某公司財(cái)務(wù)審批制度

1、 HYPERLINK 博深太平公司文文件博深2007700266號(hào) 簽發(fā)人：張海海 財(cái)務(wù)審批制度第一章 總則第一條 目的為加強(qiáng)各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用的管理理與控制，根根據(jù)公司“厲行節(jié)約、合合理安排、從從嚴(yán)控制、超超支處罰”的原則，達(dá)達(dá)到提高工作作效率，規(guī)范范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，理理順業(yè)務(wù)關(guān)系系的目的，特特制定本制度度。第二條 原則公司所有的經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)納入計(jì)計(jì)劃和預(yù)算管管理，計(jì)劃、預(yù)預(yù)算內(nèi)的支出出審批從簡(jiǎn)，計(jì)計(jì)劃、預(yù)算外外的支出嚴(yán)格格控制。第三條 分類（一）采購或費(fèi)費(fèi)用審批；（二）借款審批批；（三）付款審批批；（四）費(fèi)用報(bào)銷銷（帳）審批；（五）支出費(fèi)用用分類管理；第二章 采購（費(fèi)用）審批第四條 采購審審批定義相關(guān)

2、業(yè)務(wù)崗位，因因公司需要而而購置資產(chǎn)，按按照先申請(qǐng)后后采購的原則則，填寫“采購申請(qǐng)表表”（見附表一一），注明采購原原因、使用部部門、價(jià)格、數(shù)量等。第五條 采購審審批流程申請(qǐng)（使用人）審核（部門門負(fù)責(zé)人）審批(財(cái)務(wù)部部長(zhǎng))第六條 費(fèi)用申申請(qǐng)定義為有效管理和控控制計(jì)劃外費(fèi)費(fèi)用支出，按照先申請(qǐng)請(qǐng)后支出的原原則，明晰部部門費(fèi)用使用用情況所制定定的一種財(cái)務(wù)務(wù)程序，費(fèi)用用申請(qǐng)需填寫寫“費(fèi)用使用申申請(qǐng)表”（見附件二），注明申請(qǐng)?jiān)蛞颉⑹褂貌块T門、金額等。第七條 費(fèi)用申申請(qǐng)流程申請(qǐng)人(申請(qǐng)人人)審核（部門門負(fù)責(zé)人）審批(財(cái)務(wù)部部長(zhǎng))第三章 借款審審批第八條 借款分分類（一）個(gè)人借款款：指?jìng)€(gè)人由由于生活困難難、異

3、常情況況出現(xiàn)的，向向公司進(jìn)行臨臨時(shí)的借款行行為，填寫“借款申請(qǐng)表表”（見附表三）；（二）因公借款款：指本公司各部部門或具體崗崗位工作人員員，根據(jù)公司司核定職責(zé)或或指定承辦部部分采購業(yè)務(wù)務(wù)、工程或其其他事務(wù)時(shí)，向向公司財(cái)務(wù)室室申請(qǐng)預(yù)先借借用的款項(xiàng)，填寫“借款申請(qǐng)表表”（見附表三）。第九條 私人借借款審批規(guī)定定（一）授權(quán)范圍圍：公司在職3個(gè)個(gè)月以上的員員工（二）借款金額額：500元 （三）審批流程程：500元以內(nèi)：申請(qǐng)（借款人）審核（部門門負(fù)責(zé)人）審批（財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)）出納（出款款）；500元以上：申請(qǐng)（借款款人）審核（部門門負(fù)責(zé)人）審批（財(cái)務(wù)務(wù)部長(zhǎng)）出納（出款款）；（四）還款日期期規(guī)定：30天天，超

4、過300天，從工資資中扣除；第十條 因公借借款審批規(guī)定定（一）審批流程程憑相關(guān)采購（費(fèi)費(fèi)用）審批報(bào)報(bào)告原件，填填寫“借款申請(qǐng)表”（出差憑“員工出差申申請(qǐng)表”見附件四），限額以以內(nèi)的借款由由財(cái)務(wù)總監(jiān)審審批，超限額額由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)審批。（二）報(bào)銷沖帳帳因公借款人必須須在借款一個(gè)個(gè)月內(nèi)報(bào)銷還還款，逾期不不還借款或不不報(bào)帳者，財(cái)財(cái)務(wù)部門通知知各人力資源源薪資管理部部門在其當(dāng)月月工資中扣除除。第十一條 借借款原則財(cái)務(wù)部門遵循“及時(shí)報(bào)帳、前帳不清、后帳不借”的借款管理理原則。特殊殊情況需經(jīng)總總經(jīng)理審批，否否則追究審批批人的責(zé)任。第十二條 人力力資源部門負(fù)負(fù)責(zé)及時(shí)將離離職或調(diào)動(dòng)員員工情況事前前通知財(cái)務(wù)部部門。

5、因離職職造成的壞帳帳損失由人力力資源部門承承擔(dān)，在該部部分的獎(jiǎng)金或或工資總額中中扣減；第四章 付款審審批第十三條 付款款原則（一）所有的付付款必須根據(jù)據(jù)合同協(xié)議、預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)務(wù)報(bào)告編制資資金計(jì)劃，費(fèi)費(fèi)用支出審批批、付款一律報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；（二）對(duì)外付款款一律由財(cái)務(wù)務(wù)部門每月底底在資金計(jì)劃劃內(nèi)根據(jù)合同同協(xié)議、相關(guān)關(guān)報(bào)告等編制制“付款審批明明細(xì)表”（見附件五），并統(tǒng)一由出出納集中付款款（緊急付款款除外）；（三）預(yù)付款：原則上由財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批方可執(zhí)執(zhí)行；第十四條 為保保證公司稅賦平衡，嚴(yán)嚴(yán)禁無發(fā)票付付款，特殊情情況報(bào)公司總經(jīng)理批批準(zhǔn)，否則追追究經(jīng)辦人責(zé)責(zé)任。第十五條 超合合同審批金額額付款原則上上財(cái)

6、務(wù)部當(dāng)月不不予受理，緊緊急付款除外外；第十六條 財(cái)財(cái)務(wù)付款審核核單據(jù)（一）基建、裝裝修工程：預(yù)付款附項(xiàng)目申申報(bào)表、審批批表或業(yè)務(wù)報(bào)報(bào)告、合同，驗(yàn)驗(yàn)收后付款還還需附發(fā)票、工工程竣工驗(yàn)收收單、工程預(yù)預(yù)（決）算書；（二）設(shè)備、電電腦、辦公管管理固定資產(chǎn)產(chǎn)采購：采購審批報(bào)告、采采購固定資產(chǎn)產(chǎn)發(fā)票、部門門簽收單（三）辦公低值值資產(chǎn)、專用用備品備件、工工具器具采購購：采購審批報(bào)告、發(fā)發(fā)票（附清單單）、入庫明明細(xì)單（四）廣告物料料制作、產(chǎn)品品促銷：業(yè)務(wù)報(bào)告、報(bào)價(jià)價(jià)審批單、入入庫驗(yàn)收單、合合同、發(fā)票；第五章 費(fèi)用報(bào)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)與審審批第十七條 業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)（一）費(fèi)用使用用原則：預(yù)算算內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)由由部門負(fù)責(zé)人人審批；

7、（二）費(fèi)用使用用范圍：請(qǐng)客客、送禮、娛娛樂、安排客客戶旅游等；（三）費(fèi)用使用用人員：總經(jīng)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、物流部部長(zhǎng)；（四）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：20000元/月（五）費(fèi)用報(bào)銷銷周期：30天（六）費(fèi)用報(bào)銷銷流程：報(bào)銷人(申請(qǐng))審批(財(cái)務(wù)部部長(zhǎng))出納(出款款)第十八條 差旅旅費(fèi)（一）員工出差差實(shí)行事前申申報(bào)制度，出出差前填制“員工出差申請(qǐng)請(qǐng)表”（見附表三）一式兩聯(lián)，按按公司規(guī)定批準(zhǔn)準(zhǔn)后，憑“借款申請(qǐng)表”借款。（二）差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷流程：申請(qǐng)（申請(qǐng)人）審核（部門門負(fù)責(zé)人）審批（財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)）出納（報(bào)銷銷）（三）差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：1、經(jīng)理級(jí)及以以上人員往返返交通工具可可報(bào)銷飛機(jī)票票費(fèi)用；其他他人員只可報(bào)報(bào)銷火車或汽

8、汽車費(fèi)用；2、其他費(fèi)用實(shí)實(shí)報(bào)實(shí)銷；第十九條 因公公借款費(fèi)用報(bào)報(bào)銷報(bào)銷人(申請(qǐng))審批(財(cái)務(wù)總監(jiān))出納(沖賬賬)第二十條 其他他公司費(fèi)用報(bào)報(bào)銷（一）通訊費(fèi)填報(bào)（業(yè)務(wù)）提交（行政政）審批 (財(cái)務(wù)務(wù)部長(zhǎng))出納(出款款)（二）業(yè)務(wù)補(bǔ)助助填報(bào)（業(yè)務(wù)）提交（行政政）審批 (財(cái)務(wù)務(wù)部長(zhǎng))出納(出款款)第二十一條 不不（遲）還款款責(zé)任（一）借款人不不按時(shí)間要求求報(bào)銷沖帳和和歸還借款，從從次月起財(cái)務(wù)務(wù)管理部將書書面通知各人人力資源中心心從工資中逐逐月扣回，并并按每月借款款余額從借款款日開始計(jì)收收利息（按貸貸款利率）；（二）如由于借借款人自動(dòng)離離職等原因形形成壞帳，審審批借款的部部門經(jīng)理負(fù)連連帶清償責(zé)任任，并規(guī)定在

9、在事實(shí)確認(rèn)后后15個(gè)工作作日內(nèi)清償。第二十二條 費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷責(zé)任任界定（一）報(bào)銷人的的責(zé)任和注意意事項(xiàng)1、報(bào)銷人對(duì)所所報(bào)銷項(xiàng)目和和單據(jù)的真實(shí)實(shí)性、合法性性和及時(shí)性負(fù)負(fù)責(zé)；2、各項(xiàng)報(bào)銷票票證和資料必必須齊全并按按要求粘貼，否否則財(cái)務(wù)部有有權(quán)拒絕報(bào)銷銷。（二）部門經(jīng)理理的責(zé)任1、負(fù)責(zé)審查費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目是否否經(jīng)過申請(qǐng)并并得到批準(zhǔn)，報(bào)報(bào)銷金額是否否控制在標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)之內(nèi)；2、對(duì)報(bào)銷的內(nèi)內(nèi)容真實(shí)性、完完整性，各項(xiàng)項(xiàng)附件是否合合法、完整負(fù)負(fù)責(zé)。（三）財(cái)務(wù)審核核人員的責(zé)任任1、負(fù)責(zé)審查單單據(jù)的真實(shí)性性、合法性；2、審查報(bào)銷項(xiàng)項(xiàng)目審批手續(xù)續(xù)的完整性。（四）財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)的責(zé)任對(duì)報(bào)銷項(xiàng)目的真真實(shí)性、必要要性負(fù)責(zé)，并并對(duì)費(fèi)用支出

10、出是否控制在預(yù)算算范圍負(fù)責(zé)。第六章 費(fèi)用分分類管理第二十三條 費(fèi)費(fèi)用分類標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)（一）營(yíng)業(yè)費(fèi)用用1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用是是企業(yè)在銷售售商品或提供供勞務(wù)中所發(fā)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用。（二）管理費(fèi)用用管理費(fèi)用是企業(yè)業(yè)行政管理部部門為組織和和管理生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)發(fā)生的費(fèi)用。（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用用財(cái)務(wù)費(fèi)用是企業(yè)業(yè)在資金籌集集活動(dòng)中所發(fā)發(fā)生的各種費(fèi)費(fèi)用。第二十四條 分分類統(tǒng)計(jì)管理理要求（一）預(yù)算統(tǒng)計(jì)計(jì)對(duì)比管理（二）費(fèi)率計(jì)算算（三）定期輸出出報(bào)表第七章 處罰罰辦法第二十五條 報(bào)報(bào)銷人如果在在報(bào)銷過程中中營(yíng)私舞弊或或弄虛作假，將將對(duì)違規(guī)違紀(jì)紀(jì)金額不予報(bào)報(bào)銷。對(duì)已報(bào)報(bào)銷的，除退退回違規(guī)報(bào)銷銷金額外，并并對(duì)報(bào)銷人予予以違規(guī)金額額5%

11、-200%的罰款；第二十六條 部部門負(fù)責(zé)人在在資料不全、原原始憑證不充充分或項(xiàng)目不不真實(shí)的情況況下簽名準(zhǔn)予予報(bào)銷的，對(duì)對(duì)部門負(fù)責(zé)人人予以違規(guī)報(bào)報(bào)銷金額3%-15%的的罰款；第二十七條 財(cái)務(wù)審核人人員因?qū)徍瞬徊粐?yán)使公司造造成損失的，對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)審核人人員按違規(guī)報(bào)報(bào)銷金額3%-15%的的罰款。第八章 附則則第二十八條 本本制度由財(cái)務(wù)務(wù)管理部負(fù)責(zé)責(zé)修定和解釋，自自下發(fā)之日起起執(zhí)行。附件：一、采采購申請(qǐng)表二、費(fèi)用使用用申請(qǐng)表三、借款申請(qǐng)請(qǐng)表四、員工出差差申請(qǐng)表五、付款審批批明細(xì)表二七年五月月十四日發(fā)：各部門報(bào)：總經(jīng)理附件一 采購申請(qǐng)表表部門： 日期： 年 月 日 編號(hào)：名 稱 規(guī)格 型號(hào)預(yù)算單價(jià)申購數(shù)量申

12、購金額使用人需要日期合 計(jì)申購原因 申請(qǐng)人： 日日期： 部門負(fù)責(zé)人意見見 負(fù)責(zé)人： 日日期：財(cái)務(wù)部意見是否超預(yù)算 否 是簽字： 日期：財(cái)務(wù)部長(zhǎng)意見 簽字： 日日期：附件二 費(fèi)用使使用申請(qǐng)表部門： 日期： 年 月 日 編號(hào)：費(fèi)用用途申請(qǐng)金額跟蹤人預(yù)計(jì)結(jié)款日期備注合 計(jì)申請(qǐng)人： 部門負(fù)責(zé)人人： 財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)：附件三 借款申請(qǐng)表部門： 日期： 年 月 日 編號(hào)：借款人借款金額借款日期還款日期借款類型 個(gè)人借款 因公借款 因公借款用途概概述申請(qǐng)人： 部門負(fù)責(zé)人人： 財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)：附件三 借款申請(qǐng)表部門： 日期： 年 月 日 編號(hào)：借款人借款金額借款日期還款日期借款類型 個(gè)人借款 因公借款 因公借款用途概概述申請(qǐng)人： 部門負(fù)責(zé)人人： 財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)：附件四 員工出出差申請(qǐng)表部門： 日期