PAC期間平均成本模板

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上Oracle 功能介紹期間實(shí)際成本法（Periodic Average Costing）文檔作者:HAND Consultants創(chuàng)建日期:2006-12-14確認(rèn)日期:2006-12-14系統(tǒng)版本:11.5.10.2當(dāng)前版本:1.0 目錄基本介紹3相關(guān)設(shè)置4預(yù)制文件4成本模塊設(shè)置4物料分類8PAC邏輯10成本計(jì)算邏輯10成本更新11差異處理12會(huì)計(jì)分錄13采購(gòu)分錄13在制品分錄14庫(kù)存事務(wù)分錄15成本更新16成本調(diào)整17成本查詢18物料成本查詢18物料事務(wù)處理查詢19PAC流程21成本調(diào)整21成本獲取21計(jì)算PAC成本22產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄23關(guān)閉PAC會(huì)計(jì)期間23傳送總

2、賬23PAC問(wèn)題24PAC相關(guān)問(wèn)題24相關(guān)Patch25專心-專注-專業(yè)基本介紹會(huì)計(jì)原理Periodic Average Cost(期間平均成本)，意為期間加權(quán)平均成本法。相關(guān)設(shè)置版本11.5.10.2預(yù)制文件PAC沒(méi)有相關(guān)的預(yù)制文件需要進(jìn)行設(shè)置。成本模塊設(shè)置成本類型PAC需要設(shè)置2個(gè)成本類型，一個(gè)用于記錄物料的PAC成本，一個(gè)用于記錄資源和制造費(fèi)用的PAC_RATE成本。值得注意的選項(xiàng)是：多組織和允許更新。PAC成本類型用于記錄物料的實(shí)際成本，所以需要設(shè)置為不允許更新如果“允許更新”，會(huì)有什么后果？；PAC_RATE成本類型用于記錄制造費(fèi)用以及資源的費(fèi)率，需要人工進(jìn)行更新，所以設(shè)置為允許更新

3、；同時(shí)PAC成本方法支持多庫(kù)存組織共享成本，因此兩種成本類型均需要將多組織設(shè)置為Y。組織成本組沒(méi)什么特別需要注意的，只是是必須的。組織成本組/成本類型關(guān)聯(lián)將成本組、庫(kù)存組織、成本類型三者進(jìn)行關(guān)聯(lián)，PAC支持多庫(kù)存組織共享成本；PAC帳戶分配為物料分類設(shè)置庫(kù)存估計(jì)帳戶，類別集取的是成本模塊的默認(rèn)物料分類類別集。PAC的庫(kù)存估價(jià)帳戶是按物料類別進(jìn)行設(shè)置的，包括資產(chǎn)子庫(kù)存和費(fèi)用子庫(kù)存。所以在進(jìn)行子庫(kù)存轉(zhuǎn)移（資產(chǎn)子庫(kù)存->資產(chǎn)子庫(kù)存；費(fèi)用子庫(kù)存->費(fèi)用子庫(kù)存）時(shí)不產(chǎn)生任何會(huì)計(jì)分錄。物料分類其實(shí)本來(lái)也不需要特別關(guān)注物料分類這個(gè)設(shè)置，但由于PAC的代碼不合理的關(guān)系，所以在設(shè)置物料分類時(shí)，需要將

4、類別加到類別集中。否則無(wú)法在設(shè)置PAC物料類別帳戶時(shí)選出該類別。PAC邏輯成本計(jì)算邏輯庫(kù)存事務(wù)處理類型PAC將庫(kù)存事務(wù)處理分為成本獲取事務(wù)處理（cost owned）與成本繼承事務(wù)處理（cost derived）兩類；成本獲取事務(wù)處理作為計(jì)算物料當(dāng)期實(shí)際成本的依據(jù)；而成本繼承事務(wù)處理則只使用物料當(dāng)期的實(shí)際成本，并不會(huì)對(duì)當(dāng)期的物料成本產(chǎn)生影響；成本獲取事務(wù)成本獲取事務(wù)處理包含采購(gòu)入庫(kù)、WIP完工等；其中采購(gòu)訂單和WIP中的離散工單（或重復(fù)生產(chǎn)計(jì)劃）作為成本獲取事務(wù)的最小計(jì)算的最小單位，即一個(gè)采購(gòu)訂單行或者一個(gè)離散工單在同一期內(nèi)的任何時(shí)間的采購(gòu)或完工入庫(kù)均使用同一成本進(jìn)行計(jì)算；WIP工單成本計(jì)算邏

5、輯：PAC在計(jì)算WIP工單成本時(shí)，采用的是工序成本的概念；即會(huì)為每道工序計(jì)算投入與產(chǎn)出；舉一個(gè)簡(jiǎn)單的例子進(jìn)行說(shuō)明：某工單A工序號(hào)上道工序轉(zhuǎn)入投入原料價(jià)值投入資源價(jià)值產(chǎn)出數(shù)量產(chǎn)出價(jià)值報(bào)廢數(shù)量報(bào)廢價(jià)值單位成本10無(wú)101081624220161010836004.5所以工單A最終總投入金額為40，報(bào)廢4，產(chǎn)出數(shù)量為8，工單最終單位成本為4.5；成本繼承事務(wù)銷售出庫(kù)、WIP投料則作為成本繼承事務(wù)處理；而關(guān)于我們經(jīng)常會(huì)用到的雜項(xiàng)事務(wù)處理，則只能作為成本繼承事務(wù)處理，這是值得注意的一點(diǎn)，因?yàn)樵跇?biāo)準(zhǔn)成本法下，我們常常使用雜項(xiàng)事務(wù)處理去處理某些生產(chǎn)輔料，在PAC下這部分的費(fèi)用就無(wú)法自動(dòng)計(jì)入產(chǎn)品成本；會(huì)計(jì)分錄

6、的產(chǎn)生PAC所有的會(huì)計(jì)分錄在沒(méi)有關(guān)帳傳送總帳之前都可以無(wú)限重復(fù)產(chǎn)生；通過(guò)運(yùn)行PAC相關(guān)的請(qǐng)求即可，但由于每次運(yùn)行都屬于推倒重建性質(zhì)的工程，因此運(yùn)行一次需要的時(shí)間并不算短；成本更新成本更新類型PAC提供了三種成本更新方法：1. 更新成本單價(jià)2. 更新成本百分比3. 更新庫(kù)存價(jià)值在每次進(jìn)行成本更新時(shí)，需指定一成本更新賬戶；更新成本單價(jià)方法：對(duì)一個(gè)物料重新指定一個(gè)金額作為其當(dāng)期的期初成本；這一成本更新計(jì)算的時(shí)點(diǎn)取在PAC期初，即未進(jìn)行任何庫(kù)存事務(wù)處理之前，而產(chǎn)生的會(huì)計(jì)分錄為：DR：庫(kù)存估價(jià) （New cost old cost）*期初物料數(shù)量CR：成本更新賬戶 （New cost old cost）

7、*期初物料數(shù)量更新成本百分比方法：輸入一個(gè)百分比，在原成本基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整；其實(shí)與更新成本單價(jià)很類似，計(jì)算時(shí)點(diǎn)同樣也是取在PAC期初，即未進(jìn)行任何庫(kù)存事務(wù)處理之前，而產(chǎn)生的會(huì)計(jì)分錄為：DR：庫(kù)存估價(jià) 成本更新百分比*old cost*期初物料數(shù)量CR：成本更新賬戶 成本更新百分比*old cost*期初物料數(shù)量更新庫(kù)存價(jià)值方法：對(duì)一個(gè)物料的庫(kù)存價(jià)值進(jìn)行調(diào)整；計(jì)算時(shí)點(diǎn)是取在所有的庫(kù)存獲取事務(wù)之后，產(chǎn)生的會(huì)計(jì)分錄為：DR：庫(kù)存估價(jià) 成本更新金額CR：成本更新賬戶 成本更新金額或者DR：PAC差異賬戶 成本更新金額CR：成本更新賬戶 成本更新金額我們很容易理解第一種會(huì)計(jì)分錄，而之所以會(huì)產(chǎn)生第二種的會(huì)計(jì)

8、分錄，原因是當(dāng)所有的成本獲取事務(wù)處理完后，如果物料的庫(kù)存數(shù)量為0，則成本更新的金額無(wú)法被計(jì)入其庫(kù)存估價(jià)，而只能被轉(zhuǎn)入PAC差異賬戶；差異處理PAC也會(huì)出現(xiàn)差異，出現(xiàn)的差異一般都是由AP發(fā)票匹配產(chǎn)生的IPV或者雜費(fèi)；IPV差異處理我們都知道，在AP進(jìn)行發(fā)票匹配時(shí)，當(dāng)AP發(fā)票價(jià)格與PO價(jià)格不一致時(shí)，會(huì)產(chǎn)生IPV，而在標(biāo)準(zhǔn)成本下，這一差異是需要我們進(jìn)行人工處理的，在PAC成本方法，對(duì)于IPV則進(jìn)行如下兩種處理方法：1. 當(dāng)AP發(fā)票匹配與接收入庫(kù)發(fā)生在同一期間內(nèi)，則IPV在當(dāng)期就會(huì)被轉(zhuǎn)入物資采購(gòu)賬戶，詳細(xì)分錄參見(jiàn)采購(gòu)會(huì)計(jì)分錄；2. 當(dāng)AP發(fā)票匹配與接收不發(fā)生在同一期間內(nèi)，PAC通過(guò)成本調(diào)整這一請(qǐng)求將跨

9、期匹配產(chǎn)生IPV轉(zhuǎn)入庫(kù)存估價(jià)賬戶，產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄如下：DR：庫(kù)存估價(jià) IPV金額CR：成本調(diào)整賬戶 IPV金額其實(shí)系統(tǒng)產(chǎn)生的一個(gè)更新庫(kù)存價(jià)值的成本更新請(qǐng)求，所以當(dāng)物料庫(kù)存數(shù)量為0時(shí)，IPV金額也可能會(huì)轉(zhuǎn)入PAC差異賬戶；運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)差異處理而在AP進(jìn)行雜項(xiàng)發(fā)票匹配時(shí)所產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)則與IPV處理邏輯一致，不再進(jìn)行贅述。WIP差異處理當(dāng)工單上出現(xiàn)報(bào)廢數(shù)量或者存在移動(dòng)未入庫(kù)數(shù)量時(shí)，當(dāng)工單關(guān)閉時(shí)會(huì)轉(zhuǎn)入工單差異賬戶，這與標(biāo)準(zhǔn)成本法無(wú)異；會(huì)計(jì)分錄采購(gòu)分錄與標(biāo)準(zhǔn)成本法不同的是，當(dāng)月是否進(jìn)行了AP發(fā)票匹配，將對(duì)PAC的采購(gòu)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄產(chǎn)生影響；采購(gòu)接收1）當(dāng)月未進(jìn)行開(kāi)票：DR：材料采購(gòu) PO單價(jià)*接收數(shù)量CR：應(yīng)

10、計(jì)負(fù)債 PO單價(jià)*接收數(shù)量2）當(dāng)月進(jìn)行開(kāi)票：DR：材料采購(gòu) （PO單價(jià) - IPV金額/接收數(shù)量 - 運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)金額/接收數(shù)量）*接收數(shù)量CR：應(yīng)計(jì)負(fù)債 PO單價(jià)*接收數(shù)量DR：IPV （IPV金額/接收數(shù)量）*接收數(shù)量DR：雜項(xiàng)匹配賬戶（運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)/接收數(shù)量）*接收數(shù)量其中IPV、運(yùn)費(fèi)是在當(dāng)月接收并做了AP發(fā)票匹配后產(chǎn)生。值得注意的是，雜項(xiàng)匹配是進(jìn)行匹配接收的。采購(gòu)入庫(kù)1）當(dāng)月未進(jìn)行開(kāi)票：DR：INV估價(jià) PO單價(jià)*入庫(kù)數(shù)量CR：材料采購(gòu) PO單價(jià)*入庫(kù)數(shù)量2）當(dāng)月進(jìn)行開(kāi)票：DR：INV估價(jià) （PO單價(jià) - IPV金額/接收數(shù)量 - 運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)/接收數(shù)量）*入庫(kù)數(shù)量CR：材料采購(gòu) （PO單價(jià) -

11、IPV金額/接收數(shù)量 - 運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)/接收數(shù)量）*入庫(kù)數(shù)量退貨至接收1） 當(dāng)月未進(jìn)行開(kāi)票，當(dāng)月退貨：DR：材料采購(gòu) PO單價(jià)*退貨數(shù)量CR：INV估價(jià) PO單價(jià)*退貨數(shù)量2） 當(dāng)月進(jìn)行開(kāi)票，當(dāng)月退貨：DR：材料采購(gòu) （PO單價(jià) - IPV金額/接收數(shù)量 - 運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)/接收數(shù)量）*退貨數(shù)量CR：INV估價(jià) （PO單價(jià) - IPV金額/接收數(shù)量 - 運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)/接收數(shù)量）*退貨數(shù)量3） 非當(dāng)月退貨：DR：材料采購(gòu) 退貨期間PAC成本單價(jià)*退貨數(shù)量CR：INV估價(jià) 退貨期間PAC成本單價(jià)*退貨數(shù)量退回供應(yīng)商1)當(dāng)月未進(jìn)行開(kāi)票,當(dāng)月退貨：DR：應(yīng)計(jì)采購(gòu) PO單價(jià)*接收數(shù)量CR：材料負(fù)債 PO單價(jià)*接收數(shù)量

12、2）當(dāng)月進(jìn)行開(kāi)票，當(dāng)月退貨：DR：應(yīng)計(jì)負(fù)債 PO單價(jià)*接收數(shù)量CR：材料采購(gòu) （PO單價(jià) - IPV金額/接收數(shù)量 - 運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)/接收數(shù)量）*接收數(shù)量CR：IPV （IPV金額/接收數(shù)量）*接收數(shù)量CR：（運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)/接收數(shù)量）*接收數(shù)量在制品分錄WIP投料DR：WIP估價(jià)-物料 物料成本*投料數(shù)量DR：WIP估價(jià)-物料管理費(fèi) 物料成本*投料數(shù)量CR：INV估價(jià)-物料 物料成本*投料數(shù)量CR：INV估價(jià)-物料 物料成本*投料數(shù)量WIP退料DR：INV估價(jià)-物料 物料成本*投料數(shù)量DR：INV估價(jià)-物料管理費(fèi) 物料成本*投料數(shù)量CR：WIP估價(jià)-物料 物料成本*投料數(shù)量CR：WIP估價(jià)-物料管理費(fèi)

13、 物料成本*投料數(shù)量WIP資源事務(wù)處理DR：WIP估價(jià)-資源 資源成本單價(jià)*資源數(shù)量CR：資源吸收帳戶 資源成本單價(jià)*資源數(shù)量WIP報(bào)廢DR：報(bào)廢帳戶CR：WIP估價(jià)-物料 工單物料實(shí)際成本*報(bào)廢數(shù)量CR：WIP估價(jià)-物料管理費(fèi) 工單物料管理實(shí)際成本*報(bào)廢數(shù)量 CR：WIP估價(jià)-資源 工單資源實(shí)際成本*報(bào)廢數(shù)量CR：WIP估價(jià)-外協(xié) 工單外協(xié)實(shí)際成本*報(bào)廢數(shù)量CR：WIP估價(jià)-制造費(fèi)用 工單制造費(fèi)用實(shí)際成本*報(bào)廢數(shù)量WIP完工DR：庫(kù)存估價(jià)-物料 工單物料實(shí)際成本*完工數(shù)量CR：WIP估價(jià)-物料 工單物料實(shí)際成本*完工數(shù)量DR：庫(kù)存估價(jià)-物料管理費(fèi) 工單物料管理費(fèi)實(shí)際成本*完工數(shù)量CR：WIP

14、估價(jià)-物料管理費(fèi) 工單物料管理實(shí)際成本*完工數(shù)量DR：庫(kù)存估價(jià)-資源 工單資源實(shí)際成本*完工數(shù)量CR：WIP估價(jià)-資源 工單資源實(shí)際成本*完工數(shù)量DR：庫(kù)存估價(jià)-外協(xié) 工單外協(xié)實(shí)際成本*完工數(shù)量CR：WIP估價(jià)-外協(xié) 工單外協(xié)實(shí)際成本*完工數(shù)量DR：庫(kù)存估價(jià)-制造費(fèi)用 工單制造費(fèi)用實(shí)際成本*完工數(shù)量CR：WIP估價(jià)-制造費(fèi)用 工單制造費(fèi)用實(shí)際成本*完工數(shù)量WIP退庫(kù)會(huì)計(jì)分錄和標(biāo)準(zhǔn)成本法類似，只是在成本單價(jià)上存在兩種情況：1. 當(dāng)期該WIP工單存在完工事務(wù)處理；則完全為WIP工單的逆向會(huì)計(jì)分錄，該事務(wù)處理作為成本獲取事務(wù)處理；2. 當(dāng)期該WIP工單不存在完工事務(wù)處理；此時(shí)，該事務(wù)處理作為成本繼承

15、事務(wù)處理；采用PAC期間成本；庫(kù)存事務(wù)分錄子庫(kù)存轉(zhuǎn)移由于PAC的庫(kù)存估價(jià)賬戶是按物料類別進(jìn)行設(shè)置的，因此在資產(chǎn)子庫(kù)存之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移時(shí)，不會(huì)產(chǎn)生任何會(huì)計(jì)分錄，只有在資產(chǎn)子庫(kù)存與費(fèi)用子庫(kù)存之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移時(shí)，才會(huì)產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄。注意：費(fèi)用賬戶也是按物料類別設(shè)置的。DR：庫(kù)存估價(jià)賬戶 物料實(shí)際成本 * 事務(wù)處理數(shù)量CR：費(fèi)用賬戶 物料實(shí)際成本 * 事務(wù)處理數(shù)量或DR：費(fèi)用賬戶 物料實(shí)際成本 * 事務(wù)處理數(shù)量CR：庫(kù)存估價(jià)賬戶 物料實(shí)際成本 * 事務(wù)處理數(shù)量雜項(xiàng)事務(wù)處理DR：庫(kù)存估價(jià) 物料實(shí)際成本*事務(wù)處理數(shù)量CR：賬戶 物料實(shí)際成本*事務(wù)處理數(shù)量銷售出庫(kù)銷售出庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄與標(biāo)準(zhǔn)成本一致，COGS賬戶同樣也是

16、根據(jù)賬戶生成器的工作流產(chǎn)生，只是采用的是PAC實(shí)際成本單價(jià)；DR：銷貨成本賬戶 銷售出庫(kù)數(shù)量 * PAC期間成本單價(jià)CR：庫(kù)存估價(jià)賬戶 銷售出庫(kù)數(shù)量 * PAC期間成本單價(jià)銷售退貨接收入庫(kù)DR：庫(kù)存估價(jià)賬戶 銷售出庫(kù)數(shù)量 * PAC期間成本單價(jià)CR：銷貨成本賬戶 銷售出庫(kù)數(shù)量 * PAC期間成本單價(jià)成本更新PAC提供了三種更新成本的方法更新成本單價(jià)DR：庫(kù)存估價(jià) （New cost old cost）*期初物料數(shù)量CR：成本更新賬戶 （New cost old cost）*期初物料數(shù)量更新成本百分比DR：庫(kù)存估價(jià) 成本更新百分比*old cost*期初物料數(shù)量CR：成本更新賬戶 成本更新百分比

17、*old cost*期初物料數(shù)量更新庫(kù)存值DR：庫(kù)存估價(jià) 成本更新金額CR：成本更新賬戶 成本更新金額或者DR：PAC差異賬戶 成本更新金額CR：成本更新賬戶 成本更新金額成本調(diào)整成本調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄是根據(jù)接收產(chǎn)生的，即針對(duì)每一個(gè)接收會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的成本調(diào)整會(huì)計(jì)分錄（如果存在的話）金額則是該接收所匹配AP發(fā)票產(chǎn)生的IPV以及運(yùn)雜費(fèi)總和；DR：庫(kù)存估價(jià) IPV金額 + 運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)金額CR：調(diào)整賬戶 IPV金額 + 運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)金額或者DR：PAC差異賬戶 IPV金額 + 運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)金額CR：成本賬戶 IPV金額 + 運(yùn)費(fèi)雜項(xiàng)金額成本查詢物料成本查詢查詢條件界面：可以看到系統(tǒng)提供以下字段作為PAC物料成本查詢的

18、條件；物料成本界面：可以看到，PAC的物料成本查詢界面其實(shí)是比較簡(jiǎn)陋的，并不能直觀的看出物料的成本構(gòu)成，而只提供了一個(gè)成本單價(jià)；物料事務(wù)處理查詢查詢條件界面：與庫(kù)存事務(wù)處理界面類似；物料事務(wù)處理界面，通過(guò)菜單-工具-查看會(huì)計(jì)科目查看相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄，必須在產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄后才能查看；PAC流程成本調(diào)整成本調(diào)整用于調(diào)整跨期AP發(fā)票匹配所產(chǎn)生的差異，包括IPV與運(yùn)雜費(fèi)等；輸入的參數(shù)最主要就是一個(gè)調(diào)整賬戶，調(diào)整的金額則完全是根據(jù)AP發(fā)票而來(lái)；此請(qǐng)求既可以針對(duì)所有發(fā)票進(jìn)行調(diào)整，也可以只調(diào)整某張發(fā)票，不過(guò)注意的是：所有發(fā)票指的是當(dāng)期所有的AP發(fā)票而不包括以前期間的，假設(shè)我們?cè)?0月關(guān)賬時(shí)忘記運(yùn)行此請(qǐng)求，則在11

19、運(yùn)行此請(qǐng)求時(shí)必須對(duì)選定10月需要調(diào)整的發(fā)票依次運(yùn)行該請(qǐng)求；成本獲取這是一個(gè)用來(lái)計(jì)算期間內(nèi)所有成本獲取事務(wù)的請(qǐng)求，期間選擇相應(yīng)會(huì)計(jì)期間，其他參數(shù)默認(rèn)即可；計(jì)算PAC成本計(jì)算所有物料的PAC期間成本；期間選擇相應(yīng)會(huì)計(jì)期間，其他參數(shù)默認(rèn)即可，注意此請(qǐng)求必須在成本獲取請(qǐng)求完成后運(yùn)行；產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄產(chǎn)生庫(kù)存與WIP所有會(huì)計(jì)分錄，注意此請(qǐng)求必須在成本計(jì)算請(qǐng)求完成后運(yùn)行；關(guān)閉PAC會(huì)計(jì)期間在關(guān)閉PAC會(huì)計(jì)期間前，必須首先關(guān)閉庫(kù)存期間，并且必須在關(guān)閉PAC會(huì)計(jì)期間后，才能向GL傳送會(huì)計(jì)分錄；傳送總賬PAC提供了兩種傳送總賬的模式：匯總與明細(xì)，建議采用明細(xì)方式，因?yàn)橐坏┎捎昧藚R總方式傳送總賬時(shí)，則在GL模塊無(wú)法對(duì)PAC的日記賬進(jìn)行追溯；PAC問(wèn)題PAC相關(guān)問(wèn)題1. 查詢界面不夠友好：相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本的查詢界面，無(wú)論是查詢會(huì)計(jì)分錄還是查詢物料成本，PAC都顯得界面不夠友好；2. 成本分析性差：PAC成本法中沒(méi)有子要素這一概念，所以無(wú)法對(duì)成本要素進(jìn)行更進(jìn)一步的分析，而雖然有著成本要素，但在PAC成本查詢的界面上卻沒(méi)有顯示要素成本，所以對(duì)成本分析要