審計(jì)學(xué)大學(xué)復(fù)習(xí)題答案

1、審計(jì)學(xué)習(xí)題參考答案判斷題1、× 2、× 3、× 4、 5、 6、 7、 8、× 9、 10、 11、× 12、× 13、× 14、× 15、× 16、× 17、× 18、× 19、 20、 21、 22、× 23、× 24、× 25、× 26、 27、 28、× 29、 30、× 31、 32、 33、 34、× 35、× 36、× 37、 38、 39、× 40、綜合分析題

2、1（1）違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求。暗示與同行進(jìn)行比較有貶低同行、抬高自己之嫌。（2）違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或員工不得擔(dān)任鑒證客戶的獨(dú)立董事。 （3）不違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求律師就遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范提供書面承諾。 （4）不違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求。提供納稅鑒證意見屬于審計(jì)服務(wù)的延伸，不周于擔(dān)任不相容的業(yè)務(wù)。 （5）違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)V公司管理當(dāng)局告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師，并要求安排三方會(huì)談，以采取措施進(jìn)行妥善處理。（6）違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的

3、要求。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，因此，在允許做廣告的國(guó)家做廣告也屬于違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范。2（1）計(jì)算確定XYZ股份有限公司2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表層次的審計(jì)重要性水平判斷基礎(chǔ)金額（萬(wàn)元）固定百分比數(shù)值乘積（萬(wàn)元）會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平（萬(wàn)元）資產(chǎn)總額1800000.5%900凈資產(chǎn)880001%880880主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2400000.5%1200凈利潤(rùn)241205%1206（2）簡(jiǎn)要說(shuō)明重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系：重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向關(guān)系。也就是說(shuō)，重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；反之，重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。（3）簡(jiǎn)要說(shuō)明

4、重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系：重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間成反向關(guān)系。也就是說(shuō)，重要性水平越低，應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多；反之，重要性水平越高，應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)越少。3（1）“單筆付款金額在50萬(wàn)無(wú)以上的，由總經(jīng)理審批”不恰當(dāng)。財(cái)政部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一貨幣資金（試行）明確規(guī)定，單位對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批。因此，對(duì)公司總經(jīng)理的貨幣資金支付審批，也應(yīng)設(shè)定上限，超過(guò)設(shè)定審批權(quán)限的，應(yīng)由公司經(jīng)營(yíng)班子集體決策和審批，甚至由公司董事會(huì)集體決策和審批。（2）內(nèi)部審計(jì)部與財(cái)務(wù)部一并由賬務(wù)總監(jiān)分管不恰當(dāng)。財(cái)務(wù)總監(jiān)分管內(nèi)部審計(jì)部將削弱內(nèi)部審計(jì)部工作的獨(dú)立性。（3）“投資部的乙職員負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)

5、目的分析論證及其評(píng)估”不恰當(dāng)。對(duì)外投資項(xiàng)目的分析論證及其評(píng)估屬兩個(gè)不相容崗位，不應(yīng)由同一職員負(fù)責(zé)。（4）財(cái)務(wù)部無(wú)領(lǐng)料單不恰當(dāng)。財(cái)務(wù)部在原材料收支核算時(shí)應(yīng)獲得、審核領(lǐng)料單。（5）允許經(jīng)辦人在明知越權(quán)審批的情況下仍然先辦理再報(bào)告，不恰當(dāng)。（6）丁職員一人登記與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的總賬和明細(xì)賬。不恰當(dāng)。與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的總賬和明細(xì)賬的登記屬于不相容職務(wù)，應(yīng)當(dāng)予以分離。4.要點(diǎn)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用均有較大增加，管理費(fèi)用反而減少，應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)；所得稅與利潤(rùn)總額不對(duì)稱，計(jì)算有問(wèn)題可能性很大，重點(diǎn)審計(jì)；此外補(bǔ)貼收入作為一個(gè)非正常發(fā)生的項(xiàng)目發(fā)生金額較大，也應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)。5（1）應(yīng)采用

6、替代程序，主要是審查與銷售有關(guān)的原始憑證以確定其真實(shí)性。（2）這種情況可能是由于時(shí)間差異造成的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在年報(bào)審計(jì)中應(yīng)審查收款憑證，看貨款是否收到及收到的日期。（3）該顧客的回答很不清楚，應(yīng)重新函證，要求對(duì)方具體準(zhǔn)確答復(fù)。（4）此種情況很有可能是客戶在貨物所有權(quán)尚未轉(zhuǎn)移前就認(rèn)定為銷售實(shí)現(xiàn)。應(yīng)審查銷貨發(fā)票的副本和有關(guān)的購(gòu)銷合同或協(xié)議。（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)查明預(yù)收貨款是否確實(shí)收到并已入賬，如查明確能抵付，應(yīng)提請(qǐng)客戶進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（6）審核貨運(yùn)文件等資料，以查明貨物是否確已運(yùn)出。如確已運(yùn)出，應(yīng)將貨運(yùn)文件影印件送請(qǐng)顧客重新查證； 如確未運(yùn)出，應(yīng)提請(qǐng)客戶作調(diào)賬處理。6 長(zhǎng)期股權(quán)投資 ：200106

7、1040248070036 投資收益：40803676調(diào)整注意：98年2月B企業(yè)分給A公司現(xiàn)金股利10萬(wàn)元按企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)沖減投資成本。7（1）應(yīng)由會(huì)計(jì)或出納員以外的其他人員進(jìn)行審核。（2）應(yīng)由會(huì)計(jì)或出納員以外的其他人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（3）違反現(xiàn)金管理辦法及金融政策。（4）符合會(huì)計(jì)法及會(huì)計(jì)工作基本規(guī)范。（5）確因工作急需的經(jīng)金融機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)可以適當(dāng)坐支現(xiàn)金。（6）應(yīng)在當(dāng)天入賬。8（1）保留意見的審計(jì)報(bào)告。由于對(duì)該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓交易尚未完成，公司應(yīng)計(jì)提而未計(jì)提減值準(zhǔn)備，不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度的規(guī)定。（2）帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。因擔(dān)保而產(chǎn)生的訴訟可能給公司帶來(lái)?yè)p失，屬于重大不確定事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)考慮在意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。（3）應(yīng)根據(jù)重要性水平發(fā)表無(wú)保留意見。審計(jì)報(bào)告：應(yīng)出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告。格式參照教材。9（1）標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。公司與關(guān)聯(lián)方的交易價(jià)格公允，關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易披露適當(dāng)，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度的規(guī)定。（2）標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。公司對(duì)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行了追溯調(diào)整，井進(jìn)行了適當(dāng)披露，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度的規(guī)定。（3）應(yīng)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債和管理費(fèi)用。 審計(jì)報(bào)告：應(yīng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。格式參照教材。10（1）無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。由于管理當(dāng)局對(duì)已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表未予