XX公司季度財(cái)務(wù)分析

1、季度財(cái)務(wù)剖析一、收益剖析：(一)公司收益額增減改動(dòng)剖析1、收益額增減改動(dòng)水平剖析凈收益剖析：一季度公司實(shí)現(xiàn)凈收益萬(wàn)元，比上年同期減少了萬(wàn)元，減幅34%。凈收益降落原由：一是因?yàn)閷?shí)現(xiàn)收益總數(shù)比上年同期減少萬(wàn)元，二是因?yàn)樗枚惗惵试鎏?，繳納所得稅同比增添萬(wàn)元，此中收益總數(shù)減少是凈收益降落的主要原由。收益總數(shù)剖析：收益總數(shù)萬(wàn)元，同比上年同期萬(wàn)元減少萬(wàn)元，降落26%。影響收益總數(shù)的是營(yíng)業(yè)收益同比減少萬(wàn)元，補(bǔ)助收入增添17萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)收益剖析：營(yíng)業(yè)收益萬(wàn)元，較上年萬(wàn)元大幅減少，減幅35%。主假如產(chǎn)品銷售收益和其余業(yè)務(wù)收益同比都大幅減少所致，分別減少萬(wàn)元和萬(wàn)元。產(chǎn)品銷售收益剖析：產(chǎn)品銷售收益萬(wàn)元同比萬(wàn)元，降

2、落36%。影響產(chǎn)品銷售收益的有益要素是銷售毛利同比增添萬(wàn)元，增添率27%;不利要素是三項(xiàng)時(shí)期花費(fèi)萬(wàn)元，同比增添萬(wàn)元，增添率%。時(shí)期花費(fèi)增添是以致產(chǎn)品銷售收益降落的主要原由。因?yàn)榻衲暌患径鹊静坏?，銷售收入同比增添53%，銷售運(yùn)費(fèi)、薪資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增添。銷售花費(fèi)、管理花費(fèi)、財(cái)務(wù)花費(fèi)，同比增添額分別是萬(wàn)元、萬(wàn)元和萬(wàn)元，此中銷售花費(fèi)和財(cái)務(wù)花費(fèi)同比增添最快，分別增添98%和67%。產(chǎn)品銷售毛利剖析：一季度銷售毛利萬(wàn)元，銷售毛利較上年增添萬(wàn)元，增添率27%;銷售毛利同比增添的原由是收入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售收入同比增添萬(wàn)元，增添53%;產(chǎn)品銷售成本同比增添萬(wàn)元，增

3、添57%。2、收益增減改動(dòng)構(gòu)造剖析及評(píng)論從2009年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成就的組成來(lái)看，產(chǎn)品銷售收益占營(yíng)業(yè)收入的比重為%;比上年同期%降落了%;本期營(yíng)業(yè)收益占收入構(gòu)造比重%，同比上年的%降落了%;收益總數(shù)組成%，同比%降落了%;凈收益組成為%，比上年的%降落%。從收益組成狀況上看，盈余能力比上年同期都有降落，各項(xiàng)財(cái)務(wù)成就構(gòu)造降落原由：產(chǎn)品銷售收益構(gòu)造降落，主假如產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)時(shí)期花費(fèi)構(gòu)造增添所致。當(dāng)前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售花費(fèi)、管理花費(fèi)和財(cái)務(wù)花費(fèi)的增添是提升產(chǎn)品銷售收益的根本所在。營(yíng)業(yè)收益構(gòu)造降落的原由除受產(chǎn)品銷售收益影響之外，其余業(yè)務(wù)收益同比占構(gòu)造比重降落也是不利要素之一。本期因補(bǔ)助收入為

4、收益總數(shù)構(gòu)造增添%，是收益總數(shù)增添的有益要素，而營(yíng)業(yè)外收入構(gòu)造比重降落，營(yíng)業(yè)外支出比重增添及所得稅率構(gòu)造上升都給收益總數(shù)構(gòu)造增添帶來(lái)不利影響。(二)各生產(chǎn)分部收益剖析1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠)收益增減改動(dòng)剖析：本部收益總數(shù)萬(wàn)元，同比減少萬(wàn)元，降落%。收益總數(shù)降落的主要原由是產(chǎn)品銷售收益和其余業(yè)務(wù)收益同比減少萬(wàn)元、萬(wàn)元，補(bǔ)助收入增添17萬(wàn)元，及營(yíng)業(yè)外收入同比減少萬(wàn)元增減相抵所致。本部產(chǎn)品銷售收益萬(wàn)元，較上年同期萬(wàn)元減少萬(wàn)元，減幅%。其減少的原由是一季度銷售收入的同比增添幅度抵消不了銷售成本和時(shí)期花費(fèi)的增添幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間減小。其銷售收入同比增添2312.68萬(wàn)元，增添%;而銷售成

5、本、花費(fèi)增添萬(wàn)元，成本、花費(fèi)率增添達(dá)%。此中：產(chǎn)品銷售成本增添萬(wàn)元，增添%;時(shí)期花費(fèi)增添萬(wàn)元，%。2、一季度AY分公司收益增減改動(dòng)剖析：AY分公司收益總數(shù)萬(wàn)元，同比減少萬(wàn)元，降落%。收益總數(shù)降落的主要原由是產(chǎn)品銷售收益減少萬(wàn)元、其余業(yè)務(wù)收益同比增添萬(wàn)元兩項(xiàng)增減相抵所致。產(chǎn)品銷售收益萬(wàn)元，較上年同期萬(wàn)元減少萬(wàn)元，減幅%。其減少的原由是：因?yàn)橹饕Y料價(jià)錢較上年同期上升，所以產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增添。銷售收入同比增添萬(wàn)元，增添%;而銷售成本增添萬(wàn)元，增添%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少萬(wàn)元，減幅19%;時(shí)期花費(fèi)萬(wàn)元，同比減少萬(wàn)元，花費(fèi)率降落%。二、收入剖析(一)銷售收入構(gòu)造剖析：一季度公司達(dá)成

6、銷售收入萬(wàn)元。出口NSB、國(guó)內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期對(duì)比都有不一樣程度的增添，按銷售地區(qū)區(qū)分：1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入萬(wàn)美元，同比增添萬(wàn)美元，增添%，折合人民幣銷售收入4340萬(wàn)元，達(dá)成年度計(jì)劃的31%2.國(guó)內(nèi)銷售收入(包含QY分廠)萬(wàn)元，達(dá)成年度計(jì)劃的%，同比增添萬(wàn)元，增長(zhǎng)%。分公司PEX材收入萬(wàn)元，與上期的對(duì)比，增添萬(wàn)元，增添了%。(二)銷售收入的銷售數(shù)目與銷售價(jià)錢剖析一季度公司銷售收入中出口銷售、國(guó)內(nèi)銷售、AY分公司在收入構(gòu)造所占比重分別是%;%;%。此中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對(duì)銷售總數(shù)、成本總數(shù)的影響也最大。1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增添影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增

7、添萬(wàn)元(含QY分廠)，增添%;2、只管3月始上浮了部分出口產(chǎn)品售價(jià)，但匯率由元/1美元降到元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價(jià)錢比上年同期價(jià)錢仍舊減少，因價(jià)錢降低影響同比銷售收入減少萬(wàn)元;3、本部因?yàn)橐患径瘸隹阡N售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷售量的改動(dòng)影響同比增添銷售收入萬(wàn)元。(三)銷售收入的賒銷狀況剖析2009年一季度應(yīng)收帳款期末余額萬(wàn)元;與上期的3337萬(wàn)元對(duì)比，增添了萬(wàn)元，應(yīng)收賬款增添了%。此中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有萬(wàn)元，占%，1-2年的應(yīng)收賬款萬(wàn)元，占賒銷總數(shù)的%。說(shuō)明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，此中值得注意的是：各代表處賒銷收入萬(wàn)元，占發(fā)貨累計(jì)的%;高出可用資本限額萬(wàn)元;

8、代理商及做事處等賒銷收入萬(wàn)元，其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷款萬(wàn)元，占其賒銷收入的43%。(不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占16%)三、成本花費(fèi)剖析(一)產(chǎn)品銷售成本剖析1.所有銷售成本達(dá)成狀況剖析公司所有產(chǎn)品銷售成本萬(wàn)元，較上年同期萬(wàn)元增添57%。此中：出口產(chǎn)品銷售成本萬(wàn)元，占成本總數(shù)的%，同比增添萬(wàn)元，增添71%，其成本增添率大大高于所有產(chǎn)品銷售成本整體增添水平(14%=71%-57%);本部國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本萬(wàn)元，占成本總數(shù)的%，同比上年增添萬(wàn)元，增添42%;說(shuō)明國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增添率低于所有產(chǎn)品銷售成本增添率(15%=42%-57%);AY分公司產(chǎn)品銷售成本萬(wàn)元，同比萬(wàn)元，增添萬(wàn)元，增添%，占成本總數(shù)

9、的%;其銷售成本占收入構(gòu)造的%，同比上年增添%2、各銷售地區(qū)產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響：$1_VE_ITEM_出口產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響66%。國(guó)內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響22%。$1_VE_ITEM_AY分公司銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響12%。一季度因?yàn)槌杀驹鎏碛绊?，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比降落2%，這是銷售毛利率降落的主因。國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增添1%，成本并無(wú)同比率增添。3、單位產(chǎn)品資料利用率同比降落對(duì)成本的影響利用率只有%成本，同比成本增添了萬(wàn)元。其原由是PEX不合格$2，阿拉伯蘭色KQ不良產(chǎn)生標(biāo)準(zhǔn)張降級(jí)。板利用率有%，同比成本增添了12萬(wàn)元。主假如XX不良、拉閘停電損失。利用率有

10、%比上年的%低約2個(gè)百分點(diǎn)，成本增添萬(wàn)元。主假如XXXXXXXXXX試驗(yàn)調(diào)整。比計(jì)劃成本高萬(wàn)元，因?yàn)?月有PEX材不合格$2，3月有X材不合格以致張BZB降級(jí)。(二)各項(xiàng)花費(fèi)達(dá)成狀況剖析三項(xiàng)時(shí)期花費(fèi)合計(jì)萬(wàn)元，總花費(fèi)水平%，比上年同期的%降落了%;此中銷售花費(fèi)、財(cái)務(wù)花費(fèi)增添是花費(fèi)總數(shù)增添的主要原由銷售花費(fèi)剖析銷售花費(fèi)萬(wàn)元，占花費(fèi)總數(shù)的32%;與上年同比增添萬(wàn)元。銷售花費(fèi)改動(dòng)的原由：一是運(yùn)費(fèi)、薪資和其余項(xiàng)有較大增添，分別比上年同期增添萬(wàn)元、萬(wàn)元、萬(wàn)元，增添幅度分別為%、%、%。因?yàn)楣句N售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成、運(yùn)輸費(fèi)和包裝資料等花費(fèi)相應(yīng)的增添，同時(shí)廣告會(huì)務(wù)費(fèi)、社交應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的開銷也有必

11、定的增添，但辦公費(fèi)比上年有所降落。管理花費(fèi)剖析管理花費(fèi)萬(wàn)元，占花費(fèi)總數(shù)的35%;與上年同比增添萬(wàn)元，增添4%。管理花費(fèi)改動(dòng)的原由是薪資同比增添萬(wàn)元，增添%。水電費(fèi)增添萬(wàn)元，增添%，其余項(xiàng)增添萬(wàn)元，同比增添%。辦公費(fèi)等同比減少的項(xiàng)目有：無(wú)形財(cái)產(chǎn)攤銷花費(fèi)比上年同期降落41%;差旅費(fèi)、維修費(fèi)兩項(xiàng)均降落72%;辦公費(fèi)降落36%;稅金降落27%;社交應(yīng)酬費(fèi)降落16%。此中無(wú)形財(cái)產(chǎn)攤銷減少萬(wàn)元是與上年攤銷限期不一致形成的。財(cái)務(wù)花費(fèi)剖析一季度財(cái)務(wù)花費(fèi)支出萬(wàn)元，同比增添92萬(wàn)元，增添%。此中：手續(xù)費(fèi)支出同比增添萬(wàn)元，增添%;利息支出萬(wàn)元，同比上年增添萬(wàn)元，增添55%;匯兌損失萬(wàn)元，同比萬(wàn)元增添萬(wàn)元，增添108

12、%;此中利息支出和匯兌損失支出增添是財(cái)務(wù)花費(fèi)總數(shù)同比增添的主要原由。四、現(xiàn)金流量表剖析關(guān)注東成空間會(huì)計(jì)資料百文優(yōu)選為上網(wǎng)時(shí)間少的會(huì)計(jì)朋友而備。我們團(tuán)隊(duì)在60多個(gè)會(huì)計(jì)群中采集編著了會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)群雜志問(wèn)答集電子書相信對(duì)任職的會(huì)計(jì)同仁有所幫助(一)現(xiàn)金流量表增減改動(dòng)剖析：1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~萬(wàn)元，同比增添萬(wàn)元，增添102%;2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~萬(wàn)元,同比上年萬(wàn)元，凈支出增添萬(wàn)元;3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~萬(wàn)元，同比上年萬(wàn)元現(xiàn)金凈支出增添;4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增添額萬(wàn)元，同比上年萬(wàn)元凈支出減少萬(wàn)元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增添額上升47%。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~只有萬(wàn)元，說(shuō)明尚不足

13、支付經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的存貨支出，而投資活動(dòng)未有回報(bào)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明當(dāng)前正處在償付貸款時(shí)期。整個(gè)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明公司的現(xiàn)金流量很不樂觀。(二)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)剖析1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量表示經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金收入不可以抵補(bǔ)相關(guān)支出。2、現(xiàn)金購(gòu)銷比率92%，靠近于商品銷售成本率90%。這一比率表示生產(chǎn)銷售運(yùn)行正常，無(wú)積壓庫(kù)存。3、銷售收入回籠率91%，表示銷售產(chǎn)品的資本賒銷比率太高，此比率一般不可以低于95%，低于90%則預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷現(xiàn)金回收風(fēng)險(xiǎn)偏大。五、相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)剖析$1_VE_ITEM_一()贏利能力剖析長(zhǎng)久財(cái)產(chǎn)酬勞率%，與上年同期比降落%;總財(cái)產(chǎn)酬勞率%，降%;毛利率%;降%;銷售凈收益率%;

14、降%;成本花費(fèi)收益率%，降72%;說(shuō)明銷售收入成倍增添，但贏利能力呈降落趨向。$1_VE_ITEM_二()短期償債能力剖析流動(dòng)比率%，與上年同期比增添%;速動(dòng)比率%，增添%;表示本期因貸款額的增添，用于流動(dòng)的資本同比增添很快，公司短期償債能力很強(qiáng);現(xiàn)金比率%，高出安全比率的20%。表示償還短期債務(wù)的安全性較好，但同時(shí)說(shuō)明資本構(gòu)造不太合理，流動(dòng)資本未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。(三)長(zhǎng)久償債能力剖析：與上年同期比總財(cái)產(chǎn)欠債率53%，增添%，尚在安全范圍內(nèi);產(chǎn)權(quán)比率%，一般應(yīng)在50%為好，該比率過(guò)低，說(shuō)明財(cái)務(wù)構(gòu)造不盡合理，未能有效地利用貸款資本;利息保障倍數(shù)192%，降落%;表示因收益減少利息支出增添，長(zhǎng)

15、久償債能力較上年同期在降落。六、存在問(wèn)題及剖析(一)產(chǎn)品銷售成本的增添率與上年同比大于產(chǎn)品銷售收入的增添率。詳細(xì)表此刻：成本增添率大于收入增添率;毛利及毛利率降落;公司公司一季度出口產(chǎn)品銷售收入同比上年增添%，而其成本增添%;AY分公司收入增添%，而成本增添%;只有國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售呈優(yōu)秀發(fā)展態(tài)勢(shì)收入增添大于成本增添。(二)欠債增添，贏利能力降低，償債風(fēng)險(xiǎn)加大。1、對(duì)外欠債總數(shù)一年內(nèi)增添%，此中以其余應(yīng)收款、對(duì)付賬款形式占用的外面資本有顯然上升。其應(yīng)收賬款嚴(yán)重高于對(duì)付賬款倍，所有應(yīng)收款也高于所有對(duì)付款的倍，表示其對(duì)外融資(短期借錢、對(duì)付單據(jù)、對(duì)付賬款、其余對(duì)付款)獲取的資本完整被外面資本(應(yīng)收賬款、其余應(yīng)收款)占用。2、賒銷收入占所有收入的比重要，造成運(yùn)營(yíng)資本緊張，嚴(yán)重影響了現(xiàn)金凈流量。3月底應(yīng)收賬款余額萬(wàn)元，此中：各代表處、發(fā)展部不良或風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款為萬(wàn)元，占其賒銷收入總數(shù)的43%;代理商及做事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。銷售回收的現(xiàn)金流量少，不足以支付經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出，加重了財(cái)務(wù)利息支出的負(fù)擔(dān)。3、因?yàn)?/p>