上市公司13個(gè)對(duì)外擔(dān)保細(xì)則

1、上市公司13個(gè)對(duì)外擔(dān)保細(xì)則時(shí)間：2016-04-21 14:02:48 來(lái)源： 網(wǎng)友評(píng)論0條上市公司13個(gè)對(duì)外擔(dān)保細(xì)則來(lái)源：金祥慧董秘圈1對(duì)外擔(dān)保的定義關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知（證監(jiān)發(fā)2005120號(hào)）“所稱(chēng)“對(duì)外擔(dān)?！?，是指上市公司為他人提供的擔(dān)保，包括上市公司對(duì)控股子公司的擔(dān)保。金融類(lèi)上市公司不適用本通知規(guī)定?！?對(duì)全資子公司擔(dān)保算不算對(duì)外擔(dān)保？上市公司證券發(fā)行管理辦法第三十九條“違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除”的理解和適用一一證券期貨法律適用意見(jiàn)第 5號(hào)（證監(jiān)會(huì)公告200916號(hào)）“二、管理辦法所規(guī)定的“上市公司及其附屬公司”是指上市公司及其合并報(bào)表的控股子公司?！鄙鲜泄緦?duì)控股子

2、公司（含全資子公司）的擔(dān)保均列入對(duì)外擔(dān)保的范圍。3對(duì)子公司擔(dān)保算不算關(guān)聯(lián)擔(dān)保?不算。2007年1月，證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人在就上市公司信息披露管理辦法（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）發(fā)布的“答記者問(wèn)”中提到：?jiǎn)枺汗芾磙k法關(guān)于關(guān)聯(lián)人的定義，與財(cái)政部的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)一一關(guān)聯(lián)方披露中的關(guān)聯(lián)方定義有何不同？為什么？對(duì)關(guān)聯(lián)方交易行為做出了哪些具體規(guī)定？答：中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)人的定義主要是從上市公司監(jiān)管角度出發(fā)。近年來(lái)，上市公司主要股東、實(shí)際控制人以及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員基于其對(duì)上市公司的控制地位或重大影響侵犯上市公司利益的現(xiàn)象較為突出。因此中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)管和規(guī)范的關(guān)聯(lián)方是指能夠控制上市公司或影響上市公司的決策而損害

3、上市公司利益的各方，在這里不包括上市公司的子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)。4上市公司可以為控股股東擔(dān)保嗎?可以。關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知（證監(jiān)發(fā)2005120號(hào)）“（三）應(yīng)由股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，必須經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，方可提交股東大會(huì)審批。須 經(jīng)股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，包括但不限于下列情形：4.對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。”但是根據(jù)關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通 知（證監(jiān)發(fā)200356號(hào)）“控股股東及其他關(guān)聯(lián)方不得強(qiáng)制上市公司為他人提供 擔(dān)保。”5控股股東或其他關(guān)聯(lián)方可以給上市公司擔(dān)保嗎？可以。而且在下述條件下可以豁免按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行

4、審議和披露。上海證券交易所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引“第五十六條關(guān)聯(lián)人向上市公司提供財(cái)務(wù)資助，財(cái)務(wù)資助的利率水平不高于中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期貸款基準(zhǔn)利率，且上市公司對(duì)該項(xiàng)財(cái)務(wù)資助無(wú)相應(yīng)抵押或擔(dān)保的，上市公司可以向上市公司監(jiān)管 部申請(qǐng)豁免按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露。關(guān)聯(lián)人向上市公司提供擔(dān)保，且上市公司未提供反擔(dān)保的，參照上款規(guī)定執(zhí)行?！?對(duì)外擔(dān)?？傤~的計(jì)算口徑關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知（證監(jiān)發(fā) 2005120號(hào)）“四（二）所 稱(chēng)“上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)保總額”，是指包括上市公司對(duì)控股子公司 擔(dān)保在內(nèi)的上市公司對(duì)外擔(dān)保總額與上市公司控股子公司對(duì)外擔(dān)?？傤~之和?！奔磳?duì)外擔(dān)?？傤~占

5、凈資產(chǎn)比例的計(jì)算口徑是： （丄上市公司母公司及其各控股子公司 對(duì)外擔(dān)?？傤~）/最近期末經(jīng)審計(jì)的上市公司凈資產(chǎn)，包含上市公司對(duì)其控股子公司 提供的擔(dān)保。7上市公司為自身貸款提供擔(dān)保算不算對(duì)外擔(dān)保？不算。關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知（證監(jiān)發(fā)2005120號(hào)）“四（二）所 稱(chēng)“對(duì)外擔(dān)保”，是指上市公司為他人提供的擔(dān)保。”8控股子公司（全資子公司）可以為上市公司擔(dān)保嗎？可以。關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知（證監(jiān)發(fā) 2005120號(hào)）“（七）上市公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)保，比照上述規(guī)定執(zhí)行。上市公司控股子公司應(yīng)在其董事 會(huì)或股東大會(huì)做出決議后及時(shí)通知上市公司履行有關(guān)信息披露義務(wù)。”例：仁智油服（

6、002629）2015年4月21日公告的關(guān)于全資子公司為母公司融資提供擔(dān)保的公告，國(guó)中水務(wù)（600187）2015年2月3日公告的關(guān)于全資子公司為母公司提供擔(dān)保的公告。9審議對(duì)外擔(dān)保的特殊要求1、董事會(huì)必開(kāi)上交所上市規(guī)則“ 9.11上市公司發(fā)生“提供擔(dān)?！苯灰资马?xiàng)，應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或者股東大會(huì)進(jìn)行審議，并及時(shí)披露?！庇啥聲?huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，必須經(jīng)出席董事會(huì)的2/3以上董事審議同意并做出決議。公告格式指引一一第六號(hào)上市公司為他人提供擔(dān)保公告“（七）對(duì)于董事會(huì)權(quán)限范圍內(nèi)的擔(dān)保事項(xiàng)，除應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體董事的過(guò)半數(shù)通過(guò)外，還應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席董事會(huì)會(huì) 議的三分之二以上董事同意?！?、股東大會(huì)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)上交所上市規(guī)則“

7、9.11下述擔(dān)保事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過(guò)后提交股東大會(huì)審議：（一）單筆擔(dān)保額超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保；（二）公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~，超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50%以后提供的任何擔(dān)保；（三）為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保；（四）按照擔(dān)保金額連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)計(jì)算原則，超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資 產(chǎn)30%的擔(dān)保；（五）按照擔(dān)保金額連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)計(jì)算原則，超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資 產(chǎn)的50%，且絕對(duì)金額超過(guò)5000萬(wàn)元以上；（六）本所或者公司章程規(guī)定的其他擔(dān)保?！鄙辖凰鲜幸?guī)則“ 10.2.6上市公司為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的，不論數(shù)額大小，均應(yīng) 當(dāng)在董事會(huì)審

8、議通過(guò)后及時(shí)披露，并提交股東大會(huì)審議?！标P(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知（證監(jiān)發(fā)2005120號(hào)）“（三）應(yīng)由股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，必須經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，方可提交股東大會(huì)審批。須 經(jīng)股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，包括但不限于下列情形：4.對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。”（1）一般情況普通決議通過(guò)1/2以上上條（一）、（二）、（三）、（五），經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的通過(guò)。（2）關(guān)聯(lián)方擔(dān)保關(guān)聯(lián)方回避后普通決議通過(guò)上交所上市規(guī)則“ 1026上市公司為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的，不論數(shù)額大小，均應(yīng) 當(dāng)在董事會(huì)審議通過(guò)后及時(shí)披露，并提交股東大會(huì)審議。公司為持股5%以下的股東提供擔(dān)保的，參照前款規(guī)定執(zhí)

9、行，有關(guān)股東應(yīng)當(dāng)在股東 大會(huì)上回避表決?！标P(guān)聯(lián)方回避表決，該項(xiàng)表決由出席股東大會(huì)的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。（3）特別決議的情況上條（四），經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。10獨(dú)立董事的義務(wù)關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知（證監(jiān)發(fā)200356號(hào)）“（六）上市公司獨(dú)立董事應(yīng)在年度報(bào)告中，對(duì)上市公司累計(jì)和 當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情況、執(zhí)行上述規(guī)定情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。3.獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，或者聘請(qǐng)有證券期貨相關(guān)業(yè) 務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告?！?1對(duì)外擔(dān)保的披露義務(wù)對(duì)外擔(dān)保的首次披露：上交所上市規(guī)則“

10、 9.14對(duì)于擔(dān)保事項(xiàng)的披露內(nèi)容，除前 條規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)包括截止披露日上市公司及其控股子公司對(duì)外擔(dān)?？傤~、上市公 司對(duì)控股子公司提供擔(dān)保的總額、上述數(shù)額分別占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 的比例?！睂?duì)外擔(dān)保的后續(xù)披露：上交所上市規(guī)則“ 9.15對(duì)于達(dá)到披露標(biāo)準(zhǔn)的擔(dān)保，如果 被擔(dān)保人于債務(wù)到期后十五個(gè)交易日內(nèi)未履行還款義務(wù)，或者被擔(dān)保人出現(xiàn)破產(chǎn)、 清算或其他嚴(yán)重影響其還款能力的情形，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露?！睂?duì)外擔(dān)保到期后展期：深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（深交所，可借鑒）“ 7410上市公司擔(dān)保的債務(wù)到期后需展期并需繼續(xù)由其提供擔(dān)保的，應(yīng) 當(dāng)作為新的對(duì)外擔(dān)保，重新履行擔(dān)保審批程序和信息

11、披露義務(wù)?！边`規(guī)擔(dān)保實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示期間：上海證券交易所信息披露工作手冊(cè)“第二節(jié) 實(shí)施及撤銷(xiāo)其他風(fēng)險(xiǎn)警示3、上市公司股票因上述第一點(diǎn)第 5項(xiàng)被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警 示的，在被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示期間，公司應(yīng)當(dāng)至少每月發(fā)布 1次提示性公告，披露 資金占用或違規(guī)對(duì)外擔(dān)保的解決進(jìn)展情況?！?2違規(guī)擔(dān)保的處罰上交所上市規(guī)則“1331上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，本所對(duì)其股票實(shí)施其 他風(fēng)險(xiǎn)警示：（五）公司被控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金或違反規(guī)定決策 程序?qū)ν馓峁?dān)保，情形嚴(yán)重的；”例：成城股份（600247）2014年4月9日公告的吉林成城集團(tuán)股份有限公司股 票被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示的公告。上市公司證券發(fā)行管理辦

12、法“第三十九條上市公司存在下列情形之一的，不得非公開(kāi)發(fā)行股票：（三）上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除；”例：中技控股（600634 ） 2015年9月9日公告的關(guān)于收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委 員會(huì)關(guān)于不予核準(zhǔn)上海中技投資控股股份有限公司非公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)的決定的公告深交所主板、中小板規(guī)范運(yùn)作指引第 2.1.7條、第2.1.6條：上市公司在擬購(gòu)買(mǎi) 或參與競(jìng)買(mǎi)控股股東、實(shí)際控制人或其關(guān)聯(lián)人的項(xiàng)目或資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)核查其是否存 在占用公司資金、要求公司違法違規(guī)提供擔(dān)保等情形。在上述違法違規(guī)情形未有效 解決之前，公司不得向其購(gòu)買(mǎi)有關(guān)項(xiàng)目或者資產(chǎn)。關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保

13、若干問(wèn)題的通知（證 監(jiān)發(fā)200356號(hào)）“（二）上市公司及其董事、監(jiān)事、經(jīng)理等高級(jí)管理人員違反本通知規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將責(zé)令整改，依法予以處罰，并自發(fā)現(xiàn)上市公司存在違 反本通知規(guī)定行為起12個(gè)月內(nèi)不受理其再融資申請(qǐng)?！标P(guān)于加強(qiáng)社會(huì)公眾股股東權(quán)益保護(hù)的若干規(guī)定（證監(jiān)發(fā)2004第118號(hào)）“（二）上市公司被控股股東或?qū)嶋H控制人違規(guī)占用資金，或上市公司違規(guī)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，在上述行為未糾正前，中國(guó)證監(jiān)會(huì)不受理其再融資申請(qǐng)。”13違規(guī)擔(dān)保被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示的撤銷(xiāo) 違規(guī)擔(dān)保解除的標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)上市公司證券發(fā)行管理辦法第三十九條“違規(guī)對(duì)外 提供擔(dān)保且尚未解除”的理解和適用一一證券期貨法律適用意見(jiàn)第5號(hào)（證監(jiān)會(huì)

14、公告200916 號(hào)）。上海證券交易所信息披露工作手冊(cè)“第二節(jié)實(shí)施及撤銷(xiāo)其他風(fēng)險(xiǎn)警示3、上市公司股票因上述第一點(diǎn)第5項(xiàng)被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示后，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的專(zhuān)項(xiàng)審 核報(bào)告和獨(dú)立董事發(fā)表的獨(dú)立意見(jiàn)顯示資金占用事項(xiàng)已消除的，或者公司董事會(huì)決 議說(shuō)明違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)已解除或相應(yīng)審議程序已追認(rèn)的，公司可以向交易所申請(qǐng)撤銷(xiāo) 對(duì)其股票實(shí)施的其他風(fēng)險(xiǎn)警示?！标P(guān)于對(duì)存在資金占用或違規(guī)擔(dān)保情形的上市公司股票交易實(shí)行其他特別處理若干 問(wèn)題的通知（深交所，可借鑒）：“三、違反規(guī)定程序?qū)ν馓峁?dān)保是指上市公司違反關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保 行為的通知（證監(jiān)發(fā)2005120號(hào)）或股票上市規(guī)則等規(guī)定的對(duì)外擔(dān)保行 為。四、情形嚴(yán)重是指上市公司存在以下情形之一，且無(wú)切實(shí)可行的解決方案或雖提出 解決方案但預(yù)計(jì)無(wú)法在一個(gè)月內(nèi)解決的：（一）上市公司向控股股東或其關(guān)聯(lián)方提供資金的余額在人民幣1000萬(wàn)元以上，或占上市公