13春學(xué)期《審計(jì)學(xué)》在線(xiàn)作業(yè)

13春學(xué)期《審計(jì)學(xué)》在線(xiàn)作業(yè)試卷總分：100測(cè)試時(shí)間：--一、單選題（共20道試題，共40分。）1.在審計(jì)過(guò)程中，由于審計(jì)程序設(shè)計(jì)和使用不當(dāng)，審計(jì)方法選擇不合理，審計(jì)人員工作疏忽等原因造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)屬于（）。A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.誤拒風(fēng)險(xiǎn)D.依賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)2.實(shí)施主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止測(cè)試，主要是為了防止和糾正主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶(hù)內(nèi)的（）事項(xiàng)。A.不屬于本期的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入B.未經(jīng)認(rèn)可的大額銷(xiāo)售C.銷(xiāo)售折讓、退回D.外幣結(jié)算正的錯(cuò)誤3.詳查法與抽查法的劃分是根據(jù)（）。A.審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料的規(guī)模大小和收集審計(jì)證據(jù)的范圍大小B.審計(jì)工作的順序和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序C.的關(guān)系被審計(jì)單位付費(fèi)的多少D.審計(jì)目的的不同4.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性工作。以下與此相關(guān)的各種說(shuō)法中，你不認(rèn)可的事是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從六個(gè)方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以評(píng)估重大的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.不論了解哪方面，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位管理層及其它內(nèi)部相關(guān)人員C.審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)必備實(shí)施分析程序D.不論了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的哪個(gè)方面，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)實(shí)施分析程序5.在確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定以分析程序和交易測(cè)試為主，并將審計(jì)程序的執(zhí)行主要安排在期中進(jìn)行，表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師（）。A.決定接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平B.決定接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平為低水平C.評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平D.評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平為低水平6.關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中其各要素的下列說(shuō)法中，不正確的是()。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)先設(shè)定的B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是評(píng)估的C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)前面臨的D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序控制的7.將審計(jì)分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.審計(jì)的內(nèi)容B.審計(jì)的范圍C.執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)D.審計(jì)主體8.審計(jì)的性質(zhì)應(yīng)當(dāng)表述為（）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.財(cái)政財(cái)務(wù)收支的檢查C.會(huì)計(jì)檢查D.獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督9.為驗(yàn)證應(yīng)收賬款和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性，有效的審計(jì)程序是（）。A.由明細(xì)賬追查至銷(xiāo)售發(fā)票B.審查銷(xiāo)售發(fā)票C.審查發(fā)貨單D.由銷(xiāo)售發(fā)票追查至明細(xì)賬10.審計(jì)最本質(zhì)的特征是（）。A.客觀性B.獨(dú)立性C.權(quán)威性D.公正性11.丁會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2009年3月6日向F公司董事會(huì)提交了關(guān)于F公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表的保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告于2009年3月4日簽發(fā)并加蓋丁會(huì)計(jì)師事務(wù)所的公章，審計(jì)報(bào)告上簽署的日期為2009年3月2日，相關(guān)的審計(jì)工作底稿于2009年3月10日歸整完畢。則丁會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)檔案（）。A.全部保存至2019年3月2日B.至少保存至2019年3月4日C.至少保存至2019年3月6日D.至少保存至2019年3月10日12.對(duì)于應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等結(jié)算類(lèi)業(yè)務(wù)，一般取得證據(jù)較為有效的方法是（）。A.分析程序B.觀察C.函證D.詢(xún)問(wèn)13.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在低水平C.經(jīng)營(yíng)的效率和效果D.在所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遵守法律法規(guī)的要求14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在外勤審計(jì)工作結(jié)束、離開(kāi)被審計(jì)單位C公司之后，獲悉C公司發(fā)生了重大的火災(zāi)，損失嚴(yán)重，因此及時(shí)返回C公司實(shí)施追加審計(jì)。在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為盡管火災(zāi)造成的損失很大，但絕大部分損失已由保險(xiǎn)公司賠償，因而對(duì)被審計(jì)單位并未造成重大的實(shí)際21.會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組成員與鑒證客戶(hù)或其管理層之間不存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系的是（）A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接鑒證客戶(hù)鑒證業(yè)務(wù)前曾經(jīng)租用過(guò)鑒證客戶(hù)的門(mén)面作為該事務(wù)所的辦公樓B.在與鑒證客戶(hù)財(cái)務(wù)總監(jiān)合資的企業(yè)中擁有50%股份C.將會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)計(jì)的稅收籌劃方案推薦給母公司和其他全資子公司D.為其審計(jì)的房地產(chǎn)公司推銷(xiāo)現(xiàn)有商品房，按正常比例收取傭金22.下列各項(xiàng)中，為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員具體審計(jì)目標(biāo)中完整性目標(biāo)的是（）。A.有價(jià)證券的市價(jià)是否列示B.實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售是否全部登記入賬C.長(zhǎng)期投資是否超過(guò)凈資產(chǎn)的50％D.購(gòu)貨引起的借貸雙方是否同期入賬23.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中保證程度最高的是（）。A.驗(yàn)資B.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱C.內(nèi)部控制審核D.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行的商定程序24.為驗(yàn)證應(yīng)收賬款和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性，有效的審計(jì)程序是（）。A.由明細(xì)賬追查至銷(xiāo)售發(fā)票B.由銷(xiāo)售發(fā)票追查至明細(xì)賬C.審查發(fā)貨單D.審查銷(xiāo)售發(fā)票25.在以下與重要性相關(guān)的各種說(shuō)法中，你不認(rèn)為正確的是（）。A.認(rèn)定層次的重要性水平與評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)反向變動(dòng)B.可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)與所需審計(jì)證據(jù)數(shù)量之間成反向變動(dòng)關(guān)系C.重要性水平和審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動(dòng)關(guān)系D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)調(diào)高重要性水平來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)二、多選題（共20道試題，共40分。）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試控制運(yùn)行有效性之前進(jìn)行的對(duì)控制的評(píng)價(jià),一般難以得出（）的結(jié)論。A.控制設(shè)計(jì)合理B.控制設(shè)計(jì)不合理或缺乏必要的控制C.控制設(shè)計(jì)雖然不合理，但執(zhí)行有效D.控制設(shè)計(jì)合理且執(zhí)行無(wú)效2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)一步審計(jì)程序的類(lèi)型包括（）。A.分析程序B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序C.重新計(jì)算D.重新執(zhí)行3.鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)可分為（）。A.合理保證B.絕對(duì)保證C.消極保證D.有限保證4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位是否存在與下列方面有關(guān)的目標(biāo)和戰(zhàn)略，并考慮相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（）。A.行業(yè)發(fā)展及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位不具備足以應(yīng)對(duì)行業(yè)變化的人力資源和業(yè)務(wù)專(zhuān)長(zhǎng)等風(fēng)險(xiǎn)B.開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位產(chǎn)品責(zé)任增加等風(fēng)險(xiǎn)C.新頒布的會(huì)計(jì)法規(guī)及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位執(zhí)行法規(guī)不當(dāng)或不完整或會(huì)計(jì)處理成本增加等風(fēng)險(xiǎn)D.本期及未來(lái)的融資條件及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位由于無(wú)法滿(mǎn)足融資條件而失去融資機(jī)會(huì)等風(fēng)險(xiǎn)5.T會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2009年3月10日完成了Y公司的2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)日出具了審計(jì)報(bào)告。2009年3月25日，應(yīng)Y公司及其債權(quán)人的要求，根據(jù)年報(bào)審計(jì)中所了解的情況出具了關(guān)于Y公司償債能力的特殊審計(jì)報(bào)告。對(duì)于這兩個(gè)業(yè)務(wù)的相關(guān)工作底稿，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（）。A.對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的工作底稿，應(yīng)當(dāng)于5月9日之前歸檔B.對(duì)于兩個(gè)項(xiàng)目的工作底稿，均應(yīng)與5月9日之前歸檔C.對(duì)于償債能力的工作底稿，應(yīng)當(dāng)于5月24日之前歸檔D.對(duì)于兩個(gè)項(xiàng)目的工作底稿，均應(yīng)于5月24日之前歸檔6.根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)質(zhì)量控制政策和程序進(jìn)行監(jiān)控的目的，是為了評(píng)價(jià)（）。A.執(zhí)行的程序是否有效，獲取的證據(jù)是否充分B.遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的情況C.質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)的適當(dāng)性和運(yùn)行的有效性D.質(zhì)量控制政策和程序的實(shí)際運(yùn)用是否得當(dāng)7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師判定期初余額對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度應(yīng)著眼于（）。A.上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的金額B.上期所采用的會(huì)計(jì)政策C.上期期末已存在的或有事項(xiàng)及承諾D.是否對(duì)期初余額發(fā)表專(zhuān)門(mén)的審計(jì)意見(jiàn)8.審計(jì)檔案有當(dāng)期檔案與永久性檔案之分。以下有關(guān)當(dāng)期檔案的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.當(dāng)期檔案是指僅供本期和下期使用的審計(jì)檔案B.記錄企業(yè)規(guī)章制度的審計(jì)檔案屬于當(dāng)期檔案C.在控制測(cè)試中形成的審計(jì)檔案屬于當(dāng)期檔案D.記錄在實(shí)質(zhì)性程序的審計(jì)檔案不屬于當(dāng)期檔案9.盤(pán)點(diǎn)方式可以分為突擊盤(pán)點(diǎn)和通知盤(pán)點(diǎn)，下列物品不適用于突擊盤(pán)點(diǎn)方式的有（）。A.現(xiàn)金B(yǎng).產(chǎn)成品C.有價(jià)證券D.固定資產(chǎn)10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)數(shù)量的說(shuō)法中，正確的是（）。A.錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C.證據(jù)存在的質(zhì)量缺陷越多，所需的證據(jù)越多D.獲取的原件證據(jù)可能比獲取的復(fù)印件證據(jù)少11.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的主要事項(xiàng)或情況以及管理層擬采取的改善措施，然后依據(jù)披露情況決定其發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型，意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能發(fā)表()審計(jì)報(bào)告。A.無(wú)法表示意見(jiàn)B.帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)C.保留意見(jiàn)D.否定意見(jiàn)12.我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系包括（）。A.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D.資產(chǎn)評(píng)估部門(mén)13.被審計(jì)單位因第三方原因可能發(fā)生的潛在支付的或有損失業(yè)務(wù)包括()。A.被審計(jì)單位以應(yīng)收賬款作抵押，向銀行取得借款B.持票方向銀行貼現(xiàn)被審計(jì)單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票C.因開(kāi)出票據(jù)的單位信用較差，而由被審計(jì)單位備書(shū)作為擔(dān)保人的票據(jù)D.被審計(jì)單位與稅務(wù)部門(mén)針對(duì)應(yīng)稅額和納稅額等方面存在分歧意見(jiàn)，尚未最后處理完畢14.下列說(shuō)法正確的有()。A.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低B.重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多C.樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越大D.可容忍誤差越小，需獲取的樣本量越大15.審計(jì)準(zhǔn)則的作用包括（）。A.有利于實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作規(guī)范B.有利于保證和提高審計(jì)工作質(zhì)量C.有利于維護(hù)審計(jì)報(bào)告提供者和使用者雙方的合法權(quán)益D.可以促進(jìn)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位已發(fā)生的銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，常用的控制測(cè)試程序有（）。A.檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性B.檢查賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)C.檢查銷(xiāo)售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性D.觀察已經(jīng)寄出的對(duì)賬單的完整性17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師按審計(jì)計(jì)劃實(shí)施了對(duì)應(yīng)收賬款的審計(jì)程序后，需要形成相應(yīng)的審計(jì)工作底稿。確定審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容、范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下（）要素。A.如已識(shí)別出應(yīng)收賬款項(xiàng)目存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，則工作底稿對(duì)相關(guān)內(nèi)容的記錄應(yīng)更加詳細(xì)B.如根據(jù)已實(shí)施的憑證檢查程序和獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)能夠得出結(jié)論，應(yīng)記錄得出的結(jié)論C.如根據(jù)已實(shí)施的函證程序和獲取的函證回函不能得出結(jié)論，應(yīng)記錄不能得出結(jié)論的原因D.在執(zhí)行審計(jì)工作和評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)需要作出判斷的越多，審計(jì)工作底稿的范圍應(yīng)當(dāng)更為廣泛18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從以下方面了解被審計(jì)單位的性質(zhì)（）。A.所有權(quán)結(jié)構(gòu)B.法律和監(jiān)管結(jié)構(gòu)C.組織結(jié)構(gòu)D.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)19.被審計(jì)單位的信息處理控制包括信息技術(shù)的一般控制和應(yīng)用控制。其中，信息系統(tǒng)是指與多個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)有關(guān)的政策和程序，通常包括（）控制。A.數(shù)據(jù)中心和網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行B.系統(tǒng)軟件的購(gòu)置、修改和維護(hù)C.檢查數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性D.應(yīng)用系統(tǒng)的購(gòu)置、開(kāi)發(fā)及維護(hù)20.在審計(jì)證據(jù)中，會(huì)計(jì)記錄屬于（）。A.外部證據(jù)B.書(shū)面證據(jù)C.內(nèi)部證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)三、判斷題（共10道試題，共20分。）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在期中或期末實(shí)施控制測(cè)試或?qū)嵸|(zhì)性程序，當(dāng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，或采用不通知的方式，或在管理層不能預(yù)見(jiàn)的時(shí)間實(shí)施審計(jì)程序。A.錯(cuò)誤B.正確2.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境。A.錯(cuò)誤B.正確3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)后果，從而影響財(cái)務(wù)報(bào)表。A.錯(cuò)誤B.正確4.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在未調(diào)整錯(cuò)報(bào)，則在確定審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定層的重要性水平是區(qū)分無(wú)保留意見(jiàn)與保留意