會(huì)計(jì)繼續(xù)教育營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略題庫及答案

1、第1部分 判斷題 -題號(hào)：QHX016505 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 10. 一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照11%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案 正確 正確答案：B解析： 一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 題號(hào)：QHX016491 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 12. 進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)代墊資金，一定要加快貨物的銷售，才能把代墊資金收回來；收回了代墊資金，

2、才能降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案 正確 正確答案：A解析： 進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)代墊資金，一定要加快貨物的銷售，才能把代墊資金收回來；收回了代墊資金，才能降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。 題號(hào)：QHX016489 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 21. 增值稅不會(huì)重復(fù)征收。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案 正確 正確答案：A解析： 增值稅不會(huì)重復(fù)征收。 題號(hào)：QHX016504 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 2. 增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案 正確 正確答案：A解析： 增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。 題號(hào)：QHX016509 所屬課程：

3、 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 6. 增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月、1個(gè)季度或1年。A、 對(duì)B、 錯(cuò)您的答案 正確 正確答案：B解析： 增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。題號(hào)：QHX016486 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 23. 增值稅就增值部分交稅，故稱為增值稅。A、 對(duì)B、 錯(cuò)

4、您的答案 正確 正確答案：A解析： 增值稅就增值部分交稅，故稱為增值稅。題號(hào)：QHX016512 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 1. 非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。 題號(hào)：QHX016507 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 2. 甲餐館為一般納稅人，收取餐費(fèi)106元（含稅），則銷售額=含稅銷售額106

5、/（1+稅率6%）=100（元）。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 甲餐館為一般納稅人，收取餐費(fèi)106元（含稅），則銷售額=含稅銷售額106/（1+稅率6%）=100（元）。 題號(hào)：QHX016494 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 3. 單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包

6、人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。 題號(hào)：QHX016498 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 4. 年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人。 題號(hào)：QHX016485 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 5. 營改增后，從增值稅的價(jià)外稅改為營業(yè)稅的價(jià)內(nèi)稅。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 營改增后，從營業(yè)稅的價(jià)內(nèi)稅改為增

7、值稅的價(jià)外稅 題號(hào)：QHX016496 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 6. 納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。 題號(hào)：QHX016508 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 7. 乙房地產(chǎn)公司為一般納稅人，出售商品房取得含稅收入111萬元，則銷售額=含稅銷售額111/（1+稅率11%）=100（萬元）。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 乙房地產(chǎn)公司為一般納稅人，出售商品房取得含稅收入111萬元，則銷售額=含稅銷售額111/（1+稅率11%）=

8、100（萬元）。 題號(hào)：QHX016484 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 8. 2016年5月1日后，營業(yè)稅在我國退出歷史舞臺(tái)。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 2016年5月1日后，營業(yè)稅在我國退出歷史舞臺(tái)。 題號(hào)：QHX016493 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 9. 在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，

9、為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。 題號(hào)：QHX016502 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 10. 任何情況下，兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，都不可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。具體辦法由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行制定。 題號(hào)：QHX016488 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 11. 營業(yè)稅不會(huì)造成重復(fù)征收。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 營業(yè)稅造成重復(fù)征收。 題號(hào)：QHX016503 所屬

10、課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 12. 納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)核算。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)核算。 題號(hào)：QHX016511 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 13. 納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過60%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，

11、用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 題號(hào)：QHX016506 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 14. 境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×

12、稅率 題號(hào)：QHX016490 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 15. 實(shí)行增值稅有利于促進(jìn)社會(huì)分工，從而提高勞動(dòng)效率。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 實(shí)行增值稅有利于促進(jìn)社會(huì)分工，從而提高勞動(dòng)效率。 題號(hào)：QHX016487 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 16. 增值稅不是國際上主流稅種。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 增值稅是國際上主流稅種。 題號(hào)：QHX016497 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 17. 應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅銷售額）超過1000萬元的納稅人為一般納稅人，未

13、超過1000萬元的納稅人為小規(guī)模納稅人。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅銷售額）超過500萬元的納稅人為一般納稅人，未超過500萬元的納稅人為小規(guī)模納稅人。 題號(hào)：QHX016499 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 18. 年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位（注：是指其偶然發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為）和個(gè)體工商戶可選擇按照一般納稅人納稅。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位（注：是指其偶然發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為）和個(gè)體工商戶

14、可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。 題號(hào)：QHX016501 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 19. 除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。 題號(hào)：QHX016483 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 20. 我國從2012年1月1日開始營改增。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 我國從2012年1月1日開始營改增。 題號(hào)：QHX016492 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 2

15、1. 凡是涉及應(yīng)稅行為的均為納稅人。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 凡是涉及應(yīng)稅行為的均為納稅人。 題號(hào)：QHX016510 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 22. 增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為40%，第二年抵扣比例為60%。 A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1

16、日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。 題號(hào)：QHX016500 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 23. 財(cái)政部和國家稅務(wù)總局可以對(duì)年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 財(cái)政部和國家稅務(wù)總局可以對(duì)年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。 題號(hào)：QHX016495 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 24. 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正

17、確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。 第2部分 單選題 -題號(hào)：QHX016536 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 33. 境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為（ ）。A、 零B、 6%C、 11%D、 17%您的答案 正確 正確答案：A解析： 境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。 題號(hào)：QHX016518 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 43. 價(jià)外稅作為負(fù)債核算，價(jià)外稅的最終負(fù)擔(dān)人是（ ）。A、 企業(yè)B、 單位C、

18、 個(gè)人D、 最終消費(fèi)者您的答案 正確 正確答案：D解析： 價(jià)外稅作為負(fù)債核算，價(jià)外稅的最終負(fù)擔(dān)人是最終消費(fèi)者。 題號(hào)：QHX016522 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 47. （ ）稅收籌劃的關(guān)鍵是盡量增加進(jìn)項(xiàng)稅額。A、 營業(yè)稅B、 增值稅C、 個(gè)人所得稅D、 消費(fèi)稅您的答案 正確 正確答案：B解析： 增值稅稅收籌劃的關(guān)鍵是盡量增加進(jìn)項(xiàng)稅額。 題號(hào)：QHX016524 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 43. 2009年，深陷金融危機(jī)的上一屆政府，啟動(dòng)了生產(chǎn)型（ ）變?yōu)橄M(fèi)型增值稅的改革，即：允許固定資產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)）一次性抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，目的是促進(jìn)企業(yè)投資拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)。A、 營業(yè)稅B、 增值

19、稅C、 個(gè)人所得稅D、 消費(fèi)稅您的答案 正確 正確答案：B解析： 2009年，深陷金融危機(jī)的上一屆政府，啟動(dòng)了生產(chǎn)型增值稅變?yōu)橄M(fèi)型增值稅的改革，即：允許固定資產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)）一次性抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，目的是促進(jìn)企業(yè)投資拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)。 題號(hào)：QHX016529 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 45. 符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記。具體登記辦法由（ ）制定。A、 國家稅務(wù)總局B、 財(cái)政部C、 國務(wù)院辦公廳D、 人力資源與社會(huì)保障部您的答案 正確 正確答案：A解析： 符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記。具體登記辦法由國家稅務(wù)總局制定。 題

20、號(hào)：QHX016515 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 27. 甲公司于2016年5月1日購入木材作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，貨款已用銀行存款付清，材料已驗(yàn)收入庫。5月10日，甲公司將100萬元木材加工成產(chǎn)品對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅額34萬元，款項(xiàng)已收，不考慮其他因素，則企業(yè)應(yīng)交納的增值稅金額為（ ）萬元。A、 0B、 17C、 34D、 51您的答案 正確 正確答案：B解析： 甲公司于2016年5月1日購入木材作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，貨款已用銀行存款付清，

21、材料已驗(yàn)收入庫，則甲公司賬務(wù)處理如下：借：原材料 100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17( 代墊 ) 貸：銀行存款 117 5月10日，甲公司將100萬元木材加工成產(chǎn)品對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅額34萬元，款項(xiàng)已收，則賬務(wù)處理如下：借：銀行存款 234 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34（代收） 應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額34-進(jìn)項(xiàng)稅額17=17（萬元） 題號(hào)：QHX016527 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 25. 一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按

22、照（ ）的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。A、 1%B、 2%C、 3%D、 5%正確答案：C 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。 題號(hào)：QHX016539 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 26. 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（ ）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A、 3%B、 6%C、 13%D、 17%正確答案：C 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品

23、，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 題號(hào)：QHX016528 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 27. 以（ ）萬元為界，該金額及以上的，除特殊情況外為一般納稅人；未達(dá)到該金額，但核算健全的可以為一般納稅人。A、 100B、 200C、 300D、 500正確答案：D 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 以500萬元為界，500萬元及以上的為一般納稅人，除特殊情況外為一般納稅人；未達(dá)到500萬元，但核算健全的可以為一般納稅人。 題號(hào)：QHX016519 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略

24、 28. 小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（ ）的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。A、 1%B、 3%C、 6%D、 11%正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。 題號(hào)：QHX016520 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 29. 如果原購進(jìn)的貨物改變（ ），用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不能產(chǎn)生相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該轉(zhuǎn)出。A、 性質(zhì)B、 歸屬C、 用途D、 價(jià)格正確答案：C 你的答案： × 錯(cuò)誤

25、 解析： 如果原購進(jìn)的貨物改變用途，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不能產(chǎn)生相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該轉(zhuǎn)出。 題號(hào)：QHX016514 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 30. 本次營改增涉及的稅額占整個(gè)營改增前營業(yè)稅的（ ）。A、 20%B、 40%C、 60%D、 80%正確答案：D 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 本次營改增涉及的稅額占整個(gè)營改增前營業(yè)稅的80%。 題號(hào)：QHX016516 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 31. 貨物增值稅的主稅率為（ ）。A、 1%B、 3%C、 5%D、 17%正確答案：D 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 貨物增值稅的主稅率為17%。 題

26、號(hào)：QHX016532 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 32. 合并納稅只有（ ）、國家稅總才有權(quán)力批準(zhǔn)。A、 財(cái)政部B、 國務(wù)院辦公廳C、 人大D、 國家主席正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 合并納稅只有財(cái)政部、國家稅總才有權(quán)力批準(zhǔn)。 題號(hào)：QHX016526 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 33. 年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的（ ），會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。A、 消費(fèi)者B、 公司C、 企業(yè)D、 納稅人正確答案：D 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人

27、，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。 題號(hào)：QHX016540 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 34. 固定資產(chǎn)，是指使用期限超過（ ）個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等有形動(dòng)產(chǎn)。A、 6B、 12C、 24D、 36正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 固定資產(chǎn)，是指使用期限超過12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等有形動(dòng)產(chǎn)。 題號(hào)：QHX016542 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 35. 一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一

28、般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。A、 0B、 2%C、 3%D、 6%正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。 題號(hào)：QHX016530 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 36. 中華人民共和國境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以（ ）為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。A、 承包方B、 發(fā)包方C、 購買方D、 最終消費(fèi)者

29、正確答案：C 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 中華人民共和國境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。 題號(hào)：QHX016541 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 37. 納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后（ ）個(gè)月內(nèi)不得變更。A、 6B、 12C、 24D、 36正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民

30、幣計(jì)算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后12個(gè)月內(nèi)不得變更。 題號(hào)：QHX016525 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 38. 應(yīng)登記為一般納稅人未登記為一般納稅人的，將被懲罰：按銷售額和相應(yīng)的（ ）稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。A、 營業(yè)稅B、 增值稅C、 個(gè)人所得稅D、 消費(fèi)稅正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 應(yīng)登記為一般納稅人未登記為一般納稅人的，將被懲罰：按銷售額和相應(yīng)的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。 題號(hào)：QHX016535 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 3

31、9. 提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為（ ）。A、 0%B、 6%C、 11%D、 17%正確答案：C 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。 題號(hào)：QHX016523 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 40. 經(jīng)濟(jì)學(xué)著名公式：商品價(jià)值=C+V+M，其中：C表示的是生產(chǎn)資料價(jià)值，V表示的是勞動(dòng)力的價(jià)值，M表示的是剩余價(jià)值。因此，規(guī)范的增值稅就是對(duì)“V+M”（即增值額）征收（ ）。A、 營業(yè)稅B、 增值稅C、 個(gè)人所得稅D、 消費(fèi)稅正確答案：B

32、 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 經(jīng)濟(jì)學(xué)著名公式：商品價(jià)值=C+V+M，其中：C表示的是生產(chǎn)資料價(jià)值，V表示的是勞動(dòng)力的價(jià)值，M表示的是剩余價(jià)值。因此，規(guī)范的增值稅就是對(duì)“V+M”（即增值額）征收增值稅。 題號(hào)：QHX016537 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 41. 增值稅征收率一般為（ ），財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。A、 0%B、 3%C、 6%D、 11%正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 增值稅征收率一般為3%，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。 題號(hào)：QHX016531 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 42. 我國（ ）執(zhí)行小企業(yè)會(huì)

33、計(jì)準(zhǔn)則；大中型企業(yè)和上市公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。A、 一般納稅人B、 小企業(yè)C、 普通納稅人D、 小規(guī)模納稅人正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 我國小企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；大中型企業(yè)和上市公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 題號(hào)：QHX016517 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 43. 價(jià)內(nèi)稅作為費(fèi)用進(jìn)行核算，價(jià)內(nèi)稅的最終負(fù)擔(dān)人是（ ）。A、 企業(yè)B、 單位C、 個(gè)人D、 最終消費(fèi)者正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 價(jià)內(nèi)稅作為費(fèi)用進(jìn)行核算，價(jià)內(nèi)稅的最終負(fù)擔(dān)人是企業(yè)。 題號(hào)：QHX016538 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 44. 一般納稅人發(fā)生財(cái)政部

34、和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（ ）個(gè)月內(nèi)不得變更。 A、 12B、 24C、 36D、 48正確答案：C 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。 題號(hào)：QHX016533 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 45. （ ），是指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益。A、 購買B、 消費(fèi)C、 無償D、 有償正確答案：D 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益。 題號(hào)：QHX016534 所屬課程

35、： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 46. 提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為（ ）。A、 0%B、 6%C、 11%D、 17%正確答案：D 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。 題號(hào)：QHX016513 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 47. 我國成為第（ ）個(gè)將金融業(yè)納入增值稅的國家。A、 1B、 2C、 3D、 4正確答案：A 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 我國成為第1個(gè)將金融業(yè)納入增值稅的國家。 題號(hào)：QHX016521 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 48. （ ）管理的核心，是準(zhǔn)確確定當(dāng)期銷項(xiàng)稅額和當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。A、 營業(yè)稅B、

36、增值稅C、 個(gè)人所得稅D、 消費(fèi)稅正確答案：B 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 增值稅管理的核心，是準(zhǔn)確確定當(dāng)期銷項(xiàng)稅額和當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。 第3部分 多選題 -題號(hào)：QHX016552 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 49. 下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)（ ）。A、 境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)B、 境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)C、 境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)D、 財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形查看答案 您的答案× 錯(cuò)誤 正確答案：ABCD解析： 下列情形不

37、屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：（一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。（二）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。（三）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。（四）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 題號(hào)：QHX016551 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 55. 在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指（ ）。A、 服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)B、 所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)C、 所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)D、 財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他

38、情形查看答案 您的答案 正確 正確答案：ABCD解析： 在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指：（一）服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)；（二）所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)；（三）所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)；（四）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 題號(hào)：QHX016543 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 49. 營改增對(duì)企業(yè)影響深遠(yuǎn)，體現(xiàn)在（ ）。A、 營改增后，企業(yè)需要繳納的稅收大幅增加B、 營改增后，從營業(yè)稅的價(jià)內(nèi)稅改為增值稅的價(jià)外稅，業(yè)績(jī)考核、財(cái)務(wù)管理模式有變化C、 增值稅強(qiáng)調(diào)“以票控稅”，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，要求提高企業(yè)管理

39、水平D、 為了增加進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，稅收籌劃、經(jīng)營模式發(fā)生很大變化查看答案 您的答案 正確 正確答案：BCD解析： 營改增對(duì)企業(yè)影響深遠(yuǎn)，體現(xiàn)在：營改增后，從營業(yè)稅的價(jià)內(nèi)稅改為增值稅的價(jià)外稅，業(yè)績(jī)考核、財(cái)務(wù)管理模式有變化；增值稅強(qiáng)調(diào)“以票控稅”，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，要求提高企業(yè)管理水平；為了增加進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，稅收籌劃、經(jīng)營模式發(fā)生很大變化。 題號(hào)：QHX016554 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 49. 增值稅起征點(diǎn)幅度如下（ ）。A、 按期納稅的，為月銷售額1000-5000元（含本數(shù)）B、 按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）C、 按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）D、 按次納稅的，為每次（日）銷售額500-1000元（含本數(shù)）正確答案：BC 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 增值稅起征點(diǎn)幅度如下：（一）按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）。（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。 題號(hào)：QHX016547 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對(duì)策略 50. 單位，是指（ ）。A、 企業(yè)B、 行政單位、事業(yè)單位C、 軍事單位D、 社會(huì)團(tuán)體及其他單位正確答案：ABCD 你的答案： × 錯(cuò)誤 解析： 單位，是指企業(yè)、行