稅法課程教學(xué)大綱

1、稅法課程教學(xué)大綱課程名稱：稅法英文名稱：Taxation Law課程編號(hào)：x3090071 學(xué) 時(shí) 數(shù)：48其中實(shí)訓(xùn)學(xué)時(shí)數(shù)：0課外學(xué)時(shí)數(shù)：0學(xué) 分 數(shù)：3適用專業(yè)：金融學(xué)一、課程的性質(zhì)、目的和任務(wù)稅法是金融學(xué)等本科專業(yè)基礎(chǔ)課。本課程的教學(xué)目的是使學(xué)生在掌握稅收基本理論的基礎(chǔ)上，認(rèn)知我國(guó)現(xiàn)行基本稅收政策和稅收法律法規(guī)，為其它專業(yè)課程的學(xué)習(xí)及工作打下良好的基礎(chǔ)。通過(guò)本課程的教學(xué)，學(xué)生應(yīng)掌握有關(guān)稅收的一些基本知識(shí)和基本理論，熟悉我國(guó)現(xiàn)行稅收政策及法律規(guī)定，特別是要掌握我國(guó)現(xiàn)行稅種的計(jì)稅方法，并具備運(yùn)用所學(xué)的知識(shí)熟練地分析解決企業(yè)或個(gè)人涉稅問(wèn)題的能力。二、課程教學(xué)內(nèi)容的基本要求、重點(diǎn)和難點(diǎn)1. 稅法概

2、論基本要求：掌握稅法的定義，理解稅收法律關(guān)系，掌握稅法的構(gòu)成要素，了解稅法的分類(lèi)、稅法的作用；我國(guó)稅收的立法原則及稅法的制定與實(shí)施；理解我國(guó)現(xiàn)行的稅法體系，了解我國(guó)稅收制度的沿革，了解稅收管理體制的概念，理解稅收立法權(quán)與執(zhí)法權(quán)的劃分，掌握稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和稅收征管范圍劃分。重點(diǎn)：稅法定義、稅收法律關(guān)系、稅法要素。2 增值稅法基本要求：了解增值稅基本原理，掌握征稅范圍，理解納稅義務(wù)人；熟練掌握基本稅率，掌握低稅率及征收率；熟練掌握一般納稅人銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)及應(yīng)納稅額的計(jì)算，熟練掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，含稅銷(xiāo)售額的換算；熟練掌握兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、混合銷(xiāo)售行為、兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)三種行為的

3、稅務(wù)處理；掌握進(jìn)口貨物征稅的范圍及納稅人、適用稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算，掌握出口貨物退（免）稅基本政策，適用范圍及出口貨物的退稅率和計(jì)算；掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，理解納稅義務(wù)發(fā)生地點(diǎn)，了解增值稅專用發(fā)票的使用及管理。重點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算、幾種經(jīng)營(yíng)行為稅務(wù)處理、出口退稅、增值稅專用發(fā)票使用與管理。難點(diǎn)：應(yīng)納稅額計(jì)算中銷(xiāo)售額的確定、允許抵扣和不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理、“當(dāng)期”的時(shí)間限定、出口退稅中“免、抵、退”的應(yīng)用。3. 消費(fèi)稅法基本要求：了解消費(fèi)稅基本原理，理解消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人；掌握消費(fèi)稅的稅目、稅率；熟練掌握消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，熟練掌握自產(chǎn)自用和委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理，熟

4、練掌握委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確認(rèn)和代收代繳消費(fèi)稅計(jì)算，掌握不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理；掌握進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算，掌握出口退稅額的計(jì)算；掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，理解納稅義務(wù)發(fā)生地點(diǎn)，了解增值稅專用發(fā)票的使用及管理重點(diǎn)：應(yīng)稅消費(fèi)品稅目、應(yīng)納稅額的計(jì)算、自產(chǎn)自用和委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理、出口退稅。難點(diǎn)是計(jì)算銷(xiāo)售額確定、外購(gòu)和委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)品的抵扣、視同銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品額計(jì)算、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確認(rèn)和代收代繳消費(fèi)稅計(jì)算、進(jìn)口消費(fèi)稅計(jì)算等。4. 營(yíng)業(yè)稅法基本要求：了解營(yíng)業(yè)稅基本原理，理解納稅義務(wù)人的一般規(guī)定，了解納稅義務(wù)人的特殊規(guī)定；理解營(yíng)業(yè)稅的稅目，掌握營(yíng)業(yè)稅的稅率；熟練掌

5、握營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定和具體規(guī)定，熟練掌握營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，掌握兼營(yíng)不同稅目，混合銷(xiāo)售，兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為等幾種經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理；了解起征點(diǎn)和國(guó)家對(duì)營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定；掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，理解納稅義務(wù)發(fā)生地點(diǎn)，了解增值稅專用發(fā)票的使用及管理。重點(diǎn)：納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人、稅目與征收范圍、稅率、稅額計(jì)算、免稅項(xiàng)目、混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)行為稅務(wù)處理。難點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)的確定，特別是幾個(gè)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)稅依據(jù)的確定。5. 城市維護(hù)建設(shè)稅 基本要求：了解城建稅基本原理，掌握城建稅納稅人、熟練掌握城建稅的稅率、掌握城建稅的計(jì)稅依據(jù)；掌握城建稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。重點(diǎn)：城建稅納稅人、稅率選擇

6、、計(jì)稅依據(jù)的確定。難點(diǎn)：教育費(fèi)附加計(jì)算。6. 關(guān)稅法基本要求：了解關(guān)稅基本原理，理了解關(guān)稅的征稅對(duì)象和納稅義務(wù)人；理解進(jìn)出口稅則概況、稅則商品分類(lèi)目錄、稅則歸類(lèi)、稅率及運(yùn)用，了解全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)；掌握一般、特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格、出口貨物的完稅價(jià)格、進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算；掌握從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅、滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。重點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算（包括從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅、滑準(zhǔn)稅的計(jì)算）；關(guān)稅的征收管理。難點(diǎn)：關(guān)稅完稅價(jià)格的確定，特別是進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的調(diào)整。7 資源稅法基本要求：了解資源稅基本原理，理解資源稅的納稅義務(wù)人，掌握征稅范圍及范圍的界定，熟

7、練掌握資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，資源稅的優(yōu)惠政策。重點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算、優(yōu)惠政策。難點(diǎn)：特殊情況課稅數(shù)量的確定。8 土地增值稅法基本要求：了解土地增值稅基本原理，理解土地增值稅的納稅義務(wù)人，掌握征稅范圍及范圍的界定，熟練掌握四級(jí)超率累進(jìn)稅率；掌握應(yīng)稅收入和扣除項(xiàng)目的確定，熟練掌握增值額的確定和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。重點(diǎn)：征稅范圍判定、納稅人界定、應(yīng)稅收入種類(lèi)、增值額確定、稅率選擇與運(yùn)用、應(yīng)納稅額的計(jì)算、優(yōu)惠政策。難點(diǎn)：扣除項(xiàng)目金額的確定、新建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與存量房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值額及稅額的計(jì)算，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)扣除項(xiàng)目的差異等。9 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法基本要求：理解房產(chǎn)

8、稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的納稅義務(wù)人，掌握房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的征稅對(duì)象及征稅范圍；掌握房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)與稅率，熟練掌握房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。重點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠。10 車(chē)輛購(gòu)置稅和車(chē)船稅法基本要求：理解車(chē)輛購(gòu)置稅和車(chē)船稅的納稅義務(wù)人，掌握車(chē)輛購(gòu)置稅和車(chē)船稅的征稅對(duì)象及征稅范圍；掌握車(chē)輛購(gòu)置稅和車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)與稅率，熟練掌握車(chē)輛購(gòu)置稅和車(chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。重點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠。11 印花稅和契稅法 基本要求：掌握印花稅和契稅的納稅義務(wù)人，掌握印花稅和契稅的稅目、稅率；熟練掌握印花稅和契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。重點(diǎn)

9、：納稅義務(wù)人、稅目、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠。掌握契稅的征稅對(duì)象、納稅義務(wù)人與稅率；熟練掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。難點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)的確定以及納稅計(jì)算中的一些具體問(wèn)題。12企業(yè)所得稅法基本要求：了解企業(yè)所得稅基本原理，掌握企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象；掌握企業(yè)所得稅稅率；熟練掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，掌握企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，熟練掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；掌握企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；掌握企業(yè)所得稅稅額扣除；掌握納稅時(shí)間、地點(diǎn)，納稅申報(bào)重點(diǎn)：納稅人、稅率、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、資產(chǎn)稅務(wù)處理、稅收優(yōu)惠和稅額扣除。難點(diǎn)：計(jì)稅收入和準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額的確定、應(yīng)稅所得額的調(diào)整。13個(gè)人所得稅法

10、基本要求：了解個(gè)人所得稅的基本原理，掌握個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人；掌握人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目，了解所得來(lái)源的確定；掌握人所得稅稅率；掌握人所得稅應(yīng)納稅所得額的規(guī)定，熟練掌握人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；掌握主要稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，了解其它項(xiàng)目，掌握境外所得的稅額扣除原理。重點(diǎn)：納稅人身份的判定、應(yīng)稅所得項(xiàng)目、稅率、不同稅目的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、應(yīng)納稅額的計(jì)算、減免稅優(yōu)惠、境外所得稅額扣除、納稅辦法。難點(diǎn)：應(yīng)納稅所得額確定、應(yīng)納稅額計(jì)算中一些特殊問(wèn)題。14稅收征收管理法基本要求：了解稅收征收管理法的內(nèi)容；掌握稅務(wù)管理的基本內(nèi)容；掌握稅款征收方法；了解稅務(wù)檢查的方法及相關(guān)程序；掌握各種稅收違章行為的

11、稅收法律責(zé)任重點(diǎn)：稅務(wù)管理、稅款征收方式、稅務(wù)檢查、法律責(zé)任。難點(diǎn)：稅收保全措施與強(qiáng)制執(zhí)行措施各自形式與適用條件、延期納稅、稅款多退少補(bǔ)、滯納金規(guī)定、偷稅、抗稅等妨礙稅款征管行為的界定與處罰規(guī)定。三、教學(xué)方式及學(xué)時(shí)分配序號(hào)主要內(nèi)容主要教學(xué)方式學(xué)時(shí)分配輔導(dǎo)答疑比例1稅法概論講授2212增值稅法講授8213消費(fèi)稅法講授4214營(yíng)業(yè)稅法講授4215習(xí)題課練習(xí)2216城市維護(hù)建設(shè)稅法、關(guān)稅法講授2217資源稅法、土地增值稅法、講授2218房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法講授2219車(chē)輛購(gòu)置稅和車(chē)船稅法講授22110印花稅法、契稅法講授22111習(xí)題課練習(xí)22112企業(yè)所得稅法講授62：113個(gè)人所得稅法講授62114稅收征收管理法講授22115習(xí)題課練習(xí)221四、課程各教學(xué)環(huán)節(jié)的要求1結(jié)合授課內(nèi)容布置適量作業(yè)，強(qiáng)化學(xué)生的分析能力；2課外教學(xué)可引導(dǎo)學(xué)生查閱報(bào)紙、學(xué)術(shù)期刊等相