貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度資料

1、貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法目錄 TOC o 1-5 h z 第二章銀行存款管理制度 3第三章印章管理制度4第四章 公司費(fèi)用、款項(xiàng)支付審批程序 6第五章發(fā)票管理制度11第六章應(yīng)收賬款管理制度 14第七章預(yù)付賬款管理制度 17第八章存貨管理制度 20第九章固定資產(chǎn)管理辦法 23現(xiàn)金管理制度為了加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的監(jiān)督，保證資金安全，根據(jù)國(guó)務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行 條例，結(jié)合公司的具體業(yè)務(wù)情況，特制定本制度。本制度適應(yīng)于系統(tǒng)內(nèi)各公司及員工。 各公司的資金支付及調(diào)配統(tǒng)一由資金管理中心管理。一、現(xiàn)金收支的總體規(guī)定.現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，杜絕由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全的一切漏 洞；.除出納或財(cái)務(wù)部

2、授權(quán)的人員外，任何單位和個(gè)人都不得代表公司接收現(xiàn)金或與其他 單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。.現(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不跨期不跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。.出納人員不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得 利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存及或支取現(xiàn)金；不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入 銀行；.出納因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。二、現(xiàn)金收取的規(guī)定.出納人員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)審核單據(jù)的內(nèi)容，款項(xiàng)當(dāng)面點(diǎn)清；出納人員收取現(xiàn)金，應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真假，誤收假幣或發(fā)生短款，由出納人員承擔(dān)一切損失；.因業(yè)務(wù)需要在公司外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向公司

3、財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)并妥善處理，任何人不得隨意將款項(xiàng)帶回自己家中，否則發(fā)生損失由責(zé)任人承擔(dān)。. 現(xiàn)金收取后，出納員應(yīng)在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖章”，并簽名或蓋出納人員私章。. 公司每天的現(xiàn)金收入，超出庫(kù)存限額金額以上的部分，應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得挪用、擠占和公款私存。三、現(xiàn)金的支付出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照上述現(xiàn)金的使用范圍來(lái)辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，因特殊情況確需超范圍或大額支付現(xiàn)金的，需本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。出納人員支付現(xiàn)金，需審核相應(yīng)原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性與正確性，對(duì)未完成本公司規(guī)定的審批程序的業(yè)務(wù)，應(yīng)拒絕辦理。出納人員支付現(xiàn)金，需由現(xiàn)金收款人在相應(yīng)的單據(jù)上簽名確認(rèn)，款項(xiàng)支付后應(yīng)在相應(yīng)的報(bào)銷憑證上

4、加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并簽名或蓋出納人員私章。四、現(xiàn)金的保管.本公司申請(qǐng)的庫(kù)存現(xiàn)金限額為三天至五天的日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金，超額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。.出納人員對(duì)于限額內(nèi)的現(xiàn)金于當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜，不得將現(xiàn)金帶離單位。.本公司出納員應(yīng)按筆登記現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，并做到日清月結(jié)，下班前全面盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)、短款時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告。五、其他.本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或指定的會(huì)計(jì)主管對(duì)收銀員、出納的現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)督責(zé)任，應(yīng)定期或應(yīng)不定期對(duì)出納的現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)（不少于兩次）。. 出納員因休假等原因需要代班的，雙方需對(duì)所代辦理的業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，款項(xiàng)進(jìn)行清點(diǎn)并簽名確認(rèn)，以便分清責(zé)

5、任。銀行存款管理制度銀行賬戶的開(kāi)立. 本公司嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行公布的銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，只開(kāi)立一個(gè)基本存款戶，并根據(jù)管理需要開(kāi)立一般存款賬戶。銀行賬戶的開(kāi)立應(yīng)由財(cái)務(wù)門(mén)提出申請(qǐng)并報(bào)公司總經(jīng)理、貿(mào)易公司總裁批準(zhǔn)。.本公司銀行賬戶的使用需符合銀行賬戶管理辦法的相關(guān)規(guī)定，不得辦理與本公司無(wú)關(guān)的款項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，即不得出租和出借銀行賬戶。.本公司對(duì)外部單位的業(yè)務(wù)結(jié)算，一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行。銀行收款業(yè)務(wù)納人員應(yīng)及時(shí)從開(kāi)戶行取回轉(zhuǎn)賬或電匯業(yè)務(wù)的收款回單，并依此登記銀行存款日記賬。2.出納人員應(yīng)將銀行收款的進(jìn)賬回單與相應(yīng)的業(yè)務(wù)原始憑證核對(duì)粘貼在一起，交會(huì)計(jì)人員作進(jìn)行賬務(wù)處理。銀行付款業(yè)務(wù)1. 出納員辦理銀行付

6、款業(yè)務(wù)，需審核相應(yīng)的原始憑證，對(duì)未完成本公司規(guī)定的審批程序的業(yè)務(wù)，應(yīng)拒絕辦理。2.對(duì)外結(jié)算業(yè)務(wù)不能開(kāi)具現(xiàn)金支票，提取備用金按本公司規(guī)定的程序操作。3.出納員應(yīng)及時(shí)掌握存款賬戶余額信息。其他與銀行有關(guān)的業(yè)務(wù)管理. 實(shí)行“資金日?qǐng)?bào)表”管理:出納員每天須填制“資金日?qǐng)?bào)表”，當(dāng)天的報(bào)表，于次日上班后向財(cái)務(wù)經(jīng)理、總裁報(bào)送。.“網(wǎng)銀”管理：系統(tǒng)內(nèi)各公司銀行網(wǎng)銀，均由資金管理部負(fù)責(zé)管理。負(fù)責(zé)所有銀行的收、付、轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的辦理?！熬W(wǎng)銀”支付業(yè)務(wù)：付款提交人與付款授權(quán)人不得為同一人。.銀行存款余額調(diào)節(jié)表管理：每月月末結(jié)賬后，財(cái)務(wù)出納員須針對(duì)財(cái)務(wù)賬面的銀行存款余額與銀行對(duì)賬單的差異作“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。并妥善留存

7、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期的檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。.銀行授信管理辦法：融資部門(mén)負(fù)責(zé)辦理銀行授信業(yè)務(wù)，包括：組織各相關(guān)部門(mén)編寫(xiě)材料、報(bào)送銀行需要的資料、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表等。.出納員應(yīng)對(duì)所經(jīng)辦的銀行收、付款業(yè)務(wù)逐筆登記，并與銀行存款對(duì)賬單逐筆勾對(duì)，對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)的掛賬時(shí)間不得超過(guò)三個(gè)月，年末結(jié)賬前應(yīng)保證銀行存款余額與銀行對(duì)賬余額一致。.本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或經(jīng)授權(quán)的會(huì)計(jì)主管對(duì)出納的銀行結(jié)算業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)督責(zé)任，每月對(duì)其銀行余額調(diào)節(jié)表的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，需特別關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)的內(nèi)容。.出納員因工作疏忽開(kāi)具空頭支票而導(dǎo)致罰款的，應(yīng)承擔(dān)一定的責(zé)任。印章管理制度一、印章

8、的制作、廢止和保管. 公司業(yè)務(wù)流程所涉及的印章由公司指定統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。.經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作涉及業(yè)務(wù)流程方面的印章，具體分為財(cái)務(wù)專用章、人名章。.公司合同專用章由各公司指定專人進(jìn)行保管、使用；財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行保管、使用，人名章由章上所刻的人員自己保管或由本人授權(quán)他人保存。未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章，同一人員不得保管使用同一單位兩枚（含兩枚）以上印章。.各印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。.印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報(bào)行政部，由行政部登記后按法律程序申明作廢并制作新的印

9、章。二、印章的使用.使用印章時(shí)，使用人必須填寫(xiě)“印章使用申請(qǐng)單”，說(shuō)明使用印章的理由、起止時(shí)間、印章的種類、材質(zhì)及申請(qǐng)人等。.“印章使用申請(qǐng)單”經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一同交由印章保管人蓋章。.印章保管人要仔細(xì)審核“印章使用申請(qǐng)單”的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。.經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與“印章使用申請(qǐng)單”交由印章管理人進(jìn)行審核，并由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予指定部門(mén)存檔。. 銷售部與購(gòu)貨方訂立銷售合同所蓋合同專用章，必須由印章保管員根據(jù)經(jīng)審核審批后的表單并與銷售合同核對(duì)一致后才能蓋章，若亂用合同專用章造成公司損失的，

10、要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。.公司財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出公司使用時(shí)，必須在“印章使用申請(qǐng)單”上說(shuō)明事由，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后方可帶出。. 出納要將財(cái)務(wù)的有關(guān)印鑒簿交給銀行，當(dāng)印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系，更新印鑒簿。. 印章保管人應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)“印章領(lǐng)用登記簿”，說(shuō)明印章使用事由、使用對(duì)象、蓋章 時(shí)間等，并由申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。. 印章保管人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須將所保管的印章及相關(guān)文件交接，否則不允許離職或調(diào)動(dòng)。. 公司中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本辦法規(guī)定的程序執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自使用印章。公司費(fèi)用、款項(xiàng)支付審批程序一、有關(guān)資金支付審批權(quán)限本公司有關(guān)支出均經(jīng)審批后進(jìn)行，實(shí)行“費(fèi)用審批、資金支

11、付一支筆”原則，即任何資金的支付必須經(jīng)過(guò)貿(mào)易公司總裁審批，付款時(shí)必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。為保證日常業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，上述審批人員如因工作或其他原因未能辦理審批事項(xiàng)的，可授權(quán)委托公司有關(guān)管理人員代為審批；如遇突發(fā)事件未能及時(shí)現(xiàn)場(chǎng)簽批的，可先以手機(jī)發(fā)信息形式批準(zhǔn)，憑手機(jī)信息進(jìn)入下一審批程序，并在事后補(bǔ)簽。借款后再填單報(bào)銷或取回發(fā)票沖賬的業(yè)務(wù)審批，按上述審批授權(quán)及下列審批程序進(jìn)行。二、資金支付審批注意事項(xiàng). 費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門(mén)人員費(fèi)用報(bào)銷相應(yīng)的業(yè)務(wù)真實(shí)性進(jìn)行審查；財(cái)務(wù)審核會(huì)計(jì)對(duì)業(yè)務(wù)票據(jù)的合規(guī)性、金額計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核；總裁對(duì)所報(bào)銷費(fèi)用經(jīng)辦業(yè)務(wù)

12、的合理性及事先審批情況進(jìn)行把握并進(jìn)行總體審批；集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)款項(xiàng)的支付方式及時(shí)間進(jìn)行審批。.款項(xiàng)支付均需填寫(xiě)相應(yīng)的單據(jù)（以下合稱“支付單據(jù)”）辦理業(yè)務(wù)如由需要先借支款項(xiàng)，需由經(jīng)辦人員填寫(xiě)“借款審批單”；辦理費(fèi)用報(bào)銷，需由經(jīng)辦人員填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷單”；辦理采購(gòu)貨款支付，需由經(jīng)辦人員填寫(xiě)“付款申請(qǐng)審批單”；并按規(guī)定貼粘相應(yīng)的票據(jù)、合同等作為附件，并按相應(yīng)的流程進(jìn)行審批。.“借款審批單”應(yīng)列明：借款的性質(zhì)、借款的用途、借款的預(yù)計(jì)金額、款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時(shí)間等內(nèi)容，先報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人、總裁審核批準(zhǔn)后，再報(bào)財(cái)務(wù)部審核會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，最終由出納根據(jù)款項(xiàng)支付的類別支付現(xiàn)金或填寫(xiě)支票。.經(jīng)辦人在填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，

13、應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，并在“費(fèi)用報(bào)銷單”經(jīng)辦人處簽署自已的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并由其在證明人一欄上簽名；經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，按本公司“費(fèi)用報(bào)銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如交通費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理；“費(fèi)用報(bào)銷單”的填寫(xiě)一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額應(yīng)保證金額的大、小寫(xiě)填寫(xiě)一致，否則無(wú)效。.“采購(gòu)貨款支付審批單”應(yīng)列明收款單位開(kāi)戶行及賬號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額，預(yù)付款貨時(shí)應(yīng)附上相應(yīng)的采購(gòu)合同；正常貨款結(jié)算時(shí)應(yīng)附上相應(yīng)的采購(gòu)發(fā)票及材料物資驗(yàn)收單據(jù)。三、資金支付

14、審批基本流程第一步:經(jīng)辦人應(yīng)將填寫(xiě)完整、附件齊全的支付單據(jù)先交本部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，部門(mén)負(fù)責(zé)人重點(diǎn)對(duì)款項(xiàng)發(fā)生事項(xiàng)的真實(shí)性、預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門(mén)負(fù)責(zé)人審查無(wú)異議后，應(yīng)在“# 單”或借款單部門(mén)負(fù)責(zé)人一欄簽名。第二步：經(jīng)辦人將經(jīng)審批后的支付單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，審核會(huì)計(jì)對(duì)所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查；對(duì)支付款項(xiàng)與合同條款進(jìn)行核對(duì)；對(duì)款項(xiàng)的歷史支付記錄進(jìn)行復(fù)核，對(duì)費(fèi)用金額及辦理程序的完整性與公司的規(guī)定進(jìn)行復(fù)核；對(duì)金額計(jì)算的正確性進(jìn)行復(fù)核。對(duì)于不符合規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)退回并要求報(bào)銷人重新整理；對(duì)于前欠款未結(jié)清的借款人，如無(wú)特殊原因原則上暫停支付新的借款；對(duì)

15、于超過(guò)公司標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷財(cái)務(wù)人員可直接核減；對(duì)于未按規(guī)定完成前期審批的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員可拒絕受理。對(duì)支付單據(jù)審核無(wú)誤后，審核會(huì)計(jì)注明相應(yīng)的審核內(nèi)容后簽名確認(rèn)。第三步：經(jīng)辦人將取得本部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后的支付單據(jù)按授權(quán)審批權(quán)限送交主管副總及總經(jīng)理進(jìn)行審批，對(duì)業(yè)務(wù)報(bào)銷的合理性及事前特許事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)。第四步：經(jīng)辦人將經(jīng)會(huì)計(jì)審核后的支付單據(jù)按審批權(quán)限交財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審 批，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)資金計(jì)劃對(duì)款項(xiàng)的支付方式及結(jié)算時(shí)間進(jìn)行簽批。第五步：經(jīng)辦人將完成審批程序的支付單據(jù)交出納辦理支付手續(xù)。出納應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào) 銷單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合 法，審批手續(xù)是

16、否齊備。審核無(wú)誤后在“費(fèi)用報(bào)銷單”出納一欄處簽名，并按財(cái)務(wù)經(jīng)理批 準(zhǔn)的結(jié)算方式及結(jié)算時(shí)間安排資金，通知經(jīng)辦人領(lǐng)取現(xiàn)金、支票、匯票，并簽名確認(rèn)收款 事宜，采取轉(zhuǎn)賬及電匯方式的，在辦妥后通知經(jīng)辦人員。對(duì)其他付款單據(jù)也要進(jìn)行相應(yīng)的 復(fù)核，出納辦妥款項(xiàng)支付后，應(yīng)及時(shí)在費(fèi)用報(bào)銷單及附件上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付 訖”專用章，并及時(shí)登入現(xiàn)金或銀行存款日記賬，或票據(jù)臺(tái)賬。附件1借款審批流程簡(jiǎn)圖A附件2費(fèi)用報(bào)銷流程簡(jiǎn)圖附件3貨款支付報(bào)銷流程簡(jiǎn)圖附件-1本公司借款審批流程簡(jiǎn)圖如下:1、經(jīng)辦人填寫(xiě)“借款單”2、經(jīng)辦人將填寫(xiě) 好的“借款單”交 部門(mén)負(fù)責(zé)人審核6、經(jīng)辦人將完 成上留附府聘審 核儲(chǔ)藪篦”“偌藕 圉副董

17、事輛銅樵 資金5、經(jīng)辦人將完成 上8程唐剛依假根 款疆資金來(lái)郵儲(chǔ)金 總睡鯽嫁辦人領(lǐng)取款項(xiàng)附件2費(fèi)用報(bào)銷流程簡(jiǎn)圖如下1、經(jīng)辦人填寫(xiě) “報(bào)銷單”， 整理、粘貼合 6批辦人將審 核完囂湖“費(fèi)堪根 掘崎重安排懵繼 M闕院3排援霰 款項(xiàng)2、經(jīng)辦人將完成 上步程序的“費(fèi)用 產(chǎn)銷單”交部門(mén)負(fù) 責(zé)人用標(biāo)角等完成上 爽桎弱力的娜同艮銷革頊遇建南摒好總監(jiān) 布孩接自處簽名確認(rèn)一3、經(jīng)辦人將完成上步程序后的“借款單”交總戡案批經(jīng)辦人將完 9U：第附后取得 款橫藕熏光覆射 售鬻款訛述檎幺 確01出納人員對(duì)L已支付“借款_單”蓋“付訖”3、亳!辦人將完成上 步程序的“費(fèi)用報(bào)銷 產(chǎn)”交主管會(huì)計(jì)復(fù)核 -4-經(jīng)辦人將 完成上畫(huà)

18、根質(zhì)附 已費(fèi)用報(bào)錮!|報(bào) 銷恿裁案梅簽票 據(jù)蓋“付訖”章采購(gòu)款項(xiàng)支付審批流程簡(jiǎn)圖如下:統(tǒng)一的付款審批單，逐級(jí)簽字審批后交到財(cái)務(wù)出納處辦理。支付貨款及相關(guān)費(fèi)用應(yīng)以合同號(hào)為準(zhǔn)；其他付款, 應(yīng)注明相關(guān)用途。發(fā)票管理制度.職責(zé)權(quán)限(1)、業(yè)務(wù)員：負(fù)責(zé)提交開(kāi)票申請(qǐng)單，核對(duì)發(fā)票內(nèi)容，發(fā)票開(kāi)具后及時(shí)交客戶; 檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，及時(shí)交財(cái)務(wù)認(rèn)證和入帳。(2)、部門(mén)經(jīng)理：審批部門(mén)內(nèi)部開(kāi)票申請(qǐng)單，復(fù)核開(kāi)票資料，監(jiān)督和檢查使用 情況。(3)、部門(mén)會(huì)計(jì)：審核收到發(fā)票的準(zhǔn)確性、完整性，遞交發(fā)票管理員作發(fā)票認(rèn)證； 審核開(kāi)票申請(qǐng)單的準(zhǔn)確性、完整性。(4)、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)發(fā)票的申購(gòu)、核銷、保管、開(kāi)具、認(rèn)證等工

19、作；負(fù)責(zé)復(fù)核開(kāi)票 資料；協(xié)助解答有關(guān)稅務(wù)問(wèn)題。(5)、財(cái)務(wù)經(jīng)理：監(jiān)督發(fā)票管理的執(zhí)行情況，制定糾正措施并組織實(shí)施。.發(fā)票的日常管理財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)須按中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法 做好發(fā)票的申購(gòu)、領(lǐng)開(kāi)具、檢查、核銷、保管及認(rèn)證等日常工作，保證業(yè)務(wù)正常開(kāi)展。. 發(fā)票開(kāi)具1 ）公司銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng) 應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票。2 ）業(yè)務(wù)部取得銷售收入申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須提供開(kāi)票申請(qǐng)單、銷售合同、 業(yè)務(wù)結(jié)算單，列明開(kāi)票詳細(xì)內(nèi)容。屬賒銷貨物的開(kāi)票，須提供賒銷審批表且經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。初次開(kāi)具增值稅發(fā)票的客戶還須提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、國(guó)稅登記證副本、一般納稅人資格證等復(fù)印件。3

20、 ）申請(qǐng)開(kāi)具增值稅發(fā)票的客戶名稱須與實(shí)際收款和購(gòu)貨的客戶名稱一致，開(kāi)具內(nèi) 容須與是經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符。4）財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)在收到開(kāi)票申請(qǐng)單后審核完畢，發(fā)票管理員在收到審核后 的開(kāi)票申請(qǐng)單及時(shí)開(kāi)出發(fā)票，遞交業(yè)務(wù)員簽收。5 ）業(yè)務(wù)員應(yīng)核對(duì)發(fā)票內(nèi)容，并在收到發(fā)票后及時(shí)交給客戶簽收確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票 有錯(cuò)漏，應(yīng)要求客戶當(dāng)月退回發(fā)票，重新提交財(cái)務(wù)開(kāi)具。6 ）業(yè)務(wù)部取得代理手續(xù)費(fèi)、租金等其他業(yè)務(wù)收入申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須提供開(kāi) 票申請(qǐng)單、業(yè)務(wù)結(jié)算單和相關(guān)合同。7 ）對(duì)于轉(zhuǎn)口貿(mào)易應(yīng)開(kāi)具形式發(fā)票，用于財(cái)務(wù)部門(mén)做賬和進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。業(yè)務(wù)部門(mén) 必須按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求及時(shí)開(kāi)具并遞交給財(cái)務(wù)部門(mén)。. 發(fā)票收?。?1 ）公司購(gòu)買商品、

21、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)支付款項(xiàng)、費(fèi)用、應(yīng)當(dāng)向 收款方收取發(fā)票。必須要求對(duì)方先開(kāi)出發(fā)票再付款。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名、金額及項(xiàng)目。2 ）收到發(fā)票時(shí)，須檢查一下內(nèi)容：發(fā)票抬頭必須是本公司全稱；發(fā)票印章必須蓋對(duì)方的“財(cái)務(wù)專用章”或者“發(fā)票專用章”；發(fā)票摘要與接受的服務(wù)或者購(gòu)買的貨物須一致；發(fā)票金額與實(shí)際付款金額須相符；發(fā)票填寫(xiě)欄目清晰、完整，書(shū)寫(xiě)沒(méi)有涂改；發(fā)票的商品名稱或項(xiàng)目?jī)?nèi)容不具體明細(xì)時(shí)，須列明細(xì)清單。（ 3 ）收到增值稅發(fā)票除檢查以上內(nèi)容外，還須檢查：發(fā)票票面字跡清晰，不得壓線、錯(cuò)格；銷貨方的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址是否與對(duì)方的稅務(wù)登記證內(nèi)容一致；公司的納稅人識(shí)別號(hào)、公司地址、

22、開(kāi)戶行和銀行帳號(hào)是否準(zhǔn)確；發(fā)票的商品品名、計(jì)量單位、數(shù)量、金額等要素完整準(zhǔn)確，出口貨物的增值稅專用發(fā)票的品名、計(jì)量單位、數(shù)量須與出口報(bào)關(guān)單內(nèi)容一致；發(fā)票的收款人、復(fù)核、發(fā)票人必須完整；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)須加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。（ 4）業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)有符合上列要求開(kāi)具的發(fā)票，有權(quán)拒收且要求客戶重開(kāi)發(fā)票。（ 5 ）業(yè)務(wù)員在收到當(dāng)月開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，符合開(kāi)票方作廢條件的，退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)給開(kāi)票方進(jìn)行作廢處理，并要求開(kāi)票方重新開(kāi)具符合要求的發(fā)票。（ 6 ）業(yè)務(wù)員收到發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按照以下兩種情況分別進(jìn)行處理：該發(fā)票未認(rèn)證的，

23、寫(xiě)拒收證明單，連同發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回給開(kāi)票方，并要求開(kāi)票方重新開(kāi)具符合要求的發(fā)票；該發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證的，由我司提供所屬稅局出具的開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單，開(kāi)票方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票，并重新開(kāi)具符合要求的發(fā)票。7 ）業(yè)務(wù)員遺失收到的專用發(fā)票，憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符后憑銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單，經(jīng)我公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。（ 8 ）業(yè)務(wù)員在收到發(fā)票后及時(shí)交財(cái)務(wù)部辦理認(rèn)證和入賬手續(xù)。增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)須在開(kāi)具之日起30 天內(nèi)認(rèn)證，超過(guò)70 天將無(wú)法認(rèn)證。（ 9 ）不符合

24、規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，公司有權(quán)拒收。應(yīng)收賬款管理制度職責(zé)權(quán)限1 ）業(yè)務(wù)員：是應(yīng)收賬款管理的第一責(zé)任人。負(fù)責(zé)提供客戶信息；評(píng)估客戶資信情況；按照要求擬定銷售合同；填寫(xiě)賒銷審批表；提交結(jié)算單證；定期核對(duì)確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)，在合同規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回應(yīng)收賬款。2 ） 會(huì)計(jì)部門(mén)：核算并跟蹤應(yīng)收賬款；每月清理核對(duì)應(yīng)收賬款；編制應(yīng)收賬款情況表；及時(shí)報(bào)告逾期應(yīng)收賬款情況。3 ）業(yè)務(wù)部經(jīng)理：是部門(mén)應(yīng)收賬款管理的總負(fù)責(zé)人。審核客戶資信評(píng)估情況；審批賒銷審批表；簽訂銷售合同；督促業(yè)務(wù)員追收、核對(duì)、確認(rèn)應(yīng)收賬款；對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，制定糾正措施。4）財(cái)務(wù)部經(jīng)理：按規(guī)定權(quán)限審批賒銷審批表；組織定期清理核對(duì)應(yīng)收賬款、及時(shí)

25、反饋逾期應(yīng)收賬款情況并提出改進(jìn)措施。.5 法務(wù)部經(jīng)理：負(fù)責(zé)定期及不定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)，對(duì)逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。.6 總裁：按規(guī)定權(quán)限審批賒銷審批表及銷售合同；組織實(shí)施糾正措施。審批管理（ 1 ） 業(yè)務(wù)員根據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況對(duì)客戶資信進(jìn)行初始評(píng)估，按照要求擬定銷售合同，填寫(xiě)賒銷審批表，申報(bào)信用額度。（ 2 ） 業(yè)務(wù)員在擬定合同時(shí)，須充分考慮資金回收的風(fēng)險(xiǎn)，特別是貨款的支付方式和期限、延期付款的違約責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)保障措施等，用法律維護(hù)公司權(quán)益。賒銷期限原則上不超過(guò) 30 天。（ 3 ）業(yè)務(wù)部經(jīng)理按照合同評(píng)審程序要求，評(píng)審客戶資信、評(píng)審合同金額、內(nèi)容、條款是否與客戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資產(chǎn)、信譽(yù)

26、度等相適應(yīng)，確保合同的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任界定清晰，履約安全、規(guī)范。（ 4）總裁按公司審批權(quán)限控制表審批合同。核算與跟蹤管理（ 1 ）逾期應(yīng)收賬款和逾期確認(rèn)收款業(yè)務(wù)員須按合同條款跟進(jìn)并催收賬款，在“預(yù)計(jì)收款日期”內(nèi)須收齊賬款，超期未收款的視為逾期應(yīng)收賬款，預(yù)計(jì)收款日期須與合同約定保持一致。業(yè)務(wù)員對(duì)可能逾期的應(yīng)收賬款，必須提前3 天書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)部及公司領(lǐng)導(dǎo)，以便做好資金安排。（ 2）客戶來(lái)款跟進(jìn)財(cái)務(wù)部每天跟進(jìn)到期的應(yīng)收賬款，對(duì)到期未收的款項(xiàng)發(fā)出催款通知書(shū)。業(yè)務(wù)員在收到催款通知書(shū)后1 個(gè)工作日內(nèi)提交書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明逾期回款原因，客戶還款計(jì)劃及采取追收措施，報(bào)業(yè)務(wù)部經(jīng)理、主管副總審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)審批的還款計(jì)劃跟蹤

27、資金回籠，每周編制逾期來(lái)款情況表，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。（ 3）業(yè)務(wù)部交單結(jié)算業(yè)務(wù)員須在銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)后，10 天內(nèi)辦理交單結(jié)算。業(yè)務(wù)員辦理交單結(jié)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，提交賒銷審批表、 銷售發(fā)票、 商 品出庫(kù)回單、業(yè)務(wù)結(jié)算單等資料，并在商品出庫(kù)回單注明“預(yù)計(jì)收款日期” 合作業(yè)務(wù)原則上收齊客戶貨款后，才予開(kāi)票結(jié)算；未收齊貨款的需書(shū)面說(shuō)明原因并注明“預(yù)計(jì)收款日期”，總裁審批。（ 4）部門(mén)會(huì)計(jì)根據(jù)合同審核業(yè)務(wù)結(jié)算單證，分客戶、業(yè)務(wù)員、合同號(hào)、幣種等對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算；跟蹤應(yīng)收賬款到期及到賬情況；每月進(jìn)行核對(duì)、勾銷；及時(shí)反饋逾期應(yīng)收賬款。（ 5）部門(mén)會(huì)計(jì)每月10 日前編制應(yīng)收賬款情況表，報(bào)送

28、業(yè)務(wù)部核對(duì)確認(rèn)，要求每一筆應(yīng)收賬款都落實(shí)到客戶、業(yè)務(wù)員及合同號(hào)。（ 6）業(yè)務(wù)員應(yīng)核對(duì)并書(shū)面確認(rèn)每一筆應(yīng)收賬款；對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，須以書(shū)面方式說(shuō)明逾期原因和預(yù)計(jì)收款時(shí)間。（ 7）業(yè)務(wù)部經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)員書(shū)面確認(rèn)的應(yīng)收賬款情況表，在每月15 日前前面、蓋章后交回部門(mén)會(huì)計(jì)。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)制定糾正措施并落實(shí)執(zhí)行，確保及時(shí)收款。風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)措施（ 1 ）業(yè)務(wù)員要隨時(shí)關(guān)注客戶的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)于出現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款或經(jīng)營(yíng)狀況不佳的客戶必須停止賒銷業(yè)務(wù)，并立即采取追收措施或風(fēng)險(xiǎn)保障措施。（ 2）財(cái)務(wù)部定期對(duì)大額或逾期半年以上應(yīng)收賬款，向客戶寄送“詢證函”，要求對(duì)方確定并加蓋公章，作為雙方對(duì)賬的原始依據(jù)，保證應(yīng)收

29、債權(quán)的法律時(shí)效?？蛻粼诎l(fā)函一周后仍未回復(fù)的，業(yè)務(wù)員必須上門(mén)追收，取得欠款或者書(shū)面還款計(jì)劃。必要時(shí)，通過(guò)法律途徑解決。（ 3）年終考核計(jì)算利潤(rùn)時(shí)，對(duì)于逾期應(yīng)收賬款參照壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提方法，按逾期時(shí)限分檔計(jì)算壞賬準(zhǔn)備金并扣減考核利潤(rùn)。其中：逾期3 個(gè)月內(nèi)的按5%；逾期3 個(gè)月到半年的按 20% ；逾期半年至一年的按50% ；逾期一年以上的按100% 。逾期應(yīng)收賬款待收回后 再返還利潤(rùn)。預(yù)付賬款管理制度1 、職責(zé)權(quán)限（ 1 ）業(yè)務(wù)員：是預(yù)付賬款的第一負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)提供供應(yīng)商資料；評(píng)估供應(yīng)商資信情況；擬定采購(gòu)合同；填制付款申請(qǐng)表；提交結(jié)算單證；定期核對(duì)預(yù)付賬款，對(duì)預(yù)付賬款的安全和交單結(jié)算負(fù)責(zé)。（ 2 ）

30、部門(mén)會(huì)計(jì)：核算并跟蹤預(yù)付賬款；每月清理核對(duì)預(yù)付賬款并編制預(yù)付賬款情況表；及時(shí)報(bào)告逾期預(yù)付賬款情況。（ 3 ）業(yè)務(wù)部經(jīng)理：是部門(mén)預(yù)付賬款的總負(fù)責(zé)人。對(duì)預(yù)付賬款的支付風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)；審批付款申請(qǐng)表；督促業(yè)務(wù)員定期核對(duì)、確認(rèn)預(yù)付賬款；對(duì)于逾期預(yù)付賬款，制定糾正措施。（ 4）財(cái)務(wù)部經(jīng)理：按規(guī)定權(quán)限審批付款申請(qǐng)表；組織定期清理核對(duì)預(yù)付賬款；及時(shí)反饋逾期預(yù)付賬款情況并提出改進(jìn)措施。負(fù)責(zé)定期或者不定期對(duì)預(yù)付賬款進(jìn)行審計(jì)，對(duì)逾期預(yù)付賬款進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。（ 5 ）總裁：按規(guī)定權(quán)限審批采購(gòu)合同及付款申請(qǐng)表，組織實(shí)施糾正措施。、審批管理（ 1 ） 業(yè)務(wù)員根據(jù)供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況對(duì)供應(yīng)商資信進(jìn)行初步評(píng)估，按照要求擬定采

31、購(gòu)合同。在申請(qǐng)預(yù)付賬款時(shí)填寫(xiě)付款申請(qǐng)表，按合同的約定注明“預(yù)計(jì)交貨日期”，并附采購(gòu)合同，提交業(yè)務(wù)經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)員在擬定合同時(shí)，須充分考慮資金支付的風(fēng)險(xiǎn)，特別是供應(yīng)商的交貨能力及產(chǎn)品質(zhì)量、延期交貨等違約責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)保障措施等，用法律維護(hù)公司權(quán)益。預(yù)付賬款比例原則上不超過(guò)合同金額的20% 。（ 2）業(yè)務(wù)部經(jīng)理按照合同評(píng)審程序要求，評(píng)審供應(yīng)商資信、合同金額、內(nèi)容、條款是否與供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資產(chǎn)、信譽(yù)等相適應(yīng)，確保合同的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任界定清晰、條約安全、規(guī)范。業(yè)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合同條款審核付款申請(qǐng)表并審批。3）財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)采購(gòu)合同及相關(guān)單證審批付款申請(qǐng)表。（4）總裁按審批權(quán)限控制表審批采購(gòu)合同和預(yù)付賬款。、核

32、算和跟蹤管理（ 1 ）業(yè)務(wù)員付款后須在“預(yù)計(jì)交貨日期”內(nèi)提交采購(gòu)發(fā)票、商品入庫(kù)回單辦理入庫(kù)交單手續(xù)，否則視為逾期預(yù)付賬款。（2） 預(yù)付賬款跟進(jìn)：對(duì)于未交貨的逾期預(yù)付賬款視為同應(yīng)收賬款，參照應(yīng)收賬款管理制度來(lái)管理。（3）部門(mén)會(huì)計(jì)根據(jù)付款申請(qǐng)表和支付單證，分客戶、業(yè)務(wù)員、合同號(hào)、幣種等對(duì)預(yù)付賬款進(jìn)行核算；跟蹤預(yù)付賬款到期及交單情況；每月進(jìn)行核對(duì)、購(gòu)銷；及時(shí)反饋逾期預(yù)付賬款。（4）部門(mén)會(huì)計(jì)每月10 日前編制預(yù)付賬款情況表，報(bào)送業(yè)務(wù)部核對(duì)確認(rèn)，做到每一筆預(yù)付賬款都落實(shí)到業(yè)務(wù)部、業(yè)務(wù)員、客戶及合同號(hào)。（5） 業(yè)務(wù)員應(yīng)核對(duì)并書(shū)面確認(rèn)每一筆預(yù)付賬款，對(duì)于逾期預(yù)付賬款，須以書(shū)面方式說(shuō)明逾期原因和預(yù)計(jì)清理時(shí)間。

33、（6）業(yè)務(wù)部經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)員書(shū)面確認(rèn)的預(yù)付賬款情況表，并在每月15 日前簽名、蓋章后交回部門(mén)會(huì)計(jì)。對(duì)于逾期預(yù)付賬款制定糾正措施并落實(shí)執(zhí)行，確保及時(shí)交單結(jié)算。4、風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)措施（1 ） 業(yè)務(wù)員要隨時(shí)關(guān)注供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)于出現(xiàn)逾期預(yù)付賬款或經(jīng)營(yíng)狀況不佳的供應(yīng)商必須停止預(yù)付業(yè)務(wù)，并立即采取追收措施或風(fēng)險(xiǎn)保障措施。（2） 財(cái)務(wù)部定期對(duì)大額或逾期半年以上預(yù)付賬款，向客戶寄送“詢證函”，要求對(duì)方確認(rèn)并加蓋公章，作為雙方對(duì)賬的原始依據(jù)，保證預(yù)付賬款的法律有效。在向客戶發(fā)函一周后仍未回復(fù)的，業(yè)務(wù)員必須上門(mén)追收，取得欠款或者書(shū)面還款計(jì)算。必要時(shí)，通過(guò)法律途徑 解決。3) 業(yè)務(wù)部經(jīng)理及業(yè)務(wù)員須對(duì)預(yù)付賬款承擔(dān)

34、清理責(zé)任，當(dāng)發(fā)生人事變動(dòng)時(shí)，必須辦理債權(quán) 交接手續(xù)，將預(yù)付賬款落實(shí)到具體責(zé)任人。財(cái)務(wù)部應(yīng)跟蹤每一筆預(yù)付賬款到期及結(jié)算情況，及時(shí)報(bào)告逾期預(yù)付賬款，每月10 前上報(bào)預(yù)付賬款情況表，按要求跟蹤并反饋。存貨管理制度職責(zé)權(quán)限(1)業(yè)務(wù)員：是存貨管理的第一責(zé)任人。對(duì)存貨周轉(zhuǎn)及變現(xiàn)能力負(fù)責(zé)；對(duì)存貨價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、安全負(fù)責(zé)；擬定采購(gòu)合同；填制付款申請(qǐng)表；辦理存貨驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)；提交結(jié)算單證；每月月底定期盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)存貨；按時(shí)上報(bào)盤(pán)點(diǎn)表。(2)部門(mén)會(huì)計(jì)：核算并跟蹤存貨；每月清理核對(duì)存貨；編制月度存貨情況表、季度存貨分類情況表；定期參與存貨盤(pán)點(diǎn)；及時(shí)報(bào)告預(yù)期存貨情況。(3)業(yè)務(wù)部經(jīng)理：是存貨管理的總負(fù)責(zé)人。

35、對(duì)存貨周轉(zhuǎn)及變現(xiàn)能力負(fù)責(zé)；簽訂采購(gòu)合同；審批付款申請(qǐng)表；督促業(yè)務(wù)員定期結(jié)算、清理、核對(duì)存貨；核對(duì)逾期存貨情 況。(4)財(cái)務(wù)部經(jīng)理：定期組織清理存貨；及時(shí)反饋逾期存貨情況并提出改進(jìn)措施。(5 )總裁：按規(guī)定權(quán)限審批采購(gòu)合同與付款申請(qǐng)表，組織實(shí)施糾正措施。存貨的管理(1)存貨的購(gòu)進(jìn)：業(yè)務(wù)員填寫(xiě)付款申請(qǐng)表，注明“預(yù)計(jì)交貨日期”，并附采購(gòu)合同。按審批權(quán)限控制表中規(guī)定的資金審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。(2)出口及業(yè)務(wù)：原則上應(yīng)取得貨權(quán)、發(fā)票并驗(yàn)收合格后付款。(3)進(jìn)口業(yè)務(wù)：按與外商簽訂的采購(gòu)合同付款條件支付。業(yè)務(wù)員應(yīng)在公司或委托報(bào)關(guān)行繳納進(jìn)口關(guān)稅、增值稅及消費(fèi)稅等稅金。由報(bào)關(guān)行代繳稅金的，業(yè)務(wù)部須提供委托報(bào)關(guān)的協(xié)

36、議和報(bào)關(guān)行繳稅憑證復(fù)印件。業(yè)務(wù)員在海關(guān)完稅后一個(gè)月內(nèi)，必須將海關(guān)完稅憑證交財(cái)務(wù)部進(jìn)行網(wǎng)上確認(rèn)。業(yè)務(wù)員應(yīng)履行及時(shí)交付稅票的義務(wù)，并承擔(dān)遲交稅票造成不能申報(bào)抵扣的責(zé)任。存貨入庫(kù)前必須辦理驗(yàn)收手續(xù)。業(yè)務(wù)員應(yīng)核對(duì)采購(gòu)合同、供貨單位提供的材質(zhì)證明、各種證書(shū)、裝箱單等原始單據(jù)與待檢驗(yàn)商品數(shù)量、質(zhì)量是否相符。對(duì)驗(yàn)收不合格商品，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)退貨或索賠。業(yè)務(wù)員對(duì)存貨的質(zhì)量、數(shù)量和安全性、完整性負(fù)直接責(zé)任；財(cái)務(wù)部對(duì)存貨計(jì)價(jià)金額的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。月末財(cái)務(wù)人員根據(jù)本月出入庫(kù)情況編制出入庫(kù)匯總表。對(duì)于以銷定購(gòu)等零庫(kù)存貿(mào)易，業(yè)務(wù)員直接填制商品入庫(kù)回單。業(yè)務(wù)部必須設(shè)置存貨臺(tái)帳登記制度，對(duì)存貨收發(fā)品種、數(shù)量逐筆進(jìn)行登記。月末必須與財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。業(yè)務(wù)部定期對(duì)存貨的保存情況進(jìn)行抽查或全面檢查，將檢查結(jié)果做書(shū)面記錄