審計學復習題--20151215--答案

1、課程名稱:審計學 一、單項選擇題1、審計產生的客觀基礎是（ B ）A、私有制 B、財產所有權與經營權的分離C、股份制 D、理性人2、下列關于審計獨立性由強至弱的排序，正確的是（ A ）A、社會審計、政府審計、內部審計 B、政府審計、民間審計、內部審計C、政府審計、獨立審計、內部審計 D、內部審計、政府審計、注冊會計師審計3、按照審計所依據 C 分類，可將其分為賬項基礎審計、制度基礎審計、風險導向審計三類。（ C ）A、實施時間 B、執(zhí)行地點 C、基礎和技術 D、審計主體4、在下列審計證據中，作為審計證據主要組成部分，被稱為基本證據的是（ A ）A、書面證據 B、口頭證據C、實物證據 D、環(huán)境證

2、據5、注冊會計師實施存貨監(jiān)盤程序的主要目的是為了（  D ） A、查明客戶是否漏盤某些重要的存貨       B、鑒定存貨的質量 C、了解盤點指示是否得到貫徹執(zhí)行  D、獲得存貨是否實際存在的證據6、目前,我國審計準則中提出的審計方法是( A )A、風險導向審計 B、制度基礎審計C、財務基礎審計 D、賬項基礎審計7、下列不屬于注冊會計師基本原則的是（ D ）A、職業(yè)行為 B、專業(yè)勝任能力 C、保密 D、廉潔8、注冊會計師注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的核心（ B ）A、質量控制準則 B、獨立審計準則C、職業(yè)道德準則 D、后

3、續(xù)教育準則9、注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務時，應當正直誠實，不偏不倚對待利益各方，所體現的原則是（ C ）A、獨立B、客觀 C、公正D、有償10、下列只能獲得有關被審計單位內部控制執(zhí)行方面證據的審計程序是（ C ）A、檢查記錄或文件 B、函證 C、重新執(zhí)行 D、重新計算11、銀行對帳單按照證據的來源屬于（ D ）。A、基本證據 B、輔助證據C、內部證據 D、外部證據12、應收帳款的函證時間最好安排在被審計年度的（ C ）A、年中 B、年初C、與資產負債表日臨近的時間 D、審計外勤工作結束日13、對被審計單位的會計報表的公允性、合法性發(fā)表意見是獨立審計的（ B ） A、具體目標 B、總目標C、基本要求

4、 D、結果14（ B ）是審計的本質屬性和重要特征，也是審計的精髓。A 、權威性    B、 獨立性    C 、客觀性    D、 合法性15、建立健全內部控制制度是（ C ）的責任A、審計人員 B、會計人員C、管理層 D、上級主管16、審計底稿歸檔期限為審計報告日后或審計報告中止日后的（ B ）A、30天 B、60天 C、90天 D、180天17、當客戶對審計范圍造成巨大限制時，注冊會計師應發(fā)表（ D ） A、保留意見 B、無法表達意見 C、否定意見 D、無保留意見18、下列不屬于

5、鑒證業(yè)務的是（ A ）A、執(zhí)行商定程序 B、驗資 C、內容控制審核 D、盈利預測審核19、財務報表審計一般是提供（ B ）A、絕對保證 B、合理保證 C、有限保證 D、有效保證20、對于沒有函證的應收賬款，可以考慮的首先替代審計程序為（ A ）A、檢查與銷售有關的書面文件 B、抽查有無不屬于結算業(yè)務的債權C、對應收賬款進行賬齡分析 D、檢查貼現、質押或出售21、注冊會計師王惠決定對Z公司的應付賬款實施函證程序，以下所列的各個函證對象中，（ D ）可能最恰當的。A、重要的供貨方 B、金額不大，但為企業(yè)重要供貨人的債權人C、金額較大的債權人 D、金額為零，但為企業(yè)重要供貨人的債權人 22、下列僅屬

6、于交易和事項認定的是（ C ）A、發(fā)生 B、完整性 C、截止 D、計價23、審計業(yè)務約定書具有( A )A、經濟合同性質 B、意向書性質 C、風險評估程序的證據性質 D、實施分析程序的前提性質24、何時調配審計資源是（ B ）A、審計約定書中的工作 B、總體審計策略中的工作C、具體審計計劃中的工作 D、審計底稿中的工作25、無助于查找未入賬的應付賬款的審計程序是（ D ）A、結合存貨監(jiān)盤，檢查是否存在料到單未到的經濟業(yè)務B、檢查資產負債表日后收到購貨發(fā)票的日期C、檢查資產負債表日后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的入賬時間D、檢查資產負債表列報26、注冊會計師對被審計單位重要的比率或趨勢進行分析從而獲

7、取審計證據的方法是（ D ）A、檢查 B、觀察 C、計算 D、分析性復核27審查W公司的長、短期投資入帳價值時，對于W公司在投資的入帳價值中包含的（ C ）內容，注冊會計師應提請W公司進行調整。A、取得短期投資時實際支付的買價B、取得短期投資時實際支付的稅金C、取得長期投資時實際支付的宣告發(fā)放但未支付的股利D、取得長期投資時實際支付的手續(xù)費28、鑒證小組成員或其直系親屬從銀行或類似機構等鑒證客戶取得貸款，或由這些客戶作為擔保人時，只要貸款是按照正常的貸款程序、條件和要求進行的，就不會對獨立性產生威脅。這種貸款不包括（ A ）A、事務所取得的大額貸款 B、銀行透支 C、汽車貸款 D、信用卡余額貸

8、款29、客戶更換會計師事務所的時候，后任注冊會計師必須與前任注冊會計師進行溝通的是（ A ）A、接受委托前的溝通 B、接受委托時的溝通C、接受委托后的溝通 D、出具報告時的溝通30、沒有發(fā)生銷售交易，卻在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，違反的審計認定是（ A ）A、發(fā)生 B、完整性 C、準確性 D、截止二、多項選擇題1、以下屬于審計經濟職能的有（ ACD ）A、監(jiān)督 B、預算 C、鑒證 D、評價2、計算固定資產原值與本期產品產量的比率，并與以前期間相關指標進行比較，注冊會計師可能發(fā)現（ BCD ）。A、資本性支出和收益性支出區(qū)分的錯誤B、閑置的固定資產C、增加的固定資產尚未作會計處理D、減少的固定

9、資產尚未作會計處理3、以下關于審計重要性的闡述錯誤的有（ ）A、重要性的金額包括財務報表層次與交易、余額、列報認定層次兩個方面B、重要性與審計風險是反向關系C、計劃階段的重要性要高于結果階段的重要性D、計劃階段的重要性要高于結果階段的重要性4測試應收賬款時，CPA往往優(yōu)先采用函證程序，僅在函證受阻時才采用檢查與銷售有關的合同憑證等，主要目的不是（ ABC ）A、提高審計效率 B、獲取充分的審計證據C、降低審計風險 D、獲取適當的審計證據5CPA在函證應收賬款時，應注意（ ABC ）情況下，不宜采用消極式函證A、個別賬戶的欠款金額較大 B、欠款存在爭議差錯C、預計差錯率較高或內部控制無效 D、欠

10、款金額較小的債務人數量較多6、以下關于審計證據充分性的審核，正確的有（ ABC ）A、與重大錯報風險是正向關系 B、與審計項目的重要程度是正向關系C、與審計重要性是反向關系 D、與審計證據的質量是正向關系7、下列情況通常表明內部控制存在重大缺陷的有（ ABC ）A、注冊會計師在審計工作中發(fā)現了重大錯報，而被審計單位的內部控制沒有發(fā)現這些重大錯報B、控制環(huán)境薄弱C、存在高層舞弊跡象D、現金出納與銀行出納為同一人8. 民間審計人員職業(yè)道德具體包括（ BCD ）A、科學原則 B、獨立原則 C、公正原則 D、客觀原則9、對內部控制制度最終的評價結果，根據可信賴程度的高低，可以分為（ ACD ）。A、高

11、信賴程度 B、良好信賴程度 C、中信賴程度 D、低信賴程度10、簽發(fā)審計報告前復核審計工作底稿，主要復核（ ABCD ）A、所采用的審計程序是否恰當 B、所編制審計工作底稿充分性C、審計過程中是否存在重大遺漏 D、審計工作是否符合會計師事務所的質量要求11、了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序，特別是為注冊會計師在下列關鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供重要基礎（ ABCD ）A、確定和修正重要性水平B、確定在實施分析程序時所使用的預期值C、評價所獲取審計證據的充分性和適當性D、設計和實施進一步審計程序，以將審計風險降至可接受的低水平12、實施控制測試的情況有（ AB ）A、預期控制的運行是有效的B、僅實施實

12、質性程序不足以提供認定層次充分、適當的審計證據C、固有風險很大 D、存在特別風險13、以下（ ABC ）屬于實質性測試A、比較分析上期同期的產品毛利率 B、函證 C、重新計算存貨發(fā)出成本 D、檢查授權文件14、被審計單位將存貨賬面余額全部轉入當期損益，注冊會計師能夠認可的情況有（ ACD ）A、霉爛變質的存貨 B、企業(yè)使用該項原材料生產的產品的成本大于產品的銷售價格C、已過期不可退貨的存貨 D、生產中已不再需要，并且無轉讓價格的存貨15、我國獨立審計準則對審計證據的基本要求是（ AC ）A、充分性 B、重要性 C、適當性 D、相關性16、注冊會計師因為以下哪些原因可能導致承擔法律責任（ ABD

13、 ）。A、重大過失 B、欺詐 C、行政責任 D、違約17、注冊會計師在下列情形下有必要進行控制測試（ AB ）。A、在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的，注冊會計師應當實施控制測試以支持評估結果B、僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當的審計證據C、評估預期控制風險較高D、實施風險評估程序后評估的重大錯報風險較高18、查證銀地存款是否存在的重要程序有（AC ）A、檢查銀行存款余額調節(jié)表 B、實施分析程序C、函證銀行存款余額 D、抽查原始憑證19、下列屬于采購與付款循環(huán)的審計科目有（ABCD ）A、固定資產 B、應付賬款 C、在建工程 D、累計折舊20、以下（ ACD ）是

14、有限保證中的常用審計程序A、檢查記錄或文件 B、重新執(zhí)行C、詢問 D、分析程序21、內部控制要素包括（ABCD）。A、控制環(huán)境B、風險評估過程C、信息系統(tǒng)與溝通D、控制活動22、如果鑒證小組成員或其直系親屬在簽證客戶內擁有直接經濟利益或重大的間接經濟利益，所產生的經濟利益威脅就會非常重要，以致只能采取以下哪些防范措施才能消除這些威脅或將其降至可接受水平（ABCD ）。A、在該人員成為鑒證小組成員之前將直接的經濟利益處置B、在該人員成為鑒證小組成員之前將間接的經濟利益全部處置C、將該鑒證小組成員調離鑒證業(yè)務D、該人員成為鑒證小組成員之前間接經濟利益中的足夠數量處置，使剩余利益不再重大23、審計的

15、特征是指審計區(qū)別于其他管理活動的獨特之處。審計的特征有（ AC ）A、獨立性 B、有償性 C、權威性 D、外部性24、下列可能威脅獨立性情形的有（ACD ）A、收費主要來源于某一鑒證客戶 B、與鑒證客戶不存在專業(yè)服務收費以外的經濟利益C、為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務對象的數據或其他記錄D、鑒證客戶的董事、經理或者其他關鍵管理人員是會計師事務所的前高級管理人員25、下列可以作為永久性檔案的有（ AC ）A、組織機構 B、審計計劃 C、營業(yè)執(zhí)照 D、審計策略三、判斷題1、內部控制鑒證屬于直接認定的鑒證業(yè)務。（ ）2、調節(jié)法只包括對未達賬項的調節(jié)（ × ）3、計算機輔助審計技術產生于注冊會計

16、師審計的發(fā)展階段。（ × ）4、注冊會計師對被審計單位的經營效率提供合理保證。（ × ） 5、在審計過程中，注冊會計師如果發(fā)現被審計單位變更了會計處理方法，只要確定變更是合理的，就應發(fā)表無保留意見。（ × ）6、堆積型的散裝存貨通常既無標簽又無法做任何標記，監(jiān)盤時估計此類存貨數量相當困難，CPA可以考慮運用工程估測，幾何測量等程序估算。（ ）7、職業(yè)道德要求注冊會計師應當對執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶的信息保密，這一規(guī)定不適用于所聘請的專家。（× ）8、無論是注冊會計師審計，還是內部審計，在進行財務審計時所依據的標準、所運用的方法和所檢查的內容均具有高度的一致性

17、。（ ）9被審計單位X公司多年來因無充分證據而無法向其債務單位Y公司索取欠款，CPA就此情況向Y公司發(fā)函詢證，Y公司在向CPA的回函中明確承認欠X公司巨額債務，則X公司可以向CPA索取此回函，并以此為證向法院起訴Y公司。（ × ）10、檢查有形資產可為其存在性提供可靠的審計證據，但不一定能夠為權利和義務或計價認定提供可靠的審計證據。（ ）11、在審計監(jiān)督體系中，政府審計出于主導地位，注冊會計師審計和內部審計等均是對政府審計的有效補充。（ × ）12、CPA通過對存貨實施監(jiān)盤程序只能對存貨的結存數量的真實性予以確認，并不能據此驗證會計報表上存貨余額的真實性。（ ）13、一般來

18、說，具體審計目標應當根據被審計單位管理當局對會計報表的認定和審計總目標來確定。（ ）14、“完整性”認定主要與財務報表組成要素的低估有關。（ ）15、合法性是指被審計單位會計報表的編報是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。（ ）16、如果在執(zhí)行業(yè)務中確實人手不夠，對審計工作底稿可實行二級復核（ × ）17、審計業(yè)務約定書，既可以采用書面形式，也可以采用口頭形式。（ × ）18、“存在或發(fā)生”認定主要與會計報表組成要素的低估有關。（ × ）19、注冊會計師不應以審計成本的高低或獲取審計證據的難易程度作為減少必要審計證據的理由。（ × ） 20、審計工作底稿是CPA在

19、審計過程中編制的全部審計工作記錄和獲取的資料（ × ）四、名詞解釋1、鑒證業(yè)務：是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結論，以增強除責任方之外的預期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務。2、重大錯報風險：是指財務報表的嚴重程度，這一嚴重程度在特殊情況下會影響財務報表使用者的決策。3、審計抽樣：是指注冊會計師對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會。4、獨立性： 是指不受外來力量控制、支配，按照一定之規(guī)行事。5、詳查法：是指對被稽查單位被查期內的所有活動、工作部門及其經濟信息資料，采取精細的審查程序，進行細密周詳的審核稽查。6、風險評估程序：是指注冊

20、會計師實施的了解被審計單位及其環(huán)境并識別和評估財務報表重大錯誤風險的程序。7、重要性水平：是指金額額度表示的會計信息錯報與錯弊的嚴重程度，該錯報錯弊未被揭露足以影響會計信息使用者的判斷或決策。 8、審計風險：是指財務報表存在重大錯報時注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性。9、穿行測試：是指在某一類交易循環(huán)中選擇若干筆通過會計系統(tǒng)的交易進行測試，以驗證了解到制度的真實性和客觀性，其目的在于防止底稿中對內控描述的出現誤差。10、審閱業(yè)務：是指CPA在實施審計程序時注意到某些事項會影響到被審計單位財務報表的編制，沒有按照會計制度和會計準則來進行，因而影響到其財務狀況·經營成果和現金流量的公允性。五、簡答題1、簡述審計工作底稿的作用。答：1)當出現法律訴訟時的保護作用；2)對審計程序的鑒證作用；3)對審計工作的評價作用；4)對今后業(yè)務的參考作用。2、注冊會計師應對法律訴訟的具體措施有哪些？答：1).嚴格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標準的要求；2).建立健全會計師事務所質量控制制度；3).與委托人簽訂業(yè)務約定書；4).審慎選擇被審計單位；5).