工程碩士工程財(cái)務(wù)課件

1、工 程 財(cái) 務(wù)主編：劉 迪目錄 第一部分 基礎(chǔ)會(huì)計(jì) 第二部分 工程財(cái)務(wù) 第三部分 財(cái)務(wù)管理 第一部分 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)第 1 章 會(huì)計(jì)總論第 2 章 會(huì)計(jì)科目、賬戶與會(huì)計(jì)等式第 3 章 復(fù)式記賬原理及應(yīng)用第 4 章 會(huì)計(jì)憑證第 5 章 會(huì)計(jì)賬簿返 回 第二部分 工程財(cái)務(wù)第 6 章 貨幣資金的核算第 7 章 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) 第 8 章 存貨核算第 9 章 投資核算第10章 固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)第11章 負(fù)債第12章 所有者權(quán)益第13章 收入、費(fèi)用與利潤(rùn) 第14章 施工企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告返 回第三部分 財(cái)務(wù)管理第15章 財(cái)務(wù)管理概論第16章 財(cái)務(wù)分析第17章 籌資管理第18章 資金成本和資金結(jié)構(gòu)第19章 投資

2、管理第20章 營(yíng)運(yùn)資金管理第21章 成本核算與控制第22章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的管理返 回第1章 會(huì)計(jì)總論【內(nèi)容提要】會(huì)計(jì)是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行組織控制、調(diào)節(jié)和指導(dǎo)，促使人們比較得失、權(quán)衡利弊、講求經(jīng)濟(jì)效益的一種管理活動(dòng)。本章從會(huì)計(jì)的定義、職能、目標(biāo)及會(huì)計(jì)的工作對(duì)象進(jìn)行了詳細(xì)的闡述。同時(shí)，還介紹了會(huì)計(jì)的基本假設(shè)、會(huì)計(jì)的一般原則和七種核算辦法。 一、會(huì)計(jì)的含義、職能與目標(biāo)1.會(huì)計(jì)的含義 1.1會(huì)計(jì)的定義 會(huì)計(jì)從本質(zhì)上看是一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。會(huì)計(jì)工作的對(duì)象是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 1.2會(huì)計(jì)的特點(diǎn) 1.3會(huì)計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 第一階段古代會(huì)計(jì)階段 特點(diǎn)：計(jì)量單位尚未完全固定為貨幣 第二階段近代會(huì)計(jì)階段 特點(diǎn)：貨幣成為主要

3、計(jì)量單位 第三階段現(xiàn)代會(huì)計(jì)階段 特點(diǎn)：形成了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)兩大分支2.會(huì)計(jì)職能 2.1會(huì)計(jì)職能 會(huì)計(jì)核算職能 會(huì)計(jì)監(jiān)督職能 2.2核算職能與會(huì)計(jì)監(jiān)督職能之間的關(guān)系 會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能是會(huì)計(jì)最基本的職能，會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能寓于會(huì)計(jì)的核算職能之中，是在核算過(guò)程中的監(jiān)督。 3.會(huì)計(jì)目標(biāo) 會(huì)計(jì)提供的信息應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的要求；滿足有關(guān)方面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要；滿足企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要。二、會(huì)計(jì)對(duì)象與會(huì)計(jì)要素1.會(huì)計(jì)對(duì)象 2.會(huì)計(jì)要素 2.1會(huì)計(jì)要素的含義 是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的基本分類，是設(shè)定會(huì)計(jì)報(bào)表結(jié)構(gòu)和內(nèi)容的依據(jù)，也是進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量的依據(jù)。會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象。 2.2會(huì)計(jì)要素的

4、內(nèi)容（1） （2）（3） （4） （5）（6） 三、會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè) 與一般原則 1.會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)： 會(huì)計(jì)主體假設(shè) 持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè) 會(huì)計(jì)分期假設(shè) 貨幣計(jì)量假設(shè) 2.會(huì)計(jì)核算的一般原則（1）關(guān)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的原則 客觀性原則、可比性原則、一貫性原則、相關(guān)性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則（2）關(guān)于會(huì)計(jì)要素確認(rèn)、計(jì)量方面的要求的原則 劃分收益性支出與資本性支出原則、配比原則 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、歷史成本原則（3）關(guān)于會(huì)計(jì)慣例修訂要求的原則實(shí)質(zhì)重于形式原則、謹(jǐn)慎性原則、重要性原則 四、會(huì)計(jì)確認(rèn)、會(huì)計(jì)計(jì)量 和會(huì)計(jì)方法1.會(huì)計(jì)確認(rèn)與計(jì)量 （1）會(huì)計(jì)確認(rèn) ：指按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法，辨認(rèn)和確定經(jīng)濟(jì)信息是否

5、作為會(huì)計(jì)信息進(jìn)行正式記錄并列入財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)程。（2）會(huì)計(jì)計(jì)量：企業(yè)在將符合確認(rèn)條件的會(huì)計(jì)要素登記入賬并列報(bào)于會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性進(jìn)行計(jì)量，確定其金額。（3)會(huì)計(jì)計(jì)量屬性主要包括歷史成本 重置成本 可變現(xiàn)凈值 現(xiàn)值 公允價(jià)值2.會(huì)計(jì)方法(1)設(shè)置會(huì)計(jì)科目及賬戶(2)復(fù)式記賬(3)填制和審核憑證(4)登記賬簿(5)成本計(jì)算(6)財(cái)產(chǎn)清查(7)編制會(huì)計(jì)報(bào)表第一章復(fù)習(xí)思考題：1、 會(huì)計(jì)職能有哪些？2、會(huì)計(jì)有哪些基本假設(shè)？3、會(huì)計(jì)有幾種核算方法？返回目錄第2章 會(huì)計(jì)科目、賬戶 與會(huì)計(jì)等式【內(nèi)容摘要】會(huì)計(jì)科目是根據(jù)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理要求設(shè)置的，分為資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目

6、、所有者權(quán)益類科目、共同類、成本類科目和損益類科目六類。本章介紹了會(huì)計(jì)賬戶的格式，如何登記總分類賬和明細(xì)分類賬。一、會(huì)計(jì)科目 1 .設(shè)置會(huì)計(jì)科目的意義2. 設(shè)置會(huì)計(jì)科目的原則1 保持會(huì)計(jì)指標(biāo)的完整和統(tǒng)一。2 適應(yīng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理要求及滿足企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要。3 會(huì)計(jì)科目的內(nèi)涵要確切、講究實(shí)用，統(tǒng)一編號(hào)。一個(gè)科目只能反映一項(xiàng)內(nèi)容。 3.會(huì)計(jì)科目分類 會(huì)計(jì)科目分總賬科目、子目和細(xì)目?？傎~科目又稱一級(jí)科目，反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括情況；子目又稱二級(jí)科目，是對(duì)總賬科目進(jìn)一步的分類；細(xì)目又稱三級(jí)科目，是對(duì)子目的分類。 按照其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 ：資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、所有者權(quán)益類科目、共同類、成本類科目和損

7、益類科目二、會(huì) 計(jì) 賬 戶 1.設(shè)置會(huì)計(jì)賬戶的概念會(huì)計(jì)賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)的，具有一定結(jié)構(gòu)，用來(lái)系統(tǒng)、連續(xù)地記載各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種手段。設(shè)置會(huì)計(jì)賬戶可以對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行日常歸類。分門(mén)別類地進(jìn)行核算和監(jiān)督。2.會(huì)計(jì)賬戶的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容1.會(huì)計(jì)賬戶的結(jié)構(gòu)和格式2.會(huì)計(jì)賬戶的內(nèi)容3.會(huì)計(jì)賬戶與會(huì)計(jì)科目的聯(lián)系和區(qū)別4. 總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶的平行登記第二章復(fù)習(xí)思考題：1.會(huì)計(jì)賬戶的內(nèi)容有哪些？2.什么是平行登記？返回目錄第3章復(fù)式記賬原理及應(yīng)用【內(nèi)容摘要】本章介紹了復(fù)式記賬法的原理以及種類，其中借貸記賬法是普遍采用的復(fù)式記賬法，包括：會(huì)計(jì)科目、記賬符號(hào)和變動(dòng)金額三個(gè)要素。會(huì)計(jì)分錄的編制是在記

8、賬憑證中完成的，清晰地反映賬戶之間所形成的應(yīng)借、應(yīng)貸的對(duì)應(yīng)關(guān)系。一借一貸為簡(jiǎn)單分錄，其賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系簡(jiǎn)單明了。一借多貸、多借多貸或多借一貸為復(fù)合記錄。 一、復(fù)式記賬原理 1.記賬方法的概念和種類（1）記賬方法的涵義 （2）方法：?jiǎn)问接涃~法、復(fù)式記賬法2.復(fù)式記賬的種類 二、借貸記賬法 1.借貸記賬法的基本內(nèi)容 2.借貸記賬法處理程序 ：（1）編制會(huì)計(jì)分錄（2）登賬、結(jié)賬（3）編制試算平衡表三、會(huì)計(jì)等式 基本會(huì)計(jì)等式由會(huì)計(jì)要素組成，反映了會(huì)計(jì)要素之間的平衡關(guān)系。1 資金運(yùn)動(dòng)靜態(tài)情況下會(huì)計(jì)要素之間的平衡關(guān)系是： 資產(chǎn)負(fù)債+所有者權(quán)益2 資金運(yùn)動(dòng)動(dòng)態(tài)情況下會(huì)計(jì)要素之間的平衡關(guān)系是： 收入費(fèi)用利潤(rùn)3 在

9、會(huì)計(jì)期間任一時(shí)刻，上列兩個(gè)平衡公式可以合并為： 資產(chǎn)負(fù)債+所有者權(quán)益+（收入費(fèi)用）利潤(rùn)4 期末結(jié)算時(shí)，利潤(rùn)經(jīng)過(guò)分配，上列平衡公式又表現(xiàn)為： 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 由于此平衡公式反映了資產(chǎn)的歸屬關(guān)系，又是設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶、復(fù)式記賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)表的基本理論依據(jù)，故稱之基本會(huì)計(jì)等式。四、 會(huì)計(jì)分錄 1.會(huì)計(jì)分錄：指標(biāo)明某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)借、應(yīng)貸的賬戶名稱及其金額的記錄，簡(jiǎn)稱分錄，它能清晰地反映賬戶之間所形成的應(yīng)借、應(yīng)貸的對(duì)應(yīng)關(guān)系。在實(shí)際工作中，會(huì)計(jì)分錄的編制是在記賬憑證中完成的。2.編制會(huì)計(jì)分錄的方法 ：1 投入資本的核算2 借入資金的核算3 采購(gòu)業(yè)務(wù)核算4 生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)的核算5 其他核算第三章復(fù)習(xí)

10、思考題：1 記賬方法分為哪幾種？2 簡(jiǎn)述復(fù)式記賬法的原理。3 簡(jiǎn)述借貸記賬法的處理程序。返回目錄第4章 會(huì)計(jì)憑證 【內(nèi)容摘要】會(huì)計(jì)憑證按其編制程序和用途，可以分為原始憑證和記賬憑證兩大類。原始憑證是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始資料和重要依據(jù)。記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或匯總原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并確定會(huì)計(jì)分錄而填制的、直接作為登記賬簿依據(jù)的憑證。 會(huì)計(jì)憑證的傳遞包括：傳遞程序、傳遞時(shí)間和傳遞中的銜接手續(xù)。一、填制和審核會(huì)計(jì)憑證的意義1 會(huì)計(jì)憑證的概念2 填制和審核會(huì)計(jì)憑證的意義二、原始憑證 1.原始憑證種類2.原始憑證的填制要求： 三、記賬憑證 1 記賬憑證的種類2 記賬憑

11、證的基本內(nèi)容3 記賬憑證的填制要求4 記賬憑證的審核四、會(huì)計(jì)憑證的傳遞和保管 1.會(huì)計(jì)憑證的傳遞 會(huì)計(jì)憑證的傳遞是指會(huì)計(jì)憑證的取得審核記賬裝訂存檔一系列環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)過(guò)程。其間包括：傳遞程序、傳遞時(shí)間和傳遞中的銜接手續(xù)2.會(huì)計(jì)憑證的保管1 各種記賬定期裝訂（包括所附原始憑證和原始憑證匯總表）成冊(cè)后要加蓋封面、封底，注明單位名稱，憑證種類及起訖日期，對(duì)于數(shù)量多、性質(zhì)相同且需要隨時(shí)查閱的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂，注明日期、種類，并在所屬記賬憑證上注明“附件另訂”字樣。2 其他經(jīng)濟(jì)憑證如各種經(jīng)濟(jì)合同，涉外文件等也應(yīng)編造目錄，單獨(dú)登記保管。3 會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)后，由專人負(fù)責(zé)保管，年終登記存檔，按年度分目順序

12、排列。4 會(huì)計(jì)憑證的保管期限、查詢、調(diào)用、復(fù)制及銷毀手續(xù)應(yīng)按“會(huì)計(jì)檔案管理辦法”進(jìn)行管理。第四章復(fù)習(xí)思考題：1會(huì)計(jì)憑證如何保管2 原始憑證是如何分類的？3 記賬憑證是如何分類的？返回目錄第5章 會(huì)計(jì)賬簿【內(nèi)容提要】會(huì)計(jì)賬簿是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，按用途分包括序時(shí)賬、分類賬和備查賬，按形式本包括訂本式、活頁(yè)式和卡片式。會(huì)計(jì)賬簿的記賬規(guī)則從賬簿啟用、賬簿更正、錯(cuò)誤更正、賬簿更換及賬簿保管等方面來(lái)制定。結(jié)賬工作包括月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)三種。對(duì)賬是在一定會(huì)計(jì)期間（年、月、日）終了時(shí)進(jìn)行的賬證、賬賬、賬實(shí)和賬表核對(duì)一、設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的意義 和會(huì)計(jì)賬簿的種類 1.設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的意義（1）會(huì)計(jì)賬簿的概念

13、會(huì)計(jì)賬簿是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、連續(xù)系統(tǒng)地記錄和核算的簿籍，是由專門(mén)的格式及一定形式聯(lián)結(jié)在一起的賬頁(yè)所組成（2）設(shè)置和登記的意義2.會(huì)計(jì)賬簿的種類（1）按用途分：序時(shí)賬、分類賬、備查賬（2）按形式分：訂本式、活頁(yè)式、卡片式二、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記 1.日記賬 特種日記賬 現(xiàn)金日記賬 普通日記賬 銀行存款日記賬 轉(zhuǎn)賬日記賬2.分類賬 總分類賬 三欄式 明細(xì)分類賬 數(shù)量金額式 多欄式三、會(huì)計(jì)賬簿的規(guī)則 四、結(jié)賬、對(duì)賬與會(huì)計(jì)賬簿的 更正方法 1.結(jié)賬（1）結(jié)賬前的準(zhǔn)備工作（2）結(jié)賬的內(nèi)容結(jié)算收入、費(fèi)用類賬戶和結(jié)算資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益類賬戶（3）結(jié)賬的主要程序（4）結(jié)賬的方法：月

14、結(jié)、季結(jié)、年結(jié)2.賬證：賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)、賬表核對(duì) 劃線更正法3.錯(cuò)賬的更正方法 紅字更正法 補(bǔ)充登記法第五章復(fù)習(xí)思考題：1 會(huì)計(jì)賬簿的種類有哪些？2 會(huì)計(jì)賬簿登記的規(guī)則有哪些？3 結(jié)賬的主要程序是什么？返回目錄第6章 貨幣資金的核算【內(nèi)容提要】貨幣資金是施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，停留在貨幣狀態(tài)的那部分資金，是施工企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。本章主要介紹了現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金以及外幣資金的核算業(yè)務(wù)，明確貨幣資金在這些業(yè)務(wù)中的具體要求。 一、現(xiàn)金核算 1.現(xiàn)金概述(1)現(xiàn)金的概念:廣義和狹義之分(2)現(xiàn)金管理 :庫(kù)存現(xiàn)金的開(kāi)支范圍、庫(kù)存現(xiàn)金限額、不得坐支現(xiàn)金、現(xiàn)金管理的其他規(guī)定2

15、.現(xiàn)金核算 3.現(xiàn)金核算業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)、備用金核算二、銀行存款核算 1.銀行存款概述 (1)銀行開(kāi)戶的規(guī)定(2)銀行結(jié)算紀(jì)律(3)銀行存款的結(jié)算方式 銀行匯票結(jié)算方式、商業(yè)匯票結(jié)算方式、銀行本票結(jié)算方式、支票結(jié)算方式、匯兌結(jié)算方式、委托收款結(jié)算方式、信用卡結(jié)算方式、信用證結(jié)算方式2.銀行存款會(huì)計(jì)核算3.銀行存款核算業(yè)務(wù)賬務(wù)處理4.銀行存款的核對(duì)（未達(dá)賬項(xiàng)）（1）未達(dá)賬項(xiàng)的情況有以下四種：1）銀行已經(jīng)收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬；2）銀行已經(jīng)付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬；3）企業(yè)已經(jīng)收款入賬，而銀行尚未收款入賬；4）企業(yè)已經(jīng)付款入賬，而銀行尚未付款入賬。（2）未達(dá)賬項(xiàng)的

16、處理方法銀行已經(jīng)付款入賬而企業(yè)尚未入賬的款項(xiàng)+企業(yè)銀行存款日記賬余額企業(yè)銀行存款日記賬應(yīng)有余額=+銀行已經(jīng)收款入賬而企業(yè)尚未入賬的款項(xiàng)企業(yè)已經(jīng)付款入賬而銀行尚未入賬的款項(xiàng)+企業(yè)對(duì)賬單余額企業(yè)對(duì)賬單應(yīng)有余額=+企業(yè)已經(jīng)收款入賬而銀行尚未入賬的款項(xiàng)3.其他貨幣資金核算外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、在途資金4.外幣業(yè)務(wù)核算（1）外幣業(yè)務(wù)核算概述（2）外幣業(yè)務(wù)的核算 外幣兌換業(yè)務(wù)的核算、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)或銷售以外幣計(jì)價(jià)的商品或勞務(wù)、外幣借貸業(yè)務(wù)、接受外幣投資業(yè)務(wù)的核算、匯兌損益的核算第六章復(fù)習(xí)思考題：說(shuō)明貨幣資金的含義、范圍及特征?，F(xiàn)金管理的基本內(nèi)容有哪些？銀

17、行支付結(jié)算方式的種類和內(nèi)容？返回目錄第7章 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) 【內(nèi)容提要】施工企業(yè)與其它企業(yè)一樣，在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)發(fā)生大量的應(yīng)收款項(xiàng)和內(nèi)部資金往來(lái)業(yè)務(wù)。這類業(yè)務(wù)的核算和管理，是施工企業(yè)會(huì)計(jì)的重要組成部分。本章的重點(diǎn)是介紹施工企業(yè)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款以及內(nèi)部往來(lái)。 一、應(yīng)收賬款核算 1.應(yīng)收賬款概述2.應(yīng)收賬款的核算3.銷售折扣、銷售折讓與銷售退回的核算（1）銷售折扣核算 銷售折扣 商業(yè)折扣 現(xiàn)金折扣 核算 總價(jià)法核算 凈價(jià)法核算（2）銷售折讓（3）銷售退回4 .壞賬準(zhǔn)備核算1.壞賬損失的確認(rèn)2.壞賬損失的核算1）壞賬損失的核算方法 直接沖銷 備抵法 采用銷貨百分比法2

18、）壞賬準(zhǔn)備的核算 采用應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法 采用賬齡分析法二、應(yīng)收票據(jù)的核算 1.應(yīng)收票據(jù)概述2.應(yīng)收票據(jù)的核算1）不帶息票據(jù)核算2）帶息票據(jù)核算3）應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)4）應(yīng)收票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓的核算5）對(duì)收到用應(yīng)收票據(jù)抵付債務(wù)時(shí)，分別按不同情況處理三、 其他應(yīng)收款 和預(yù)付賬款核算 1.其他應(yīng)收款（1）其他應(yīng)收款內(nèi)容（2）其他應(yīng)收款的核算2.預(yù)付賬款（1）預(yù)付賬款內(nèi)容（2）預(yù)付賬款的核算四、內(nèi)部往來(lái)核算 1.施工企業(yè)與所屬單位之間的往來(lái)核算2.企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間的往來(lái)核算第一種：通過(guò)公司集中結(jié)算即各單位之間的往來(lái)結(jié)算，都要作為各單位與公司之間的結(jié)算，通過(guò)公司辦理結(jié)算手續(xù)。第二種：各單位直接結(jié)算第七章

19、復(fù)習(xí)思考題：1.怎樣理解企業(yè)的應(yīng)收賬款？其賬戶結(jié)構(gòu)如何？2.什么是銷售折扣、銷售折讓與銷售退回？3.其他應(yīng)收與預(yù)付款項(xiàng)各自核算什么內(nèi)容？4.何謂壞賬、壞賬損失與壞賬準(zhǔn)備金？返回目錄第8章 存貨核算【內(nèi)容提要】存貨作為施工企業(yè)重要的資產(chǎn)，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重要的影響。因此，存貨的核算不僅影響施工企業(yè)的成本，同時(shí)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)也至關(guān)重要。本章針對(duì)施工企業(yè)存貨的特點(diǎn)，介紹了存貨在施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的核算，以及存貨的期末計(jì)價(jià)和跌價(jià)準(zhǔn)備的核算。一、存貨概述 1.存貨的內(nèi)容2.存貨確認(rèn)條件3.存貨的初始計(jì)價(jià) 采購(gòu)成本、加工成本、其他成本4.存貨入賬價(jià)值的確定（1）購(gòu)入存貨的成本（2）自制存貨的成本

20、（3）委托加工完成存貨的成本（4）投資者投入存貨的成本（5）接受捐贈(zèng)存貨的成本，應(yīng)按照以下規(guī)定確定其實(shí)際成本（6）企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得存貨的成本（7）非貨幣性交易換入存貨的成本（8）盤(pán)盈存貨的成本，按照相同或同類存貨的市場(chǎng)價(jià)格作為實(shí)際成本二、材料采購(gòu)核算 1 材料采購(gòu)的手續(xù)和原始憑證2 材料采購(gòu)賬戶設(shè)置（1）“材料采購(gòu)”賬戶的設(shè)置（2）“采購(gòu)保管費(fèi)”賬戶3 材料采購(gòu)會(huì)計(jì)核算舉例【例】菲海公司向大華鋼材公司訂購(gòu)鋼材一批，根據(jù)訂購(gòu)合同通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付貨款3000元。 借：預(yù)付賬款-大華鋼材公司 3000 貸：銀行存款 3000 三、材料發(fā)出核算 1 .材料發(fā)出的手續(xù)（1）領(lǐng)

21、料單（2）定額領(lǐng)料單（3）大堆材料耗用計(jì)算單（4）退料單2 .材料發(fā)出核算（1）原材料分類主要材料、結(jié)構(gòu)件、機(jī)械配件、其他材料（2）設(shè)置“原材料”會(huì)計(jì)賬戶（3）原材料發(fā)出的核算原材料發(fā)出的計(jì)價(jià)方法先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法3 .材料發(fā)出會(huì)計(jì)核算舉例（1）施工企業(yè)采用實(shí)際成本法核算材料發(fā)出（2）施工企業(yè)材料采用計(jì)劃成本法核算材料發(fā)出4 .委托加工業(yè)務(wù)核算（1）委托加工業(yè)務(wù)概述（2）委托加工物資的核算（3）委托加工業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算四、周轉(zhuǎn)材料核算1.周轉(zhuǎn)材料的概述（1）周轉(zhuǎn)材料的內(nèi)容（2）周轉(zhuǎn)材料特點(diǎn) 1）具有勞動(dòng)手段的特征 2）具有與材料相同的特征 3）價(jià)值核算上具有特征 4

22、）周轉(zhuǎn)材料自身的特征2 .周轉(zhuǎn)材料的攤銷方法一次攤銷方法、分期攤銷法、分次攤銷法、定額攤銷法3 周轉(zhuǎn)材料的核算4.周轉(zhuǎn)材料會(huì)計(jì)核算（1）領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料（2）周轉(zhuǎn)材料的攤銷核算五、低值易耗品核算 1.低值易耗品概述2.低值易耗品攤銷方法（1）一次攤銷法（2）分期攤銷法（3）五五攤銷法3.低值易耗品攤銷的核算 設(shè)置“低值易耗品”賬戶六、存貨清查及期末計(jì)價(jià) 1.存貨清查（1）存貨清查的核算（2）存貨清查結(jié)果的核算2.存貨期末計(jì)價(jià)（1）存貨期末計(jì)價(jià)概念（2）存貨期末價(jià)值的確定方法單項(xiàng)比較法 、分類比較法 、總額比較法（3）存貨跌價(jià)損失（4）存貨跌價(jià)損失的賬務(wù)處理方法 1）賬戶設(shè)置 2）賬務(wù)處理方法 :直

23、接轉(zhuǎn)銷法、備抵法第八章復(fù)習(xí)思考題：1.如何理解存貨的概念及存貨內(nèi)容？2.存貨成本包括的內(nèi)容？3.存貨計(jì)價(jià)方法？返回目錄第9章 投資核算【內(nèi)容摘要】施工企業(yè)不僅可以通過(guò)自身承包工程項(xiàng)目獲得經(jīng)營(yíng)收入，還可以通過(guò)對(duì)外投資獲得收益。施工企業(yè)的對(duì)外投資與一般企業(yè)沒(méi)有太多區(qū)別。本章論述了施工企業(yè)不同投資方式的概述和核算。一、投資概述 1.投資的分類（1）按投資期限分類短期投資、長(zhǎng)期投資（2）按投資性質(zhì)分類債權(quán)性投資、權(quán)益性投資、混合性投資（3）按投資內(nèi)容分類實(shí)物性資產(chǎn)投資、貨幣性資產(chǎn)投資、無(wú)形資產(chǎn)投資2.投資核算的主要內(nèi)容（1）初始投資成本的確定（2）投資的期末計(jì)價(jià)（3）投資收益的確認(rèn)二、短期投資的核算1

24、.短期投資概述特點(diǎn)：持有時(shí)間短、容易變現(xiàn)、不以控制被投資單 位為目的。條件：1）短期投資必須有明確市價(jià)，能公開(kāi)交易。 2）短期投資只是作為剩余資金存放形式。2.短期投資核算（1）短期投資的取得方式及初始成本的確定（2）短期投資損益的確定（3）會(huì)計(jì)賬戶設(shè)置三、長(zhǎng)期投資的核算1.長(zhǎng)期投資概述2.長(zhǎng)期股權(quán)投資核算（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資取得方式及初始成本的確定（2）長(zhǎng)期股權(quán)投資核算應(yīng)主要設(shè)置的會(huì)計(jì)賬戶（3）長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法 長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的成本法、長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的權(quán)益法3.持有至到期投資核算（1）持有至到期投資的取得方式及初始成本的確定（2）持有至到期投資的賬務(wù)處理4 .可供出售金融資產(chǎn)第九章復(fù)

25、習(xí)思考題：1、短期投資成本如何確定？2、長(zhǎng)期投資成本如何確定？3、投資損益如何確定？返回目錄第10章 固定資產(chǎn)和無(wú)形 資產(chǎn)【內(nèi)容摘要】施工企業(yè)的資產(chǎn)中除了流動(dòng)資產(chǎn)還包括固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，其核算方法對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)計(jì)價(jià)和績(jī)效的評(píng)價(jià)至關(guān)重要。本章主要論述了施工生產(chǎn)過(guò)程中對(duì)于固定資產(chǎn)的增加、折舊以及修理等核算，還論述了租賃固定資產(chǎn)等一些其他業(yè)務(wù)的核算以及無(wú)形資產(chǎn)的核算。一、固定資產(chǎn)的概述1.固定資產(chǎn)的分類（1）按經(jīng)濟(jì)用途分類（2）按使用情況分類（3）按所有權(quán)分類2.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)二、固定資產(chǎn)增加的核算1.主要設(shè)置的會(huì)計(jì)賬戶2.購(gòu)入固定資產(chǎn)的核算3.建造固定資產(chǎn)的核算4.改、擴(kuò)建增加固定資產(chǎn)的核算5.接

26、受投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的核算6.接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)7.無(wú)償撥入的固定資產(chǎn)8.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)三、固定資產(chǎn)折舊的核算1 .固定資產(chǎn)折舊概述（1）固定資產(chǎn)折舊核算的意義（2）影響固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的因素 1）固定資產(chǎn)折舊的基數(shù) 2）固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值 3）固定資產(chǎn)的使用壽命（3）固定資產(chǎn)折舊范圍的確定 1）應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn) 2）不應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)（4）固定資產(chǎn)開(kāi)始折舊和終止折舊的時(shí)間2.固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法平均年限法、 工作量法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法3.固定資產(chǎn)折舊的核算四、固定資產(chǎn)修理的核算1.固定資產(chǎn)修理概述 固定資產(chǎn)在長(zhǎng)期使用過(guò)程中由于自然損耗，其各個(gè)組成部分磨損的程度不同，經(jīng)常發(fā)生資

27、產(chǎn)的部分損壞。為維護(hù)固定資產(chǎn)的使用效能，使其經(jīng)常處理良好狀態(tài)，保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和使用，企業(yè)必須對(duì)固定資產(chǎn)有計(jì)劃地、及時(shí)地進(jìn)行修理。 2.固定資產(chǎn)修理的核算方法（1）直接列支（2）攤銷列支 五、固定資產(chǎn)減少的核算1.出售、報(bào)廢和毀損等原因減少的固定資產(chǎn)2.財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)虧的固定資產(chǎn)3.投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)4.捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)5.進(jìn)行非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)6.非貨幣交易轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)7.無(wú)償調(diào)出的固定資產(chǎn)。六、租入固定資產(chǎn)核算1.租入固定資產(chǎn)概述 租入固定資產(chǎn)是指企業(yè)采用租賃形式取得、使用，并按期支付租金的固定資產(chǎn)，可分為經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)和融資租入固定資產(chǎn)兩種形式。 2.租入固定資產(chǎn)核

28、算（1）經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)核算（2）融資固定資產(chǎn)核算七、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的核算固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：（1）長(zhǎng)期閑置不用，在預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)在使用，且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)（2）由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)（3）雖然尚可使用，但使用后生產(chǎn)大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)（4）已遭毀損，以至于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)（5）其他實(shí)質(zhì)上不能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的固定資產(chǎn)。八、無(wú)形資產(chǎn)核算1.無(wú)形資產(chǎn)概述（1） 無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)容（2 ）無(wú)形資產(chǎn)的特征（3 ）無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)（4） 無(wú)形資產(chǎn)的分類2.無(wú)形資產(chǎn)的核算（1）無(wú)形資產(chǎn)核算的賬戶設(shè)置（2）無(wú)形資產(chǎn)取得的核算3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷的核算（1）無(wú)形資產(chǎn)攤銷

29、期限的確定（2）無(wú)形資產(chǎn)攤銷的賬務(wù)處理4.無(wú)形資產(chǎn)處置的核算（1）無(wú)形資產(chǎn)出租（2）無(wú)形資產(chǎn)出售 5.無(wú)形資產(chǎn)的減值第十章復(fù)習(xí)思考題：1、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用 有幾種方式？2、如何確定固定資產(chǎn)入賬價(jià)值？3、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊有那些基本方法？返回目錄第11章 負(fù)債【內(nèi)容摘要】施工企業(yè)的負(fù)債按流動(dòng)性的強(qiáng)弱和期限的長(zhǎng)短可分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。加強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)負(fù)債的核算是施工企業(yè)管理的重要組成部分。做好流動(dòng)負(fù)債的核算有利于施工企業(yè)提高整體運(yùn)行質(zhì)量和盈利能力。本章主要論述了流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的特征以及核算的內(nèi)容與方法。 一、負(fù)債概述1.負(fù)債的特征（1）負(fù)債是指已經(jīng)發(fā)生的，并在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)必

30、須償付的經(jīng)濟(jì)義務(wù)。這種償付可以是用貨幣、物品、提供勞務(wù)等債權(quán)人能夠接受的形式來(lái)實(shí)現(xiàn)。（2）負(fù)債是可以計(jì)量的，有確切的或可預(yù)計(jì)的金額。如從銀行借入款項(xiàng)，有確切的借入金額，有些負(fù)債雖沒(méi)有確切的金額，但卻可以估計(jì)的，如預(yù)提固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用形成的負(fù)債。（3）負(fù)債一般有確切的債權(quán)人和到期日。（4）負(fù)債只有償還或債權(quán)人放棄債權(quán)以后才能消失。2. 流動(dòng)負(fù)債的特點(diǎn)（1）流動(dòng)負(fù)債的分類（2）流動(dòng)負(fù)債的特點(diǎn)3 .長(zhǎng)期負(fù)債二、流動(dòng)負(fù)債核算1.短期借款核算（1） 核算內(nèi)容2.應(yīng)付款項(xiàng)核算（1）應(yīng)付賬款核算 1）應(yīng)付賬款概述 2）應(yīng)付賬款的核算（2）應(yīng)付票據(jù)的核算 1）應(yīng)付票據(jù)概述 2）應(yīng)付票據(jù)的核算3.預(yù)收賬款核算

31、（1）預(yù)收賬款概述 （2）預(yù)收賬款的核算4.其他應(yīng)付款的核算（1）其他應(yīng)付款概述 （2）其他應(yīng)付款的核算5.應(yīng)付職工薪酬核算（1） 職工薪酬概述 （2）職工薪酬的確認(rèn)和計(jì)量（3）應(yīng)付職工薪酬的核算6.應(yīng)交稅費(fèi)和其他流動(dòng)負(fù)債的核算（1）應(yīng)交稅費(fèi) 1）施工企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的內(nèi)容 2）應(yīng)交稅費(fèi)的核算（2）其他應(yīng)交款的核算 （3）應(yīng)付股利的核算 三、非流動(dòng)負(fù)債核算1.長(zhǎng)期借款核算（1）長(zhǎng)期借款概述（2）長(zhǎng)期借款費(fèi)用的處理方法（3）長(zhǎng)期借款的核算2.應(yīng)付債券的核算（1）債券的概述（2）債券發(fā)行價(jià)格的確定（3）債券發(fā)行費(fèi)用的處理1）債券發(fā)行的核算2）企業(yè)債券利息的計(jì)提和溢（折）價(jià)的攤銷：直線攤銷法、實(shí)際利率法

32、）債券的償還3.其他長(zhǎng)期應(yīng)付款的核算（1） 長(zhǎng)期應(yīng)付款概述（2 ）長(zhǎng)期應(yīng)付款的核算1）應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款的賬務(wù)處理2）應(yīng)付融資租賃款的核算第十一章復(fù)習(xí)思考題：1、負(fù)債的特點(diǎn)是什么？負(fù)債是如何分類的？2、如何對(duì)負(fù)債進(jìn)行計(jì)量？3、應(yīng)付賬款如何確定入賬時(shí)間？返回目錄第12章 所有者權(quán)益【內(nèi)容摘要】所有者權(quán)益施工企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。所有者權(quán)益的正確核算對(duì)企業(yè)的投資人有著重要的意義。本章主要論述了所有者權(quán)益的構(gòu)成，實(shí)收資本、股本、資本公積、盈余公積的核算以及未分配利潤(rùn)的形成。 一、所有者權(quán)益概述1.所有者權(quán)益與負(fù)債的區(qū)別2.所有者權(quán)益的構(gòu)成（1）實(shí)收資本。實(shí)收資本是指投資者按照權(quán)益章程

33、或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投資企業(yè)的資本，包括投資者投入的現(xiàn)金資本和非現(xiàn)金資本。（2）資本公積。資本根據(jù)是指企業(yè)由投入資本本身所引起的各種增值，包括資本（或股本）溢價(jià)、撥款轉(zhuǎn)入、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)和資本匯率折算差額等。（3）盈余公積。盈余公積是指企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定，從稅后利潤(rùn)中提取的各種積累，包括法定盈余公積、任意盈余公積和公益金。（4）未分配利潤(rùn)。未分配利潤(rùn)是指企業(yè)留待以后年度分配的利潤(rùn)。二、實(shí)收資本的核算1.實(shí)收資本概述 2.實(shí)收資本的籌集（1）貨幣資金投資（2）實(shí)物投資（3）無(wú)形資產(chǎn)投資（4）實(shí)收資本籌集限期3.實(shí)收資本的核算（1）一般企業(yè)實(shí)收資本的賬務(wù)處理（2）企業(yè)所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位施工生產(chǎn)經(jīng)

34、營(yíng)資金的核算三、資本公積的核算1.資本公積的組成資本公積是企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊(cè)資本或股本中所占的份額以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等。資本公積包括資本溢價(jià)（或股本溢價(jià)）和直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等。資本公積一般應(yīng)當(dāng)設(shè)置“資本（或股本）溢價(jià)”、“其他資本公積”明細(xì)科目核算。 2.資本公積的核算資本溢價(jià)或股本溢價(jià)的會(huì)計(jì)處理：企業(yè)收到投資者投入的資本，借記“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”、“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等科目四、留存收益的核算1.利潤(rùn)分配2.盈余公積1）彌補(bǔ)虧損2）轉(zhuǎn)增資本3）擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)3.盈余公積的核算4.未分配利潤(rùn)的核算（1）未分配利潤(rùn)的含義（2）未分配利潤(rùn)的核

35、算第十二章復(fù)習(xí)思考題：1、所有者權(quán)益包括哪些內(nèi)容？2、資本公積包括哪些主要來(lái)源？用于哪些方面？3、盈余公積包括哪些內(nèi)容？主要用途是什么？返回目錄第13章 收入、費(fèi)用與利潤(rùn)【內(nèi)容提要】施工企業(yè)是市場(chǎng)中的主體，是一個(gè)獨(dú)立的商品生產(chǎn)者與經(jīng)營(yíng)者，它的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必然體現(xiàn)在它的財(cái)務(wù)成果上。施工企業(yè)的利潤(rùn)表現(xiàn)為企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得各種收入與費(fèi)用的差額。本章主要論述了施工企業(yè)收入、期間費(fèi)用、利潤(rùn)、所得稅的內(nèi)容、特點(diǎn)以及各種收入取得、期間費(fèi)用歸集、企業(yè)利潤(rùn)形成、所得稅計(jì)繳以及利潤(rùn)分配等核算的基本方法。1 收入核算1.收入概述（1）收入的含義（2）企業(yè)收入的特點(diǎn)（3）收入的分類: 按企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主次劃分：主營(yíng)業(yè)務(wù)

36、收入、其他業(yè)務(wù)收入（4）收入確認(rèn)的原則2.建造合同收入的核算（1）建造合同的收入與成本 1）建造合同收入的內(nèi)容 2）建造合同成本（2）建造合同收入與建造合同費(fèi)用的確認(rèn) 1）建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)情況下的合同收入和合同費(fèi)用的確認(rèn) 2）按完工百分比法確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)用的步驟 3）建造合同的結(jié)果不能夠可靠估計(jì)情況下的合同收入和合同費(fèi)用的確認(rèn)(3)建造合同核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)賬戶設(shè)置“工程施工”科目或“生產(chǎn)成本”科目 設(shè)置“工程結(jié)算”科目 設(shè)置“應(yīng)收帳款”科目設(shè)置“營(yíng)業(yè)收入”科目 設(shè)置“營(yíng)業(yè)成本”科目 設(shè)置“合同預(yù)計(jì)損失”科目 設(shè)置“預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備”科目3.工程價(jià)款結(jié)算收入的核算（1）工程價(jià)款結(jié)算收

37、入概述 1）按月結(jié)算方式 2）分段結(jié)算 3）竣工后一次結(jié)算 4）結(jié)算雙方約定并經(jīng)開(kāi)戶銀行同意的其他結(jié)算方式。（2）工程價(jià)款結(jié)算的依據(jù) 1）工程價(jià)款預(yù)支核算的依據(jù) 2）工程價(jià)款結(jié)算的依據(jù)（3）工程價(jià)款結(jié)算的核算4.其他業(yè)務(wù)收入的核算（1）其他業(yè)務(wù)收入的內(nèi)容（2）其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)（3）其他業(yè)務(wù)收入的核算二、期間費(fèi)用的核算1.期間費(fèi)用的內(nèi)容（1）管理費(fèi)用（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用 1）利息凈支出 2）匯兌凈損失 3）相關(guān)手續(xù)費(fèi) 4）其他財(cái)務(wù)費(fèi)用三、利潤(rùn)核算1.企業(yè)利潤(rùn)的涵義2.企業(yè)利潤(rùn)的構(gòu)成（1）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（2）投資凈收益（3）補(bǔ)貼收入（4）營(yíng)業(yè)外收入（5）營(yíng)業(yè)外支出3.企業(yè)利潤(rùn)形成的核算（1）設(shè)置賬戶 1）“

38、營(yíng)業(yè)外收入”賬戶 2）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶 3）“本年利潤(rùn)”賬戶（2）利潤(rùn)形成的核算方法四、所得稅以及利潤(rùn)分配核算1.所得稅核算（1）所得稅的計(jì)稅依據(jù)（2）遞延所得稅（3）所得稅費(fèi)用2.企業(yè)利潤(rùn)分配核算（1）稅后利潤(rùn)分配程序彌補(bǔ)以前年度虧損 提取法定公積金 提取任意公積金 向投資者分配利潤(rùn)（2）稅后利潤(rùn)分配的核算 1）彌補(bǔ)虧損的核算 2）計(jì)提法定盈余公積金 3）計(jì)提任意盈余公積 4）向投資者分配利潤(rùn) 5）稅后利潤(rùn)的年終結(jié)轉(zhuǎn)第十三章復(fù)習(xí)思考題：1 施工企業(yè)收入包括哪些？2 施工企業(yè)合同收入和成本如何核算？3 施工企業(yè)費(fèi)用如何核算？返回目錄第14章 施工企業(yè)財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)報(bào)告【內(nèi)容摘要】施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告

39、作為施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的書(shū)面報(bào)告，可以反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和不足，可以是企業(yè)加強(qiáng)管理和對(duì)外的一些交流，其編制的合理性會(huì)對(duì)企業(yè)的自我總結(jié)和發(fā)展具有重大影響。本章主要論述了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的概念、內(nèi)容及編制要求。一、施工企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告概述1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成2.會(huì)計(jì)報(bào)表的分類（1）按反映內(nèi)容分類（2）按編報(bào)時(shí)間分類（3）按編制單位分類（4）按服務(wù)對(duì)象分類3.財(cái)務(wù)報(bào)告的作用4.施工企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求1）數(shù)字真實(shí)；2）內(nèi)容完整；3）送報(bào)及時(shí)；4）說(shuō)明清晰。二、資產(chǎn)負(fù)債表1 資產(chǎn)負(fù)債表的作用（1）通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表，可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源及其分布情況；（2）通

40、過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表，可以反映某一日期的負(fù)債總額以及結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來(lái)需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)； （3）通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表，可以反映所有者權(quán)益的情況，表明投資者在企業(yè)資產(chǎn)中所占的份額，了解所有者權(quán)益的構(gòu)成情況。 （4）資產(chǎn)負(fù)債表還能夠提供進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的基本資料，如通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表可以計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等，以了解企業(yè)的短期償債能力。2 資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法三、利潤(rùn)表1.利潤(rùn)表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu) （1）利潤(rùn)表的內(nèi)容 （2）利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu) 1）以營(yíng)業(yè)收入為基礎(chǔ)，減去營(yíng)業(yè)成本，計(jì)算得出銷售毛利。 2）從銷售毛利中減去銷售費(fèi)用，計(jì)算出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。 3）在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上加減營(yíng)業(yè)外收支，加減特別收支，計(jì)算出本期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)

41、（或虧損）。 4）從稅前利潤(rùn)中減去所得稅，計(jì)算出本期凈利潤(rùn)（或虧損）。2.利潤(rùn)表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容及填列方法四、現(xiàn)金流量表1.現(xiàn)金流量表的作用（1）現(xiàn)金流量表的定義 （2）現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ) 2.現(xiàn)金流量表的分類和編制方法（1）現(xiàn)金流量表的分類（2）現(xiàn)金流量表的編制方法（3）采用直接法編制現(xiàn)金流量表的方法 1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的項(xiàng)目?jī)?nèi)容和填制方法 2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量各項(xiàng)目的填列 3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量各項(xiàng)目的填列 4）匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 5）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 6）現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料披露的信息及其填列五、所有者權(quán)益變動(dòng)表所有者權(quán)益變動(dòng)表應(yīng)當(dāng)全面反映一定時(shí)期所有者權(quán)益變動(dòng)的情

42、況： （1）所有者權(quán)益總量的增減變動(dòng)。 （2）所有者權(quán)益增減變動(dòng)的重要結(jié)構(gòu)性信息。 （3）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失。在所有者權(quán)益變動(dòng)表中，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目： (1)凈利潤(rùn)； (2)直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失項(xiàng)目及其總額； (3)會(huì)計(jì)政策變更和差錯(cuò)更正的累積影響金額； (4)所有者投入資本和向所有者分配利潤(rùn)等； (5)提取的盈余公積； (6)實(shí)收資本或股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)的期初和期 末余額及其調(diào)節(jié)情況。六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表附注與 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)1.會(huì)計(jì)報(bào)表附注（1）會(huì)計(jì)報(bào)表附注的作用（2）會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容2.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（1）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的概念（2

43、）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的作用（3）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容 1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況； 2）利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配情況： 3）資金增減及周轉(zhuǎn)情況： 4）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)； 第十四章復(fù)習(xí)思考題：1、什么是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告？財(cái)務(wù)報(bào)告包括哪些部分？2、什么是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表？企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表主要有哪些？3、資產(chǎn)負(fù)債表及其結(jié)構(gòu)？資產(chǎn)負(fù)債表有什么作用？返回目錄第15章 財(cái)務(wù)管理概論【內(nèi)容提要】為了研究企業(yè)財(cái)務(wù)管理，首先要對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理的概念有一個(gè)總括的了解。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)就是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)，它體現(xiàn)企業(yè)同各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。企業(yè)財(cái)務(wù)管理則是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理。要深刻認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)

44、務(wù)管理的概念，就必須研究企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和本質(zhì)。一、財(cái)務(wù)管理的概念企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容1.資金籌集：企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，首先必須從各種渠道籌集資金。籌集資金是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，是投資的必要前提。2.資金投放：企業(yè)資金的投放包括在經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)上的投資和對(duì)其他單位的投資，其目的都是為了取得一定的收益。投資是資金運(yùn)動(dòng)的中心環(huán)節(jié)，它不僅對(duì)資金籌集提出要求，而且是決定未來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的先天性條件。3.資金耗費(fèi)：在生產(chǎn)過(guò)程中，生產(chǎn)者使用勞動(dòng)手段對(duì)勞動(dòng)對(duì)象進(jìn)行加工，生產(chǎn)出新產(chǎn)品，與此同時(shí)耗費(fèi)各種材料，損耗固定資產(chǎn)，支付職工工資和其他費(fèi)用。在購(gòu)銷過(guò)程中也要發(fā)生一定的耗費(fèi)。4.資金收入：在銷售過(guò)程中，企業(yè)將生產(chǎn)出

45、來(lái)的產(chǎn)品銷售給有關(guān)單位，并且按產(chǎn)品的價(jià)格取得銷售收入。5.資金分配：利潤(rùn)總額先要按國(guó)家規(guī)定繳納所得稅，稅后利潤(rùn)要提取公積金和公益金，分別用于擴(kuò)大積累、彌補(bǔ)虧損和職工集體福利設(shè)施，其余利潤(rùn)作為投資收益分配給投資者。企業(yè)從經(jīng)營(yíng)中企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程，可簡(jiǎn)括表示如圖所示2.企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系（1）企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（2）企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（3）企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（4）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（5）企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系3.財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和特點(diǎn)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1 涉及面廣 2 靈敏度高 3 綜合性強(qiáng)。二、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)1.

46、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的含義和特點(diǎn)2.財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)（1）利潤(rùn)最大化（2）每股收益最大化（3）企業(yè)價(jià)值最大化（4）股東財(cái)富最大化3.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)中利益關(guān)系的協(xié)調(diào)（1）所有者與經(jīng)營(yíng)者的協(xié)調(diào) 1）建立激勵(lì)機(jī)制 2）建立約束機(jī)制(2）所有者與債權(quán)人的協(xié)調(diào)三、財(cái)務(wù)管理的方法 財(cái)務(wù)管理的方法是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的業(yè)務(wù)手段。它是通過(guò)一系列相互聯(lián)系的基本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所構(gòu)成。財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)有:財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析。這些管理環(huán)節(jié)互相配合，緊密聯(lián)系，形成周而復(fù)始的財(cái)務(wù)管理循環(huán)過(guò)程，構(gòu)成完整的財(cái)務(wù)管理工作體系。第十五章復(fù)習(xí)思考題：1、簡(jiǎn)述企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容。2、簡(jiǎn)述企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系

47、包括的內(nèi)容。3、簡(jiǎn)述企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則。返回目錄第16章 財(cái)務(wù)分析【內(nèi)容提要】財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作就是財(cái)務(wù)分析，它是以企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其它有關(guān)財(cái)務(wù)資料為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程及結(jié)果進(jìn)行研究評(píng)價(jià)，目的在于判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，權(quán)衡企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的利弊得失，以便進(jìn)一步分析企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，為財(cái)務(wù)決策、計(jì)劃和控制提供依據(jù)。一、財(cái)務(wù)分析概述 1.財(cái)務(wù)分析的作用（1）通過(guò)財(cái)務(wù)分析可以正確評(píng)價(jià)企業(yè)過(guò)去（2）通過(guò)財(cái)務(wù)分析可以較為全面的分析企業(yè)現(xiàn)狀（3）通過(guò)財(cái)務(wù)分析可以評(píng)估企業(yè)潛力（4）通過(guò)財(cái)務(wù)分析可以在一定程度上揭示和防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2.財(cái)務(wù)分析的目的（1）評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力（2）評(píng)價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)水平（3）

48、評(píng)價(jià)企業(yè)的獲利能力 （4）評(píng)價(jià)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)3.財(cái)務(wù)分析的依據(jù)二、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析1.償債能力分析（1）短期償債能力分析流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 現(xiàn)金比率 現(xiàn)金流量比率（2）長(zhǎng)期償債能力分析 1）資產(chǎn)負(fù)債率 2）產(chǎn)權(quán)比率 3）已獲利息倍數(shù)（3）影響企業(yè)償債能力分析的其他因素或有負(fù)債 租賃活動(dòng) 可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)2.營(yíng)運(yùn)能力分析（1）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析（2）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（3）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.盈利能力分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)獲利能力分析 資產(chǎn)獲利能力分析 所有者投資獲利能力分析三、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況趨勢(shì)分析1 比較財(cái)務(wù)報(bào)表2 比較百分比財(cái)務(wù)報(bào)表3 比較財(cái)務(wù)比率4 圖解法四、 財(cái)務(wù)綜合分析1.財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)分法2.杜

49、邦分析法杜邦系統(tǒng)主要反映以下幾種主要的財(cái)務(wù)比率關(guān)系：第十六章復(fù)習(xí)思考題：1、財(cái)務(wù)分析的作用和目的是什么？2、償債能力分析所涉及的主要指標(biāo)有那些，如何判斷這些指標(biāo)的合理性？3、影響企業(yè)償債能力分析的其它因素有什么？返回目錄第17章 籌資管理【內(nèi)容提要】籌資是企業(yè)資本運(yùn)作的起點(diǎn)，資本運(yùn)用的前提。企業(yè)籌集資金，就是企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的需要，通過(guò)籌資渠道，運(yùn)用籌資方式，在資金市場(chǎng)上，經(jīng)濟(jì)有效地籌措和集中資金。一、籌資管理概述1籌資動(dòng)機(jī)（1）擴(kuò)張籌資動(dòng)機(jī)（2）償債籌資動(dòng)機(jī)（3）混合籌資動(dòng)機(jī)2.企業(yè)籌資渠道與方式（1）籌資渠道（2）籌資方式1）吸收直接投資 2）發(fā)行股票 3）利用留

50、存收益 4）向銀行借款 5）發(fā)行公司債券 6）融資租賃 7) 商業(yè)信用3.企業(yè)籌資原則1規(guī)模適當(dāng)原則 2籌措及時(shí)原則 3 來(lái)源合理原則 4 方式經(jīng)濟(jì)原則4.籌資類型（1）按資金權(quán)益性質(zhì)的不同劃分（2）按資金的使用期限的不同劃分（3）按籌資活動(dòng)是否以金融機(jī)構(gòu)為媒介劃分二、資金需要量的預(yù)測(cè)1.定性預(yù)測(cè)法2.比率預(yù)測(cè)法3.資金習(xí)性預(yù)測(cè)法（1）高低點(diǎn)法（2）散布圖法（3）回歸分析法三、權(quán)益籌資1.資本金制度（1）資本金及其意義（2）資本金的籌集 1） 籌集方式 2）籌集期限（3）資本金的管理 2.吸收直接投資優(yōu)點(diǎn)：1）吸收直接投資所籌資本屬于企業(yè)的自有資本,與借入資本相比較,他能夠提高企業(yè)的資信和借款

51、能力。2）吸收直接投資不僅可以取得一部分現(xiàn)金,而且能夠直接獲得所需的先進(jìn)設(shè)備和技術(shù),能盡快形成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力。3）吸收直接投資的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低缺點(diǎn)：1）資金成本高。吸收直接投資后企業(yè)要給投資者帶來(lái)豐厚的回報(bào)，一般資金成本較高。2）該融資方式?jīng)]有以證券為媒介,產(chǎn)權(quán)關(guān)系有時(shí)不夠明晰,也不便于產(chǎn)權(quán)交易。3）投資者資本進(jìn)入容易出來(lái)難,難以吸收大量的社會(huì)資本,融資規(guī)模受到限制。3.普通股籌資（1）股票的特點(diǎn) 永久性 流通性 風(fēng)險(xiǎn)性 參與性（2）股票的分類（3）股票的發(fā)行（4）股票上市（5）普通股融資的利弊分析四、負(fù)債籌資1.銀行借款籌資（1）銀行借款的分類（2）借款籌資的利弊分析2.債券籌資（1）債券的分類

52、（2）公司債券的發(fā)行（3）債券的償還（4）債券籌資的利弊分析3.融資租賃（1）融資租賃的含義（2）融資租賃的形式（3）融資租賃租金的計(jì)算（4）融資租賃籌資的利弊分析第十七章復(fù)習(xí)思考題：1企業(yè)的籌資動(dòng)機(jī)是什么？2目前，我國(guó)企業(yè)籌資渠道主要有哪些？簡(jiǎn)述籌資渠道與籌資方式的關(guān)系。3我國(guó)公司法對(duì)資本金的管理有哪些規(guī)定？返回目錄第18章 資金成本和 資金結(jié)構(gòu)【內(nèi)容提要】資金成本是一種機(jī)會(huì)成本，在財(cái)務(wù)管理中是非常重要的。企業(yè)的融資規(guī)模大，資金成本較高。資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本的構(gòu)成及其比例關(guān)系。企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是由企業(yè)采用各種籌資方式籌集形成的。各種籌資方式的不同組合決定著企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)及其變化。一、資金成

53、本1.資金成本概述2.資金成本的計(jì)量（1）長(zhǎng)期借款成本（2）債券資金成本（3）優(yōu)先股成本（4）普通股成本（5）留存收益資金成本率3.綜合資金成本4.邊際資金成本二、杠桿利益1.營(yíng)業(yè)杠桿（1）營(yíng)業(yè)杠桿利益與營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)（2）營(yíng)業(yè)杠桿系數(shù)（3）經(jīng)營(yíng)杠桿與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系2.財(cái)務(wù)杠桿（1）財(cái)務(wù)杠桿利益與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（2）財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)3.復(fù)合杠桿三、資本結(jié)構(gòu)決策1.資本結(jié)構(gòu)概述（1）資本結(jié)構(gòu)的含義（2）資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)資本的作用2.資本結(jié)構(gòu)決策的方法（1）最佳資本結(jié)構(gòu)（2）最佳資本結(jié)構(gòu)的選擇 每股利潤(rùn)分析法、綜合資本成本比較法、綜合分析法3.資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的實(shí)用方法（1）債轉(zhuǎn)股、股轉(zhuǎn)債（2）調(diào)整權(quán)益資本結(jié)構(gòu)（3）調(diào)

54、整現(xiàn)有負(fù)債結(jié)構(gòu)（4）兼并其他企業(yè)、控股企業(yè)或進(jìn)行企業(yè)分立，改善企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)（5）從外部取得增量資本，同時(shí)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)。第十八章復(fù)習(xí)思考題：1、什么是資金成本？什么是綜合資金成本與邊際資金成本？2、每股利潤(rùn)無(wú)差別點(diǎn)？為什么要確定每股利潤(rùn)無(wú)差別點(diǎn)？3、什么是企業(yè)的最佳資本結(jié)構(gòu)？應(yīng)如何確定？返回目錄第19章 投資管理【內(nèi)容提要】證券投資是以國(guó)家或外單位公開(kāi)發(fā)行的有價(jià)證券為投資對(duì)象的投資行為，它是構(gòu)成企業(yè)投資的重要組成部分。證券投資組合是證券投資的重要武器，它可以幫助投資者全面捕捉到獲利機(jī)會(huì)，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。一、證券投資管理概述1.證券投資的含義（1）什么是證券：證券是有價(jià)證券的簡(jiǎn)稱，它是根據(jù)一國(guó)政府

55、的有關(guān)法律規(guī)定發(fā)行的，票面載有一定金額，代表財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或債權(quán)，可以依法有償轉(zhuǎn)讓的一種信用憑證。（2）證券投資2.證券投資的分類（1）債券投資（2）股票投資（3）證券投資基金投資（4）組合投資3.證券投資的目的二、債券投資1.債券投資的特點(diǎn)2.債券投資收益的評(píng)價(jià)（1）債券價(jià)值的計(jì)算（2）債券到期收益率的計(jì)算3.債券投資的優(yōu)缺點(diǎn)（1）債券投資的優(yōu)點(diǎn)本金安全性高 收入穩(wěn)定性強(qiáng) 市場(chǎng)流動(dòng)性好。（2）債券投資的缺點(diǎn)購(gòu)買(mǎi)力風(fēng)險(xiǎn)大 不能參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理三、股票投資1.股票投資的特點(diǎn)2.股票價(jià)值的評(píng)估（1）股票估價(jià)的基本模型（2）長(zhǎng)期持有，股利每年不變的股票價(jià)值的估定（3）長(zhǎng)期持有，股利固定增長(zhǎng)股票價(jià)值的確

56、定（4）短期持有，未來(lái)準(zhǔn)備出售股票價(jià)值的確定3.股票投資的優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn) (1) 投資收益高。 (2) 購(gòu)買(mǎi)力風(fēng)險(xiǎn)低。 (3) 擁有經(jīng)營(yíng)控制權(quán)。缺點(diǎn) (1) 求償權(quán)居后。 (2) 價(jià)格不穩(wěn)定。 (3) 收入不穩(wěn)定。四、證券基金投資1.證券基金投資的特點(diǎn)（1）什么是證券投資基金（2）證券投資基金投資的特點(diǎn)：1）證券投資基金可以為投資者提供更多的投資機(jī)會(huì)。2）投資基金的投資者只需付少量的管理費(fèi)用，便可獲得專業(yè)化管理的服務(wù)。3）投資基金種類較多，投資者可以根據(jù)自己的偏好，自由選擇。4） 投資基金的變現(xiàn)能力強(qiáng)，由于各種基金的凈資產(chǎn)是證券化的，投資者可隨時(shí)了解各種基金的市價(jià)，及時(shí)作出投資決策，很方便地投入

57、和抽出資金。2.證券投資基金的決策3.投資基金的優(yōu)缺點(diǎn)（1）投資基金的優(yōu)點(diǎn)1）投資基金具有專家理財(cái)優(yōu)勢(shì) 2）投資基金具有資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)。（2）投資基金的缺點(diǎn)1）無(wú)法獲得很高的投資收益2）在大盤(pán)整體大幅度下跌的情況下，進(jìn)行基金投資也可能會(huì)損失較多，投資人承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)。五、證券投資組合1.證券投資組合的含義2.證券投資組合的風(fēng)險(xiǎn)（1）非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)（2）系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)3.證券組合投資收益的確定4.證券投資組合的策略與方法（1）證券投資組合策略（2）證券投資組合的方法第十九章復(fù)習(xí)思考題：1、什么是證券投資，包括哪些內(nèi)容？證券投資的目的是什么？3、什么是債券投資？其特點(diǎn)如何？債券價(jià)值如何計(jì)算？3、債券投資的風(fēng)

58、險(xiǎn)包括哪些內(nèi)容？債券投資的優(yōu)缺點(diǎn)是什么？返回目錄第20章 營(yíng)運(yùn)資金管理【內(nèi)容提要】營(yíng)運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金在全部資金中占有相當(dāng)大的比重，而且周期短，形態(tài)易變，所以是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。一、營(yíng)運(yùn)資金的概念與特點(diǎn)1 營(yíng)運(yùn)資金的概念2 營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)（1）營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性（2）營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有易變現(xiàn)性（3）營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性（4）營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性（5）營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有靈活多樣性二、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金管理的目的2.最佳現(xiàn)金余額的確定（1）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式（2）存貨模式（3）因素分析模式（4）現(xiàn)金的日?？刂迫?yīng)收賬款管理1.應(yīng)收賬款的功能與成本（1）應(yīng)收賬款的功能（2）應(yīng)收賬款的成本2.信用政策（1）信用標(biāo)準(zhǔn)（2）信用條件（3）收款方針（4）綜合信用政策3.應(yīng)收賬款的日常管理四、存貨管理1.存貨的概念2.存貨的功能與成本（1）存貨的功能（2）存貨的成本3.存貨管理的目的4.存貨管理模型（1）經(jīng)濟(jì)批量模型（2）有數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)批量模型（3）訂貨點(diǎn)的確定（4）安全存量下的存貨模型5.存貨的日常控制6.施工企業(yè)的存貨分類（1）庫(kù)存材料 （2）周轉(zhuǎn)材料