商業(yè)銀行資本管理手冊樣本

1、46/46附件5：信用風險內(nèi)部評級體系監(jiān)管要求一、 總體要求（一）商業(yè)銀行采納內(nèi)部評級法計量信用風險資本要求，應(yīng)按照本方法要求建立內(nèi)部評級體系。內(nèi)部評級體系包括對主權(quán)、金融機構(gòu)和公司風險暴露（以下簡稱非零售風險暴露）的內(nèi)部評級體系和零售風險暴露的風險分池體系。（二）商業(yè)銀行的內(nèi)部評級體系應(yīng)能有效識不信用風險，具備穩(wěn)健的風險區(qū)分和排序能力，并準確量化風險。內(nèi)部評級體系包括以下差不多要素：1內(nèi)部評級體系的治理結(jié)構(gòu)，保證內(nèi)部評級結(jié)果客觀性和可靠性。2非零售風險暴露內(nèi)部評級和零售風險暴露風險分池的技術(shù)標準，確保非零售風險暴露每個債務(wù)人和債項劃入相應(yīng)的風險級不，確保每筆零售風險暴露劃入相應(yīng)的資產(chǎn)池。3內(nèi)

2、部評級的流程，保證內(nèi)部評級的獨立性和公正性。4風險參數(shù)的量化，將債務(wù)人和債項的風險特征轉(zhuǎn)化為違約概率、違約損失率、違約風險暴露和期限等風險參數(shù)。5IT和數(shù)據(jù)治理系統(tǒng)，收集和處理內(nèi)部評級相關(guān)信息，為風險評估和風險參數(shù)量化提供支持。二、 內(nèi)部評級體系的治理結(jié)構(gòu)商業(yè)銀行應(yīng)依照本方法第七章要求完善治理結(jié)構(gòu)，并按下列要求建立內(nèi)部評級體系的治理結(jié)構(gòu)：（一） 商業(yè)銀行應(yīng)明確董事會及其授權(quán)的專門委員會、監(jiān)事會、高級治理層和相關(guān)部門在內(nèi)部評級體系治理結(jié)構(gòu)中的職責，以及內(nèi)部評級體系的報告要求。（二） 商業(yè)銀行董事會承擔內(nèi)部評級體系治理的最終責任，并履行以下職責：1審批內(nèi)部評級體系重大政策，確保內(nèi)部評級體系設(shè)計、流

3、程、風險參數(shù)量化、信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)治理、驗證和內(nèi)部評級應(yīng)用滿足監(jiān)管要求。2批準內(nèi)部評級體系實施規(guī)劃，并充分了解內(nèi)部評級體系的政策和流程，確保商業(yè)銀行有足夠的資源用于內(nèi)部評級體系的開發(fā)建設(shè)。3監(jiān)督并確保高級治理層制定并實施必要的內(nèi)部評級政策和流程。4每年至少對內(nèi)部評級體系的有效性進行一次檢查。5審批或授權(quán)審批涉及內(nèi)部評級體系的其他重大事項。（三） 商業(yè)銀行高級治理層負責組織內(nèi)部評級體系的開發(fā)和運作，明確對內(nèi)部評級和風險參數(shù)量化技術(shù)、運行表現(xiàn)以及監(jiān)控措施的相關(guān)要求，制定內(nèi)部評級體系設(shè)計、運作、改進、報告和評級政策，確保內(nèi)部評級體系持續(xù)、有效運作。高級治理層應(yīng)具體履行以下職責：1依照董事會批準的內(nèi)部評

4、級體系實施規(guī)劃，配備資源開發(fā)、推廣、運行和維護本銀行的內(nèi)部評級體系。2制定內(nèi)部評級體系的配套政策流程，明確相關(guān)部門或人員的職責，制定并實施有效的問責制度。必要時，高級治理層應(yīng)對現(xiàn)有信用風險治理政策、流程和監(jiān)控體系進行修改，確保內(nèi)部評級體系有效融入日常信用風險治理。3監(jiān)測內(nèi)部評級體系的表現(xiàn)及風險預(yù)測能力，定期檢查信用風險主管部門監(jiān)控措施執(zhí)行情況，定期聽取信用風險主管部門關(guān)于評級體系表現(xiàn)及改進情況的報告。4向董事會報告內(nèi)部評級政策重大修改或特例事項的可能阻礙。5組織開展相關(guān)培訓(xùn)，增強本行工作人員對內(nèi)部評級體系的理解。（四） 商業(yè)銀行應(yīng)建立一整套基于內(nèi)部評級的信用風險內(nèi)部報告體系，確保董事會、高級治

5、理層、信用風險主管部門能夠監(jiān)控資產(chǎn)組合信用風險變化情況，并有助于驗證和審計部門評估內(nèi)部評級體系有效性。依照信息重要性、類不及報告層級的不同，商業(yè)銀行應(yīng)明確內(nèi)部報告的頻率和內(nèi)容。報告應(yīng)包括以下信息：1按照評級表述的信用風險總體情況。2不同級不、資產(chǎn)池之間的遷徙情況。3每個級不、資產(chǎn)池相關(guān)風險參數(shù)的估值及與實際值的比較情況。4內(nèi)部評級體系的驗證結(jié)果。5監(jiān)管資本變化及變化緣故。6壓力測試條件及結(jié)果。7內(nèi)部審計情況。（五） 商業(yè)銀行應(yīng)指定信用風險主管部門負責內(nèi)部評級體系的設(shè)計、實施和監(jiān)測。信用風險主管部門應(yīng)獨立于貸款發(fā)起及發(fā)放部門，負責人應(yīng)直接向高級治理層匯報，并具備向董事會報告的途徑。信用風險主管部

6、門的職責應(yīng)包括：1設(shè)計和實施內(nèi)部評級體系，負責或參與評級模型的開發(fā)、選擇和推廣，對評級過程中使用的模型承擔監(jiān)控責任，并對模型的日常檢查和持續(xù)優(yōu)化承擔最終責任。2檢查評級標準，檢查評級定義的實施情況，評估評級對風險的預(yù)測能力，定期向高級治理層報送有關(guān)內(nèi)部評級體系運行表現(xiàn)的專門報告，確保高級治理層對內(nèi)部評級體系的日常運行進行有效的監(jiān)督。3檢查并記錄評級過程變化及緣故，分析并記錄評級推翻和產(chǎn)生特例的緣故。4組織開展壓力測試，參與內(nèi)部評級體系的驗證。5編寫內(nèi)部評級體系報告，包括違約時和違約前一年的評級情況、評級遷徙分析以及對關(guān)鍵評級標準趨勢變化的監(jiān)控情況等，每年至少兩次向高級治理層提交報告。（六） 商

7、業(yè)銀行內(nèi)部審計部門負責對內(nèi)部評級體系及風險參數(shù)估值的審計工作。審計部門的職責應(yīng)包括：1評估內(nèi)部評級體系的適用性和有效性，測試內(nèi)部評級結(jié)果的可靠性。2審計信用風險主管部門的工作范圍和質(zhì)量，評估相關(guān)人員的專業(yè)技能及資源充分性。3檢查信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)維護的完善程度。4檢查計量模型的數(shù)據(jù)輸入過程。5評估持續(xù)符合本方法要求的情況。6與高級治理層討論審計過程中發(fā)覺的問題，并提出相應(yīng)建議。7每年至少一次向董事會報告內(nèi)部評級體系審計情況。（七） 商業(yè)銀行應(yīng)就內(nèi)部評級體系的治理建立完整的文檔，證明其能夠持續(xù)達到監(jiān)管要求，為銀監(jiān)會評估其內(nèi)部評級體系的治理有效性提供支持。文檔應(yīng)至少包括：1董事會職責以及履職情況

8、。2高級治理層職責以及履職情況。3信用風險主管部門的職責、獨立性以及履職情況。4基于內(nèi)部評級的信用風險報告制度及執(zhí)行情況。5內(nèi)部評級體系的內(nèi)部審計制度及執(zhí)行情況。6內(nèi)部評級體系的外部審計情況。7相關(guān)會議紀要、檢查報告和審計報告等信息。 三、 非零售風險暴露內(nèi)部評級體系的設(shè)計（一） 差不多要求1商業(yè)銀行應(yīng)通過內(nèi)部評級確定每個非零售風險暴露債務(wù)人和債項的風險等級。商業(yè)銀行能夠?qū)Φ惋L險業(yè)務(wù)或不能滿足評級條件的風險暴露采取靈活的處理方法，但評級政策應(yīng)詳細講明處理方式，并報銀監(jiān)會備案。2商業(yè)銀行債務(wù)人評級范圍應(yīng)包括所有債務(wù)人與保證人。同一交易對手，不管是作為債務(wù)人依舊保證人，在商業(yè)銀行內(nèi)部只能有一個評級

9、。3商業(yè)銀行應(yīng)對承擔信用風險的每筆債項所對應(yīng)的所有債務(wù)人和保證人分不評級。4商業(yè)銀行應(yīng)對非零售風險暴露債務(wù)人的每筆債項進行評級。5商業(yè)銀行能夠采納計量模型方法、專家推斷方法或綜合使用兩種方法進行評級。商業(yè)銀行對不同非零售風險暴露可選用不同方法，但應(yīng)向銀監(jiān)會證明所選方法能夠準確反映評級對象的風險特征。6非零售風險暴露內(nèi)部評級的技術(shù)要求包括評級維度、評級結(jié)構(gòu)、評級方法論和評級時刻跨度、評級標準、模型使用和文檔化治理等方面。（二） 評級維度1非零售風險暴露的內(nèi)部評級包括債務(wù)人評級和債項評級兩個相互獨立的維度。2債務(wù)人評級用于評估債務(wù)人違約風險，僅反映債務(wù)人風險特征，一般不考慮債項風險特征。違約債務(wù)人

10、的違約概率為100%；商業(yè)銀行能夠設(shè)定1個違約債務(wù)人級不，也能夠依照本銀行治理需要按預(yù)期損失程度設(shè)定多個違約債務(wù)人級不。3同一債務(wù)人不同債項的債務(wù)人評級應(yīng)保持一致。4債務(wù)人級不應(yīng)按照債務(wù)人違約概率的大小排序；若違約債務(wù)人級不超過1個，違約債務(wù)人級不應(yīng)按照預(yù)期損失大小排序。5商業(yè)銀行采納初級內(nèi)部評級法，債項評級能夠基于預(yù)期損失，同時反映債務(wù)人違約風險和債項損失程度；也能夠基于違約損失率，反映債項損失的風險。債項評級應(yīng)按照債項損失的嚴峻程度排序。6商業(yè)銀行采納高級內(nèi)部評級法，應(yīng)通過獨立的債項評級評估債項的損失風險，債項級不按照違約損失率大小排序。商業(yè)銀行應(yīng)考慮阻礙違約損失率的所有重要因素，包括產(chǎn)品

11、、貸款用途和抵質(zhì)押品特征等。對違約損失率有一定預(yù)測能力的債務(wù)人特征，也能夠納入債項評級。商業(yè)銀行能夠?qū)Σ煌Y產(chǎn)考慮不同風險因素，以提高風險可能的相關(guān)性和精確度。 （三） 評級結(jié)構(gòu)1商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)定足夠的債務(wù)人級不和債項級不，確保對信用風險的有效區(qū)分。信用風險暴露應(yīng)在不同債務(wù)人級不和債項級不之間合理分布，不能過于集中。2商業(yè)銀行債務(wù)人評級應(yīng)最少具備7個非違約級不、1個違約級不，并保證較高級不的風險小于較低級不的風險。依照資產(chǎn)組合的特點和風險治理需要，商業(yè)銀行能夠設(shè)定多于本方法規(guī)定的債務(wù)人級不，但應(yīng)保持風險級不間排序的一致性和穩(wěn)定性。3若單個債務(wù)人級不風險暴露超過所有級不風險暴露總量的30%，商業(yè)銀

12、行應(yīng)有經(jīng)驗數(shù)據(jù)向銀監(jiān)會證明該級不違約概率區(qū)間合理同時較窄。4商業(yè)銀行應(yīng)幸免同一債項級不內(nèi)不同風險暴露的違約損失率差距過大。債項評級的標準應(yīng)基于實證分析，假如風險暴露在特定債項級不的集中度較高，商業(yè)銀行應(yīng)保證同一級不內(nèi)債項的損失嚴峻程度相同。（四） 債務(wù)人評級方法論和時刻跨度1商業(yè)銀行能夠采取時點評級法、跨周期評級法以及介于兩者之間的評級方法可能債務(wù)人的違約概率。2商業(yè)銀行的債務(wù)人評級應(yīng)同時考慮阻礙債務(wù)人違約風險的非系統(tǒng)性因素和系統(tǒng)性因素。商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會講明所采取的評級方法如何考慮系統(tǒng)性風險因素的阻礙，并證明其合理性。非系統(tǒng)性因素是指與單個債務(wù)人相關(guān)的特定風險因素；系統(tǒng)性因素是指與所有債務(wù)人

13、相關(guān)的共同風險因素，如宏觀經(jīng)濟、商業(yè)周期等。3商業(yè)銀行應(yīng)至少可能債務(wù)人以后一年的違約概率。4商業(yè)銀行的債務(wù)人評級既要考慮債務(wù)人目前的風險特征，又要考慮經(jīng)濟衰退、行業(yè)發(fā)生不利變化對債務(wù)人還款能力和還款意愿的阻礙，并通過壓力測試反映債務(wù)人的風險敏感性。假如數(shù)據(jù)有限，或難以預(yù)測今后發(fā)生事件對債務(wù)人財務(wù)狀況的阻礙，商業(yè)銀行應(yīng)進行保守可能。（五） 評級標準1商業(yè)銀行應(yīng)書面規(guī)定評級定義、過程和標準。評級定義和標準應(yīng)合理、直觀，且能夠有意義地區(qū)分風險。評級定義應(yīng)包括各級不風險程度的描述和各級不之間風險大小的區(qū)分標準。評級標準應(yīng)與商業(yè)銀行的授信、不良貸款處置等政策保持一致性。2商業(yè)銀行的評級標準應(yīng)考慮與債務(wù)人

14、和債項評級相關(guān)的所有重要信息。商業(yè)銀行擁有的信息越少，對債務(wù)人和債項的評級應(yīng)越保守。3商業(yè)銀行應(yīng)確保評級定義的描述詳細、可操作，以便評級人員對債務(wù)人或債項進行合理劃分。不同業(yè)務(wù)條線、部門和地區(qū)的評級標準應(yīng)保持一致；假如存在差異，應(yīng)對評級結(jié)果的可比性進行監(jiān)測，并及時完善。4商業(yè)銀行采納基于專家推斷的評級時，應(yīng)確保評級標準清晰、透明，以便銀監(jiān)會、內(nèi)審部門和其他第三方掌握評級方法、重復(fù)評級過程、評估級不的適當性。5商業(yè)銀行的內(nèi)部評級能夠參考外部評級結(jié)果，但不能僅依靠外部評級，并應(yīng)滿足下列條件：（1）了解外部評級所考慮的風險因素和評級標準，確保外部評級結(jié)構(gòu)與內(nèi)部評級保持一致。（2）有能力分析外部評級工

15、具的預(yù)測能力。（3）評估使用外部評級工具對內(nèi)部評級的阻礙。（六） 模型使用1信用風險計量模型應(yīng)在評估違約特征和損失特征中發(fā)揮重要作用。由于信用風險計量模型僅使用部分信息，商業(yè)銀行應(yīng)通過必要的專家推斷保證內(nèi)部評級考慮了所有相關(guān)信息。專家推斷應(yīng)考慮模型未涉及的相關(guān)信息。商業(yè)銀行應(yīng)就如何結(jié)合專家推斷和模型結(jié)果建立書面的指導(dǎo)意見。 2商業(yè)銀行應(yīng)能證明用于建模的數(shù)據(jù)代表資產(chǎn)組合的規(guī)模和特點，建立定期評估建模數(shù)據(jù)的準確性、完整性和適當性的程序，確保基于建模數(shù)據(jù)的風險參數(shù)有效應(yīng)用于信貸組合治理。3商業(yè)銀行能夠依照業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度以及風險治理水平建立多種評級體系。商業(yè)銀行應(yīng)對各評級體系進行準確性和一致性的驗證。

16、4商業(yè)銀行應(yīng)定期進行模型驗證，包括對模型區(qū)分能力、預(yù)測能力、準確性和穩(wěn)定性的監(jiān)控，模型之間相互關(guān)系的復(fù)議以及模型預(yù)測結(jié)果和實際結(jié)果的返回檢驗。商業(yè)銀行應(yīng)有能力評估模型局限性，檢查并操縱模型錯誤，持續(xù)改進模型表現(xiàn)。5商業(yè)銀行應(yīng)充分了解評級模型的差不多假設(shè)，評估假設(shè)與現(xiàn)實經(jīng)濟環(huán)境的一致性。在經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生改變時，商業(yè)銀行應(yīng)確?，F(xiàn)有模型能夠適用改變后的經(jīng)濟環(huán)境，評級結(jié)果差異在可控范圍之內(nèi)；假如模型結(jié)果達不到上述要求，商業(yè)銀行應(yīng)對模型結(jié)果進行保守調(diào)整。（七） 文檔化治理1商業(yè)銀行應(yīng)書面記錄非零售風險暴露內(nèi)部評級的設(shè)計，建立符合本方法要求的文檔。2商業(yè)銀行應(yīng)書面記錄內(nèi)部評級的重要過程，至少包括：（1）評級

17、目標。（2）資產(chǎn)組合分類。（3）各類風險暴露評級體系的適用性和依據(jù)。（4）內(nèi)部評級在信用風險治理和資本治理中的作用。3商業(yè)銀行應(yīng)書面記錄評級標準以及各級不的定義，至少包括：（1）評級方法和數(shù)據(jù)。（2）債務(wù)人評級和債項評級級不結(jié)構(gòu)的確定依據(jù)及其含義，包括債務(wù)人和債項級不的數(shù)量、債務(wù)人和債項在不同級不之間的分布等。（3）債務(wù)人各級不之間基于風險的關(guān)系，依照債務(wù)人級不的違約概率，確定各級不的風險。（4）債項各級不之間基于風險的關(guān)系，依照預(yù)期損失嚴峻程度，確定各級不的風險。（5）選擇評級標準的依據(jù)和程序，確保能夠?qū)?nèi)部評級區(qū)分風險的能力做出分析；假如采納多種評級方法，應(yīng)記錄每種評級方法的選擇依據(jù)和程序

18、。（6）違約和損失定義。4商業(yè)銀行應(yīng)對評級模型的方法論、使用范圍等建立完整的文檔，文檔應(yīng)至少包括：（1）詳細描述各個級不、單個債務(wù)人、債項所使用的模型方法論、假設(shè)、數(shù)學(xué)及經(jīng)驗基礎(chǔ)、建模數(shù)據(jù)來源。（2）建模數(shù)據(jù)對信貸組合的代表性檢驗情況。（3）運用統(tǒng)計方法進行模型驗證的情況，包括時段外和樣本外驗證。（4）模型有效性受限制的情形，以及解決方法。5采納外部模型也應(yīng)達到本方法規(guī)定的文檔化要求。四、 零售風險暴露風險分池體系的設(shè)計（一） 差不多要求1商業(yè)銀行應(yīng)建立零售風險暴露的風險分池體系，制定書面政策，確保對每筆零售風險暴露進行準確、可靠的區(qū)分，并分配到相應(yīng)的資產(chǎn)池中。商業(yè)銀行的風險分池政策應(yīng)詳細講明

19、對一些專門零售風險暴露的處理方式，包括不再推廣但仍然存續(xù)的產(chǎn)品、暫無風險分池方法和標準的新產(chǎn)品等。2商業(yè)銀行應(yīng)對已違約和未違約的零售風險暴露分不進行風險劃分；對不同國家的零售風險暴露，應(yīng)分不進行風險劃分，如商業(yè)銀行能夠證明，不同國家零售風險暴露的風險具有同質(zhì)性，經(jīng)銀監(jiān)會認可，可不單獨分池。3商業(yè)銀行應(yīng)選擇可靠的風險因素進行風險分池，這些因素應(yīng)同時用于零售業(yè)務(wù)信用風險的治理。商業(yè)銀行選擇風險因素時，能夠采納統(tǒng)計模型、專家推斷或綜合使用兩種方法。4零售風險暴露的風險分池應(yīng)同時反映債務(wù)人和債項要緊風險特征。同一池中零售風險暴露的風險程度應(yīng)保持一致，風險特征包括但不限于下列因素：（1）債務(wù)人風險特征，

20、包括債務(wù)人類不和人口統(tǒng)計特征等，如收入狀況、年齡、職業(yè)、客戶信用評分、地區(qū)等。（2）債項風險特征，包括產(chǎn)品和抵質(zhì)押品的風險特征，如抵質(zhì)押方式、抵質(zhì)押比例、擔保、優(yōu)先性、賬齡等。（3）逾期信息。5商業(yè)銀行應(yīng)確保每個資產(chǎn)池中匯合足夠多的同質(zhì)風險暴露，并能夠用于準確、一致地可能該池的違約概率、違約損失率和違約風險暴露。6在確保有效區(qū)分風險的前提下，商業(yè)銀行能夠靈活地選擇風險分池方法。商業(yè)銀行風險分池方法應(yīng)保證分池的穩(wěn)定性和一致性，假如出現(xiàn)零售風險暴露在資產(chǎn)池之間頻繁調(diào)整的情況，商業(yè)銀行應(yīng)審查風險分池方法。7商業(yè)銀行應(yīng)保證零售風險暴露在資產(chǎn)池之間保持合理分布，幸免單個池中零售風險暴露過于集中。若單個資

21、產(chǎn)池中風險暴露超過該類零售風險暴露總量的30%，商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會證明該資產(chǎn)池中風險暴露具有風險同質(zhì)性，同時可不能阻礙可能該池的風險參數(shù)。8關(guān)于個人住房抵押貸款和合格循環(huán)零售風險暴露，至少每年重新確定一次存量客戶的分池；按照歸入零售風險暴露小企業(yè)的標準，至少每年重新確定一次歸入零售風險暴露的小企業(yè)名單。9. 零售風險暴露風險分池的技術(shù)要求包括風險分池方法、風險分池標準和文檔化治理。（二） 風險分池方法1商業(yè)銀行應(yīng)依照數(shù)據(jù)情況選擇分池方法，能夠依照單筆風險暴露的評分、賬齡等風險要素進行分池，也可依照單筆風險暴露的違約概率、違約損失率和違約風險暴露等風險參數(shù)進行分池。2關(guān)于數(shù)據(jù)缺失的零售風險暴露，

22、商業(yè)銀行應(yīng)充分利用已有數(shù)據(jù)，并通過風險分池體系的設(shè)計彌補數(shù)據(jù)不足的阻礙。數(shù)據(jù)缺失程度應(yīng)作為風險分池的一個因素。3商業(yè)銀行采納信用評分模型或其它信用風險計量模型可能零售風險暴露風險參數(shù)時，相關(guān)模型的使用應(yīng)達到本方法要求。（三） 風險分池標準1商業(yè)銀行應(yīng)建立書面的資產(chǎn)池定義以及風險分池流程、方法和標準，相關(guān)規(guī)定應(yīng)明確、直觀、詳細，確保具有相同信用風險的零售風險暴露劃分至同樣的資產(chǎn)池。商業(yè)銀行的風險分池的標準應(yīng)與零售業(yè)務(wù)治理政策保持一致。風險分池結(jié)果應(yīng)與長期經(jīng)驗保持一致。2商業(yè)銀行應(yīng)確保不同業(yè)務(wù)條線、部門和地區(qū)的零售風險暴露分池標準一致，假如存在差異，應(yīng)對風險劃分結(jié)果的可比性進行監(jiān)測，并及時完善。3

23、商業(yè)銀行應(yīng)確保分池標準的透明度，便于銀監(jiān)會、內(nèi)審部門和其他第三方掌握風險分池方法、重復(fù)劃分過程、評估風險分池的適當性。 4風險分池應(yīng)考慮本方法規(guī)定的所有相關(guān)信息?？紤]債務(wù)人違約特征時，應(yīng)包含債務(wù)人在不利經(jīng)濟狀況或發(fā)生預(yù)料之外事件時的還款能力和還款意愿。商業(yè)銀行難以預(yù)測今后發(fā)生的事件以及事件對債務(wù)人財務(wù)狀況的阻礙時，應(yīng)對預(yù)測信息持審慎態(tài)度。假如相關(guān)數(shù)據(jù)有限，商業(yè)銀行應(yīng)保守地進行相關(guān)分析。5商業(yè)銀行應(yīng)采納長于一年時刻跨度的數(shù)據(jù)，并盡量使用近期數(shù)據(jù)，確保風險分池的準確性、穩(wěn)定性。商業(yè)銀行擁有的信息越少，風險分池應(yīng)越審慎。（四） 文檔化治理1商業(yè)銀行應(yīng)書面記錄零售風險暴露風險分池的設(shè)計，建立符合本方法

24、要求的文檔。2商業(yè)銀行應(yīng)書面記錄資產(chǎn)池分池方法和標準，至少包括：（1）分池所使用的方法、數(shù)據(jù)及原理。（2）資產(chǎn)池的確定依據(jù)及其含義，包括資產(chǎn)池的數(shù)量、風險暴露在不同池之間的分布、風險因素的選擇方法、模型和選定的風險特征。（3）資產(chǎn)池風險同質(zhì)性分析、集中度分析以及風險劃分的合理性、一致性等。商業(yè)銀行應(yīng)記錄風險暴露在資產(chǎn)池之間的遷徙狀況，以及對資產(chǎn)池與風險分池進行修改的依據(jù)及情況。（4）違約和損失的定義。3商業(yè)銀行風險分池中使用計量模型的，應(yīng)就模型的方法論、使用范圍等建立完整的文檔。文檔應(yīng)至少包括：（1）詳細描述風險分池所使用模型的方法論、假設(shè)、數(shù)學(xué)及經(jīng)驗基礎(chǔ)、建模數(shù)據(jù)來源。（2）建模數(shù)據(jù)對零售風

25、險暴露的代表性檢驗情況。（3）運用統(tǒng)計方法進行模型驗證的情況，包括時段外和樣本外驗證。（4）標示模型有效性受限制的情形，以及商業(yè)銀行的解決方法。4采納外部模型也應(yīng)達到本方法規(guī)定的文檔化要求。五、 內(nèi)部評級流程（一） 差不多要求1商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的內(nèi)部評級流程，確保非零售風險暴露內(nèi)部評級和零售風險暴露風險分池過程的獨立性。2商業(yè)銀行內(nèi)部評級流程包括評級發(fā)起、評級認定、評級推翻和評級更新，并體現(xiàn)在商業(yè)銀行的授信政策和信貸治理程序中。零售風險暴露的風險分池通常不同意推翻。若商業(yè)銀行同意推翻，應(yīng)制定書面政策和程序，并向銀監(jiān)會證明必要性和審慎性。3商業(yè)銀行應(yīng)建立確保內(nèi)部評級流程可靠運行的治理信息系統(tǒng)，

26、詳細記錄評級全過程，以確保非零售風險暴露的債務(wù)人評級與債項評級、零售風險暴露風險分池操作流程的有效執(zhí)行。4商業(yè)銀行應(yīng)建立完整的文檔，以保證內(nèi)部評級過程的規(guī)范化和持續(xù)優(yōu)化，并證明內(nèi)部評級體系操作達到本方法的要求。文檔至少包括：（1）評級流程設(shè)計原理。（2）評級體系運作的組織架構(gòu)、崗位設(shè)置和職責。（3）評級發(fā)起、評級認定、評級推翻和評級更新的政策和操作流程。（4）評級治理方法，包括治理層對評級審核部門的監(jiān)督責任等。（5）評級例外政策。（6）基于計量模型的內(nèi)部評級的指導(dǎo)原則及監(jiān)測。（7）評級的信息系統(tǒng)需求書。（8）其他內(nèi)容，包括評級體系運作程序發(fā)生的要緊變化、銀監(jiān)會最近一次檢查以來的要緊變化等。（二

27、） 評級發(fā)起1評級發(fā)起是指評級人員對客戶與債項進行一次新的評級過程。2商業(yè)銀行應(yīng)制定評級發(fā)起政策，包括評級發(fā)起工作的崗位設(shè)置、評級發(fā)起的債務(wù)人與債項范圍、時刻頻率、操作程序等。3商業(yè)銀行應(yīng)規(guī)定本行不同機構(gòu)對同一債務(wù)人或債項評級發(fā)起的相關(guān)授權(quán)流程。4評級發(fā)起人員應(yīng)遵循盡職原則，充分、準確地收集評級所需的各項數(shù)據(jù)，審查資料的真實性，完整無誤地將數(shù)據(jù)輸入信用評級系統(tǒng)。5評級發(fā)起應(yīng)遵循客觀、獨立和審慎的原則，在充分進行信用分析的基礎(chǔ)上，遵循既定的標準和程序，保證信用評級的質(zhì)量。（三） 評級認定1評級認定是指評級認定人員對評級發(fā)起人員評級建議進行最終審核認定的過程。2商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置評級認定崗位或部門，審

28、核評級建議，認定最終信用等級。評級認定的崗位設(shè)置應(yīng)滿足獨立性要求，評級認定人員不能從貸款發(fā)放中直接獲益，不應(yīng)受相關(guān)利益部門的阻礙，不能由評級發(fā)起人員兼任。（四）評級推翻1評級推翻包括評級人員對計量模型評級結(jié)果的推翻和評級認定人員對評級發(fā)起人員評級建議的否決。2商業(yè)銀行應(yīng)建立明確的評級推翻政策和程序，包括評級推翻的依據(jù)和條件、權(quán)限劃分、幅度、結(jié)果處理以及文檔化等。3對基于計量模型的內(nèi)部評級體系，商業(yè)銀行應(yīng)監(jiān)控專家推斷推翻模型評級、排除變量和調(diào)整參數(shù)的情況，并制定相應(yīng)的指導(dǎo)原則。4對基于專家推斷的內(nèi)部評級體系，商業(yè)銀行應(yīng)明確評級人員推翻評級結(jié)果的情況，包括推翻程序、由誰推翻、推翻程度。5商業(yè)銀行應(yīng)

29、建立完善的評級推翻文檔，在評級系統(tǒng)中詳細記錄評級推翻的理由、結(jié)果以及評級推翻的跟蹤表現(xiàn)。（五）評級更新1商業(yè)銀行應(yīng)建立書面的評級更新政策，包括評級更新的條件、頻率、程序和評級有效期。2商業(yè)銀行對非零售風險暴露的債務(wù)人和保證人評級應(yīng)至少每年更新一次。對風險較高的債務(wù)人，商業(yè)銀行應(yīng)適當提高評級更新頻率。3商業(yè)銀行可依照內(nèi)部風險治理的需要確定債項評級的更新頻率，但至少每年更新一次。對風險較高的債項，商業(yè)銀行應(yīng)適當提高評級更新的頻率。4商業(yè)銀行應(yīng)建立獲得和更新債務(wù)人財務(wù)狀況、債項特征的重要信息的有效程序。若獲得信息符合評級更新條件，商業(yè)銀行應(yīng)在三個月內(nèi)完成評級更新。評級有效期內(nèi)需要更新評級時，評級頻率

30、不受每年一次的限制，評級有效期自評級更新之日重新計算。5商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)監(jiān)測每筆零售風險暴露風險特征的變化情況，并依照最新信息及時將零售風險暴露遷徙到相應(yīng)資產(chǎn)池中。6商業(yè)銀行應(yīng)依照產(chǎn)品和風險特征、風險可能的時刻跨度以及零售業(yè)務(wù)風險治理的要求，確定更新檢查頻率，但至少每年檢查一次各類資產(chǎn)池的損失特征和逾期狀況，至少每季度抽樣檢查一次資產(chǎn)池中單個債務(wù)人及其貸款的情況。六、 風險參數(shù)量化（一） 差不多要求1風險參數(shù)量化是指商業(yè)銀行可能內(nèi)部評級法信用風險參數(shù)的過程。關(guān)于非零售風險暴露，實施初級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行應(yīng)可能違約概率；實施高級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行應(yīng)可能違約概率、違約損失率、違約風險暴露和期限。

31、關(guān)于零售風險暴露，商業(yè)銀行應(yīng)可能違約概率、違約損失率和違約風險暴露。2.商業(yè)銀行應(yīng)依照本方法要求建立風險參數(shù)量化政策、過程和關(guān)鍵定義，并確保在銀行內(nèi)部得到統(tǒng)一實施。3商業(yè)銀行應(yīng)依照所有可獲得的數(shù)據(jù)、信息和方法可能違約概率、違約損失率和違約風險暴露。4.違約概率、違約損失率、違約風險暴露的估值應(yīng)以歷史經(jīng)驗和實證研究為基礎(chǔ)，不能僅依靠專家推斷。商業(yè)銀行應(yīng)對風險參數(shù)量化過程所涉及的專家推斷和調(diào)整進行實證分析，確保不低估風險。調(diào)整決定、依據(jù)及計算方法應(yīng)記錄存檔，以便于內(nèi)部監(jiān)督和持續(xù)改進，確保監(jiān)督檢查能追蹤整個過程。商業(yè)銀行應(yīng)采取敏感性分析，評估調(diào)整對風險參數(shù)、監(jiān)管資本要求的阻礙。5商業(yè)銀行應(yīng)制定風險參

32、數(shù)量化更新政策，確保技術(shù)進步、數(shù)據(jù)信息和估值方法的變化情況能及時充分地反映在風險參數(shù)中。商業(yè)銀行應(yīng)至少每年審查一次內(nèi)部風險參數(shù)的可能值，并依照業(yè)務(wù)需要及時更新量化方法和流程。6違約概率、違約損失率和違約風險暴露的估值應(yīng)遵循審慎原則。商業(yè)銀行應(yīng)保守可能風險參數(shù)的誤差，誤差越大，保守程度應(yīng)越大。7關(guān)于零售風險暴露，若商業(yè)銀行能證明不同資產(chǎn)池之間的違約損失特征沒有實質(zhì)性差不，這些資產(chǎn)池能夠使用相同風險參數(shù)可能值。8風險參數(shù)量化過程及風險參數(shù)可能值的重大調(diào)整應(yīng)及時報銀監(jiān)會備案。9商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的風險參數(shù)量化文檔，以持續(xù)改進風險參數(shù)的量化過程，并為銀監(jiān)會的監(jiān)督檢查提供支持。（二） 風險參數(shù)量化的流程

33、1商業(yè)銀行應(yīng)制定書面的風險參數(shù)量化流程，確保對風險參數(shù)審慎可能。風險參數(shù)量化流程應(yīng)包括數(shù)據(jù)選取、參數(shù)估算、映射和參數(shù)應(yīng)用四個時期。2商業(yè)銀行應(yīng)從歷史數(shù)據(jù)中選取合格數(shù)據(jù)，建立樣本數(shù)據(jù)集。數(shù)據(jù)選取應(yīng)達到本方法相關(guān)要求。3樣本數(shù)據(jù)集的數(shù)據(jù)來源能夠包括內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)和內(nèi)外部集合數(shù)據(jù)，確保估值基于所有相關(guān)和重要的數(shù)據(jù)。使用外部數(shù)據(jù)時，商業(yè)銀行應(yīng)保證外部數(shù)據(jù)與內(nèi)部數(shù)據(jù)之間的可比性、相關(guān)性和一致性。4商業(yè)銀行應(yīng)確保相關(guān)數(shù)據(jù)定義的一致性。用于可能風險要素的數(shù)據(jù)中，風險暴露數(shù)量、生成數(shù)據(jù)時所使用的授信標準以及其他相關(guān)的特征，應(yīng)與商業(yè)銀行的風險暴露和授信標準一致，至少應(yīng)能夠相互比較。5商業(yè)銀行選取的樣本數(shù)據(jù)應(yīng)

34、有代表性，能反映信用風險暴露特征、本銀行信貸政策以及當前和以后的經(jīng)濟狀況。樣本數(shù)據(jù)的選取數(shù)目和選取時刻段，應(yīng)能夠確保風險參數(shù)可能的準確性。6風險參數(shù)量化的數(shù)據(jù)觀看期應(yīng)涵蓋一個完整的經(jīng)濟周期。用于可能非零售風險暴露債務(wù)人違約概率的數(shù)據(jù)觀看期不得低于5年；用于可能非零售風險暴露違約損失率、違約風險暴露的數(shù)據(jù)觀看期不得低于7年；用于可能零售風險暴露風險參數(shù)的數(shù)據(jù)觀看期不得低于5年。假如商業(yè)銀行能獲得更長時期的歷史數(shù)據(jù)，應(yīng)采納更長的歷史觀看期。觀看期越短，商業(yè)銀行的估值就應(yīng)越保守。7不同時期的歷史數(shù)據(jù)應(yīng)具有相同重要性，假如商業(yè)銀行的實證經(jīng)驗表明，某時期歷史數(shù)據(jù)能夠更好地反映經(jīng)濟周期的阻礙，有助于準確可

35、能參數(shù)，經(jīng)銀監(jiān)會批準，商業(yè)銀行能夠?qū)μ囟〞r期數(shù)據(jù)的使用做專門處理。8商業(yè)銀行能夠使用外部數(shù)據(jù)、內(nèi)部數(shù)據(jù)、內(nèi)外部集合數(shù)據(jù)或綜合使用3類數(shù)據(jù)來源，但至少其中1類數(shù)據(jù)源的歷史觀看期不低于本方法的相關(guān)要求。9商業(yè)銀行實施內(nèi)部評級法之前數(shù)據(jù)收集標準能夠有一定的靈活性，但使用時應(yīng)進行適當調(diào)整，并向銀監(jiān)會證明調(diào)整后的數(shù)據(jù)與其它數(shù)據(jù)沒有實質(zhì)性差不。10商業(yè)銀行應(yīng)至少每年對樣本數(shù)據(jù)集進行一次全面的分析和檢查，以保證樣本數(shù)據(jù)與現(xiàn)有組合之間的相關(guān)性，評估樣本數(shù)據(jù)的質(zhì)量以及樣本數(shù)據(jù)與違約定義之間的一致性。假如樣本數(shù)據(jù)集或現(xiàn)有的風險暴露組合數(shù)據(jù)存在重要缺陷或缺少重要信息，商業(yè)銀行應(yīng)制定書面的處理和調(diào)整方法。11商業(yè)銀行

36、應(yīng)基于樣本數(shù)據(jù)的風險特性及表現(xiàn)可能風險參數(shù)。參數(shù)可能應(yīng)達到本方法的相關(guān)要求。12商業(yè)銀行應(yīng)運用統(tǒng)計工具，對具有不同風險特征的樣本數(shù)據(jù)集進行分析，分不估算風險參數(shù)。商業(yè)銀行可使用一種或多種統(tǒng)計方法可能風險參數(shù)。當產(chǎn)生多種估值結(jié)果時，商業(yè)銀行應(yīng)對基于外部數(shù)據(jù)和內(nèi)部數(shù)據(jù)的風險參數(shù)可能值，以及使用不同模型得到的風險參數(shù)可能值進行整合。商業(yè)銀行應(yīng)建立明確一致的政策以整合不同數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、不同計量模型的可能結(jié)果，并檢查不同整合對估值結(jié)果的敏感性。13使用內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)或內(nèi)外部集合數(shù)據(jù)時，商業(yè)銀行必須證明參數(shù)估算代表了長期經(jīng)驗。參數(shù)可能應(yīng)反映數(shù)據(jù)觀看期內(nèi)商業(yè)銀行貸款發(fā)放政策及回收流程的變化。14違約概率的可

37、能值應(yīng)是某一級不債務(wù)人或某一零售資產(chǎn)池一年期實際違約率的長期平均數(shù)。違約損失率和違約風險暴露應(yīng)是長期的、違約加權(quán)的平均值。15商業(yè)銀行能夠考慮合格保證人和信用衍生品的風險緩釋作用，對債務(wù)人評級或零售資產(chǎn)分池、違約損失率進行調(diào)整。16假如樣本數(shù)據(jù)區(qū)間未包括經(jīng)濟衰退時期，應(yīng)調(diào)整參數(shù)可能，彌補數(shù)據(jù)缺失的阻礙。17商業(yè)銀行應(yīng)在樣本數(shù)據(jù)和實際風險暴露組合之間建立映射關(guān)系。映射應(yīng)滿足本方法的相關(guān)要求。18商業(yè)銀行應(yīng)對每個樣本數(shù)據(jù)集和每個可能模型建立映射流程，映射應(yīng)反映每一個樣本數(shù)據(jù)集及計量模型中使用的風險特征。19為保證映射的有效性，樣本數(shù)據(jù)的評級結(jié)構(gòu)和分類標準應(yīng)與實際風險暴露一致。假如商業(yè)銀行風險暴露分

38、類標準發(fā)生改變，商業(yè)銀行應(yīng)在樣本數(shù)據(jù)集與現(xiàn)行分類標準間重新建立映射關(guān)系，并證明映射的正確性。20映射應(yīng)基于實際風險暴露組合和樣本數(shù)據(jù)集之間最常見和最有意義的風險特征。21商業(yè)銀行若分不使用內(nèi)部違約經(jīng)驗和統(tǒng)計違約模型可能長期違約概率，應(yīng)建立各種方法與實際風險暴露的映射關(guān)系。22商業(yè)銀行應(yīng)將基于樣本數(shù)據(jù)集可能的風險參數(shù)應(yīng)用于實際資產(chǎn)組合。（三） 違約概率可能及要求1債務(wù)人出現(xiàn)以下任何一種情況應(yīng)被視為違約：（1）債務(wù)人對銀行集團的實質(zhì)性信貸債務(wù)逾期90天以上。若債務(wù)人違反了規(guī)定的透支限額或者重新核定的透支限額小于目前的余額，各項透支將被視為逾期。（2）商業(yè)銀行認定，除非采取變現(xiàn)抵質(zhì)押品等追索措施，債

39、務(wù)人可能無法全額償還對銀行集團的債務(wù)。出現(xiàn)以下任何一種情況，商業(yè)銀行應(yīng)將債務(wù)人認定為“可能無法全額償還對商業(yè)銀行的債務(wù)”：第一，商業(yè)銀行對債務(wù)人任何一筆貸款停止計息或應(yīng)計利息納入表外核算；第二，發(fā)生信貸關(guān)系后，由于債務(wù)人財務(wù)狀況惡化，商業(yè)銀行核銷了貸款或已計提一定比例的貸款損失預(yù)備；第三，商業(yè)銀行將貸款出售并承擔一定比例的賬面損失；第四，由于債務(wù)人財務(wù)狀況惡化，商業(yè)銀行同意進行消極重組，對借款合同條款做出非商業(yè)性調(diào)整，具體包括但不限于以下情況：一是合同條款變更導(dǎo)致債務(wù)規(guī)模下降；二是因債務(wù)人無力償還而借新還舊；三是債務(wù)人無力償還而導(dǎo)致的展期；第五，商業(yè)銀行將債務(wù)人列為破產(chǎn)企業(yè)或類似狀態(tài)；第六，債

40、務(wù)人申請破產(chǎn)，或者差不多破產(chǎn)，或者處于類似愛護狀態(tài)，由此將不履行或延期履行償付商業(yè)銀行債務(wù)；第七，商業(yè)銀行認定的其他可能導(dǎo)致債務(wù)人不能全額償還債務(wù)的情況。2商業(yè)銀行應(yīng)依照前述違約情形細化制定本銀行內(nèi)部統(tǒng)一的違約定義，明確違約認定流程，并確保一致地實施。商業(yè)銀行內(nèi)部違約定義應(yīng)審慎確定實質(zhì)性信貸債務(wù)的標準、觸發(fā)違約的貸款損失預(yù)備計提比例、貸款銷售損失比例以及消極債務(wù)重組導(dǎo)致的債務(wù)規(guī)模下降比例等。 銀行應(yīng)將違約定義的判定標準固化到信息系統(tǒng)中，在系統(tǒng)中詳細記錄造成違約的緣故，積存違約數(shù)據(jù)。3針對非零售風險暴露，假如某債務(wù)人被認定為違約，商業(yè)銀行應(yīng)對該債務(wù)人所有關(guān)聯(lián)債務(wù)人的評級進行檢查，評估其償還債務(wù)的

41、能力。是否對關(guān)聯(lián)債務(wù)人實行交叉違約認定，取決于關(guān)聯(lián)債務(wù)人經(jīng)濟上相互依靠和一體化程度。商業(yè)銀行內(nèi)部評級政策應(yīng)明確對企業(yè)集團的評級方法，并確保一致的實施。（1）假如內(nèi)部評級基于整個企業(yè)集團，并依據(jù)企業(yè)集團評級進行授信，集團內(nèi)任一債務(wù)人違約應(yīng)被視為集團內(nèi)所有債務(wù)人違約的觸發(fā)條件。（2）假如內(nèi)部評級基于單個企業(yè)而不是企業(yè)集團，集團內(nèi)任一企業(yè)違約不必定導(dǎo)致其它債務(wù)人違約，商業(yè)銀行應(yīng)及時審查該企業(yè)的關(guān)聯(lián)債務(wù)人的評級，據(jù)此決定是否調(diào)整其評級。4商業(yè)銀行應(yīng)制定重新確定賬齡的政策，并確保統(tǒng)一實施。在此基礎(chǔ)上商業(yè)銀行能夠依照重新確定的賬齡（包括貸款展期、延期償付等）計算債項逾期天數(shù)。重新確定賬齡政策至少應(yīng)包括：（

42、1）重新確定賬齡的審批人和報告要求。（2）重新確定賬齡前債項的最低賬齡。（3）重新確定賬齡的債項逾期情況。（4）每筆債項能夠重新確定賬齡的最大數(shù)量。（5）對債務(wù)人償債能力重新評估。5商業(yè)銀行對下列專門風險暴露使用重新確定后的賬齡，應(yīng)滿足以下條件：（1）關(guān)于透支，透支余額必須減少到限額以下。（2）對非零售循環(huán)風險暴露逾期部分必須全部償還。（3）關(guān)于上期未償還額度轉(zhuǎn)入下期償還額度的循環(huán)零售貸款，最近一期的最低償還額度應(yīng)全額償還。（4）關(guān)于分期償還貸款，逾期時刻最長的貸款（包括本金、利息以及罰息等）應(yīng)全額償還等。6商業(yè)銀行應(yīng)依照違約定義，記錄各類資產(chǎn)的實際違約情況，并估算違約概率。7關(guān)于非零售風險暴

43、露，應(yīng)在債務(wù)人層面認定違約，同一債務(wù)人的所有債項的違約概率相同；關(guān)于零售風險暴露，應(yīng)在債項層面認定違約定義，同一債務(wù)人的不同債項的違約概率能夠不同。8數(shù)據(jù)應(yīng)能反映包括經(jīng)濟衰退期在內(nèi)的整個經(jīng)濟周期的債務(wù)人違約風險的變化情況，如數(shù)據(jù)未包括經(jīng)濟衰退期，商業(yè)銀行應(yīng)調(diào)整違約概率估算方法或估值結(jié)果。9假如樣本數(shù)據(jù)與違約定義存在差異，商業(yè)銀行應(yīng)對樣本數(shù)據(jù)進行調(diào)整。10商業(yè)銀行可能每個級不平均違約概率時，應(yīng)使用合適的信息、方法并適當考慮長期違約經(jīng)驗。商業(yè)銀行應(yīng)采納與數(shù)據(jù)基礎(chǔ)一致的可能技術(shù)，確保可能能準確反映違約概率。商業(yè)銀行可采納內(nèi)部違約經(jīng)驗、映射外部數(shù)據(jù)和統(tǒng)計違約模型等技術(shù)可能平均違約概率。商業(yè)銀行可選擇一

44、項要緊技術(shù)，輔以其他技術(shù)作比較，并進行可能的調(diào)整。針對信息和技術(shù)的局限性，商業(yè)銀行可運用專家推斷對估值結(jié)果進行調(diào)整。（1）內(nèi)部違約經(jīng)驗。商業(yè)銀行可使用內(nèi)部違約經(jīng)驗可能違約概率。商業(yè)銀行應(yīng)證明可能的違約概率反映了歷史數(shù)據(jù)對應(yīng)時期的授信標準以及評級體系和當前的差異。在數(shù)據(jù)有限或授信標準、評級體系發(fā)生變化的情況下，商業(yè)銀行應(yīng)留出保守的、較大的調(diào)整余地。商業(yè)銀行能夠采納多家銀行匯合的數(shù)據(jù)，但應(yīng)證明，風險暴露池中其他商業(yè)銀行的內(nèi)部評級體系和標準能夠與本銀行比較。（2）映射外部數(shù)據(jù)。商業(yè)銀行可將內(nèi)部評級映射到外部信用評級機構(gòu)或類似機構(gòu)的評級，將外部評級的違約概率作為內(nèi)部評級的違約概率。評級映射應(yīng)建立在內(nèi)部

45、評級標準與外部機構(gòu)評級標準可比，同時對同樣的債務(wù)人內(nèi)部評級和外部評級可相互比較的基礎(chǔ)上。商業(yè)銀行應(yīng)幸免映射方法或基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存在偏差和不一致的情況，所使用的外部評級量化風險數(shù)據(jù)應(yīng)針對債務(wù)人的違約風險，而不反映債項的特征。商業(yè)銀行應(yīng)比較內(nèi)部和外部評級的違約定義。商業(yè)銀行應(yīng)建立內(nèi)外部評級映射的文檔。（3）統(tǒng)計違約模型。對任一級不的債務(wù)人，商業(yè)銀行能夠使用違約概率預(yù)測模型得到的每個債務(wù)人違約概率的簡單平均值作為該級不的違約概率，商業(yè)銀行采納的違約概率模型應(yīng)達到本方法有關(guān)模型使用的要求。11商業(yè)銀行對非零售風險暴露能夠采納債務(wù)人映射方法和評級等級映射方法。債務(wù)人映射將每個債務(wù)人風險特征映射到樣本數(shù)據(jù)集。評

46、級等級映射，是將同一等級債務(wù)人的風險特征進行均化，或者對每個等級構(gòu)建一個典型的或有代表性的債務(wù)人，再將那個代表性的債務(wù)人與樣本數(shù)據(jù)進行映射。12計算違約概率的時刻跨度一般為1年。為可能長期貸款的風險水平，商業(yè)銀行可采納3年、5年等不同期限的累計違約概率來確定債務(wù)人等級。13對零售風險暴露，假如商業(yè)銀行具備專門的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)將風險暴露劃分至不同資產(chǎn)池，則應(yīng)把內(nèi)部數(shù)據(jù)作為可能損失特征的基礎(chǔ)信息來源。假如商業(yè)銀行能夠證明風險暴露分池過程和外部數(shù)據(jù)源之間，以及內(nèi)部風險暴露和外部數(shù)據(jù)之間存在緊密聯(lián)系，同意其采納外部數(shù)據(jù)來量化風險。在任何情況下，商業(yè)銀行都應(yīng)使用所有相關(guān)的重要數(shù)據(jù)，以便進行內(nèi)外結(jié)果的比較。14

47、商業(yè)銀行通過計量模型可能零售風險暴露債務(wù)人違約概率時，模型的輸入變量構(gòu)建應(yīng)考慮債務(wù)人的風險特征、貸款期限、宏觀經(jīng)濟及行業(yè)特有變量等因素。15假如商業(yè)銀行認定賬齡是某類零售風險暴露的重要風險因素，且違約概率具有成熟性效應(yīng)，違約概率可能值應(yīng)反映較長時期內(nèi)風險暴露的成熟性效應(yīng)，適當時可上調(diào)違約概率，以確保資本足以抵御潛在信貸損失。16在下列情況下，即使零售風險暴露具有成熟性效應(yīng)，商業(yè)銀行可不考慮成熟性效應(yīng)：（1）假如商業(yè)銀行打算并能夠在90天內(nèi)出售該資產(chǎn)或者將其證券化。（2）該風險暴露在發(fā)放時通過專門認定。（3）商業(yè)銀行能夠持續(xù)跟蹤交易市場和資產(chǎn)證券化市場情況，能夠測算交易對手風險，并在不同市場條件

48、下出售該風險暴露或者將其證券化。17零售風險暴露分池及違約概率估值模型沒有考慮的重要違約因素，如所在行業(yè)和地區(qū)因素等，商業(yè)銀行應(yīng)在映射時充分考慮并進行適當調(diào)整。調(diào)整過程應(yīng)透明，并將上述因素納入分池和違約估值模型。（四） 違約損失率可能及要求1違約損失率指某一債項違約導(dǎo)致的損失金額占該違約債項風險暴露的比例，即損失占風險暴露總額的百分比。2違約損失率可能應(yīng)基于經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失包括由于債務(wù)人違約造成的較大的直接和間接的損失或成本，同時還應(yīng)考慮違約債項回收金額的時刻價值和商業(yè)銀行自身處置和清收能力對貸款回收的阻礙。（1）直接損失或成本是指能夠歸結(jié)到某筆具體債項的損失或成本，包括本金和利息損失、抵押

49、品清收成本或法律訴訟費用等。（2）間接損失或成本是指商業(yè)銀行因治理或清收違約債項產(chǎn)生的但不能歸結(jié)到某一筆具體債項的損失或成本。商業(yè)銀行應(yīng)采納合理方式分攤間接損失或成本。（3）商業(yè)銀行應(yīng)將違約債項的回收金額折現(xiàn)到違約時點，以真實反映經(jīng)濟損失。商業(yè)銀行使用的折現(xiàn)率應(yīng)反映清收期間持有違約債項的成本。確定折現(xiàn)率時，商業(yè)銀行應(yīng)考慮以下因素：第一，假如回收金額是不確定的同時含有無法分散的風險，凈現(xiàn)值的計算應(yīng)反映回收金額的時刻價值以及與風險相適應(yīng)的風險溢價。風險溢價應(yīng)反映經(jīng)濟衰退的情形。第二，假如回收金額是確定的，凈現(xiàn)值計算只需反映回收金額的時刻價值，能夠選擇無風險折現(xiàn)率。3商業(yè)銀行可能經(jīng)濟損失應(yīng)考慮所有相

50、關(guān)因素。商業(yè)銀行依照自身處置和清收能力調(diào)整違約損失率應(yīng)遵循審慎原則，且內(nèi)部經(jīng)驗數(shù)據(jù)能夠證明處置和清收能力對違約損失率的阻礙。4違約損失率應(yīng)不低于違約加權(quán)長期平均損失率。違約加權(quán)長期平均損失率是指在混合經(jīng)濟條件下，債務(wù)人在1年內(nèi)出現(xiàn)違約時違約風險暴露的經(jīng)濟損失率。混合經(jīng)濟條件應(yīng)包括經(jīng)濟衰退的情形。長期平均損失率應(yīng)是基于同類貸款數(shù)據(jù)源中所有違約貸款的平均經(jīng)濟損失。5違約損失率應(yīng)反映經(jīng)濟衰退時期違約債項的損失嚴峻程度，保證商業(yè)銀行的違約損失可能值在所有可預(yù)見的經(jīng)濟條件下都保持穩(wěn)健和可靠。商業(yè)銀行應(yīng)制定相關(guān)政策，識不經(jīng)濟衰退情況，分析經(jīng)濟衰退對損失程度的阻礙，并合理可能違約損失率。這些政策應(yīng)包括但不限

51、于下列內(nèi)容：識不不同產(chǎn)品和地區(qū)經(jīng)濟出現(xiàn)衰退的標準、數(shù)據(jù)要求、判不經(jīng)濟衰退對損失阻礙程度的方法以及違約損失率的計量方法等。6可能違約損失率的數(shù)據(jù)應(yīng)僅包括違約債務(wù)人風險暴露。商業(yè)銀行應(yīng)收集區(qū)分違約暴露的關(guān)鍵因素、計算違約風險暴露經(jīng)濟損失的因素，包括但不限于：（1）阻礙非零售風險暴露違約損失的重要因素包括抵質(zhì)押、保證、經(jīng)濟環(huán)境、債務(wù)人的行業(yè)因素等。（2）阻礙零售風險暴露違約損失的重要因素包括信用評分、產(chǎn)品、地區(qū)、未保證的信用額度、住房抵押貸款抵押率、風險暴露種類、客戶關(guān)系的時刻、債務(wù)人經(jīng)濟狀況等。（3）商業(yè)銀行采納不同的經(jīng)濟損失可能方法所需數(shù)據(jù)不同。商業(yè)銀行能夠使用違約風險暴露或核銷資產(chǎn)的市場價值，

52、計算回收率；也可通過違約風險暴露（包括本金和應(yīng)收未收利息及費用）、抵質(zhì)押品處置損失、直接清收成本、分攤的間接清收成本、回收時刻和回收數(shù)量、折現(xiàn)率等因素，計算實際經(jīng)濟損失。7違約損失率可能應(yīng)考慮實際回收數(shù)量和支付的成本。如商業(yè)銀行對債務(wù)人的清收尚未最終完成，商業(yè)銀行應(yīng)確定一個清收完成時刻點，時刻點的選擇應(yīng)有充分依據(jù)，并記錄在文檔中。8商業(yè)銀行可能違約損失率時應(yīng)考慮風險暴露損失嚴峻程度的周期性變化。9商業(yè)銀行應(yīng)考慮債務(wù)人風險和抵質(zhì)押品風險或抵質(zhì)押品提供方風險之間的相關(guān)性。相關(guān)性較大時，應(yīng)進行保守可能。若債務(wù)和抵質(zhì)押品存在幣種錯配，商業(yè)銀行也應(yīng)進行保守可能。10違約損失率可能應(yīng)以歷史清償率為基礎(chǔ)，不

53、能僅依據(jù)對抵質(zhì)押品市值的可能。違約損失率可能應(yīng)考慮到商業(yè)銀行可能沒有能力迅速操縱和清算抵押品。若違約損失率可能考慮抵質(zhì)押品因素，抵質(zhì)押品應(yīng)達到本方法的認定標準。11商業(yè)銀行應(yīng)考慮到實際損失可能系統(tǒng)性地超過預(yù)期水平，違約損失率應(yīng)反映清償期間非預(yù)期損失額外上升的可能性。對違約貸款，商業(yè)銀行應(yīng)依照當前經(jīng)濟情況和貸款法律地位，審慎地可能每筆貸款的預(yù)期損失。違約損失率超過商業(yè)銀行預(yù)期損失可能值的部分，確實是這類貸款的資本要求。若違約貸款預(yù)期損失的可能值小于貸款損失預(yù)備與對這部分貸款沖銷兩者之和，商業(yè)銀行應(yīng)保證其合理性。當債項損失明顯高于平均水平常，商業(yè)銀行能夠考慮對某一債項采納高于長期違約加權(quán)平均損失率

54、。12若可能違約損失率涉及實際資產(chǎn)組合中某些債項數(shù)據(jù)與外部評級機構(gòu)的樣本數(shù)據(jù)之間的映射，商業(yè)銀行應(yīng)比較樣本數(shù)據(jù)和商業(yè)銀行資產(chǎn)組合。商業(yè)銀行映射政策應(yīng)描述樣本數(shù)據(jù)的范圍和方法，幸免映射方法或數(shù)據(jù)的誤差不一致。13從單個風險暴露匯總債項等級的違約損失率可能值時，商業(yè)銀行應(yīng)制定清晰的匯總治理政策。14關(guān)于零售風險暴露，長期平均違約損失率和違約加權(quán)平均違約損失率的可能能夠基于長期預(yù)期損失率。商業(yè)銀行能夠采納違約概率的可能值來推斷長期違約加權(quán)損失率的均值，或采納長期違約加權(quán)平均損失率推斷違約概率。在各種情況下，商業(yè)銀行都應(yīng)保證用于計量監(jiān)管資本要求的違約損失率不低于長期違約加權(quán)的平均違約損失率。15商業(yè)銀

55、行自行可能某類風險暴露的違約損失率時，對該類風險暴露應(yīng)全部自行可能違約損失率。假如基于樣本數(shù)據(jù)可能的違約損失率小于0，商業(yè)銀行應(yīng)檢驗損失確認程序，保證已涵蓋了所有經(jīng)濟損失。違約損失率小于0的樣本按照0處理。（五） 違約風險暴露可能及要求1違約風險暴露是指債務(wù)人違約時預(yù)期表內(nèi)和表外項目的風險暴露總額。違約風險暴露應(yīng)包括已使用的授信余額、應(yīng)收未收利息、未使用授信額度的預(yù)期提取數(shù)量以及可能發(fā)生的相關(guān)費用等。2可能違約風險暴露的數(shù)據(jù)應(yīng)僅包含對違約債務(wù)人的風險暴露。這些數(shù)據(jù)應(yīng)包括能區(qū)分違約債務(wù)人風險暴露的因素。3商業(yè)銀行采納高級內(nèi)部評級法的，應(yīng)可能每筆表內(nèi)外項目的違約風險暴露。對同類表內(nèi)表外項目，違約風

56、險暴露可能值應(yīng)是違約加權(quán)的長期平均數(shù)，商業(yè)銀行應(yīng)保守確定可能值的誤差。由于不同表外項目違約風險暴露的可能方法不同，商業(yè)銀行應(yīng)清晰地描述表外項目的類不。4商業(yè)銀行采納初級內(nèi)部評級法的，能夠考慮表內(nèi)項目凈額結(jié)算的阻礙。凈額結(jié)算應(yīng)達到本方法的認定標準。5商業(yè)銀行應(yīng)審慎考慮違約概率與違約風險暴露之間的相關(guān)性。若整個經(jīng)濟周期內(nèi)違約風險暴露的可能值不穩(wěn)定，經(jīng)濟低迷時期的違約風險暴露比長期平均值更保守，商業(yè)銀行應(yīng)使用經(jīng)濟低迷時期的違約風險暴露。6商業(yè)銀行采納計量模型可能違約風險暴露，應(yīng)通過分析模型驅(qū)動因素的周期特征來可能違約風險暴露。如缺乏充足的內(nèi)部數(shù)據(jù)檢查過去經(jīng)濟衰退期的阻礙，商業(yè)銀行應(yīng)審慎使用外部數(shù)據(jù)。

57、7商業(yè)銀行可能違約風險暴露的標準應(yīng)合理，標準的選擇應(yīng)基于商業(yè)銀行內(nèi)部可靠的分析。商業(yè)銀行應(yīng)分解違約風險暴露的驅(qū)動因素。可能違約風險暴露，商業(yè)銀行應(yīng)使用所有相關(guān)信息。商業(yè)銀行對各種表內(nèi)外項目的違約風險暴露應(yīng)至少每年檢查一次，假如出現(xiàn)新的重要信息，商業(yè)銀行應(yīng)及時進行檢查。8商業(yè)銀行對違約風險暴露的可能值應(yīng)反映違約事件發(fā)生時或發(fā)生后債務(wù)人接著提款的可能性。商業(yè)銀行應(yīng)制定相關(guān)政策，確定本銀行對違反合約或發(fā)生技術(shù)違約債務(wù)人接著提款的操縱措施，并建立有效的監(jiān)控程序，監(jiān)測表內(nèi)外每個借款人和級不的承諾額度、當前余額和余額變化情況。9對以后提取的零售風險暴露，在全面校驗損失可能值之前，商業(yè)銀行應(yīng)考慮歷史上的提取

58、狀況和預(yù)期提取狀況。以后提款的可能性或在違約風險暴露可能中考慮，或在違約損失率的可能中考慮。10假如零售風險暴露提取金額差不多證券化，商業(yè)銀行應(yīng)通過信用轉(zhuǎn)化系數(shù)可能授信限額中未提取部分的違約風險暴露。（六） 有效期限可能及要求1商業(yè)銀行采納初級內(nèi)部評級法，除回購類交易有效期限是0.5年外，其他非零售風險暴露的有效期限為2.5年。2商業(yè)銀行采納高級內(nèi)部評級法，應(yīng)將有效期限視為獨立的風險因素。在其他條件相同的情況下，債項的有效期限越短，信用風險就越小。3除下款確定的情形外，有效期限取1年和以下定義的內(nèi)部可能的有效期限中的較大值，但最大不超過5年。中小企業(yè)風險暴露的有效期限能夠采納2.5年。（1）關(guān)

59、于有確定現(xiàn)金流安排的金融工具，有效期限為：CFt為在以后t時刻段內(nèi)需要支付的現(xiàn)金流最小值。（2）商業(yè)銀行不能計算債項的有效期限時，應(yīng)保守地可能期限。期限應(yīng)等于債務(wù)人按照貸款協(xié)議全部履行合約義務(wù)（本金、利息和手續(xù)費）的最大剩余時刻。（3）對凈額結(jié)算主協(xié)議下的衍生產(chǎn)品進行期限調(diào)整時，商業(yè)銀行應(yīng)使用按照每筆交易的名義金額加權(quán)的平均期限。4關(guān)于某些短期交易，有效期限為內(nèi)部可能的有效期限與1天中的較大值，包括：（1）原始期限1年以內(nèi)全額抵押的場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易和證券借貸。交易文件中必須包括按日重新估值并調(diào)整保證金，且在交易對手違約或未能補足保證金時能夠及時平倉或處置抵押品的條款。（2）

60、原始期限1年以內(nèi)自我清償性的貿(mào)易融資，包括開立的和保兌的信用證。（3）原始期限3個月以內(nèi)的短期風險暴露，包括：不符合本款（1）標準的場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易和證券借貸；證券買賣交易清算而產(chǎn)生的風險暴露；以電匯方式進行現(xiàn)金清算產(chǎn)生的風險暴露；外匯清算而產(chǎn)生的風險暴露；短期貸款和存款等。（七）壓力測試1商業(yè)銀行應(yīng)定期進行壓力測試。壓力測試通過設(shè)定壓力情景，考察特定情景對風險參數(shù)和資本充足率的阻礙，促使商業(yè)銀行在經(jīng)濟周期各個時期都持有足夠的資本抵御風險。2商業(yè)銀行的壓力測試范圍應(yīng)包括要緊的非零售風險暴露組合和零售風險暴露組合。3商業(yè)銀行應(yīng)建立合理的壓力測試流程。壓力情景應(yīng)包括可能發(fā)生的事