2022年全面預(yù)算管理辦法

1、秘密全面預(yù)算治理方法北大縱橫治理詢問公司二零零 XX 年 XXX 月目 錄第一章 總 就 . 1 其次章 組織機(jī)構(gòu) . 3 第三章 預(yù)算治理體制和預(yù)算體系 . 4 第四章 預(yù)算編制 . 5 第五章 預(yù)算的執(zhí)行、掌握與差異分析 . 11 第六章 預(yù)算的考核與鼓勵 . 13 第七章 附就 . 14 第一章 總 就第一條 全面預(yù)算的概念：全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在肯定的時期內(nèi)（一般為一年或一個既定期間內(nèi)）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體猜測；它包括經(jīng)營預(yù)算（如開發(fā)預(yù)算、銷售預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、治理費(fèi)用預(yù)算等）和財務(wù)預(yù)算（如投資預(yù)算、資金預(yù)算、預(yù)計利潤表、估量資產(chǎn)負(fù)債表等） ；全面預(yù)算是一種治理工具, 也

2、是一套系統(tǒng)的治理方法； 全面預(yù)算通過合理分配企業(yè)人、 財、物等戰(zhàn)略資源幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo),并與相應(yīng)的績效管理協(xié)作以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度,末財務(wù)狀況等；掌握費(fèi)用支出, 并猜測資金需求、 利潤和期全面預(yù)算的編制、 執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的全部部門及主要人員,包括總公司全部的業(yè)務(wù)部門與職能部門,以及全部子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動；其次條 全面預(yù)算的目的及作用全面預(yù)算是對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一種正式、量化的表述形式； 在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下概括了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的可行步驟；企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算治理的目的及作用主要有以下幾個方面：1、預(yù)算與戰(zhàn)略治理：全面預(yù)算能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營方案,它是

3、對公司整體經(jīng)營活動一系列量化的方案支配,有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營方案的監(jiān)控執(zhí)行；通過全面預(yù)算的編制, 將有助于公司上下級之間, 部門與部門之間的相互交 流與溝通,增進(jìn)相互之間的明白,加深部門及員工對公司戰(zhàn)略的懂得；全面預(yù)算也為公司的全體員工設(shè)立了肯定的行為標(biāo)準(zhǔn),明確了工作努力的方 向,促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求；通過編制公司全面預(yù)算, 使公司治理層必需仔細(xì)考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方 法與途徑,并對市場可能顯現(xiàn)的變化做好預(yù)備；2、預(yù)算與績效考核：全面預(yù)算是公司實(shí)施績效治理的基礎(chǔ),是進(jìn)行員工績效考核的主要依據(jù),通過預(yù)算與績效治理相結(jié)合,使公司對其部門和員工的考核真正做到“ 有章可循,有法

4、可依” ；3、預(yù)算與資源安排：全面預(yù)算體系中有一部分?jǐn)?shù)據(jù)可以直接衡量下一年度企業(yè)財務(wù)、實(shí)物與人力 資源的規(guī)模,可以用來作為調(diào)度與安排資源的重要依據(jù)之一；全面預(yù)算可以促進(jìn)公司各類資源的有效配置,提高資源利用效率；4、預(yù)算與風(fēng)險掌握：全面預(yù)算是公司治理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具, 通過查找經(jīng)營活動實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距,可以快速地發(fā)覺問題并準(zhǔn)時實(shí)行相應(yīng)的解決措 施；通過強(qiáng)化內(nèi)部掌握,降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險；全面預(yù)算體系中可以初步揭示企業(yè)下一年度的估量經(jīng)營情形,依據(jù)所反映出 的預(yù)算結(jié)果, 猜測其中的風(fēng)險點(diǎn)所在, 并預(yù)先實(shí)行某些風(fēng)險掌握的防范措施,從 而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險的目的；5、預(yù)算與收

5、入提升及成本節(jié)?。和ㄟ^全面預(yù)算可以加強(qiáng)對費(fèi)用支出的掌握,有效降低公司的營運(yùn)成本；全面預(yù)算體系中包括有關(guān)企業(yè)收入、成本、費(fèi)用的部分, 通過對于這些因素的猜測,并協(xié)作以治理報告與績效獎懲措施,可以對下一年度的實(shí)際經(jīng)營水平進(jìn)行日常監(jiān)控與決策； 當(dāng)公司的收入、 成本費(fèi)用水平偏離預(yù)算時, 企業(yè)決策者就可以依據(jù)治理報告中所反映的問題實(shí)行必要的治理措施,加以改進(jìn)； 而且考慮到收入與成本費(fèi)用間的配比關(guān)系, 全面預(yù)算體系可以為收入水平增長情形下的成本節(jié)約供應(yīng)較為精確的估量；第三條 預(yù)算編制的依據(jù)1、國家的有關(guān)方針、政策,國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場進(jìn)展趨勢；2、董事會確定的經(jīng)營進(jìn)展規(guī)劃,階段性經(jīng)營目標(biāo)及經(jīng)營策略；3

6、、過去年度的實(shí)際經(jīng)營情形及本年度估量的內(nèi)外部變化因素；第四條 預(yù)算編制的范疇： 公司實(shí)行全面預(yù)算治理, 全部的收支必需納入預(yù)算編制；第五條 預(yù)算編制應(yīng)遵循的原就：遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原就；第六條 本方法的主要內(nèi)容包括： 預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算治理體制和預(yù)算體系、預(yù)算編制、預(yù)算的執(zhí)行、掌握與差異分析、預(yù)算的考核與鼓勵；第七條全面預(yù)算治理的預(yù)算期主要分為短期和長期,由此編制的預(yù)算分為短期預(yù)算和長期預(yù)算 短期預(yù)算是指預(yù)算期為每個會計年度月日至月 日的預(yù)算,也稱年度預(yù)算年度預(yù)算經(jīng)過層層分解,分為季度預(yù)算和月度預(yù) 算長期預(yù)算是指集團(tuán)公司 （母公司和子公司） 將來年的進(jìn)展規(guī)劃性預(yù)算,長期

7、預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)第三條 第八條 本方法適用于北京 AXXXX有限公司（以下稱母公司） 各部門 及下屬子公司（指 AXXXX擁有實(shí)際掌握權(quán)的子公司） ；其次章 組織機(jī)構(gòu)第九條 全面預(yù)算治理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算委員會（中、遠(yuǎn)期規(guī)劃）、方案 財務(wù)部及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)；第十條預(yù)算治理委員會是實(shí)施全面預(yù)算治理的最高治理機(jī)構(gòu),以預(yù)算會議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)； 委員會主任由北京AXXXX有限公司總經(jīng)理兼任, 常務(wù)委員由主管財務(wù)的副總經(jīng)理兼任, 其他委員由母公司其他各副總經(jīng)理、 部門經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)兼任；假如公司章程規(guī)定經(jīng)預(yù)算委員會審定的預(yù)算最終應(yīng)呈請董事會批準(zhǔn),就按公 司章程的規(guī)定辦理

8、；第十一條 預(yù)算委員會的職責(zé)為：1、審定集團(tuán)公司預(yù)算、決算治理方法,編制方法及程序；2、審議、確定預(yù)算目標(biāo)；3、負(fù)責(zé)審核公司年度財務(wù)預(yù)、決算報告及中長期財務(wù)規(guī)劃與預(yù)算；4、審定下達(dá)正式預(yù)算 5、爭論制定實(shí)現(xiàn)預(yù)算治理目標(biāo)的重要措施,并支配落實(shí)；6、在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中,對部門之間、子公司之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā) 生的重大分歧進(jìn)行必要的和諧；7、定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情形,聽取財務(wù)部及其他部門的匯報,提出改 進(jìn)看法,督促預(yù)算治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；8、依據(jù)預(yù)算執(zhí)行中遇到的問題,準(zhǔn)時組織對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整；9、審定決算報告,提出獎罰看法；第十二條 近期（13 年內(nèi)）,母公司總經(jīng)理擁有制定、修訂預(yù)算的最終審 批權(quán)；

9、公司章程另有規(guī)定的從其規(guī)定；第十三條 方案財務(wù)部預(yù)算職責(zé)為：1、制訂預(yù)算治理方法和政策,報主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批；2、傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序,具體指導(dǎo)各部門、各子公司預(yù)算的編制；3、分解下達(dá)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)；4、依據(jù)預(yù)算編制方針,對母公司各部門、各子公司編制的預(yù)算草案進(jìn)行初 步審查、和諧和平穩(wěn),匯總后編制集團(tuán)公司的預(yù)算草案,一并報預(yù)算委員會（近 期是主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）審查；5、參與預(yù)算會議,介紹預(yù)算的編制情形,對有關(guān)問題提出質(zhì)詢,接受其他 單位（母公司各部門和子公司）質(zhì)詢,明確預(yù)算修改方向；跟蹤預(yù)算的修改,重 新匯總；6、在預(yù)算執(zhí)行過程中,監(jiān)督、掌握各部門、子公司的預(yù)算執(zhí)行情形

10、；7、每期預(yù)算執(zhí)行完畢,準(zhǔn)時形成預(yù)算執(zhí)行報告和預(yù)算差異分析報告,交預(yù) 算委員會（近期是主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）審議；8、遇有特別情形時, 向預(yù)算委員會 （近期是主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）提出預(yù)算修正建議；9、幫助預(yù)算委員會（近期是主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）和諧、處理預(yù) 算執(zhí)行過程中顯現(xiàn)的一些問題；第十四條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是以企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ),依據(jù)所承擔(dān)的責(zé)任預(yù)算劃分的,一般分為投資中心、利潤中心以及成本、費(fèi)用中心,母公司為投資中 心,各子公司為利潤中心,各業(yè)務(wù)部門為成本、費(fèi)用中心,各職能部門為費(fèi)用中 心；第十五條 預(yù)算治理涉及面廣、 業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多, 各有關(guān)部門必需做到分工協(xié)作、職責(zé)明確

11、、充分溝通、親密協(xié)作；各級預(yù)算單位通過逐級授權(quán),分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo), 明確各級預(yù)算編制和治理責(zé)任人,系；形成各級預(yù)算編制和治理的組織體第三章 預(yù)算治理體制和預(yù)算體系第十六條 預(yù)算治理的全過程包括預(yù)算的編制、審核、上報、審批、分解下達(dá)、執(zhí)行、掌握、分析、評判和考核；公司對預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一方案、分級治理的預(yù) 算治理體制；第五條 第十七條 統(tǒng)一方案是指公司的年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的治理 原就；分級治理是指各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)由公司統(tǒng)一向各部門和下屬子公司分解、下達(dá),已經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各部門和下屬子公司負(fù)責(zé)落實(shí)；第六條 第十八條 公司各部門、下屬子公司要將預(yù)算作為掌握日常經(jīng)營活動 和進(jìn)行財務(wù)治理的依據(jù),切實(shí)保

12、證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成；公司通過季度 / 年終業(yè) 績考核會, 檢查預(yù)算指標(biāo)的完成情形； 完成或超額完成年度預(yù)算指標(biāo)的部門、下 屬子公司, 由公司依據(jù)有關(guān)規(guī)定對其負(fù)責(zé)人賜予表彰和嘉獎；對完不成年度預(yù)算 指標(biāo)的部門、 下屬子公司, 依據(jù)不憐憫節(jié), 對該業(yè)務(wù)單元及其主要負(fù)責(zé)人賜予相 應(yīng)的懲罰,追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任；第十九條本公司以目標(biāo)利潤為編制預(yù)算的動身點(diǎn),為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤而編制的各項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成了全面預(yù)算治理的預(yù)算體系；預(yù)算；主要包括： 母公司預(yù)算和各子公司母公司預(yù)算主要包括： 集團(tuán)公司目標(biāo)利潤、 其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算 （包括收入和 支出）、各部門治理費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算（包括短期投資預(yù)算、長期股權(quán)投資、長期債

13、權(quán)投資、其他長期投資、固定資產(chǎn)投資等）費(fèi)用預(yù)算）、估量利潤表、估量資產(chǎn)負(fù)債表等；、資金預(yù)算（其中包括了財務(wù)項(xiàng)目子公司預(yù)算主要包括： 分解到項(xiàng)目公司的目標(biāo)利潤、項(xiàng)目銷售預(yù)算 （由 東灣公司供應(yīng)）、項(xiàng)目銷售費(fèi)用預(yù)算（由東灣顧問公司供應(yīng)） 、開發(fā)成本預(yù)算、存 貨預(yù)算、治理費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、資金預(yù)算（其中包括了財務(wù)費(fèi)用預(yù) 算）、估量利潤表、估量資產(chǎn)負(fù)債表等；東灣顧問公司預(yù)算主要包括： 為項(xiàng)目公司編制銷售預(yù)算及銷售費(fèi)用預(yù)算、東 灣公司營業(yè)收入預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算等；其次十條第四章預(yù)算編制編制質(zhì)量的高低直接預(yù)算編制是實(shí)施全面預(yù)算治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果；預(yù)算編制要在預(yù)算委員會制定的方針指引

14、下進(jìn)行；其次十一條 預(yù)算編制方針應(yīng)包括但不限于：1）企業(yè)利潤規(guī)劃2）開發(fā)經(jīng)營方針3）部門費(fèi)用預(yù)算編制方針 4）投資與開發(fā)方針 5）資本運(yùn)營方針 6）其他基準(zhǔn)（集團(tuán)公司費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績評判基準(zhǔn)等）其次十二條 預(yù)算編制日程年度預(yù)算應(yīng)在預(yù)算上一年度的11 月開頭著手編制, 12 月 25 日全部編制完成；季度預(yù)算應(yīng)在季度開頭前日編制完成月度預(yù)算應(yīng)在月度開頭前日編制完成第九條 其次十三條預(yù)算編制流程見附圖；其次十四條 預(yù)算編制職責(zé)（一）母公司各部門預(yù)算編制職責(zé)如下表：部門經(jīng)總行信人計預(yù)開程工材 金資項(xiàng)政目息力劃算料理管管資資財合發(fā)管設(shè)子辦理理源源務(wù)同部理備公公中部部部部部部部司室心主要預(yù)算工作非人員

15、成本治理費(fèi)用預(yù)算人員工資預(yù)算人員培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算人員聘請費(fèi)用預(yù)算租賃收入預(yù)算租賃成本費(fèi)用預(yù)算勞務(wù)費(fèi)收入預(yù)算資金使用費(fèi)收入預(yù)算短期投資預(yù)算長期股權(quán)投資預(yù)算子公司資金需求方案長期債權(quán)投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算固定資產(chǎn)折舊及保護(hù)保管費(fèi)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算（包括財務(wù)費(fèi)用預(yù)算）長期資金預(yù)算 （包括財務(wù)費(fèi)用預(yù)算）估量利潤表估量資產(chǎn)負(fù)債表 ：表示幫助編制單位 ：表示主要編制單位 說明： 1、全部人員成本由人力資源部依據(jù)各部門上報的用人方案編制2、租賃收入、租賃成本費(fèi)用預(yù)算中：A 廣場的出租收入和成本費(fèi)用預(yù)算由方案財務(wù)部依據(jù)公司利潤目標(biāo)、 歷史數(shù)據(jù)及銀達(dá)物業(yè)公司供應(yīng)的市場情形猜測和 租物使用狀況等資料編制；公司自用樓宇部分出

16、租業(yè)務(wù)的收入、成本費(fèi)用預(yù)算由行政治理部編制；3、長期債權(quán)投資預(yù)算由資金治理中心依據(jù)各子公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)資金需 求方案和母公司的融資才能編制；資金使用費(fèi)收入由資金治理中心依據(jù)長期債權(quán)投資預(yù)算和資金使用費(fèi)率編制；4、短期投資預(yù)算由財務(wù)部依據(jù)現(xiàn)金預(yù)算中資金短期溢余編制；5、長期股權(quán)投資預(yù)算由總經(jīng)辦幫助財務(wù)部共同編制；包括投資成本、投資 收益等內(nèi)容；6、固定資產(chǎn)投資預(yù)算由行政治理部依據(jù)各部門上報的固定資產(chǎn)購置方案匯 總編制,并分部門填列固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用預(yù)算由行政治理部依據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制,分部 門填列包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和估量將購置的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)；固定資產(chǎn)修理、保管費(fèi)預(yù)算由行政治理部依據(jù)歷史

17、數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門的修理方案、市場價格等資料分析編制,并分部門填列；金預(yù)算、長期資金預(yù)算由財務(wù)部依據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算編制；8、現(xiàn)金預(yù)算特指一個預(yù)算年度內(nèi)資金的收入、支出、余外或不足、資金的 籌集和運(yùn)用及籌資費(fèi)用長期資金預(yù)算指一年以上的資金的收入、運(yùn)用及籌資費(fèi)用預(yù)算支出、余外或不足、 資金的籌集和9、估量利潤表、估量資產(chǎn)負(fù)債表由財務(wù)部依據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和 現(xiàn)金預(yù)算綜合編制；10、各部門編制的除人員成本以外的治理費(fèi)用預(yù)算分費(fèi)用項(xiàng)目具體填列；其 中不包括固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、 固定資產(chǎn)修理費(fèi)、 保養(yǎng)費(fèi)及固定資產(chǎn)購置費(fèi), 這三項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算由行政治理部匯總編制；（二）項(xiàng)目子公司各部門

18、預(yù)算編制職責(zé)如下表：部門經(jīng)總行信人計預(yù)開 程工材 灣東政息力劃算料理顧主要預(yù)算工作管資資財合發(fā)管設(shè)辦問理源源務(wù)同部理備公公部部部部部部部室司非人員成本治理費(fèi)用預(yù)算人員工資預(yù)算人員培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算人員聘請費(fèi)用預(yù)算銷售收入預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算開發(fā)成本費(fèi)用預(yù)算開發(fā)項(xiàng)目稅費(fèi)預(yù)算存貨預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算固定資產(chǎn)折舊及保護(hù)保管費(fèi)預(yù)算資金需求方案現(xiàn)金預(yù)算（包括財務(wù)費(fèi)用預(yù)算）長期資金預(yù)算（包括財務(wù)費(fèi)用預(yù)算）估量利潤表估量資產(chǎn)負(fù)債表 ：表示幫助編制單位 ：表示主要編制單位 說明：1、全部人員成本由人力資源部依據(jù)各部門上報的用人方案編制 2、銷售收入、銷售費(fèi)用預(yù)算由東灣顧問公司編制；3、開發(fā)成本費(fèi)用預(yù)算由預(yù)算合同部為主要編

19、制單位,開發(fā)部、 工程治理部、材料選購部及東灣顧問公司等單位協(xié)作其工作；預(yù)算合同部負(fù)責(zé)依據(jù)工程進(jìn)度將開發(fā)成本費(fèi)用分解到預(yù)算期,交財務(wù)部編制其他預(yù)算；4、開發(fā)項(xiàng)目稅費(fèi)預(yù)算由財務(wù)部依據(jù)銷售預(yù)算、開發(fā)進(jìn)度方案、開發(fā)成本費(fèi) 用預(yù)算等編制；5、項(xiàng)目竣工前存貨預(yù)算由預(yù)算合同部編制；竣工后未銷售產(chǎn)成品（尾房、出租開發(fā)產(chǎn)品及不行銷售之配套建筑、猜測及工程項(xiàng)目造價預(yù)算分析編制；配套設(shè)施等） 預(yù)算依據(jù)東灣顧問公司銷售6、資金需求方案由預(yù)算合同部及財務(wù)部門共同編制；預(yù)算合同部依據(jù)項(xiàng)目預(yù)算制定項(xiàng)目資金總需求方案,并依據(jù)工程進(jìn)度分解到各預(yù)算期,報財務(wù)部, 財務(wù)部據(jù)此及其他資金需求編制總資金需求方案；7、固定資產(chǎn)投資預(yù)算

20、由行政治理部依據(jù)各部門上報的固定資產(chǎn)購置方案匯總編制,并分部門填列；固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用預(yù)算由行政治理部依據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制,分部 門填列包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和估量將購置的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)；固定資產(chǎn)修理、保管費(fèi)預(yù)算由行政治理部依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門的修理方案、市場價格等資料分析編制,并分部門填列；8、現(xiàn)金預(yù)算、長期資金預(yù)算由財務(wù)部依據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù) 算及資金需求方案編制； 其中集團(tuán)公司內(nèi)部借款要依據(jù)通過母公司方案資金部確 認(rèn)的數(shù)額編制,依據(jù)公司內(nèi)部資金使用費(fèi)率和公司內(nèi)部借款金額運(yùn)算內(nèi)部資金使 用費(fèi)；9、現(xiàn)金預(yù)算特指一個預(yù)算年度內(nèi)資金的收入、支出、余外或不足、資金的

21、 籌集和運(yùn)用及籌資費(fèi)用長期資金預(yù)算指一年以上的資金的收入、運(yùn)用及籌資費(fèi)用預(yù)算支出、余外或不足、 資金的籌集和10、估量利潤表、 估量資產(chǎn)負(fù)債表由財務(wù)部依據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、固定資產(chǎn)投 資預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算綜合編制；11、各部門編制的除人員成本以外的治理費(fèi)用預(yù)算分費(fèi)用項(xiàng)目具體填列；其 中不包括固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、 固定資產(chǎn)修理費(fèi)、 保養(yǎng)費(fèi)及固定資產(chǎn)購置費(fèi), 這三項(xiàng) 費(fèi)用的預(yù)算由行政治理部匯總編制；（三）東灣公司應(yīng)當(dāng)編制本公司的營業(yè)收入、營業(yè)成本及其他預(yù)算；其次十五條 預(yù)算編制時,公司設(shè)立肯定比例的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出；其次十六條 公司實(shí)行自上而下、上下結(jié)合的財務(wù)預(yù)算編制程序；其次十七條 在編制每年的預(yù)算之前

22、, 總部計財部與各部門、 下屬子公司在 十月底要做好各項(xiàng)預(yù)備工作, 包括組織調(diào)查爭論, 檢查總結(jié)當(dāng)期內(nèi)預(yù)算的執(zhí)行情 況,測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù),爭論預(yù)算期進(jìn)展的趨勢等；其次十八條十一月初總經(jīng)理依據(jù)公司進(jìn)展戰(zhàn)略, 確定下個預(yù)算年度的各項(xiàng)主要經(jīng)營指標(biāo)（銷售面積、銷售收入、成本費(fèi)用、利潤 指標(biāo)下達(dá)到各部門及下屬子公司；/ 利潤率等）,將主要預(yù)算其次十九條十一月初公司計財部制定具體的預(yù)算指導(dǎo)文件,在預(yù)算制定程序啟動時下發(fā)到各部門及下屬子公司；第三十條 各部門和下屬子公司在全面分析以前年度各項(xiàng)財務(wù)收支情形的基礎(chǔ)上,以主要預(yù)算指標(biāo)為指導(dǎo), 結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營治理水平的要求, 依據(jù)務(wù)實(shí)的原就

23、, 合理測算預(yù)算年度各項(xiàng)財務(wù)收支,編制預(yù)算年度各項(xiàng)預(yù)算；每年 12 月之前,各部門和下屬子公司將編制好的經(jīng)營預(yù)算 .包括編制說明 上報公司計財部；第三十一條 計財部負(fù)責(zé)審核各部門和下屬子公司的預(yù)算并匯總平穩(wěn),對預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后, 在十二月中旬編制出公司的年度財務(wù)預(yù)算,包括估量利潤表、估量資產(chǎn)負(fù)債表及其他有關(guān)資料；第三十二條 十二月中旬總經(jīng)理組織預(yù)算質(zhì)詢會議審核各部門和下屬公司的財務(wù)預(yù)算； 經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算, 于每年的 1 月份正式下達(dá)到公司職能部門和下屬公司；各責(zé)任單位對下達(dá)的財務(wù)預(yù)算,要仔細(xì)組織落實(shí)；第三十三條 預(yù)算質(zhì)詢會議細(xì)就：（一）會前預(yù)備： 計財部提前 4-5 周下達(dá)公司總體財

24、務(wù)目標(biāo)期望值；計財部提前 3 周下達(dá)會議議程以及規(guī)章和材料要求；劃；各單位提前 1 周預(yù)備好經(jīng)營預(yù)算計（二）參與人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理和下屬子公司總經(jīng)理、子 公司財務(wù)總監(jiān)；（三） 召開時間：上財年年底 , 即 12 月中旬；一到兩天（四）主要議程： 總經(jīng)理介紹公司的總體目標(biāo)期望；主管財務(wù)副總經(jīng)理介紹總體財務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解；各單位匯報各自方案,接受與會人員質(zhì)詢,明確修改方向； 主管財務(wù)副總經(jīng)理總結(jié)發(fā)言,明確各單位方案修改完成時間；最后總經(jīng)理宣布閉會；（五）會議規(guī)章： 各單位的呈報圖表采納標(biāo)準(zhǔn)格式；質(zhì)詢以及對質(zhì)詢的回答應(yīng)以事實(shí)和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)； 質(zhì)詢對事,不針對人；與會人員對各單位

25、方案有質(zhì)詢權(quán),總經(jīng)理對修剛要求有最終打算權(quán)；會后事項(xiàng)：計財部分發(fā)預(yù)算質(zhì)詢會議對于各單位的預(yù)算修改的要求和時間 表,計財部跟蹤預(yù)算的修改,重新匯總,直至與公司的要求達(dá)成一樣；報總經(jīng)理預(yù)算委員會批準(zhǔn)第五章 預(yù)算的執(zhí)行、掌握與差異分析第三十四條 預(yù)算掌握方法原就上依金額進(jìn)行治理,同時運(yùn)用項(xiàng)目治理、 數(shù) 量治理的方法；1、金額治理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行治理；2、項(xiàng)目治理：以預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行治理；3、數(shù)量治理：對一些預(yù)算項(xiàng)目除進(jìn)行金額治理外,從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行 治理；第三十五條 在預(yù)算治理過程中, 對預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目由部門經(jīng)理、 子公司總經(jīng) 理進(jìn)行掌握, 預(yù)算合同部、 方案財務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督、 預(yù)算外支出由主管

26、財務(wù)的副總 經(jīng)理和總經(jīng)理直接掌握；第三十六條 各部門（包括方案財務(wù)部、預(yù)算合同部） 、各子公司都要建立全面預(yù)算治理簿 （也可依據(jù)公司的信息化水平和軟、硬件條件進(jìn)行運(yùn)算機(jī)治理） ,按預(yù)算項(xiàng)目具體記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實(shí)際發(fā)生 額、累計差異額；第三十七條下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo),一般情形不得突破；依據(jù)預(yù)算執(zhí)行的情形對責(zé)任人進(jìn)行獎懲；第三十八條 費(fèi)用預(yù)算如遇特別情形確需突破時, 必需提出申請,說明緣由,經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支出；算委員會（近期是總經(jīng)理）審核批準(zhǔn)；如支出金額超過預(yù)備費(fèi), 必需由預(yù)第三十九條 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用,但不能跨年度；

27、第四十條 預(yù)算執(zhí)行中由于市場變化或其他特別緣由（如已制定的預(yù)算缺乏科學(xué)性或欠精確、 國家政策變化、 全國或世界經(jīng)濟(jì)形式惡化等）阻礙預(yù)算發(fā)揮作用時,進(jìn)行預(yù)算修正；第四十一條 當(dāng)一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化,影響目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)時,應(yīng)第一挖掘與目標(biāo)利潤相關(guān)的其他因素的潛力,有在無法補(bǔ)償?shù)那樾蜗?才能提出預(yù)算修正申請；第四十二條 預(yù)算修正的權(quán)限與程序或?qū)嵭衅渌胧﹣硌a(bǔ)償, 只預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算委員會 （近期是總經(jīng)理） 和公司董事會； 當(dāng)遇到特別 情形需要修正預(yù)算時, 必需由預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算修正分析報告,具體說明修正緣由以及今后進(jìn)展趨勢的猜測,事會批準(zhǔn),然后執(zhí)行；提交預(yù)算委員會 （近期是總經(jīng)理）

28、 審核并報董假如公司章程中沒有要求修正預(yù)算必需經(jīng)過董事會批準(zhǔn),就預(yù)算委員會 （近期是總經(jīng)理）有修正預(yù)算的最終裁決權(quán)；第四十三條 預(yù)算的差異分析在預(yù)算執(zhí)行過程中, 財務(wù)部主要是從預(yù)算金額、 預(yù)算項(xiàng)目方面進(jìn)行掌握、 記錄和監(jiān)督；預(yù)算執(zhí)行過程中, 預(yù)算責(zé)任單位要準(zhǔn)時檢查、 追蹤預(yù)算的執(zhí)行情形, 形成預(yù)算差異分析報告,于每月日將上月預(yù)算差異分析報告交財務(wù)部；財務(wù)部依據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算差異報告進(jìn)行核對,改正錯記、漏記,確定差異產(chǎn)生的緣由, 最終由方案財務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報告,交預(yù)算委員會（近期是總經(jīng)理）,為預(yù)算委員會（近期是總經(jīng)理）對整個預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動態(tài)掌握供應(yīng)資料依據(jù)第四十四條 預(yù)算差異

29、分析報告應(yīng)有以下內(nèi)容：1、預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額；2、對差異額進(jìn)行的分析；3、產(chǎn)生不利差異的緣由、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的緣由和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議；第六章 預(yù)算的考核與鼓勵第四十五條 預(yù)算的考核具有兩層含義： 一是對全面預(yù)算治理系統(tǒng)進(jìn)行考核評判,即對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評判；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核評判；預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與鼓勵作用的必要措施,通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與鼓勵措施的付諸實(shí)施,達(dá)到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的成效；第四十六條預(yù)算考核是對預(yù)算執(zhí)行成效的一個認(rèn)可過程；考核應(yīng)遵循以下原就：目標(biāo)原就：以預(yù)算目標(biāo)

30、為基準(zhǔn),按預(yù)算完成情形評判預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；鼓勵原就：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評判的主要依據(jù),考核必需與鼓勵 制度相協(xié)作；時效原就：預(yù)算考核是動態(tài)考核,每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立刻進(jìn)行；例外原就： 對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、 市場的變化、重大意外災(zāi)難等,考核時應(yīng)作為特別情形處理；分級考核原就：預(yù)算考核要依據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行；第四十七條 公司通過季度 / 年度業(yè)績考核會保證預(yù)算的實(shí)施；第四十八條 季度 / 年度業(yè)績考核會的目的是對前一季度各單位的預(yù)算目標(biāo)完成情形進(jìn)行考核, 準(zhǔn)時發(fā)覺和解決經(jīng)營中的潛在問題,必要時修正預(yù)算,以適應(yīng)外部環(huán)境的變化；第四十九條 季度/ 年度業(yè)績考核會細(xì)就：確保預(yù)算的完成, 或者1、會議預(yù)備： 計財部在每月初完成月度 / 季度預(yù)算完成情形表, 在會前一周對本季度