abxrzda分公-司財(cái)務(wù)管理制度-ABC

1、PAGE | You have to believe, there is a way. The ancients said: the kingdom of heaven is trying to enter. Only when the reluctant step by step to go to it s time, must be managed to get one step down, only have struggled to achieve it. - Guo Ge Tech廣東ABCC發(fā)展有有限公司司分支機(jī)構(gòu)財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度（試試行）為了加強(qiáng)分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)財(cái)務(wù)會會計(jì)管理理工作，

2、健健全內(nèi)部部管理機(jī)機(jī)制，保保證公司司財(cái)產(chǎn)的的安全與與完整，提提高公司司的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益，特特制訂本本制度。本本制度所所指分支支機(jī)構(gòu)為為總公司司下屬的的分公司司、辦事事處。財(cái)產(chǎn)監(jiān)督機(jī)機(jī)制及人人員職責(zé)責(zé)鑒于目前分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)管理架架構(gòu)相對對簡單，負(fù)負(fù)有財(cái)產(chǎn)產(chǎn)監(jiān)督職職責(zé)的相相關(guān)人員員為分支支機(jī)構(gòu)會會計(jì)、出出納、倉倉庫人員員等。分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)會計(jì)是是主管分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)財(cái)產(chǎn)管管理和會會計(jì)核算算的主要要負(fù)責(zé)人人，直接接向總公公司財(cái)務(wù)務(wù)中心匯匯報(bào)工作作，接受受財(cái)務(wù)中中心的指指導(dǎo)和監(jiān)監(jiān)督。倉倉庫主管管（未設(shè)設(shè)倉庫主主管的分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)為倉庫庫負(fù)責(zé)人人）為主主管分支支機(jī)構(gòu)存存貨的主主要負(fù)責(zé)責(zé)人，有有關(guān)及時(shí)時(shí)收、發(fā)發(fā)、退、存

3、存貨物，防防火防盜盜等日常常的事務(wù)務(wù)性工作作，直接接向分支支機(jī)構(gòu)經(jīng)經(jīng)理匯報(bào)報(bào)工作，接接受分支支機(jī)構(gòu)經(jīng)經(jīng)理的指指導(dǎo)和安安排，有有關(guān)出入入庫手續(xù)續(xù)、庫房房制度建建設(shè)、盤盤點(diǎn)等庫庫存的監(jiān)監(jiān)控工作作，則直直接向總總公司財(cái)財(cái)務(wù)中心心匯報(bào)工工作，接接受財(cái)務(wù)務(wù)中心的的指導(dǎo)和和監(jiān)督。在在分支機(jī)機(jī)構(gòu)內(nèi)，兩兩者應(yīng)密密切配合合，共同同協(xié)助分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)經(jīng)理完完成日常常的經(jīng)營營管理工工作。分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)出納（所所設(shè)的專專職或兼兼職的內(nèi)內(nèi)部人員員）主要要經(jīng)管分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)內(nèi)部的的貨幣資資金，接接受分支支機(jī)構(gòu)會會計(jì)的業(yè)業(yè)務(wù)指導(dǎo)導(dǎo)。分支支機(jī)構(gòu)的的財(cái)務(wù)人人員和倉倉庫負(fù)責(zé)責(zé)人員均均由總公公司財(cái)務(wù)務(wù)中心直直接委派派或任命命。一、分支機(jī)

4、機(jī)構(gòu)會計(jì)計(jì)的工作作職責(zé)：審核倉庫入入倉單，保保證調(diào)撥撥入庫數(shù)數(shù)量無誤誤，協(xié)助助總公司司完成調(diào)調(diào)撥差異異調(diào)整；控制客戶的的信用額額度，保保證公司司信用額額度控制制制度的的執(zhí)行；完成應(yīng)收賬賬款相關(guān)關(guān)賬務(wù)的的處理（包包括銷售售收入、回回款、返返利、調(diào)調(diào)價(jià)、運(yùn)運(yùn)費(fèi)等）；月底和業(yè)務(wù)務(wù)人員對對賬，出出具正式式對賬單單并由業(yè)業(yè)務(wù)人員員與客戶戶對賬，跟跟蹤對賬賬情況；月底組織對對庫存商商品的盤盤點(diǎn)，出出具盤點(diǎn)點(diǎn)表及盤盤點(diǎn)報(bào)告告；審核分支機(jī)機(jī)構(gòu)人員員的費(fèi)用用報(bào)銷并并協(xié)助總總公司控控制費(fèi)用用；控制分支機(jī)機(jī)構(gòu)人員員當(dāng)月借借款限額額；制作分支機(jī)機(jī)構(gòu)工資資表每周與分支支機(jī)構(gòu)出出納一起起進(jìn)行現(xiàn)現(xiàn)金盤點(diǎn)點(diǎn)，保證證賬實(shí)核核對

5、無誤誤；10、報(bào)送送總公司司要求的的財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表及銷銷售報(bào)表表（每月月5日前前向總公公司報(bào)送送）；11、保存存相關(guān)的的賬務(wù)資資料 二、分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)出納的的工作職職責(zé)：經(jīng)管分支機(jī)機(jī)構(gòu)的所所有庫存存現(xiàn)金和和銀行賬賬戶；根據(jù)審批后后的審批批單辦理理現(xiàn)金收收款、付付款業(yè)務(wù)務(wù)；建立手工現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬并按按業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的時(shí)時(shí)間序時(shí)時(shí)登記庫庫存現(xiàn)金金收支情情況，對對庫存現(xiàn)現(xiàn)金做到到日清月月結(jié)，做做到賬實(shí)實(shí)相符；建立手工銀銀行存款款日記賬賬并按業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生的時(shí)間間序時(shí)登登記，定定期核對對銀行存存款余額額，按月月編制銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表；嚴(yán)格控制庫庫存現(xiàn)金金限額，不不得坐支支或挪用用現(xiàn)金；對庫存現(xiàn)金金和相關(guān)關(guān)單

6、據(jù)妥妥善保管管，確保保安全、完完整。三、分支機(jī)機(jī)構(gòu)倉庫庫主管（倉倉庫負(fù)責(zé)責(zé)人）的的工作職職責(zé)：合理安排倉倉庫人員員的工作作，嚴(yán)把把商品出出入庫的的手續(xù)，保保證庫存存商品的的安全和和完整；依據(jù)公司制制度及有有關(guān)規(guī)定定，負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)督執(zhí)執(zhí)行商品品出入庫庫的工作作流程，做做好驗(yàn)收收、裝卸卸、檢驗(yàn)驗(yàn)和登記記商品出出入庫等等各項(xiàng)工工作，保保障商品品流轉(zhuǎn)的的正常進(jìn)進(jìn)行；與分支機(jī)構(gòu)構(gòu)會計(jì)密密切配合合，組織織倉庫商商品的盤盤點(diǎn)，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題及時(shí)上上報(bào)處理理；負(fù)責(zé)庫存商商品的碼碼放工作作，做到到按品種種、按規(guī)規(guī)格分門門別類地地?cái)[放；對下屬員工工的工作作狀態(tài)及及工作業(yè)業(yè)績進(jìn)行行評估，加加強(qiáng)思想想教育工工作，及及時(shí)反映

7、映并解決決問題；做好庫房的的防火防防盜等工工作，落落實(shí)安全全責(zé)任；加強(qiáng)對殘次次商品的的管理，將將每周（或或月）發(fā)發(fā)生的殘殘次品情情況及時(shí)時(shí)上報(bào)總總公司處處理；遇特殊情況況,如分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)經(jīng)理違違反制度度強(qiáng)迫發(fā)發(fā)貨、發(fā)發(fā)生火災(zāi)災(zāi)、盜竊竊等特殊殊事件，可可直接向向國洲副副總和財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理匯報(bào)報(bào)情況。 第二章 貨幣資資金管理理一、收支兩兩線管理理 分支支機(jī)構(gòu)在在經(jīng)營地地開設(shè)二二個(gè)銀行行賬戶，一一個(gè)“收入”賬戶，一一個(gè)“費(fèi)用支支出”賬戶。 （一一）收入入賬戶管管理收入賬戶專專門用于于收取分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)所有的的貨款收收入，包包括所有有收取的的現(xiàn)金、代代理金等等收入。分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)無權(quán)支支取收入入賬戶中中的

8、任何何銀行存存款。分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)每周星星期一將將“收入”賬戶中中上周收收入的銀銀行存款款劃回總總公司指指定賬戶戶，不得得截留、挪挪用此賬賬戶的款款項(xiàng)。對對于有檔檔口的分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)，當(dāng)日日收取的的現(xiàn)金不不遲于次次日上午午12點(diǎn)點(diǎn)前存入入收入賬賬戶。分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)會計(jì)每每周需提提供一份份上周的的銷售收收入業(yè)務(wù)務(wù)明細(xì)表表。1、除有門門市（檔檔口）在在銷售商商品時(shí)可可直接向向客戶收收取現(xiàn)金金外，分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)不得向向客戶收收取現(xiàn)金金，如特特殊情況況確需收收取現(xiàn)金金的，由由相關(guān)人人員提出出申請，經(jīng)經(jīng)分支機(jī)機(jī)構(gòu)經(jīng)理理和會計(jì)計(jì)核準(zhǔn)后后，以書書面委托托收款形形式通知知客戶付付款。（委委托書如如附表一一）未經(jīng)經(jīng)同意私

9、私自收取取客戶款款項(xiàng)屬嚴(yán)嚴(yán)重違規(guī)規(guī)行為，一一經(jīng)公司司發(fā)現(xiàn)，將將嚴(yán)肅處處理。2、對客戶戶直接將將貨款匯匯回總公公司或總總公司轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬收款款的，分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)會計(jì)應(yīng)應(yīng)及時(shí)通通知總公公司財(cái)務(wù)務(wù)，經(jīng)總總公司出出納確認(rèn)認(rèn)貨款到到賬后，由由總公司司以收款款確認(rèn)單單（附表表二）的的形式通通知分支支機(jī)構(gòu)記記賬。 （二二）費(fèi)用用支出賬賬戶管理理費(fèi)用支出賬賬戶專門門用于分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)的日常常費(fèi)用支支出，其其資金來來源由總總公司撥撥入。1、分支機(jī)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格格執(zhí)行收收支兩條條線的資資金管理理制度。分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)所有的的貨款收收入，必必須全部部存入收收入賬戶戶，分支支機(jī)構(gòu)的的費(fèi)用支支出只能能從“費(fèi)用支支出”賬戶支支出，嚴(yán)嚴(yán)禁分支

10、支機(jī)構(gòu)用用貨款支支付費(fèi)用用。2、對于總總公司人人員在分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)提取備備用金必必須經(jīng)總總公司審審批，具具體操作作程序?yàn)闉樵摽偣救藛T員向分支支機(jī)構(gòu)經(jīng)經(jīng)理提出出申請，由由分支機(jī)機(jī)構(gòu)會計(jì)計(jì)審核后后傳真總總公司，財(cái)財(cái)務(wù)中心心接到傳傳真后按按公司借借款審批批程序處處理，并并在核準(zhǔn)準(zhǔn)后回傳傳分支機(jī)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)務(wù)。總公公司人員員提取備備用金后后，分支支機(jī)構(gòu)會會計(jì)需及及時(shí)通知知總公司司記賬，并并將相關(guān)關(guān)單據(jù)原原件一同同寄回總總公司（分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)只留收收據(jù)復(fù)印印件）。二、對分支支機(jī)構(gòu)個(gè)個(gè)人借款款的規(guī)定定：分支機(jī)構(gòu)個(gè)個(gè)人借款款審批權(quán)權(quán)限規(guī)定定：借款累計(jì)余余額在個(gè)個(gè)人月工工資的550%以以內(nèi)（含含50%），由由分支

11、機(jī)機(jī)構(gòu)會計(jì)計(jì)審批；超過個(gè)人月月工資的的50%并少于于1000%的（含含1000%），由由財(cái)務(wù)中中心審批批；超過個(gè)人月月工資的的1000%并少少于1萬萬元（含含1萬元元），由由管理本本部審批批；1萬元以上上由集團(tuán)團(tuán)執(zhí)行總總裁審批批。嚴(yán)禁分支機(jī)機(jī)構(gòu)出納納在未經(jīng)經(jīng)相關(guān)人人員審批批的情況況下向分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)人員發(fā)發(fā)放借款款。對于因出差差原因需需借款的的員工，由由該員工工向分支支機(jī)構(gòu)經(jīng)經(jīng)理提出出申請，經(jīng)經(jīng)分支機(jī)機(jī)構(gòu)會計(jì)計(jì)審核后后傳真總總公司，按按公司借借款審批批程序處處理；分支機(jī)構(gòu)員員工無生生活費(fèi)用用，可向向分支機(jī)機(jī)構(gòu)辦理理借款；原則上借款款期限不不能超過過一個(gè)月月，對個(gè)個(gè)人借款款不按規(guī)規(guī)定進(jìn)行行費(fèi)用報(bào)報(bào)

12、銷或歸歸還時(shí)，分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)會計(jì)必必須從借借款人當(dāng)當(dāng)月工資資中扣回回；對于未還清清借款的的員工，分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)財(cái)務(wù)原原則上不不得再受受理其新新的借款款申請。第三章 費(fèi)用開開支管理理一、分支機(jī)機(jī)構(gòu)費(fèi)用用實(shí)行預(yù)預(yù)算管理理 分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)會計(jì)于于每月228日前前向總公公司財(cái)務(wù)務(wù)中心報(bào)報(bào)送下月月的費(fèi)用用預(yù)算表表，由財(cái)財(cái)務(wù)中心心據(jù)前期期費(fèi)用發(fā)發(fā)生情況況審核并并報(bào)執(zhí)行行總裁批批準(zhǔn)后執(zhí)執(zhí)行。分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)根據(jù)實(shí)實(shí)際情況況，憑總總公司審審批同意意報(bào)銷的的金額報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用。二、分支機(jī)機(jī)構(gòu)費(fèi)用用報(bào)銷審審批權(quán)限限 分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)的費(fèi)用用支出單單據(jù)統(tǒng)一一按月寄寄回總公公司，按按公司報(bào)報(bào)銷程序序執(zhí)行，分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)無權(quán)在在未經(jīng)總總

13、公司核核準(zhǔn)情況況下進(jìn)行行費(fèi)用報(bào)報(bào)銷支出出。三、費(fèi)用發(fā)發(fā)生標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)及相應(yīng)應(yīng)附件要要求 分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)費(fèi)用支支付的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及相相應(yīng)的附附件要求求按本制制度所附附分公公司費(fèi)用用支付標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)報(bào)銷附件件表及及辦事事處費(fèi)用用支付標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)報(bào)銷附件件表執(zhí)執(zhí)行。四、費(fèi)用報(bào)報(bào)銷流程程 11、報(bào)銷銷人填寫寫費(fèi)用報(bào)報(bào)銷單/差旅費(fèi)費(fèi)報(bào)銷單單，交分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)經(jīng)理審審核費(fèi)用用支出的的合理性性，分支支機(jī)構(gòu)經(jīng)經(jīng)理作為為部門經(jīng)經(jīng)理對報(bào)報(bào)銷單簽簽字確認(rèn)認(rèn)；2、報(bào)銷人人把經(jīng)分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)經(jīng)理簽簽字的報(bào)報(bào)銷單交交分支機(jī)機(jī)構(gòu)會計(jì)計(jì)，分支支機(jī)構(gòu)會會計(jì)按分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)費(fèi)用支支付標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)及報(bào)銷銷附件表表的要要求審核核單據(jù)并并填寫分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)人員報(bào)報(bào)銷

14、記錄錄與核定定表。其其中，分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)的一切切公共支支出，如如房租、水水電費(fèi)、運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)等等由出納納統(tǒng)一支支付和報(bào)報(bào)銷。對對超支的的費(fèi)用會會計(jì)應(yīng)不不予審核核，如確確為合理理支出，由由報(bào)銷人人經(jīng)分支支機(jī)構(gòu)經(jīng)經(jīng)理簽字字后直接接向總公公司申請請，分支支機(jī)構(gòu)會會計(jì)查核核總公司司的審批批情況進(jìn)進(jìn)行審核核；3、次月33日前，分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)會計(jì)整整理報(bào)銷銷單和分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)人員報(bào)報(bào)銷記錄錄與核定定表并并寄回總總公司，按按總公司司報(bào)銷程程序處理理；4、報(bào)銷單單據(jù)完成成公司的的報(bào)銷程程序后，由由總公司司主辦會會計(jì)按審審批情況況補(bǔ)填分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)人員報(bào)報(bào)銷記錄錄與核定定表的的“同意報(bào)報(bào)銷金額額”、“扣款額額”及“備注”欄

15、，由由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理核實(shí)實(shí)后傳真真分支機(jī)機(jī)構(gòu)出納納，由出出納按分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)人員報(bào)報(bào)銷記錄錄與核定定表的的“同意報(bào)報(bào)銷金額額”沖減個(gè)個(gè)人借支支或返還還現(xiàn)金。管理本部流程圖如下下：管理本部超支向向本部申申請財(cái)務(wù)中心報(bào)銷人分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理分支機(jī)構(gòu)會計(jì)申請報(bào)報(bào)銷審核轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交 審核轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)中心報(bào)銷人分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理分支機(jī)構(gòu)會計(jì)分支機(jī)構(gòu)出納按公司報(bào)銷程序處理傳真審審批表分支機(jī)構(gòu)出納按公司報(bào)銷程序處理沖減個(gè)人人借支或或返還現(xiàn)現(xiàn)金復(fù)印審審批表五、工資審審核與發(fā)發(fā)放流程程 分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)員工每每月的工工資發(fā)放放時(shí)間為為次月115日。 1、每月月8日前前，分支支機(jī)構(gòu)會會計(jì)據(jù)本本機(jī)構(gòu)人人員的工工資標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和出勤勤情況制制作上月月工

16、資表表，經(jīng)分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)經(jīng)理審審核出勤勤情況簽簽名后傳傳真總公公司財(cái)務(wù)務(wù)中心； 2、總公公司財(cái)務(wù)務(wù)中心按按相關(guān)人人員的工工資標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)及人力力資源部部人事記記錄審核核工資表表并按公公司費(fèi)用用支付程程序?qū)徍撕撕蛨?bào)批批； 3、財(cái)務(wù)務(wù)中心把把經(jīng)核準(zhǔn)準(zhǔn)發(fā)放的的工資表表傳真分分公司會會計(jì)并由由出納發(fā)發(fā)放工資資； 4、分支支機(jī)構(gòu)出出納發(fā)放放工資后后把發(fā)放放工資單單據(jù)交會會計(jì)寄回回公司。分支機(jī)構(gòu)出納公司行政部門分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理分支機(jī)構(gòu)出納公司行政部門分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理按公司報(bào)銷程序處理核實(shí)出出勤情況況 核實(shí)出出勤情況況按公司報(bào)銷程序處理財(cái)務(wù)中心分支機(jī)構(gòu)會計(jì)報(bào)送工工資表財(cái)務(wù)中心分支機(jī)構(gòu)會計(jì)發(fā)放工資資 傳真工工資表對于離職人人

17、員工資資的發(fā)放放，由離離職人員員填寫離離職申請請表，按按公司離離職程序序完成相相關(guān)工作作交接及及交還公公司所有有的財(cái)物物后，由由分支機(jī)機(jī)構(gòu)會計(jì)計(jì)核算工工資并連連同離職職申請表表傳真財(cái)財(cái)務(wù)中心心申請發(fā)發(fā)放，嚴(yán)嚴(yán)禁未經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)中中心同意意私自發(fā)發(fā)放離職職人員工工資。第四章 應(yīng)收賬賬款管理理一、信用額額度控制制每個(gè)會計(jì)期期間總公公司據(jù)分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)申請，核核發(fā)分支支機(jī)構(gòu)新新一期的的客戶信信用額度度表。分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)必須嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行客戶信信用額度度管理。1、授信額額度的申申請，嚴(yán)嚴(yán)格按公公司的信信用管理理制度執(zhí)執(zhí)行，必必須按時(shí)時(shí)上報(bào)，經(jīng)經(jīng)總公司司審批后后，方能能執(zhí)行。不不允許未未經(jīng)審批批先執(zhí)行行，以及及超過

18、審審批額度度執(zhí)行。2、分支機(jī)機(jī)構(gòu)必須須嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司司批準(zhǔn)的的授信額額度，不不允許超超信用發(fā)發(fā)貨。3、分支機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)隨隨時(shí)檢查查經(jīng)銷商商的信用用執(zhí)行情情況，及及時(shí)清收收到期貨貨款。對對到期未未回款或或不守信信用的經(jīng)經(jīng)銷商，申申請取消消信用額額度，并并對其欠欠款進(jìn)行行催收、清清理。4、對信用用額度的的調(diào)整，分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)須提出出申請，上上報(bào)公司司審批后后執(zhí)行。對對連續(xù)三三個(gè)月未未提貨或或提貨額額少于授授信額度度的，分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)對經(jīng)經(jīng)銷商進(jìn)進(jìn)行清理理，上報(bào)報(bào)申請取取消或調(diào)調(diào)減信用用額度，并并對其欠欠款進(jìn)行行催收、清清理。5、分支機(jī)機(jī)構(gòu)不得得與經(jīng)銷銷商串通通，私自自提高信信用額度度或無款款發(fā)貨、先先貨

19、后款款，若有有此類情情況發(fā)生生，公司司將予以以嚴(yán)懲。情情節(jié)嚴(yán)重重者，將將移交司司法機(jī)關(guān)關(guān)。6、分支機(jī)機(jī)構(gòu)會計(jì)計(jì)作為信信用額度度的直接接控制人人員，對對超信用用額度客客戶不予予簽名發(fā)發(fā)貨，對對無分支支機(jī)構(gòu)會會計(jì)簽名名的銷售售訂單倉倉管如有有出貨，將將對倉管管人員和和相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)員予予以重罰罰。7、如確需需超過信信用額度度發(fā)貨，由由分支機(jī)機(jī)構(gòu)經(jīng)理理向總公公司提出出申請，按按公司審審核程序序執(zhí)行。二、對賬操操作程序序分支機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)每月與與有欠款款的客戶戶進(jìn)行應(yīng)應(yīng)收賬款款核對、確確認(rèn)工作作。1、次月33日前由由分支機(jī)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)部各業(yè)業(yè)務(wù)員向向會計(jì)提提交各個(gè)個(gè)客戶上上月發(fā)貨貨、收款款及欠款款結(jié)余情情況表，由

20、由會計(jì)審審核后填填寫“對賬單單”（見附附件三），簽簽名作實(shí)實(shí)后提交交業(yè)務(wù)員員與客戶戶進(jìn)行對對賬。對對賬單的的金額、截截止日期期必須與與總公司司賬套設(shè)設(shè)置的會會計(jì)期間間一致。2、業(yè)務(wù)員員應(yīng)催促促客戶及及時(shí)進(jìn)行行核對、并并要求客客戶在對對賬單上上簽章確確認(rèn)（如如為單位位，必須須取得對對方財(cái)務(wù)務(wù)人員簽簽字并加加蓋公章章；如為為個(gè)體，必必須由對對方老板板簽章確確認(rèn)）。對對于客戶戶有異議議的對賬賬單，要要求客戶戶在對賬賬單上詳詳細(xì)說明明。3、業(yè)務(wù)員員收到客客戶確認(rèn)認(rèn)的對賬賬單后，應(yīng)應(yīng)提交一一份復(fù)印印件由財(cái)財(cái)務(wù)歸檔檔。對于于客戶有有異議的的對賬單單，業(yè)務(wù)務(wù)員應(yīng)及及時(shí)與會會計(jì)溝通通，解決決對賬差差異，并并重

21、發(fā)對對賬單，要要求客戶戶簽章確確認(rèn)。4、各業(yè)務(wù)務(wù)人員必必須按“應(yīng)收賬賬款在誰誰手里就就由誰負(fù)負(fù)責(zé)清理理”的原則則，積極極清理過過去遺留留的應(yīng)收收賬款，不不得扯皮皮推諉。5、業(yè)務(wù)人人員離職職時(shí)必須須對所負(fù)負(fù)責(zé)的客客戶的應(yīng)應(yīng)收賬款款重新核核對，取取得客戶戶的確認(rèn)認(rèn)并經(jīng)總總公司審審核后方方可辦理理離職手手續(xù)。對賬流程如如下：客 戶分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員分支機(jī)構(gòu)會計(jì)提供上上月發(fā)貨貨收款情情況表傳真對對賬單客 戶分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員分支機(jī)構(gòu)會計(jì)出具正正式對賬賬單 簽名名或蓋章章確認(rèn)回回傳復(fù)印對對賬單由由會計(jì)備備檔三、客戶返返利1、返利的的標(biāo)準(zhǔn)：客戶經(jīng)銷的的產(chǎn)品必必須是公公司產(chǎn)品品。發(fā)行的新片片、特價(jià)價(jià)品不享享受返

22、利利優(yōu)惠。能享受銷售售返利的的客戶必必須是與與公司簽簽訂經(jīng)銷銷協(xié)議的的客戶。分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)與客客戶商洽洽合作條條件，并并以書面面形式報(bào)報(bào)回總公公司，經(jīng)經(jīng)本部經(jīng)經(jīng)理審核核后報(bào)總總經(jīng)理審審批后執(zhí)執(zhí)行。分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)將經(jīng)經(jīng)審批后后的返利利合同送送一份至至總公司司財(cái)務(wù)部部備案?？蛻舴道窗丛禄蚣炯居?jì)算?？蛻舴道牡挠?jì)算以以當(dāng)月（季季）的回回款金額額為基數(shù)數(shù)進(jìn)行返返利的計(jì)計(jì)算。2、返利的的程序：由分支機(jī)構(gòu)構(gòu)業(yè)務(wù)代代表提出出申請，根根據(jù)客戶戶的當(dāng)月月回款額額，按當(dāng)當(dāng)時(shí)與客客戶商洽洽合作條條件確定定的返利利率計(jì)算算返利并并提交分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)經(jīng)理審審核。分支機(jī)構(gòu)經(jīng)經(jīng)理據(jù)客客戶的回回款額進(jìn)進(jìn)行審核核并提交交分支機(jī)

23、機(jī)構(gòu)會計(jì)計(jì)審核。分支機(jī)構(gòu)會會計(jì)確認(rèn)認(rèn)回款額額無誤后后提交總總公司按按總公司司返利程程序執(zhí)行行。按返利審批程序執(zhí)行分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員分支機(jī)構(gòu)會計(jì)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理財(cái)務(wù)中心申請返利利審核轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交 提交返返利表申請?zhí)幪幚戆捶道麑徟绦驁?zhí)行分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員分支機(jī)構(gòu)會計(jì)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理財(cái)務(wù)中心確認(rèn)返返回四、應(yīng)收賬賬款內(nèi)部部轉(zhuǎn)賬操操作客戶的應(yīng)收收賬款從從總公司司轉(zhuǎn)到分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)管理或或分支機(jī)機(jī)構(gòu)客戶戶轉(zhuǎn)入總總公司管管理，應(yīng)應(yīng)按以下下方式進(jìn)進(jìn)行客戶戶管理交交接：1、總公司司客戶轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)到分支支機(jī)構(gòu)：由于總公司司營銷策策略的需需要或其其它原因因需把客客戶應(yīng)收收賬款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)到分支支機(jī)構(gòu)的的，先由由總公司司業(yè)務(wù)員員與相應(yīng)應(yīng)的銷售售會計(jì)

24、進(jìn)進(jìn)行內(nèi)部部對賬，并并由銷售售會計(jì)提提供正式式的對賬賬單簽字字確認(rèn)后后由業(yè)務(wù)務(wù)員與客客戶進(jìn)行行對賬?？偣緲I(yè)務(wù)務(wù)員完成成對賬并并取得由由客戶簽簽章的對對賬單后后，填寫寫轉(zhuǎn)賬申申請單向向相應(yīng)的的銷售會會計(jì)提出出轉(zhuǎn)賬申申請。銷售會計(jì)接接到申請請單審核核后轉(zhuǎn)交交總公司司主辦會會計(jì)總公司主辦辦會計(jì)在在轉(zhuǎn)賬申申請單簽簽名同意意后傳真真給分支支機(jī)構(gòu)會會計(jì)分支機(jī)構(gòu)會會計(jì)通知知分支機(jī)機(jī)構(gòu)經(jīng)理理指定相相應(yīng)業(yè)務(wù)務(wù)員與客客戶溝通通確認(rèn)應(yīng)應(yīng)收賬款款由分支機(jī)構(gòu)構(gòu)業(yè)務(wù)員員和會計(jì)計(jì)進(jìn)行確確認(rèn)應(yīng)收收賬款無無誤后簽簽字回傳傳總公司司總公司主辦辦會計(jì)把把由分支支機(jī)構(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)人員員和會計(jì)計(jì)簽名核核實(shí)后的的轉(zhuǎn)賬申申請單轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交銷售售會計(jì)

25、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷客戶戶應(yīng)收賬賬款總公司主辦會計(jì)總公司銷售會計(jì)總公司業(yè)務(wù)人員公司內(nèi)內(nèi)部對賬賬審核轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交總公司主辦會計(jì)總公司銷售會計(jì)總公司業(yè)務(wù)人員填寫轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬申請請單對賬 轉(zhuǎn)交入入賬 客 戶核定入入賬并傳傳真客 戶同意轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬 對賬 分支機(jī)構(gòu)會計(jì)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員指定人人員與客客戶溝通通通知轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)接客戶戶分支機(jī)構(gòu)會計(jì)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員反饋對對賬情況況，簽名名作實(shí) 22、分支支機(jī)構(gòu)客客戶轉(zhuǎn)入入總公司司：分支機(jī)構(gòu)客客戶轉(zhuǎn)入入總公司司按總公公司客戶戶轉(zhuǎn)到分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)的轉(zhuǎn)賬賬程序進(jìn)進(jìn)行類似似的操作作。注：總公司司主辦會會計(jì)是應(yīng)應(yīng)收賬款款內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬的關(guān)關(guān)鍵控制制人，未未經(jīng)其同同意，分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)會計(jì)或或總

26、公司司銷售會會計(jì)不得得接受其其他人員員的要求求進(jìn)行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬工作作，造成成應(yīng)收賬賬款無法法收回責(zé)責(zé)任由相相應(yīng)會計(jì)計(jì)承擔(dān)。五、應(yīng)收帳帳款的調(diào)調(diào)整1、對于客客戶欠款款（應(yīng)收收帳款）在在客戶之之間相互互地轉(zhuǎn)移移，必須須取得客客戶之間間財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移的確確認(rèn)函，確確認(rèn)函后后附貨品品轉(zhuǎn)移的的清單，該該確認(rèn)函函在客戶戶雙方簽簽字后，經(jīng)經(jīng)分支機(jī)機(jī)構(gòu)經(jīng)理理和會計(jì)計(jì)確認(rèn)后后方可做做為調(diào)帳帳依據(jù)。2、客戶（總總公司或或分支機(jī)機(jī)構(gòu)的客客戶）要要求對其其現(xiàn)有庫庫存的滯滯銷品降降價(jià)，以以促進(jìn)銷銷售，分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)經(jīng)理應(yīng)應(yīng)派專人人到客戶戶處清點(diǎn)點(diǎn)商品，確確定品名名、數(shù)量量、價(jià)格格，編制制一份清清點(diǎn)表，由由客戶簽簽字確認(rèn)認(rèn)，經(jīng)分分支

27、機(jī)構(gòu)構(gòu)經(jīng)理、會會計(jì)審核核后傳回回總公司司審批，以以此作為為調(diào)減客客戶應(yīng)收收帳款的的依據(jù)。分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)相關(guān)人人員必須須實(shí)事求求是，不不得弄虛虛作假，損損害公司司利益。六、發(fā)票開開具程序序?qū)τ诜种C(jī)機(jī)構(gòu)人員員申請開開具發(fā)票票（包括括增值稅稅專用發(fā)發(fā)票和普普通發(fā)票票），按按如下方方式操作作：由相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)員填寫寫發(fā)票開開具申請請單（附附表四），交交分支機(jī)機(jī)構(gòu)會計(jì)計(jì)審核欠欠款情況況、申請請金額后后傳真總總公司財(cái)財(cái)務(wù)中心心，由財(cái)財(cái)務(wù)中心心按規(guī)定定開具。財(cái)務(wù)中心分支機(jī)構(gòu)會計(jì)分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員申請 審核核并傳真真財(cái)務(wù)中心分支機(jī)構(gòu)會計(jì)分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員第五章 商商品進(jìn)銷銷存管理理一、商品調(diào)調(diào)撥 1、商商品調(diào)撥撥流程

28、（1）分支支機(jī)構(gòu)計(jì)計(jì)劃員根根據(jù)經(jīng)銷銷商的購購貨申請請與倉庫庫的庫存存情況，填填寫“商品調(diào)調(diào)撥申請請單”，交分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)經(jīng)理審審核。（2）分支支機(jī)構(gòu)經(jīng)經(jīng)理應(yīng)查查詢庫存存及客戶戶需求情情況，對對“商品調(diào)調(diào)撥申請請單”認(rèn)真審審核，并并簽署審審核意見見。（3）分支支機(jī)構(gòu)計(jì)計(jì)劃員將將經(jīng)分支支機(jī)構(gòu)經(jīng)經(jīng)理簽字字同意的的“商品調(diào)調(diào)撥申請請單”傳真至至總公司司指定的的業(yè)務(wù)員員。（4）分支支機(jī)構(gòu)倉倉庫管理理員收到到貨物后后，根據(jù)據(jù)配送中中心交貨貨清單上上所列貨貨物清點(diǎn)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)實(shí)際點(diǎn)點(diǎn)收的貨貨物和發(fā)發(fā)貨清單單有誤的的，立即即檢查原原因并填填寫收貨貨差異表表通知分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)會計(jì)。（5）分支支機(jī)構(gòu)會會計(jì)在審審核收貨貨

29、品種、數(shù)數(shù)量的真真實(shí)性后后傳真總總公司相相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)員。（6）總公公司相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)員員按差異異情況作作相應(yīng)處處理并提提請總公公司會計(jì)計(jì)調(diào)賬。公司發(fā)貨、調(diào)賬程序總公司指定業(yè)務(wù)員分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理 填寫調(diào)調(diào)撥單 申請發(fā)發(fā)貨 按程序序申請發(fā)發(fā)貨公司發(fā)貨、調(diào)賬程序總公司指定業(yè)務(wù)員分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理 審批申請調(diào)調(diào)整差異異反饋收收貨差異異發(fā)貨分支機(jī)構(gòu)會計(jì)分支機(jī)構(gòu)倉庫人員分支機(jī)構(gòu)會計(jì)分支機(jī)構(gòu)倉庫人員通知會計(jì)計(jì)記賬和和處理差差異 2、商商品退貨貨流程 （11）分支支機(jī)構(gòu)計(jì)計(jì)劃員根根據(jù)倉管管員的要要求和預(yù)預(yù)計(jì)的銷銷售情況況，填寫寫退貨申申請單交交分公司司經(jīng)理審審核。（2）分支支機(jī)構(gòu)經(jīng)經(jīng)理據(jù)庫庫存情況

30、況簽署審審核意見見。（3）分支支機(jī)構(gòu)計(jì)計(jì)劃員在在取得經(jīng)經(jīng)分支機(jī)機(jī)構(gòu)經(jīng)理理核準(zhǔn)的的退貨申申請單后后聯(lián)系托托運(yùn)并把把退貨申申請單和和托運(yùn)單單傳真到到總公司司相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)員。(4) 總總公司相相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)員在配配送中心心清點(diǎn)后后與分支支機(jī)構(gòu)計(jì)計(jì)劃員核核對退貨貨差異。公司收貨及清點(diǎn)（5）總公公司相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)員員按差異異情況作作相應(yīng)處處理并提提請總公公司會計(jì)計(jì)調(diào)賬。公司收貨及清點(diǎn)總公司指定業(yè)務(wù)員分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理申請退退貨傳真退退貨申請請單總公司指定業(yè)務(wù)員分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核核對差差異二、商品銷銷售 1、分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)商品銷銷售分現(xiàn)現(xiàn)款現(xiàn)貨貨、先預(yù)預(yù)收款后后發(fā)貨、先先發(fā)貨后后收款（信信用額度度

31、內(nèi)發(fā)貨貨）三種種方式。（1）現(xiàn)款款現(xiàn)貨：客戶向向業(yè)務(wù)主主辦提出出購貨申申請，打打單員打打印商品品銷售清清單，經(jīng)經(jīng)分支機(jī)機(jī)構(gòu)會計(jì)計(jì)審核后后傳倉管管員備貨貨，客戶戶付款并并在商品品清單上上簽名，財(cái)財(cái)務(wù)收款款并在銷銷售清單單上簽名名交給倉倉庫組織織發(fā)貨。銷售流程如如下：客戶 支付貨貨款客戶客戶提貨貨 下訂單單打銷售售清單財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)人員倉管員 按客戶戶要求備備貨 財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)人員倉管員審核核返還 通知發(fā)發(fā)貨（2）先收收款后發(fā)發(fā)貨：客客戶提出出購貨申申請、預(yù)預(yù)付貨款款給分支支機(jī)構(gòu)并并將付款款單據(jù)傳傳真給分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)業(yè)務(wù)員員，業(yè)務(wù)務(wù)員對貨貨款確認(rèn)認(rèn)并在客客戶付款款單據(jù)上上簽字后后交分支支機(jī)構(gòu)會會計(jì)，會會

32、計(jì)查詢詢銀行收收入戶收收款情況況，如由由總公司司代收款款，由分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)會計(jì)向向總公司司出納查查詢到賬賬情況并并在收到到收款確確認(rèn)單后后確認(rèn)。在在分支機(jī)機(jī)構(gòu)會計(jì)計(jì)確認(rèn)收收到款后后在商品品銷售單單簽字同同意發(fā)貨貨交分支支機(jī)構(gòu)倉倉庫管理理員，倉倉庫組織織發(fā)貨。除除部分有有信用額額度的大大客戶與與檔口現(xiàn)現(xiàn)款提貨貨外，分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)的銷售售一律實(shí)實(shí)行先收收款后發(fā)發(fā)貨的銷銷售方式式。銷售流程如如下：分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員客 戶 傳真銷銷售訂單單 匯款款單交財(cái)財(cái)務(wù)審核核分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員客 戶及匯款款單 發(fā)貨貨通知打打銷售單單打單員財(cái)務(wù)中心分支機(jī)構(gòu)會計(jì)倉管員 要求發(fā)發(fā)貨 申請發(fā)發(fā)貨 查詢 打單員財(cái)務(wù)中心分支機(jī)構(gòu)會計(jì)

33、倉管員簽名名發(fā)貨到賬情情況（3）先發(fā)發(fā)貨后收收款：對對信用較較好、回回款及時(shí)時(shí)、每月月銷售量量相當(dāng)大大的客戶戶，由分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)經(jīng)理根根據(jù)客戶戶的銷售售與回款款情況制制定信用用額度，報(bào)報(bào)總公司司管理本本部經(jīng)理理與總經(jīng)經(jīng)理簽字字后執(zhí)行行。嚴(yán)禁禁分支機(jī)機(jī)構(gòu)私自自對客戶戶鋪貨銷銷售。銷售流程如如下：分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員客 戶 傳真銷銷售訂單單 分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員客 戶 通通知打銷銷售單分支機(jī)構(gòu)會計(jì)打單員倉管員 要求發(fā)發(fā)貨 申請發(fā)發(fā)貨 分支機(jī)構(gòu)會計(jì)打單員倉管員信用用額度內(nèi)內(nèi)簽名發(fā)發(fā)貨2、客戶提提出購貨貨申請，業(yè)業(yè)務(wù)員接接單后必必須經(jīng)分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)會計(jì)審審核（注注意事項(xiàng)項(xiàng)：如果果為現(xiàn)款款現(xiàn)貨和和先收款款后發(fā)貨貨的

34、會計(jì)計(jì)需審核核收款情情況、如如果為先先發(fā)貨后后收款方方式需審審核是否否已超出出信用額額度）簽簽字后，倉倉庫管理理員方可可發(fā)貨。會會計(jì)人員員根據(jù)銷銷售單與與托運(yùn)單單作賬務(wù)務(wù)處理。 33、客戶戶退貨（1）客戶戶退貨的的范圍：所退貨貨物必須須是公司司銷售給給該客戶戶的產(chǎn)品品。（2）客戶戶退貨的的審批權(quán)權(quán)限該客戶本月月退貨額額累計(jì)在在上月銷銷售額110%以以內(nèi)由分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)經(jīng)理審審批；該客戶本月月退貨額額累計(jì)超超過上月月銷售額額10%的由分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)經(jīng)理向向總公司司申請經(jīng)經(jīng)公司審審核程序序執(zhí)行。（3）退貨貨價(jià)格的的確認(rèn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)對未破損、損損壞的產(chǎn)產(chǎn)品：按按相應(yīng)品品種現(xiàn)時(shí)時(shí)銷售價(jià)價(jià)計(jì)價(jià)，如如現(xiàn)時(shí)銷銷售價(jià)高

35、高于當(dāng)時(shí)時(shí)發(fā)出價(jià)價(jià)，則按按當(dāng)時(shí)發(fā)發(fā)出價(jià)計(jì)計(jì)價(jià)；但但如為新新片裸碟碟退貨，按按退貨時(shí)時(shí)單價(jià)打打8110折計(jì)計(jì)價(jià)；對破損、損損壞的產(chǎn)產(chǎn)品：按按相應(yīng)品品種現(xiàn)時(shí)時(shí)銷售價(jià)價(jià)扣除00.8-1.22元/片片計(jì)價(jià)。 （44）客戶戶退貨的的操作流流程客戶將擬退退貨的產(chǎn)產(chǎn)品名稱稱、數(shù)量量、質(zhì)量量狀況傳傳真給分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)的業(yè)務(wù)務(wù)人員，業(yè)業(yè)務(wù)人員員按前述述規(guī)定審審核是否否準(zhǔn)予退退貨。對符合退貨貨條件的的，業(yè)務(wù)務(wù)人員報(bào)報(bào)分支機(jī)機(jī)構(gòu)經(jīng)理理按權(quán)限限進(jìn)行審審核或?qū)弻徟＝?jīng)經(jīng)審批后后業(yè)務(wù)主主辦方可可電話通通知客戶戶予以退退貨。業(yè)業(yè)務(wù)人員員復(fù)印兩兩份審批批表，分分別交分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)會計(jì)與與倉庫管管理員。分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)會計(jì)有有監(jiān)督退退

36、貨是否否按規(guī)定定執(zhí)行的的責(zé)任。倉庫管理員員收到客客戶退回回的產(chǎn)品品后，清清點(diǎn)驗(yàn)收收后將一一式三份份的退貨貨清點(diǎn)單單中的兩兩份分別別交給會會計(jì)和業(yè)業(yè)務(wù)人員員進(jìn)行相相關(guān)處理理。業(yè)務(wù)人員作作為客戶戶退貨的的責(zé)任人人，對退退貨的全全過程進(jìn)進(jìn)行跟蹤蹤負(fù)責(zé)，并并負(fù)責(zé)與與客戶退退貨的差差異協(xié)調(diào)調(diào)。分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理管理本部 超額度度退貨申申請分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理管理本部申請退退貨 核準(zhǔn) 核準(zhǔn)準(zhǔn)申請退退貨復(fù)印核核準(zhǔn)退貨貨申請單單客 戶分支機(jī)構(gòu)會計(jì)分支機(jī)構(gòu)倉管人員分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員對賬清點(diǎn)單單清點(diǎn)單單客 戶分支機(jī)構(gòu)會計(jì)分支機(jī)構(gòu)倉管人員分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員退貨 4、代代發(fā)貨及及代收退退貨操作作因業(yè)務(wù)開展展需要，總總公司與與分支機(jī)機(jī)構(gòu)

37、、分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)與分支支機(jī)構(gòu)存存在的代代發(fā)貨及及代收退退貨行為為，其處處理方法法如下：（1）代發(fā)發(fā)貨操作作： a、委委托發(fā)貨貨業(yè)務(wù)部部門業(yè)務(wù)務(wù)人員填填寫委托托發(fā)貨明明細(xì)表，分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)會計(jì)審審核簽名名后由業(yè)業(yè)務(wù)人員員傳真代代發(fā)貨業(yè)業(yè)務(wù)部門門，由代代發(fā)貨業(yè)業(yè)務(wù)部門門開具銷銷售訂單單； b、代代發(fā)貨公公司業(yè)務(wù)務(wù)部把代代發(fā)貨銷銷售訂單單及委托托發(fā)貨明明細(xì)表（傳傳真件）交交由會計(jì)計(jì)審核，相相關(guān)會計(jì)計(jì)審核委委托發(fā)貨貨明細(xì)表表（傳真真件）是是否有分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)會計(jì)審審核簽名名以決定定簽名發(fā)發(fā)貨； c、倉倉庫管理理員按經(jīng)經(jīng)會計(jì)審審核后的的銷售訂訂單發(fā)貨貨并把托托運(yùn)單交交由代發(fā)發(fā)貨部門門業(yè)務(wù)員員保管；代發(fā)貨公司司

38、會計(jì)把把客戶應(yīng)應(yīng)收賬款款轉(zhuǎn)到委委托發(fā)貨貨公司核核對收貨貨差異和和催收。委托發(fā)貨部門會計(jì) 應(yīng)收賬賬款轉(zhuǎn)賬賬委托發(fā)貨部門會計(jì)審核是是否發(fā)貨貨代發(fā)貨部門業(yè)務(wù)人員代發(fā)貨部門會計(jì)客 戶下訂單單申請代代發(fā)貨審核簽簽名代發(fā)貨部門業(yè)務(wù)人員代發(fā)貨部門會計(jì)客 戶委托發(fā)貨部門業(yè)務(wù)人員委托發(fā)貨部門業(yè)務(wù)人員通知發(fā)發(fā)貨反饋發(fā)發(fā)貨情況況反饋發(fā)發(fā)貨情況況代發(fā)貨部門倉管人員代發(fā)貨部門倉管人員發(fā)貨(2) 代代收退貨貨操作：業(yè)務(wù)人員傳傳真經(jīng)簽簽字的審審批表到到代收退退貨的總總公司或或分支機(jī)機(jī)構(gòu)接口口業(yè)務(wù)人人員，由由代收退退貨業(yè)務(wù)務(wù)人員復(fù)復(fù)印審批批表給倉倉庫管理理員。倉庫管理員員收到客客戶退回回的產(chǎn)品品后，清清點(diǎn)驗(yàn)收收后將一一式三份

39、份的退貨貨清點(diǎn)單單中的兩兩份分別別交給會會計(jì)和業(yè)業(yè)務(wù)人員員進(jìn)行賬賬務(wù)處理理。代收退貨公公司會計(jì)計(jì)把客戶戶退貨額額轉(zhuǎn)到委委托發(fā)貨貨公司核核對退貨貨差異。退貨申請審批程序委托發(fā)貨部門會計(jì) 應(yīng)收賬賬款轉(zhuǎn)賬賬退貨申請審批程序委托發(fā)貨部門會計(jì)確定是是否退貨貨委托退貨部門業(yè)務(wù)人員代收退貨部門業(yè)務(wù)人員客 戶代發(fā)貨部門會計(jì)申請退退貨申請代代收退貨貨委托退貨部門業(yè)務(wù)人員代收退貨部門業(yè)務(wù)人員客 戶代發(fā)貨部門會計(jì)通知收收退貨反饋退退貨情況況反饋退退貨情況況代收貨部門倉管人員代收貨部門倉管人員退貨三、庫存管管理 1、存存貨進(jìn)出出庫（1）、分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)的庫存存商品，包包括成品品、裸碟碟、包裝裝材料、海海報(bào)等（有有門市的

40、的分支機(jī)機(jī)構(gòu)，其其在門市市陳列的的商品，視視同庫存存商品），除除因正常常手續(xù)（如如銷售、贈贈送產(chǎn)品品）出庫庫外，任任何人未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)，不得得擅自挪挪用公司司商品。（2）、庫庫存商品品的出庫庫必須嚴(yán)嚴(yán)格履行行規(guī)范的的出庫手手續(xù)，嚴(yán)嚴(yán)禁以手手寫單的的形式出出貨。（3）、分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)倉庫主主管（負(fù)負(fù)責(zé)人）作作為分支支機(jī)構(gòu)庫庫存商品品管理的的第一責(zé)責(zé)任人，應(yīng)應(yīng)負(fù)責(zé)建建立具體體的管理理制度，必必須嚴(yán)格格加強(qiáng)分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)商品進(jìn)進(jìn)出庫管管理。（4）、入入庫的商商品原則則上不許許外借，但但為了豐豐富內(nèi)部部員工業(yè)業(yè)余文化化生活，特特作如下下規(guī)定：內(nèi)部員工借借碟的申申請，必必須在分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)經(jīng)理和和會計(jì)簽簽字后，倉倉庫方給給予借出出；借碟后歸還還的時(shí)間間：電影影2天，電電視劇77天；每次限借一一套，前前次借出出的碟子子