復(fù)習(xí)歷年試題09稅法答案

1、第3頁(yè) 共3頁(yè)江西財(cái)經(jīng)大學(xué)0910第二學(xué)期期末考試試卷答案試卷代碼：15414B 授課課時(shí)：48 考試用時(shí)：150分鐘課程名稱：稅 法 適用對(duì)象：本科試卷命題人 伍云峰 試卷審核人 姚林香 一、單項(xiàng)選擇題（從下列各題四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確答案，并將其代號(hào)寫在答題紙相應(yīng)位置處。答案錯(cuò)選或未選者，該題不得分。每小題1分，共10分）1.D 2.C 3.B 4.A 5.C 6.D 7.C 8.A 9.A 10.B 二、多項(xiàng)選擇題（從下列各題四個(gè)備選答案中選出所有正確答案。答案選錯(cuò)或未選全者，該題不得分。每小題2分，共20分）1.BCD 2.ABD 3.ABD 4.AC 5.ACD 6.AB 7.A

2、BC 8.CD 9.AD 10.ABC三、判斷題（判斷以下論述的正誤，認(rèn)為正確的就在答題紙相應(yīng)位置劃“T”，錯(cuò)誤的劃“F”。每小題1分，共10分）1.F 2.F 3.T 4.F 5.T 6.T 7.F 8.F 9.T 10.T 四、簡(jiǎn)答題（回答要點(diǎn)，并簡(jiǎn)明扼要作解釋。每小題5分，共10分）1.略2.略五、計(jì)算題（要求寫出主要計(jì)算步驟及結(jié)果。共50分，每小題10分標(biāo)在題后）1. (1)為雜志社印刷雜志業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅：銷項(xiàng)稅=10000013%=13000(元)（2）向廢舊物資回收單位銷售貨物的增值稅銷項(xiàng)稅：銷項(xiàng)稅=3510(1+17%)17%=510(元)(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額：銷項(xiàng)稅

3、=13000+510+4000(1+17%)17%+50001217%+(5000+1000)(1+17%)17%=25162.99(元)(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額：當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=4000017%+17000+1020-3000017%=19720(元)(5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額：當(dāng)月應(yīng)納增值稅=25162.99-19720=5442.99(元)2. （1）銷售給商場(chǎng)應(yīng)納消費(fèi)稅100+1（1+17%）20%20.17（萬(wàn)元）贈(zèng)送新產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅3+3（1+10%）（120%）20%0.83（萬(wàn)元）本月應(yīng)交消費(fèi)稅20.17+0.8321（萬(wàn)元）（2）100+1（1+17%）17%

4、+（3+310%+0.83）17%30 17%317%（2+0.5）17%17.15+0.705.10.510.4311.81（萬(wàn)元）3.（1）銀行應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅：向生產(chǎn)企業(yè)貸款應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（600+8）5%30.4（萬(wàn)元）手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（14+50004.8%12210%）5%0.9（萬(wàn)元）有價(jià)證券買賣應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（860-800）5%3（萬(wàn)元）銷售支票、賬單憑證收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅155%0.75（萬(wàn)元）結(jié)算罰息、加息應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅25%0.1（萬(wàn)元）（2）銀行應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅50004.8%1225%2（萬(wàn)元）4. （1）計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納的增值稅：應(yīng)納增值稅=(150+58.51.17+20)1

5、7%-5017%-66%-1017%=26.84(萬(wàn)元)（2）計(jì)算所得稅前可以扣除的稅費(fèi)營(yíng)業(yè)稅:105%=0.5(萬(wàn)元)城建稅:(26.84+0.5)5%=1.37(萬(wàn)元)教育費(fèi)附加:(26.84+0.5)3%=0.82(萬(wàn)元)(3)所得稅前可以扣除的銷售費(fèi)用業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=銷售(營(yíng)業(yè))收入15%=(150+58.51.17+20+10)15%=34.5(萬(wàn)元),企業(yè)未超標(biāo).自制憑證支付給銷售員傭金2萬(wàn)元,不得在稅前扣除可以扣除的銷售費(fèi)用為60-2=58(萬(wàn)元)（4）所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(150+58.51.17+20+10)0.5%=1.15(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生額

6、的60%=5.560%=3.3,企業(yè)應(yīng)按1.15萬(wàn)元為限額,所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用為20-5.5+1.15=15.65(萬(wàn)元)(5)應(yīng)納稅所得額150+58.51.17+20+10-120-0.5-1.37-0.82-58-15.65-5=28.66(萬(wàn)元)(6)應(yīng)納所得稅稅額應(yīng)納所得稅稅額=28.6620%=5.73(萬(wàn)元)5. （1）（25002000）5%=25（元）（1分）（2）3000012=2500，故稅率為15%（1分）3000015%125=4375（元）（1分）（3）15000（120%）20%（130%）=1680（元）（2分）（4）50000（120%）=40000，

7、4000030%=12000 向公益社會(huì)團(tuán)體的捐贈(zèng)未超過(guò)限額，可以扣除（1分） （4000010000）30%-2000=7000（元）（2分）（5）中獎(jiǎng)所得免稅（1分）（6）股息收入減半征稅：200050%20%=200（元)（1分）6. （1）該企業(yè)收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品并送回企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅（50000+25000）13%+8007%=9750+56=9806（元）（2）該企業(yè)當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)數(shù)9806+（100090%+10000）7%+210600/（1+17%）17%+2000017%90%=9806+763+30600+3060=44229（元）運(yùn)雜費(fèi)由于運(yùn)費(fèi)與其他雜費(fèi)沒有分開，不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；用于職工福利的外購(gòu)酒精不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；外購(gòu)小轎車不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（3）用于廣告的新型白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅21000 +5000（1+5%）+21000（1-20%）20%=2000+1812.5=3812.5（元）（4）用于廣告的新型白酒的增值稅銷項(xiàng)稅5000（1+5%）+21000（1-20%） 17%=9062.517%=1540.63（元）（5）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅合計(jì)數(shù)銷項(xiàng)稅=1540.63+4010000+1012000+15000（1+17%）17%=92120.11（元）應(yīng)納增值稅=92120.11-44229=47