稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)教案36

1、一、復(fù)習(xí)導(dǎo)入新課復(fù)習(xí)內(nèi)容：.在本課程中我們都學(xué)習(xí)了哪些內(nèi)容？.稅收按征稅對(duì)象不同分哪幾類(lèi)？導(dǎo)入新課：我們前面已經(jīng)學(xué)習(xí)了稅務(wù)登記、發(fā)票使用與管理及各主要稅種應(yīng) 納稅額的計(jì)算及納稅申報(bào)，今天我們來(lái)一起回憶一下各工程主要內(nèi) 容。問(wèn)答講解5分鐘二、明確學(xué)習(xí)目標(biāo)對(duì)該課程內(nèi)容融會(huì)貫通講授2分鐘三、知識(shí)學(xué)習(xí)本課程主要學(xué)習(xí)了歸納法33分鐘工程1認(rèn)知中同稅 制任務(wù)11認(rèn)知稅法的構(gòu)成要素任務(wù)12認(rèn)知我國(guó)現(xiàn)行稅收管理體制及稅法體系工程2增值稅計(jì)算 與申報(bào)任務(wù)21增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算任務(wù)22增值稅發(fā)票的填開(kāi)任務(wù)23增值稅的納稅申報(bào)工程3消費(fèi)稅計(jì)算 與申報(bào)任務(wù)31消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算任務(wù)32消費(fèi)稅的納稅申報(bào)工程4城市維

2、護(hù)建 設(shè)稅和教育費(fèi)附加 計(jì)算與申報(bào)任務(wù)41城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算任務(wù)42城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的納稅申報(bào)工程5企業(yè)所得稅 計(jì)算與申報(bào)任務(wù)51企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算任務(wù)52企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)工程6個(gè)人所得稅 計(jì)算與申報(bào)任務(wù)61個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算任務(wù)62個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)工程7房產(chǎn)稅計(jì)算 與申報(bào)任務(wù)71房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算任務(wù)72房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)工程8城鎮(zhèn)土地使 用稅計(jì)算與申報(bào)任務(wù)81城鎮(zhèn)土地使用稅稅應(yīng)納稅額的計(jì)算任務(wù)82城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)工程9車(chē)船稅計(jì)算 與申報(bào)任務(wù)91車(chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算任務(wù)92車(chē)船稅的納稅申報(bào)工程10印花稅計(jì) 算與中報(bào)任務(wù)101印花稅應(yīng)納稅額的

3、計(jì)算任務(wù)102印花稅的納稅申報(bào)工程n 其他稅種 計(jì)算與申報(bào)任務(wù)H1車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)算與申報(bào)任務(wù)111契稅的計(jì)算與申報(bào)任務(wù)11一1環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)算與申報(bào)四、技能學(xué)習(xí)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%稅率，2019年5月發(fā) 生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：.銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額 80萬(wàn)元；另開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi)收入5.65萬(wàn)元。.銷(xiāo)售乙商品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額28.25萬(wàn)元。.將試制的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，本錢(qián)20萬(wàn)元，成 本利潤(rùn)率10%o該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。.購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元，適用13% 稅率，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)；支

4、付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)5.45萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具 的專(zhuān)用發(fā)票注明金額5萬(wàn)元，稅額0.45萬(wàn)元。.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元， 農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福 利。計(jì)算該企業(yè)2019年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。舉一反三 訓(xùn)練法10分鐘五、模仿、整合訓(xùn)練某卷煙廠2019年1月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1月1日結(jié)存外購(gòu)煙絲20萬(wàn)元，1月31日結(jié)存外購(gòu)煙絲5萬(wàn)元；1月3日，購(gòu)進(jìn)已稅煙絲買(mǎi)價(jià)10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，煙 絲已于10日驗(yàn)收入庫(kù)；1月6日，發(fā)往B廠煙葉20萬(wàn)元，委托加工煙絲。支付加工費(fèi)8 萬(wàn)元。B廠沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)；1月20日，委托B廠加工

5、煙絲收回，款項(xiàng)已結(jié)算完畢，B廠開(kāi) 具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。收回?zé)熃z直接出售一半取得收入25萬(wàn)元，生產(chǎn) 卷煙領(lǐng)用另一半；1月27日，銷(xiāo)售自產(chǎn)卷煙50箱，共取得收入100萬(wàn)元；銷(xiāo)售外 購(gòu)煙絲取得收入10萬(wàn)元。開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；1月28日，沒(méi)收銷(xiāo)售卷煙逾期未收回的包裝物押金2.26萬(wàn)元；1月29日，收回委托個(gè)體戶張某加工煙絲，直接出售取得收入 3.5萬(wàn)元（發(fā)出煙葉本錢(qián)2萬(wàn)元，支付加工費(fèi)0.106萬(wàn)元，張某自產(chǎn)同 類(lèi)煙絲市場(chǎng)售價(jià)3萬(wàn)元），開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。計(jì)算：該卷煙廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅。舉一反三 訓(xùn)練法11分鐘六、課堂小結(jié)歸納法17分鐘應(yīng)納稅所得額X 25% =企業(yè)所得稅利澗總額+納稅調(diào)整增加額一納稅調(diào)整減少額=應(yīng)納稅所得額工資一個(gè)人所得稅收入一本錢(qián)、費(fèi)用、T一稅金及損失=利潤(rùn)總額增值稅消費(fèi)稅材*收入一本錢(qián)、費(fèi)用、T一稅金及損失=利潤(rùn)總額增值稅消費(fèi)稅材*本錢(qián) 固立資產(chǎn)折I日 無(wú)力資產(chǎn)攤銷(xiāo)城建稅教育費(fèi)附加契稅 進(jìn)口關(guān)稅 車(chē)輛購(gòu)置稅印花稅車(chē)船稅房產(chǎn)稅