)性和徹底性。六、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）作為績(jī)效考核依據(jù)將審計(jì)結(jié)果納入酒店對(duì)各部門和個(gè)人的績(jī)效考核體系，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和個(gè)人，在績(jī)效考核中予以扣分或降檔處理。（二）為決策提供參考審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向酒店領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果，為酒店決策提供準(zhǔn)確、可靠的信息支持。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，應(yīng)提出針對(duì)性的建議和措施，為酒店完善管理制度、加強(qiáng)內(nèi)部控制提供參考。（三）促進(jìn)管理改進(jìn)被審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)意見和建議，及時(shí)整改存在的問題，完善內(nèi)部管理制度，提高管理水平。審計(jì)部門應(yīng)跟蹤檢查整改情況，確保整改工作取得實(shí)效，促進(jìn)酒店整體管理水平的提升。七、責(zé)任追究（一）對(duì)違規(guī)行為的界定1.被審計(jì)部門或個(gè)人存在下列行為之一的，視為違規(guī)行為：拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料。轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料。拒絕執(zhí)行審計(jì)決定或整改要求。提供虛假資料或信息，誤導(dǎo)審計(jì)工作。其他違反法律法規(guī)和酒店規(guī)章制度的行為。2.審計(jì)人員在審計(jì)工作中存在下列行為之一的，視為違規(guī)行為：未按照審計(jì)程序和方法開展審計(jì)工作，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果不實(shí)。泄露審計(jì)工作中知悉的酒店商業(yè)秘密。與被審計(jì)部門或個(gè)人串通，出具虛假審計(jì)報(bào)告。其他違反審計(jì)職業(yè)道德和紀(jì)律的行為。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)違規(guī)的被審計(jì)部門或個(gè)人，視情節(jié)輕重，給予以下責(zé)任追究方式：責(zé)令限期改正。通報(bào)批評(píng)?？郯l(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金。給予行政處分，包括警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除等。依法追究法律責(zé)任。2.對(duì)違規(guī)的審計(jì)人員，視情節(jié)輕重，給予以下責(zé)任追究方式：責(zé)令改正。通報(bào)批評(píng)?？郯l(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金。暫停審計(jì)工作，進(jìn)行培訓(xùn)或調(diào)整崗位。給予行政處分，包括警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除等。依法追