第一章稅法基本原理

1、實用標準文案第一章稅法基本原理題目答案分離版 題目答案結(jié)合版 字體：大中 小一、單項選擇題1、稅收法律主義也稱稅收法定主義，下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是( ) 。A.稅收法律主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性B.課稅要素明確原則更多地是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性C.課稅要素必須由法律直接規(guī)定D.依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力【正確答案】： D【答案解析】：依法稽征原則，即稅務(wù)行政機關(guān)必須嚴格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)變動法定課稅要素和法定征收程序。除此之外，納稅人同稅務(wù)機關(guān)一樣都沒有選擇開征、停征，減稅免稅、退補稅收及延期納稅的權(quán)力(利 )

2、，即使征納雙方達成一致也是違法的?！驹擃}針對“稅法的基本原則”知識點進行考核】2、下列屬于實體從舊、程序法從新原則的正確解釋是（）。A.對同一事項兩部法分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力B.實體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力C.實體法、程序法權(quán)利義務(wù)均以其發(fā)生的時間為準D.新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法精彩文檔實用標準文案【正確答案】： B【答案解析】：實體從舊、程序從新原則是指實體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力?！驹擃}針對“稅法的適用原則”知識點進行考核】3、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)

3、、稅務(wù)規(guī)章。下列具有最高法律效力的是（ ）。A.企業(yè)所得稅暫行條例B.稅收征收管理法實施細則C.稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法D.關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定【正確答案】： D【答案解析】 ：選項 D 是全國人大常委會通過的稅收法律，效力最高，其余選項均是國務(wù)院及其部委制定的，其效力低于全國人大及其常委會通過的法律?！驹擃}針對“稅法的效力”知識點進行考核】4、下列關(guān)于稅收執(zhí)法檢查的說法，正確的是（）。A.稅收執(zhí)法檢查的主體是稅務(wù)機關(guān)B.稅收執(zhí)法檢查具有控制和廢止違規(guī)行為的功能精彩文檔實用標準文案C.稅收執(zhí)法檢查的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員D.稅收執(zhí)法檢查的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人

4、員的行政執(zhí)法行為【正確答案】： A【答案解析】：選項 B，稅收執(zhí)法檢查屬于事后監(jiān)督，這就決定了稅收執(zhí)法檢查不具有事前監(jiān)督或事中監(jiān)督所具有的控制和廢止違規(guī)行為的功能，而只具有發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為的作用；選項 C，稅收執(zhí)法檢查的對象是外部稅收行政行為；選項 D ，稅收執(zhí)法檢查的內(nèi)容是外部稅收行政行為的合法性、合理性以及執(zhí)法文書的規(guī)范性?！驹擃}針對“稅收執(zhí)法”知識點進行考核】5、下列有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是( ) 。A.稅收情報交換是進行國際反避稅合作的主要內(nèi)容B.不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一C.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易D.確認關(guān)聯(lián)交易是整個轉(zhuǎn)讓定

5、價稅制的核心內(nèi)容【正確答案】： D【答案解析】：轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。采用哪些方法對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調(diào)整，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。也即轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容?！驹擃}針對“國際避稅與反避稅”知識點進行考核】精彩文檔實用標準文案6、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價稅制，下列說法中正確的是（）。A.轉(zhuǎn)讓定價稅制管轄的對象是公司集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易B.轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容是利潤分割法的運用C.轉(zhuǎn)讓定價稅制是某稅種的專門稅制D.轉(zhuǎn)讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種【正確答案】： A【答案解析】：采用哪些方法對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)

6、利用轉(zhuǎn)讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調(diào)整，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。轉(zhuǎn)讓定價稅制并不像流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定俗成的稱謂；轉(zhuǎn)讓定價稅制與所得稅制密切相關(guān)，也可以看作是完整的所得稅體系中一個特殊組成部分?！驹擃}針對“國際避稅與反避稅”知識點進行考核】7、下列關(guān)于稅收司法的說法，錯誤的是（）。A.稅收刑事司法是以刑法和刑事訴訟法為法律依據(jù)B.稅收司法審查僅限于合法性審查C.稅收司法審查以具體的稅務(wù)機關(guān)行政行為作為審查對象D.掌握稅收司法概念的核心在于公安機關(guān)和人民檢察院能否行使國家司法權(quán)利【正確答案】： D精彩文檔實用標準文案【答案解析】：掌

7、握稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件?！驹擃}針對“稅收司法”知識點進行考核】8、下列各項中，屬于事后監(jiān)督的是（）。A.稅收執(zhí)法檢查B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度C.重大稅務(wù)案件審理制度D.稅收執(zhí)法監(jiān)督【正確答案】： A【答案解析】：選項A ，稅收執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作屬于事后監(jiān)督；選項B，稅收規(guī)范性文件合法性審核制度屬于事前監(jiān)督方式；選項 C，重大稅務(wù)案件審理制度屬于事中監(jiān)督；選項 D，稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督?！驹擃}針對“稅收執(zhí)法”知識點進行考核】9、稅收立法是指國家機關(guān)依照其職權(quán)范圍，通過一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動，下列關(guān)于稅收立法說法錯誤的

8、是（ ）。A.中華人民共和國稅收征收管理法是國務(wù)院制定的稅收法規(guī)B.稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題C.稅收立法必須經(jīng)過法定程序，這是法的現(xiàn)代化的基本標志之一D.在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是憲法與立法法的規(guī)定精彩文檔實用標準文案【正確答案】： A【答案解析】：中華人民共和國稅收征收管理法是全國人大常委會制定的稅收法律?！驹擃}針對“稅收立法”知識點進行考核】10 、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，錯誤的是（）。A.稅收規(guī)范性文件屬于非立法行為的行為規(guī)范B.稅收規(guī)范性文件不具有可訴性C.稅收規(guī)范性文件約束稅務(wù)機關(guān)本身，不約束稅務(wù)行政相對人D.稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征【

9、正確答案】： C【答案解析】：稅收規(guī)范性文件不僅約束稅務(wù)行政相對人，而且約束稅務(wù)機關(guān)本身?！驹擃}針對“稅收規(guī)范性文件”知識點進行考核】11 、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列表述錯誤的是( ) 。A.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負責(zé)解釋B.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當自公布之日起30 日后施行D.稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律，但高于行政法規(guī)精彩文檔實用標準文案【正確答案】： D【答案解析】：稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)?！驹擃}針對“稅務(wù)規(guī)章”知識點進行考核】12 、關(guān)于稅法效力與解釋的陳述，下列選項正確的是（）。A.稅法本身規(guī)定廢止的日期是最常見的稅法失效宣布方式B.重要稅法個別條款的修訂

10、和小稅種的設(shè)置，目前大多采用稅法通過一段時間后開始生效C.字面解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當堅持字面解釋D.稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，能作為法庭判案的直接依據(jù)【正確答案】： C【答案解析】：選項 A，以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式；選項 B，重要稅法個別條款的修訂和小稅種的設(shè)置， 目前大多采用自通過發(fā)布之日起生效的方式； 選項 D，稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，但原則上講，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。【該題針對“稅法的效力”知識點進行考核】13 、關(guān)于稅收實體法，下面表述正確的是（）。A.全部免征屬于稅基式減免B.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使

11、用稅采取按次納稅的辦法C.稅率是衡量稅負輕重的重要標志精彩文檔實用標準文案D.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率【正確答案】： C【答案解析】：選項 A ，全部免征屬于稅額式減免；選項 B，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納；選項 D， 在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率?！驹擃}針對“稅收實體法（綜合）”知識點進行考核】14 、下列關(guān)于減免稅的說法錯誤的是( ) 。A.起征點屬于稅基式減免B.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免C.稅額式減免適用范圍最廣D.核定減免率屬于稅額式減免【正確答案】： C【答案解析】：稅基式減免適用范圍最廣?！驹擃}針對“減稅、免稅”知識點進行考核】15 、

12、下列關(guān)于稅法特點的表述，正確的是（）。A.稅法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是因為他們均屬于法的范疇B.稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟范疇的特點相一致C.從立法過程看，稅法屬于制定法精彩文檔實用標準文案D.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，公民素質(zhì)提高后的納稅習(xí)慣是存在的【正確答案】： C【答案解析】：選項 A，稅法的特點和其他法律的特點不具有一致性，否則即無所謂稅法的特點；選項 B，稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征， 應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟范疇的形式特點相區(qū)別；選項 D，稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，離開法律約束的納稅習(xí)慣是不存在的?！驹擃}針對“稅法的概念與特點”知識點進行考核】二、多

13、項選擇題1、下列屬于稅收法律主義的具體原則的有（）。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則D.實體從新原則E.實質(zhì)課稅原則【正確答案】： ABC【答案解析】：稅收法律主義也稱為稅收法定主義、法定性原則，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定，征納主體的權(quán)力（利）義務(wù)只以法律規(guī)定的為依據(jù)，沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收。它包括：課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則。精彩文檔實用標準文案【該題針對“稅法的基本原則”知識點進行考核】2、關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的有（）。A.

14、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款但不得加收滯納金B(yǎng).對騙稅，稅務(wù)機關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C.因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為5 年D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年E.對納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追征【正確答案】： ADE【答案解析】：選項B，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款；選項C，因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為 3年，特殊情況下，追征期是 5

15、年，同時還要追征滯納金?！驹擃}針對“稅收實體法（綜合）”知識點進行考核】3、稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求包括（）。A.執(zhí)法主體法定B.執(zhí)法內(nèi)容合法C.執(zhí)法程序合法D.執(zhí)法力度合法E.執(zhí)法根據(jù)合法精彩文檔實用標準文案【正確答案】： ABCE【答案解析】：稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求包括執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法和執(zhí)法根據(jù)合法。【該題針對“稅收執(zhí)法”知識點進行考核】4、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述正確的有()。A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.車輛購置稅、耕地占用稅采用按次納稅辦法D.我國個人所得

16、稅實行按季征收的納稅期限E.房產(chǎn)稅實行按年計算分期繳納的納稅期限【正確答案】： ACE【答案解析】：我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅、按次納稅和按年計征、分期預(yù)繳或繳納；個人所得稅中的勞務(wù)報酬所得等均采取按次納稅的辦法；房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納?！驹擃}針對“納稅期限”知識點進行考核】5、稅收強制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括()。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款精彩文檔實用標準文案B.書面通知納稅人的開戶行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當于應(yīng)納稅款的存款C.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣相當于應(yīng)納稅款的商品

17、、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款E.經(jīng)縣以上稅務(wù)局 (分局 )局長批準【正確答案】： AD【答案解析】：稅收強制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款。選項 B、C屬于稅收保全措施。選項 E的表述雖然正確，但不屬于強制執(zhí)行措施的“內(nèi)容”?！驹擃}針對“稅收程序法”知識點進行考核】6、根據(jù)稅法規(guī)定，不可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有（）。A.各級行政機關(guān)的行政解釋B.立法解釋C.各級司法機關(guān)的司法解釋D.省級稅務(wù)機關(guān)作出的稅法解釋E.最高司法機關(guān)的稅法解釋【正確答案

18、】： ACD精彩文檔實用標準文案【答案解析】：行政解釋、各級檢察院司法機關(guān)作出的檢察、司法解釋，不可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋。【該題針對“稅法的效力”知識點進行考核】7、根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為（ ）A.來源地管轄權(quán)B.居住地管轄權(quán)C.居民管轄權(quán)D.公民管轄權(quán)E.銷售地管轄權(quán)【正確答案】： ACD【答案解析】：目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。【該題針對“稅收管轄權(quán)”知識點進行考核】8、稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有（）。A.納稅人履行納稅義務(wù)B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化C.由于稅法的廢除D.

19、洪水沖毀了納稅人的廠房、設(shè)備精彩文檔實用標準文案E.納稅人經(jīng)營破產(chǎn)【正確答案】： BD【答案解析】：稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化，主要有：由于納稅人自身組織狀況發(fā)生變化、由于納稅人的經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化、由于稅務(wù)機關(guān)組織機構(gòu)或管理方式的變化、由于稅法的修訂或調(diào)整、因不可抗力造成的破壞。納稅人破產(chǎn)、主體依法注銷、稅法廢除、納稅主體消失屬于消滅，不是變更。【該題針對“稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅”知識點進行考核】9、稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會行為。下列有關(guān)稅法與刑法關(guān)系的表述中，正確的有 ( )。A.稅法屬于權(quán)力性法規(guī)，刑法

20、屬于禁止性法規(guī)B.稅收法律責(zé)任追究形式具有多重性，刑事法律責(zé)任的追究只采用自由刑與財產(chǎn)刑形式C.刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證D.有關(guān)“危害稅收征管罪”的規(guī)定，體現(xiàn)了稅法與刑法在調(diào)整對象上的交叉E.對稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致【正確答案】： BCD【答案解析】：從一定意義上講 ,刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證。雖然稅法與刑法聯(lián)系密切，然而區(qū)別也是明顯的：第一，從調(diào)整對象來看，刑法是通過規(guī)定什么行為是犯罪和對罪犯的懲罰來實現(xiàn)打擊犯罪的目的；而稅法是調(diào)整稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范，兩精彩文檔實用標準文案者分屬不同的法律部門。盡管稅法與刑法的調(diào)整范圍都比較寬泛，但是其交叉的部分是有限

21、的。第二，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，主要用來建立正常的納稅義務(wù)關(guān)系，其本身并不帶有懲罰性。刑法屬于禁止性法規(guī)，目的在于明確什么是犯罪，對犯罪者應(yīng)施以何種刑罰，兩者的性質(zhì)是不同的。第三，就法律責(zé)任的承擔形式來說。對稅收法律責(zé)任的追究形式是多重的，而對刑事法律責(zé)任的追究只能采用自由刑與財產(chǎn)刑的刑罰形式。稅收犯罪的司法調(diào)查程序同刑事犯罪的司法調(diào)查程序是一致的?！驹擃}針對“稅法與其它部門法的關(guān)系”知識點進行考核】10 、在國際稅法規(guī)范中，下列說法中正確的有（）。A.稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加B.當國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時，必須修改國內(nèi)稅法的某些征收管理辦法C.各

22、國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國內(nèi)稅法的自主權(quán)D.國際稅收協(xié)定的簽訂可以限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇E.國際避稅地通常是指不課征消費稅或增值稅等間接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)【正確答案】： AC【答案解析】：當國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時，稅收協(xié)定不能干預(yù)國家自主制定或調(diào)整修改稅法；國際稅收協(xié)定的簽訂不可以限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇，當出現(xiàn)已簽訂稅收協(xié)定中有關(guān)規(guī)定嚴于已修改的國內(nèi)稅收優(yōu)惠辦法，國際上按“孰優(yōu)”原則處理，即稅收協(xié)定不能限制各國修改稅收優(yōu)惠辦法。國際避稅地通常是指不課征個人所得稅、公司所得稅、資本利得稅等