財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí)2023

銷售財(cái)務(wù)基礎(chǔ)培訓(xùn)日期/2023.0501企業(yè)為什么要交稅企業(yè)常見稅種企業(yè)常見類型小規(guī)模和一般納稅人的區(qū)別contents目

錄020304申報(bào)納稅時(shí)間常見問(wèn)題處理050601020304企業(yè)為什么要交稅01稅收還具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用稅收涉及社會(huì)生產(chǎn)、流通、分配、消費(fèi)各個(gè)領(lǐng)域，能夠綜合反映國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的質(zhì)量和效率。既可以通過(guò)稅收收入的增減及稅源的變化，及時(shí)掌握宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化趨勢(shì)，也可以在稅收征管活動(dòng)中了解微觀經(jīng)濟(jì)狀況，發(fā)現(xiàn)并糾正納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，從而促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。財(cái)政收入的主要來(lái)源組織財(cái)政收入是稅收的基本職能。稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特點(diǎn)，籌集財(cái)政收入穩(wěn)定可靠。中國(guó)稅收收入占國(guó)家財(cái)政收入的90%以上。調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行重要手段經(jīng)濟(jì)決定稅收，稅收反作用于經(jīng)濟(jì)。這既反映了經(jīng)濟(jì)是稅收的來(lái)源，也體現(xiàn)了稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)控作用。通過(guò)增稅與減免稅等手段來(lái)影響社會(huì)成員的經(jīng)濟(jì)利益。調(diào)節(jié)收入分配重要工具不同的稅種，在分配領(lǐng)域發(fā)揮著不同的作用。具有高收入者適用高稅率、低收入者適用低稅率或不征稅的特點(diǎn)，有助于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平。稅務(wù)簡(jiǎn)介依法納稅是每個(gè)納稅人對(duì)國(guó)家應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)。稅收“取之于民，用之于民”是國(guó)家賴以生存的基礎(chǔ)，與國(guó)家的整體利益及企業(yè)、單位、個(gè)人的直接利益有著密切的聯(lián)系。納稅人必須按照《稅法》規(guī)定進(jìn)行依法納稅。只要有收入，就要交稅。稅收條律是國(guó)家根據(jù)法律法規(guī)來(lái)制定的，我們不能違背（比如偷稅漏稅，這是嚴(yán)重違法行為）。但是，我們可以根據(jù)地方優(yōu)惠政策，在法律允許和提倡的條件下，幫助企業(yè)合理納稅。企業(yè)為什么要交稅？企業(yè)可不可以不交稅？企業(yè)常見稅種02增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、車輛購(gòu)置稅等流轉(zhuǎn)稅印花稅、屠宰稅、車船稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等行為稅資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等資源稅所得利潤(rùn)乘以25%利潤(rùn)稅房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅等財(cái)產(chǎn)稅農(nóng)林特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅等其他稅增值稅每個(gè)公司必須繳納交至國(guó)家稅務(wù)局。附加稅城市維護(hù)建設(shè)稅稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)。企業(yè)所得稅季度預(yù)繳，1、4、7、10月。年度清繳匯算清繳時(shí)間，每年5月31日之前常見的稅種有：企業(yè)常見的稅種稅種征收范圍稅率繳納時(shí)間優(yōu)惠政策增值稅企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)范圍13%，9%，6%，3%

月度/季度行業(yè)免稅政策企業(yè)所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得利潤(rùn)=收入-成本-費(fèi)用

25%

季度預(yù)繳減按2.5%征收附加稅以增值稅、消費(fèi)稅實(shí)際繳納的稅額計(jì)稅依據(jù)市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%月度增值稅免繳，城建免繳注：最新政策（2022年1月-2024年12月）企業(yè)100萬(wàn)利潤(rùn)以下，所得稅稅負(fù)是2.5%企業(yè)100一300萬(wàn)利潤(rùn)所得稅稅負(fù)由10％降到5％企業(yè)300萬(wàn)以上所得稅稅負(fù)25%企業(yè)常見類型03企業(yè)常見類型有限責(zé)任，以出資額為限承擔(dān)。一般為自然人獨(dú)資或自然人投資或控股。稅收管理較為嚴(yán)格，公司層面繳納企業(yè)所得稅，分紅繳納20%的個(gè)人所得稅。有限責(zé)任公司無(wú)限責(zé)任，個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)或家庭共有財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。稅收管理相對(duì)寬松。繳納個(gè)人所得稅，及經(jīng)營(yíng)所得。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無(wú)限責(zé)任，個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)或家庭共有財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。稅收管理相對(duì)寬松。投資人不能變更，不可設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。繳納個(gè)人所得稅，及經(jīng)營(yíng)所得。個(gè)體工商戶小規(guī)模納稅人一般納稅人的區(qū)別04認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同12發(fā)票開具及稅率不同3征收率：3%稅率：13%、9%6%0%計(jì)稅方法不同簡(jiǎn)易計(jì)稅一般方法計(jì)稅經(jīng)營(yíng)規(guī)模會(huì)計(jì)制度是否健全開具增值稅發(fā)票的企業(yè)，可分為兩種：小規(guī)模納稅人和一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同1經(jīng)營(yíng)規(guī)模年應(yīng)稅銷售額≥500萬(wàn)元，強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人年應(yīng)稅銷售額<500萬(wàn)元，小規(guī)模納稅人【提示】年應(yīng)稅銷售額指納稅人在連續(xù)12個(gè)月經(jīng)營(yíng)期銷售額會(huì)計(jì)制度是否健全年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的可認(rèn)定為一般納稅人【提示】小規(guī)模納稅人可升級(jí)為一般納稅人，一般納稅人不可降為小規(guī)模納稅人。開具增值稅普票為免稅，開具增值稅專票征收率為3%小規(guī)模納稅人根據(jù)行業(yè)提供的應(yīng)稅服務(wù)不同稅率分為13%9%6%0%一般納稅人增值稅稅率不同2計(jì)稅方法不同3

申報(bào)納稅時(shí)間05納稅期限商品在整個(gè)流轉(zhuǎn)過(guò)程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段納稅地點(diǎn)是指繳納稅款的地方。一般是為納稅人的住所地納稅優(yōu)惠從目的上講有照顧性與鼓勵(lì)性兩種納稅環(huán)節(jié)商品在整個(gè)流轉(zhuǎn)過(guò)程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段小規(guī)模納稅人每季度1號(hào)-15號(hào)申報(bào)及繳納稅金；一般納稅人每月1號(hào)-15號(hào)申報(bào)及繳納稅金（遇節(jié)假日順延）【注意】產(chǎn)生增值稅才會(huì)有相關(guān)的附加費(fèi)（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加）每月1號(hào)-15號(hào)個(gè)稅明細(xì)申報(bào)每月有合同需要申報(bào)印花稅（北京：印花稅每月隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)申報(bào)，代賬公司是每月針對(duì)合同統(tǒng)一）繳納印花稅。需要填寫印花稅申報(bào)表、銀行繳款單、銀行繳款、銀行繳款憑證-完稅證明）每年1月-5月31進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)（對(duì)去年的利潤(rùn)）每年1月1日-6月30日進(jìn)行企業(yè)年報(bào)（企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)）每年8月1日-9月15號(hào)進(jìn)行殘保金審核（自工商登記注冊(cè)之日起3年內(nèi)，對(duì)安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)30人以下（含30人）的小微企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金，此類單位也需要去相關(guān)部門審核殘保金。）每年11月1日-12月15日進(jìn)行殘保金申報(bào)注意：各地區(qū)地方稅種申報(bào)時(shí)間如有區(qū)別，請(qǐng)根據(jù)當(dāng)?shù)氐胤秸邎?zhí)行。常見問(wèn)題處理06客戶會(huì)問(wèn)：我每月都需要做什么？

非常簡(jiǎn)單，您只需要把公司當(dāng)月所產(chǎn)生所有的票據(jù)給我們就可以。只需要準(zhǔn)備：您每月1號(hào)打印上月的對(duì)賬單；3號(hào)前快遞上個(gè)月所有的票據(jù)或者送票；我們3號(hào)前需要進(jìn)行抄稅，接到我們通知后，進(jìn)行稅控器清卡。提供工資表；保證銀行賬戶有足夠扣款的金額（申報(bào)前會(huì)和對(duì)接人確認(rèn)）；整理好所有票據(jù)填好交接單；以上就是客戶每月需要做得事情。（很輕松）金稅三期是什么？金稅三期是我國(guó)稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱，主要做的事情是統(tǒng)一全國(guó)國(guó)稅、地稅的征管系統(tǒng)。其擁有強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)評(píng)估與云計(jì)算，等于給企業(yè)安上了“監(jiān)控”。金稅三期以票控稅轉(zhuǎn)向以票控賬，可以說(shuō)給發(fā)票虛開致命一擊。企業(yè)做任何事項(xiàng)均會(huì)留下記錄，金稅三期實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)統(tǒng)一共享，所有數(shù)據(jù)類別必須輸入，勾稽關(guān)系自動(dòng)比對(duì)，開票的收入、成本、費(fèi)用數(shù)據(jù)一目了然，可以說(shuō)一個(gè)環(huán)節(jié)出錯(cuò)，整個(gè)鏈條都會(huì)被查。即將上線的金稅四期企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查三大功能。增值稅和附加稅費(fèi)小規(guī)模納稅人滾動(dòng)12個(gè)月增值稅普票收入500萬(wàn)元，可以享受優(yōu)惠政策，免增值稅及其附帶的附加稅；一般納稅人可以使用進(jìn)銷項(xiàng)抵扣。（交易時(shí)向供應(yīng)商索取增值稅專用發(fā)票）可根據(jù)一些地區(qū)性的減免稅政策備案（如北京的技術(shù)開發(fā)合同減免備案，可免增值稅）企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是根據(jù)利潤(rùn)來(lái)繳納，故根據(jù)本年度的收入情況，可以適當(dāng)增加公司費(fèi)用減少利潤(rùn)，從而降低企業(yè)所得稅。（利潤(rùn)=收入-費(fèi)用-成本）企業(yè)如何合理納稅？企業(yè)納稅申報(bào)是一項(xiàng)義務(wù)，不論企業(yè)是否有稅要交。企業(yè)可能因?yàn)楦鞣N原因沒(méi)有稅款要繳納，例如企業(yè)處于籌建期間；企業(yè)處于免稅期間等，這些情況下，企業(yè)可能沒(méi)有稅款要繳納。沒(méi)有生意也申報(bào)企業(yè)在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，沒(méi)有產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)收入，收入為零，但是依然要報(bào)稅，只是，做的是“零申報(bào)”。連續(xù)3個(gè)月零申報(bào)，會(huì)列入稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。長(zhǎng)期零申報(bào)的危險(xiǎn)“長(zhǎng)期”，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定半年以上為長(zhǎng)期，具體時(shí)限以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)為準(zhǔn)。后果：稅務(wù)局重點(diǎn)抽查對(duì)象，抽查頻率高，一旦發(fā)現(xiàn)會(huì)將企業(yè)納入失信企業(yè)并處以罰款。長(zhǎng)期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。納稅評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，要求補(bǔ)繳當(dāng)期稅款和滯納金，并可按規(guī)定對(duì)其處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的移送稽查。什么是零申報(bào)？發(fā)票納稅你們能夠聯(lián)系買發(fā)票的公司嗎？我們是一家正規(guī)公司，不做買賣發(fā)票的業(yè)務(wù)。跟您說(shuō)白了，私賣發(fā)票本身就是一種違法行為，這個(gè)不存在哪一種情況更安全。我們建議大家都不要去買發(fā)票。為什么企業(yè)需要很多費(fèi)用發(fā)票？因?yàn)槎嘣黾庸举M(fèi)用發(fā)票可以減少繳納企業(yè)所得稅（稅率一般為25%），所以很多企業(yè)就會(huì)找到很多費(fèi)用發(fā)票入賬。但是，費(fèi)用發(fā)票過(guò)多的前提是公司有足夠的員工。另外，能抵企業(yè)所得稅的費(fèi)用票，也是有一定限度的，超出是不能抵扣企業(yè)所得稅的，所以這樣的操作一定要有特別專業(yè)的代賬會(huì)計(jì)給您服務(wù)，否則弄巧成拙反而在賬面上出現(xiàn)偷稅漏稅行為。為什么地址異常和年報(bào)異常？序號(hào)異常分類異常原因處理方案處理價(jià)格處理結(jié)果1地址異常（工商）通過(guò)登記的住所或者經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所無(wú)法聯(lián)系的1、同區(qū)地址變更2