論可轉(zhuǎn)讓信用證的風(fēng)險(xiǎn)和防范對策

1、安慶職業(yè)技術(shù)學(xué)院2014屆畢業(yè)生畢業(yè)論文安慶職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)論文論可轉(zhuǎn)讓信用證的風(fēng)險(xiǎn)和防范系部經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系專業(yè)國際貿(mào)易實(shí)務(wù)班級國貿(mào)班學(xué)生姓名劉菊學(xué)號1113631014指導(dǎo)教師王厚義2014年4月10日目 錄一緒論31.1研究意義31.2可轉(zhuǎn)讓信用證的概念31.2.1、可轉(zhuǎn)讓信用證的定義31.2.2、可轉(zhuǎn)讓信用證的特點(diǎn)及分類4二可轉(zhuǎn)讓信用證在國際貿(mào)易應(yīng)用中存在的風(fēng)險(xiǎn)52.1第二受益人面臨的風(fēng)險(xiǎn)52.2 轉(zhuǎn)讓行面臨的風(fēng)險(xiǎn)62.2.1、寄單風(fēng)險(xiǎn)62.2.2、資信風(fēng)險(xiǎn)6 2.3第一受益人面臨的風(fēng)險(xiǎn)7三當(dāng)下可轉(zhuǎn)讓信用證的風(fēng)險(xiǎn)防范政策83.1 開證申請人的風(fēng)險(xiǎn)防范83.2轉(zhuǎn)讓行的風(fēng)險(xiǎn)防范83.3第二受

2、益人的風(fēng)險(xiǎn)防范9四慎重使用可轉(zhuǎn)讓信用證9結(jié)束語10參考文獻(xiàn)：11致謝1212淺析可轉(zhuǎn)讓信用證的風(fēng)險(xiǎn)防范摘 要：可轉(zhuǎn)讓信用證是信用證的一種特殊形式，隨著國際貿(mào)易中各種間接貿(mào)易的發(fā)展，可轉(zhuǎn)讓信用證應(yīng)運(yùn)而生，為以中間商為中介的貿(mào)易方式提供了信用基礎(chǔ)，使用的范圍逐步擴(kuò)展到結(jié)算、履約、融資等各個(gè)領(lǐng)域，在國際經(jīng)濟(jì)交往中的地位也日益重要起來。由于可轉(zhuǎn)讓信用證自身的特點(diǎn)，使得可轉(zhuǎn)讓信用證當(dāng)事人除了要面對像其它信用證一般的風(fēng)險(xiǎn)外，還要應(yīng)對可轉(zhuǎn)讓信用證特殊的風(fēng)險(xiǎn)，例如轉(zhuǎn)讓行信用風(fēng)險(xiǎn)、第二受益人要面臨中間商的換單風(fēng)險(xiǎn)、第一受益人的議付風(fēng)險(xiǎn)等，這些風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)嚴(yán)重的影響了可轉(zhuǎn)讓信用證的運(yùn)用和發(fā)展，阻礙了中間商貿(mào)易的發(fā)展。

3、所以對可轉(zhuǎn)讓信用證風(fēng)險(xiǎn)的研究有重要的現(xiàn)實(shí)意義，特別是對于我們這樣一個(gè)貿(mào)易大國，在金融危機(jī)過后的今天，可轉(zhuǎn)讓信用證的作用顯得尤其重要，對可轉(zhuǎn)讓信用證風(fēng)險(xiǎn)及防范的研究更是迫在眉睫。關(guān)鍵詞：可轉(zhuǎn)讓信用證；防范措施；風(fēng)險(xiǎn)；UCP600Abstract: Transferable letter of credit is a special form of 1etters of creditWith the development of a variety of indirect international trade，transferable LC credit came into being，prov

4、iding the basic credit for intermediary tradeThe use of transferable LC has expanded gradually to the scope of the settlement，compliance，finance and other fields，and plays an increasingly important position in international business Owing to the characteristics of their own，the parties of transferab

5、le LC have to face risk in general as the parties in common LC，but also to deal with special risks of transferable LC，such as the credit risk of transferring bank，the risk of broker document changing faced by the second beneficiaries，the risk of the first beneficiaries，negotiation，etc。These risks ha

6、ve influenced seriously the use and development of transferable LC，and hinder the development of intermediary trade So the risk research of transferable LC has important practical significance， especially for such a large trading nations，the financial crisis at today，the role of transferable letter

7、of credit is particularly important which is urgent Key words: Transferable Letter of Credit; measure; risk；UCP600淺析可轉(zhuǎn)讓信用證的風(fēng)險(xiǎn)防范一緒論1.1研究意義由于可轉(zhuǎn)讓信用證存在不同于一般信用證的特殊風(fēng)險(xiǎn)，在我國的應(yīng)用還不夠廣泛，企業(yè)對可轉(zhuǎn)讓信用證的了解還不夠，在使用的過程中很容易卷入案例糾紛，所以對可轉(zhuǎn)讓信用證風(fēng)險(xiǎn)的研究具有極大的現(xiàn)實(shí)意義。本文分析了前人成果，結(jié)合實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)，對可轉(zhuǎn)讓信用證主要當(dāng)事人風(fēng)險(xiǎn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施做了深入的研究，無論對企業(yè)還是對于銀行更好的運(yùn)用這種

8、支付工具，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)都有很好的借鑒價(jià)值。對企業(yè)來說：(1)有利于外貿(mào)企業(yè)深入了解可轉(zhuǎn)讓信用證對可轉(zhuǎn)讓信用證法律性質(zhì)以及主要當(dāng)事人之間法律關(guān)系的分析，可以加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)對可轉(zhuǎn)讓信用證的了解，從而為企業(yè)更好的使用可轉(zhuǎn)讓信用證提供一個(gè)理論基礎(chǔ)。(2)有利于企業(yè)建立自己的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制企業(yè)對可轉(zhuǎn)讓信用證各種特殊風(fēng)險(xiǎn)的了解，可以為企業(yè)在開展業(yè)務(wù)之前，對可轉(zhuǎn)讓信用證各種風(fēng)險(xiǎn)的防范有一個(gè)整體的把握，做到未雨綢繆，進(jìn)一步建立一個(gè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)警機(jī)制。(3)有利于出口商利用中間商廣泛的銷售網(wǎng)絡(luò)和信息資源，迅速的打開國際市場， 發(fā)展國際貿(mào)易；有利于企業(yè)避開貿(mào)易壁壘，進(jìn)行跨國經(jīng)營。從銀行的角度來看有利于銀行更好開展業(yè)

9、務(wù)，贏得更多客戶，取得利益的最大化；有利于銀行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)， 將風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)降到最低；另外，銀行還可以維護(hù)自己良好的聲譽(yù)，得到客戶的認(rèn)可。1.2可轉(zhuǎn)讓信用證的概念1.2.1、可轉(zhuǎn)讓信用證的定義在國際貿(mào)易事物中，可轉(zhuǎn)讓鄭信用證不同于一般的信用證，在使用過程中，需要明確其受益的一方是哪方面?？赊D(zhuǎn)讓信用證的受益人往往是中間商，將信用證轉(zhuǎn)讓給實(shí)際出口人辦理裝運(yùn)交貨，以便從中賺取差價(jià)和利潤。UCP600規(guī)定：可轉(zhuǎn)讓信用證(Transferable Letter of Credit)，是指開證行授權(quán)通知行在受益人的要求下，可將信用證的全部或者一部分轉(zhuǎn)讓給第三者，即第二受益人(Second Beneficiary)

10、的信用證。這種轉(zhuǎn)讓稱作一次轉(zhuǎn)讓，但第二受益人不得再作轉(zhuǎn)讓。第二受益人稱受讓人(Transferee)承擔(dān)交貨的職責(zé)，但原信用證受益人(即第一受益人)仍對契約所列的諸條款承擔(dān)責(zé)任。UCP500第48條a款規(guī)定：可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人（第一受益人）可要求被授權(quán)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌或議付的銀行，或如為自由議付信用證，則可要求信用證中特別授權(quán)辦理轉(zhuǎn)讓的銀行（統(tǒng)稱為轉(zhuǎn)讓行）將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給另一或另幾個(gè)受益人（第二受益人）適用的信用證。自2007年7月1 日開始實(shí)行的UCP600第38條就可轉(zhuǎn)讓信用證的界定更簡潔明了，“轉(zhuǎn)讓信用證意指經(jīng)轉(zhuǎn)讓銀行辦理轉(zhuǎn)讓后可供第二受益人使用的信用證”。1.2

11、.2、可轉(zhuǎn)讓信用證的特點(diǎn)及其分類（1）根據(jù)可轉(zhuǎn)讓信用證的操作實(shí)踐，以及UCP600的相關(guān)規(guī)定，可以得出可轉(zhuǎn)讓信用證有以下特點(diǎn)：1)可轉(zhuǎn)讓信用證必須明示。信用證只有明確注明“可轉(zhuǎn)讓” (Transferable)字樣的才可以被轉(zhuǎn)讓。UCP600第38條b款：Transferable credit means a credit that specifically states it is “transferable”，也就是說可轉(zhuǎn)讓信用證意指明確表明其“可以轉(zhuǎn)讓"的信用證。當(dāng)然， 我們并不能認(rèn)為凡是沒有明確規(guī)定“可轉(zhuǎn)讓”的信用證就不得轉(zhuǎn)讓，因?yàn)樾庞米C是否可以轉(zhuǎn)讓往往還可從信用證部分內(nèi)容的

12、表述中判斷得出來。一般說來，轉(zhuǎn)讓的規(guī)定可以簡單的標(biāo)明或通過信用證的部分內(nèi)容來表述。2)可轉(zhuǎn)讓信用證只可轉(zhuǎn)讓一次，但可有一個(gè)或者多個(gè)轉(zhuǎn)讓對象。根據(jù)UCP600第38條C款規(guī)定：第二受益人不得要求將信用證轉(zhuǎn)讓給任何次序位居其后的其他受益人。第一受益人不屬于此類其他受益人之列?？梢姡诙芤嫒瞬坏脤⑿庞米C轉(zhuǎn)讓給其后的第三受益人。再轉(zhuǎn)讓給第一受益人，不屬于被禁止的轉(zhuǎn)讓范疇。但可轉(zhuǎn)讓信用證能否分割轉(zhuǎn)讓給幾個(gè)第二受益人，應(yīng)視信用證是否允許分批裝運(yùn)。若允許分批裝運(yùn)，則可以分割給轉(zhuǎn)讓給數(shù)個(gè)第二受益人，且每個(gè)第二受益人仍可以辦理分批裝運(yùn)。3)信用證的轉(zhuǎn)讓取決于開證行的授權(quán)。根據(jù)UCP600的規(guī)定，信用證轉(zhuǎn)讓時(shí)均

13、應(yīng)以“transferable”字樣來表示，其他任何表達(dá)可分割、可傳遞等字樣的詞語均不能表達(dá)信用證可轉(zhuǎn)讓的涵義，因此，可轉(zhuǎn)讓信用證被開出后，開證行通常在信用證中加列此條款：“This credit is a transferable credit or This credit Transferable。”這意味著可轉(zhuǎn)讓信用證的開證行已經(jīng)允許第一受益人將他們間的契約關(guān)系可以延伸至信用證下的一個(gè)或者多個(gè)第二受益人。當(dāng)?shù)诙芤嫒私拥睫D(zhuǎn)讓的信用證后，除原開證申請人名稱及地址、貨物單價(jià)、貨物的總價(jià)格、交貨日期以及向銀行提交單據(jù)的日期等發(fā)生變化外，其他條款與轉(zhuǎn)讓前基本相同。這樣，開證行除對第一受益人構(gòu)成有

14、條件的付款承諾外，還對第二受益人進(jìn)行了承諾。4)信用證的轉(zhuǎn)讓常常依賴于第一受益人的實(shí)際需要。當(dāng)開證行授權(quán)可轉(zhuǎn)讓時(shí)，第一受益人將其獲得的信用證內(nèi)容可以轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或者多個(gè)其他實(shí)際供貨人，也可以不轉(zhuǎn)讓，這主要依賴于受益人發(fā)運(yùn)貨物的實(shí)際需要。當(dāng)受益人能滿足信用證的供貨要求時(shí)，信用證就不會(huì)被轉(zhuǎn)讓下去，也就不會(huì)出現(xiàn)第二受益人；當(dāng)受益人不能滿足信用證的供貨要求時(shí)，他會(huì)將其權(quán)益轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或者多個(gè)其他實(shí)際供貨人，以滿足信用證對貨物的要求，此時(shí)才出現(xiàn)第二受益人。信用證轉(zhuǎn)讓后，由于第一受益人的原因，第二受益人得到的信用證條款與轉(zhuǎn)讓前并不完全相同。5)轉(zhuǎn)讓信用證是一份經(jīng)過“縮水”的信用證。轉(zhuǎn)讓信用證的第一受益人為賺取

15、商品的差價(jià)利潤，一般會(huì)降低商品的價(jià)格，并縮短裝船期和信用證效期等項(xiàng)目以為其換單留出相應(yīng)的時(shí)間。第一受益人有權(quán)用自己的發(fā)票(和匯票)替換第二受益人提交的發(fā)票(和匯票)，此時(shí)，兩份票據(jù)的差額，即中間商的利潤。6)可轉(zhuǎn)讓信用證適用于中間貿(mào)易?？赊D(zhuǎn)讓信用證適用于以賣方作為中間商，向買方成交的交易，賣方去尋找供貨商將已成交的貨物發(fā)給買方，此時(shí)，賣方就是第一受益人，而供貨商是第二受益人。（2）可轉(zhuǎn)讓信用證的分類?？赊D(zhuǎn)讓信用證從不同角度可以作不同的分類，常見的主要有如下幾種分類：1)根據(jù)可轉(zhuǎn)讓信用證金額，可分為全部金額與部分金額轉(zhuǎn)讓。2) 依據(jù)是否替換商業(yè)發(fā)票，可分為不替換發(fā)票與替換發(fā)票轉(zhuǎn)讓。3) 依據(jù)是否

16、變更轉(zhuǎn)讓信用證所列條件，可分為原條件轉(zhuǎn)讓和變更條件轉(zhuǎn)讓。4）依轉(zhuǎn)讓地點(diǎn)，可分為國內(nèi)轉(zhuǎn)讓和國外轉(zhuǎn)讓。5）依據(jù)轉(zhuǎn)讓的主體的不同，可分為銀行轉(zhuǎn)讓與私人轉(zhuǎn)讓。二可轉(zhuǎn)讓信用證在國際貿(mào)易中存在的風(fēng)險(xiǎn)2.1第二受益人面臨的風(fēng)險(xiǎn)收款風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)讓行在轉(zhuǎn)讓信用證時(shí)通常會(huì)列明“先收后支”條款，在收妥開證行的款項(xiàng)后才向第二受益人付款，這是不定時(shí)不定額的軟條款。業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)增多。從原先的買賣雙方中加入了中間方，從單一的受益人增加為兩個(gè)受益人；第二受益人對開證行、轉(zhuǎn)讓行和開證申請人可能缺乏了解。單據(jù)不符風(fēng)險(xiǎn)。如果第一受益人出于維護(hù)商業(yè)秘密或其他目的拒絕通知第二受益人對原證的修改，或者是第一受益人的疏忽，使得替換的單據(jù)存在不符點(diǎn)

17、，或者是轉(zhuǎn)讓行在轉(zhuǎn)開信用證時(shí)擅自刪減原證中規(guī)定的條款，都會(huì)致使第二受益人提交存在不符點(diǎn)的單據(jù)。2.2 轉(zhuǎn)讓行面臨的風(fēng)險(xiǎn)2.2.1、寄單風(fēng)險(xiǎn)UCP600第38條i款規(guī)定：“如果第一受益人應(yīng)提交其自己的發(fā)票和匯票（如果有的話），但未能在第一次要求時(shí)照辦，或第一受益人提交的發(fā)票導(dǎo)致了第二受益人的交單中本不存在的不符點(diǎn)，而其未能在第一次要求時(shí)修正，轉(zhuǎn)讓行有權(quán)將從第二受益人處收到的單據(jù)照交開證行，并不再對第一受益人承擔(dān)責(zé)任?！北M管在上述兩種情況下，轉(zhuǎn)讓行有權(quán)直接將第二受益人單據(jù)寄交開證行，并且不再對第一受益人負(fù)責(zé)，但實(shí)務(wù)中第一受益人往往是轉(zhuǎn)讓行的重要客戶，有的甚至對轉(zhuǎn)讓行的利潤貢獻(xiàn)度很高，轉(zhuǎn)讓行若草率的

18、直接寄交第二受益人單據(jù)給開證行可能導(dǎo)致第一受益人利益受損，影響銀企關(guān)系，甚至有喪失重要客戶的風(fēng)險(xiǎn)。所以轉(zhuǎn)讓行應(yīng)謹(jǐn)慎對待UCP600第38條i款的規(guī)定，盡量要求第一受益人完成換單或改單的工作。若確信第一受益人不準(zhǔn)備替換單據(jù)，可以將第二受益人單據(jù)直接寄交開證行；若第一受益人對于自己換單造成的不符點(diǎn)不再修改，轉(zhuǎn)讓行也應(yīng)該謹(jǐn)慎衡量寄交第一受益人不符點(diǎn)單據(jù)和寄交第二受益人單據(jù)兩種情況所帶來的后果，以求最小化自己的風(fēng)險(xiǎn)。2.2.2、資信風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)讓行是按照第一受益人(中間商)的指令，開出轉(zhuǎn)讓信用證，中間商在轉(zhuǎn)讓行沒有保證金，因此，轉(zhuǎn)讓行不承擔(dān)第一性付款責(zé)任，只有在原始開證行付款后，轉(zhuǎn)讓行才會(huì)對它的開證受益人付

19、款。因此，轉(zhuǎn)讓行所做的一切，純粹是一個(gè)“轉(zhuǎn)遞"行為。但其意義相當(dāng)重大，他的每一步操作是否違規(guī)，都會(huì)對當(dāng)中不同的受益人造成巨大的損失。而這一切要看轉(zhuǎn)讓行的信用，所以說轉(zhuǎn)讓行的資信狀況也至關(guān)重要。2.3 第一受益人面臨的風(fēng)險(xiǎn)第一受益人往往是貨物實(shí)際供應(yīng)商即第二受益人和最終買家即開證申請人的中間商，它之所以要采用可轉(zhuǎn)讓信用證目的在于不占用自身資金的同時(shí)切斷開證申請人和第二受益人之間的聯(lián)系，賺取中間差價(jià)。由于被指定的轉(zhuǎn)讓銀行習(xí)慣上沒有轉(zhuǎn)讓的義務(wù)，可以拒絕辦理轉(zhuǎn)讓，這會(huì)導(dǎo)致第一受益人的交易受阻。此外根據(jù)UCP600規(guī)定，允許開證行擔(dān)任轉(zhuǎn)讓行，第一受益人可能會(huì)面臨商業(yè)秘密泄露的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)可能無法

20、獲取中間差價(jià)。三當(dāng)下可轉(zhuǎn)讓信用證的風(fēng)險(xiǎn)防范政策3.1開證申請人的風(fēng)險(xiǎn)防范第一受益人往往是貨物供應(yīng)商即第二受益人和最終買主即開證申請人的中間商，它之所以要求采用可轉(zhuǎn)讓信用證方式結(jié)算就是想在不占用自身資金的同時(shí)切斷開證申請人與第二受益人之間的聯(lián)系，賺取差價(jià)。當(dāng)指定轉(zhuǎn)讓行拒絕辦理轉(zhuǎn)讓，第一受益人轉(zhuǎn)而申請由開證行辦理轉(zhuǎn)讓時(shí)，第一受益人必須將第二受益人、轉(zhuǎn)讓后信用證金額、貨物單價(jià)等信息全部告知開證行，而開證行往往是與開證申請人即最終買主關(guān)系密切的往來銀行，相關(guān)信息很容易泄露給最終買主，從而使第一受益人遭受重大損失。所以當(dāng)指定行拒絕辦理轉(zhuǎn)讓時(shí)，第一受益人仍應(yīng)盡量說服該指定行辦理轉(zhuǎn)讓，或者，要求修改信用證以

21、指定其它銀行作為轉(zhuǎn)讓行，盡量避免通過開證行辦理轉(zhuǎn)讓。3.2轉(zhuǎn)讓行的風(fēng)險(xiǎn)防范銀行在處理可轉(zhuǎn)讓信用證時(shí)必須謹(jǐn)慎從事。無論在進(jìn)口業(yè)務(wù)還是出口業(yè)務(wù)中,有關(guān)銀行要主動(dòng)配合進(jìn)出口商,謹(jǐn)慎辦理可轉(zhuǎn)讓信用證,以防萬一。在進(jìn)口信用證交易中,銀行應(yīng)該仔細(xì)研究開證申請書的每一條款,力勸企業(yè)在能避開此種信用證的情況下,盡量采用其它方式辦理結(jié)算。在出口信用證交易中,銀行則應(yīng)對可轉(zhuǎn)讓信用證的開證行和轉(zhuǎn)讓行的資信進(jìn)行嚴(yán)格審查,并對信用證條款逐條進(jìn)行審核,同時(shí)要加強(qiáng)同出口商聯(lián)系,幫助其分析其中的風(fēng)險(xiǎn),配合公司采取一些必要的措施。銀行規(guī)避買方無力給付信用證款項(xiàng)主要從兩方面進(jìn)行。3.2.1開證申請人的資信調(diào)查工作開證申請人是貨物

22、的買方，是銀行對外承兌或付款后第一償還人，銀行能否收回款項(xiàng)，避免對外墊款，先要看開證申請人是否自覺如期的履行了開證申請的承諾。如果申請人資力不足，無力償還信用證下款項(xiàng)必定造成銀行要向擔(dān)保人追償?shù)木置?，必定增加墊款不能追回的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在開證之前，開證行首先要做的就是對申請人資信作調(diào)查。包括申請人經(jīng)營狀況、收益情況、財(cái)務(wù)分析、資金周轉(zhuǎn)、在同行業(yè)中的地位以及該行業(yè)的發(fā)展動(dòng)向、經(jīng)營者的情況、與銀行的往來情況等。核心就是確定申請者現(xiàn)有資產(chǎn)是否充足，以及是否能夠保證在開證至償還完信用證款項(xiàng)這段時(shí)間內(nèi)保持自有資產(chǎn)的品質(zhì)。3.2.2重視擔(dān)保機(jī)制開證申請人委托開證行向受益人開立信用證形式的付款承諾，銀行對外承

23、兌匯票或付款后，申請人與開證行之間形成了一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系，申請人有清償信用證項(xiàng)下貨款的義務(wù)。為了保證債權(quán)得以實(shí)現(xiàn)，開證行通常要求申請人提供一定的擔(dān)保。在申請人不能如約償還銀行方，特別是無力償還時(shí)，實(shí)現(xiàn)擔(dān)保成為銀行彌補(bǔ)墊款的唯一途徑。因此，開證行在開證時(shí)應(yīng)十分注重對申請人提供的擔(dān)保的審核。充足優(yōu)質(zhì)的擔(dān)保無疑是開證行規(guī)避日后風(fēng)險(xiǎn)十分有力的保證。3.2.3、議付與審單環(huán)節(jié)的審查最后銀行在議付環(huán)節(jié),議付行要嚴(yán)格按照法律規(guī)定以及相關(guān)當(dāng)事人的約定合理進(jìn)行審單，避免導(dǎo)致的單證不符使開證行免于償付的問題出現(xiàn)。在審單環(huán)節(jié), 涉及審單義務(wù)的銀行方：開證行、保兌行、被指定銀行等在審單時(shí)要能準(zhǔn)確判斷單據(jù)是否相符,并嚴(yán)

24、格遵守審單時(shí)間要求,以確保拒付通知有效。同時(shí)還要注意提醒受益人及時(shí)交單,嚴(yán)格按規(guī)定處理發(fā)票替換發(fā)票,正確掌握寄單索匯的途徑與方法等細(xì)節(jié)問題,在押匯和打包放款上更要慎重處理。3.3第二受益人的風(fēng)險(xiǎn)防范3.3.1爭取增加轉(zhuǎn)讓行的責(zé)任為了確保出口權(quán)益，安全收取貨款，實(shí)際供貨商可以通過兩種途徑增加轉(zhuǎn)讓行的責(zé)任，保證自身的安全。可以要求第一受益人提交銀行保函。在簽訂貿(mào)易合同時(shí)，如果中間商堅(jiān)持采用可轉(zhuǎn)讓信用證結(jié)算，此時(shí)第二受益人可以要求第一受益人在轉(zhuǎn)讓行通知轉(zhuǎn)讓信用證的同時(shí)提交銀行保函，以保證第一受益人能夠及時(shí)準(zhǔn)確的換取第二受益人提交的單據(jù)要求轉(zhuǎn)讓行在轉(zhuǎn)讓信用證時(shí)加具保兌。轉(zhuǎn)讓信用證經(jīng)轉(zhuǎn)讓行保兌后，轉(zhuǎn)讓行

25、就有義務(wù)在收到與轉(zhuǎn)讓信用證相符的單據(jù)后承擔(dān)付款責(zé)任。這樣，轉(zhuǎn)讓行可以僅憑第二受益人提交單據(jù)的表面情況來決定是否拒付，使第二受益人的發(fā)貨收款權(quán)利在實(shí)現(xiàn)過程中可免除來自第一受益人、開證行和開證申請人等諸多因素的影響，真正享有銀行信用的保障。3.3.2審慎審核信用證,避免陷阱條款第二受益人應(yīng)根據(jù)信用證條款嚴(yán)格制作單據(jù)，做到單單一致、單證相符；并要求第一受益人為自己留下足夠多的交單時(shí)間。不能接受載有諸如“本行只負(fù)轉(zhuǎn)讓之責(zé),其余概與本行無涉。貨款須待開證行支付后再付給第二受益人?！薄癢e hereby Transfer the following letter of credit”等條款的所謂可轉(zhuǎn)讓信用

26、證。載有這種條款的信用證,推卸其該承擔(dān)的指定行的責(zé)任,要等開證行付妥貨款后,才把款項(xiàng)付給第二受益人。這類做法,事實(shí)上是第一受益人對第二受益人的一種違約行為,違背了合同中使用信用證支付貨款的基本約定。第二受益人有理由要求簽約對方更正所開信用證的性質(zhì),否則他就是自愿將信用證支付方式改變?yōu)橥惺罩Ц斗绞?從而承擔(dān)了更高的收匯風(fēng)險(xiǎn)。另外,在審核可轉(zhuǎn)讓信用證條款,一定要注意信用證上是否載有“可轉(zhuǎn)讓”(Transferable)字樣。3.3.3對第一受益人進(jìn)行資金、資信的調(diào)查當(dāng)可轉(zhuǎn)讓信用證為國外轉(zhuǎn)讓信用證,即第一受益人為國外中間商,我實(shí)際供貨方為第二受益人時(shí),第二受益人在信用證交易的法律地位十分微妙。一方面

27、,他從第一受益人處受讓了履行信用證的權(quán)利,取得了提示匯票與單據(jù)和要求付款的權(quán)利。另一方面,他受讓的各種權(quán)利受到第一受益人的種種限制,除了取得信用證項(xiàng)下裝運(yùn)單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)及諸如原產(chǎn)地證等權(quán)利,沒有受到第一受益人的即時(shí)限制外,其實(shí)質(zhì)性的提示單據(jù)、要求付款的權(quán)利隨時(shí)可能因第一受益人保留的加入權(quán)而隨時(shí)中止。因此,在可轉(zhuǎn)讓信用證項(xiàng)下,第一受益人資信情況是否良好,經(jīng)營作風(fēng)是否正派直接關(guān)系到第二受益能否安全收到貨款。在是否接受以國外中間商作為第一受益人的可轉(zhuǎn)讓信用證,應(yīng)該以其資金、信譽(yù)和經(jīng)營作風(fēng)為基礎(chǔ),在對其充分進(jìn)行調(diào)查的前提下謹(jǐn)慎使用,切不可粗心大意,以避免造成不必要的損失。四慎重使用可轉(zhuǎn)讓信用證在可轉(zhuǎn)讓

28、信用證因不符點(diǎn)成立被拒付情況下，需及時(shí)與第一受益人聯(lián)系，了解不要貨的真實(shí)原因。如果談判無效果，建議通知轉(zhuǎn)讓行退單，立即將貨物轉(zhuǎn)賣或運(yùn)回國內(nèi)，減少損失。如有明確的證據(jù)證明轉(zhuǎn)讓行在轉(zhuǎn)讓信用證操作中存在過錯(cuò)且與損失存在因果關(guān)系，或轉(zhuǎn)讓行已保兌或存在本案中的例外情形，可與其嚴(yán)正交涉直至訴訟。目前國際貿(mào)易實(shí)踐中仍廣泛使用可轉(zhuǎn)讓信用證，雖然在適用UCP500時(shí)可轉(zhuǎn)讓信用證存在的問題很多，有人說跟D/P托收差不多，隨著UCP600實(shí)施，第二受益人的利益逐步得到規(guī)則的保護(hù)。近年來，隨著中國進(jìn)口大量增加，中方的銀行對外出具可轉(zhuǎn)讓信用證數(shù)量也大幅提高。只要可轉(zhuǎn)讓信用證各當(dāng)事人能充分理解規(guī)則，利用好這種結(jié)算方式，可

29、轉(zhuǎn)讓信用證仍有廣泛的應(yīng)用前景。結(jié) 論08年的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，生產(chǎn)性的外貿(mào)企業(yè)出口困難，紛紛倒閉，此時(shí)外貿(mào)公司的中介作用， 顯得尤其重要，對可轉(zhuǎn)讓信用證的運(yùn)用也進(jìn)一步增多，但實(shí)踐證明，作為世界貿(mào)易大國的中國，可轉(zhuǎn)讓信用證的應(yīng)用并不常見，或者說企業(yè)不愿接受可轉(zhuǎn)讓信用證，禁不住引人深思。究其原因，可以分為以下幾點(diǎn)：第一，企業(yè)對可轉(zhuǎn)讓信用證的了解不夠，也就是說我們國家對可轉(zhuǎn)讓信用證的基礎(chǔ)知識(shí)普及還不夠到位。第二，可轉(zhuǎn)讓信用證由于使用過程中出現(xiàn)了一次轉(zhuǎn)讓，有兩個(gè)受益人存在，但銀行的付款是一次性的，所以導(dǎo)致可轉(zhuǎn)讓信用證存在這不同一般信用證特殊的風(fēng)險(xiǎn)，特別是第二受益人的合法利益得不到充分的保障。第三，國際規(guī)則、慣

30、例還不夠健全。UCP600中對可轉(zhuǎn)讓信用證條款的更改只是平衡各方的利益關(guān)系，但沒從根本上解決風(fēng)險(xiǎn)防范的問題，例如應(yīng)該規(guī)定交單具體的由誰來負(fù)責(zé)， 而不是應(yīng)該有第二受益人先交單，然后第一受益人再換單；轉(zhuǎn)讓行徑直將第二受益人的單據(jù)交給開證行時(shí)，開證行審單的標(biāo)準(zhǔn)是什么，以及付款金額等問題。但是可轉(zhuǎn)讓信用證有自己獨(dú)特的優(yōu)勢。它為企業(yè)解決了出口困難的問題，中間商的出現(xiàn)為出口企業(yè)解決了市場問題，而進(jìn)口企業(yè)也有了充足的貨源；為貿(mào)易公司解決了融資問題，利用銀行信用實(shí)現(xiàn)了對客戶的付款承諾；降低了企業(yè)出口成本，中間商申請轉(zhuǎn)證不用墊付資金，在多個(gè)第二受益人交貨的情況下，節(jié)省了運(yùn)輸成本。所以我們不能因?yàn)榭赊D(zhuǎn)讓信用證存在風(fēng)險(xiǎn)就不去使用它，而是應(yīng)該看到其優(yōu)點(diǎn)和適應(yīng)