審計(jì)(單選和多選)資料

1、例 1：鑒證小組與甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）存在的下列經(jīng)濟(jì)利益中，對(duì)獨(dú)立性構(gòu) 成不利影響的有（ ABD ）（多選題）A 、 項(xiàng)目組成員中某一助理人員持有少量甲公司的股票B、項(xiàng)目合伙人張某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票C、項(xiàng)目組成員李某持有乙股份有限公司少量股票，甲公司也持有該公司少量的股票D、項(xiàng)目組成員周某的父親持有丙股份有限公司大量股票， 甲公司是丙股份有限公司的第二 大股東例 2：鑒證小組中，下列審計(jì)助理的獨(dú)立性可能會(huì)受到不利影響的有（AB ）（多選題）A、E 助理目前持有 D 商業(yè)銀行少量股票，價(jià)值 2000 元B、F助理的妹妹在 D商業(yè)銀行某分行擔(dān)任會(huì)計(jì)主管C、G

2、助理按照正常的商業(yè)條件開立存款帳戶D、H 助理的大學(xué)校友（不經(jīng)常聯(lián)系）在 D 商業(yè)銀行擔(dān)任會(huì)計(jì)例 3：下列描述中，屬于或有收費(fèi)的是（）（多選題）A 、 以未審財(cái)務(wù)報(bào)表總資產(chǎn)為基準(zhǔn)確定收費(fèi)B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)審計(jì)小組成員審計(jì)過(guò)程中預(yù)計(jì)花費(fèi)的審計(jì)時(shí)間為基礎(chǔ)確定收費(fèi) 金額C、在確定收費(fèi)時(shí)考慮專業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和技能D、以最終審計(jì)客戶是否能夠依據(jù)已審財(cái)務(wù)報(bào)表取得貸款為基礎(chǔ)，確定收取的費(fèi)用例：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)（BC）發(fā)表審計(jì)意見。（多選題）A、被審計(jì)單位是否存在違反法律法規(guī)行為B、財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制C、財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)

3、單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D、財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)反映了管理層的判斷和決策例：在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，有關(guān)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的陳述中不恰當(dāng)?shù)氖牵˙）。（單選）A、選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策B、保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)以減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任C、根據(jù)企業(yè)的具體情況，作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)D、選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度例：關(guān)于職業(yè)懷疑態(tài)度，下列說(shuō)法中正確的有（BD）。（多選題）A、職業(yè)懷疑態(tài)度不能假設(shè)管理層的誠(chéng)信毫無(wú)疑問(wèn)，為了穩(wěn)妥起見，要懷疑其是不誠(chéng)信的B、如果從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，可能表明其中某項(xiàng)或某幾項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序C

4、、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)不斷修正的、系統(tǒng)的執(zhí)業(yè)過(guò)程，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào) 表整體發(fā)表審計(jì)意見，它提供的是一種高水平的絕對(duì)保證D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng)例題 1：甲公司將 2004年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入 2003 年度的會(huì)計(jì)報(bào)表，則其 2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是（C）。（單選題）A、總體合理性 B、估計(jì)或分?jǐn)?C、存在或發(fā)生 D、完整性2下列各項(xiàng)中，屬于“完整性”認(rèn)定的是（BC）。（多選題）A、 資產(chǎn)負(fù)債表所列的存貨均存在并可供使用（屬于存在或發(fā)生認(rèn)定）B、資產(chǎn)負(fù)債表所列的存貨包括了所有存貨交易的結(jié)果C、當(dāng)期的全部銷售交易均已登記入賬D、 期末已按成本

5、與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（屬于估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定）3.被審計(jì)單位當(dāng)年購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，會(huì)計(jì)部門在入賬時(shí)，漏記了該設(shè)備的運(yùn)費(fèi)。則被審計(jì)單位 違反的 “認(rèn)定”是（ A ）（單選）A、準(zhǔn)確性B、完整性 C、截止 D、發(fā)生4下列各項(xiàng)目的“存在或發(fā)生”認(rèn)定的核實(shí)中，應(yīng)核實(shí)其是否存在的是（C）（單選）A、銷售收入 B、管理費(fèi)用C、應(yīng)收賬款 D、財(cái)務(wù)費(fèi)用5管理當(dāng)局的“完整性”認(rèn)定主要與會(huì)計(jì)報(bào)表的組成要素的（ B）有關(guān)。（單選）A、高估 B、低估 C、夸大錯(cuò)誤D、錯(cuò)誤舞弊6管理當(dāng)局的下列認(rèn)定中，只與資產(chǎn)負(fù)債表的組成要素有關(guān)的是（C）。（單選）A、存在或發(fā)生 B、完整性 C、權(quán)利和義務(wù)D、表達(dá)與披露7假

6、設(shè)未限制使用的存貨被歸類于非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)下，那么這違反了（D）認(rèn)定。（單選）A、存在或發(fā)生 B、權(quán)利和義務(wù) C、計(jì)價(jià)或分?jǐn)侱、分類8被審計(jì)單位2001年12月28日給某公司發(fā)出商品 100萬(wàn)元，2002年1月6日辦妥托收手 續(xù)，被審計(jì)單位在 2001年12月28日就確認(rèn)收入入賬，這違反了（ A ）認(rèn)定。（單選）A、存在或發(fā)生 B、完整性 C、權(quán)利和義務(wù)D、計(jì)價(jià)或分?jǐn)?下列各項(xiàng)中，為了實(shí)現(xiàn)一般審計(jì)目標(biāo)中的所有權(quán)目標(biāo)的是（B）。（單選）A、實(shí)現(xiàn)的銷售是否均登記入賬B、存貨是否未作抵押C、存貨的抵押或轉(zhuǎn)讓是否已作揭示D 、資產(chǎn)負(fù)債表日，已記錄的全部存貨是否均存在11、 甲公司的資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告的存貨如下

7、：流動(dòng)資產(chǎn)：存貨1000000這意味著管理當(dāng)局明確表達(dá)在財(cái)務(wù)報(bào)表上的認(rèn)定有（ A）A、存貨的正確余額為 1000000B、所有應(yīng)報(bào)告的存貨均已包括在內(nèi)C、所有被報(bào)告的存貨都?xì)w公司所有D、存貨的使用不受任何限制12、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查銷售業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某筆銷售記錄50 萬(wàn)元，通過(guò)檢查銷售記錄、函證等實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序證實(shí)該筆銷售實(shí)現(xiàn)取得收入1000萬(wàn)元，那么，管理當(dāng)局的（C）認(rèn)定存在問(wèn)題。A、發(fā)生 B、完整性 C、計(jì)價(jià)或分?jǐn)侱、權(quán)利和義務(wù)第六章 審計(jì)證據(jù)例題：下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的書面證據(jù)是（A）（單選）A、被審計(jì)單位律師提交的關(guān)于被審計(jì)單位未決訴訟的聲明書B、被審計(jì)單位編制的銀行存款

8、余額調(diào)節(jié)表C、被審計(jì)單位開出的增值稅專用發(fā)票D、被審計(jì)單位收到的應(yīng)收賬款對(duì)帳單的回函例題： 在對(duì)被審計(jì)單位短期借款實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序后， 需對(duì)所取得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 以 下有關(guān)短期借款審計(jì)證據(jù)可靠性的論述中，正確的有（ ABD） （多選）A. 從第三方獲取的有關(guān)短期借款的證據(jù)比直接從被審計(jì)單位獲得的相關(guān)證據(jù)更可靠B. 短期借款的控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 更為可靠C. 短期借款的控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 更為可靠D. 被審計(jì)單位提供的短期借款合同盡管有借貸雙方的簽章，但如果沒有其他證據(jù)佐證，也不可靠例題：下列有

9、關(guān)審計(jì)證據(jù)充分性、適當(dāng)性的表述中，正確的有（ ABC ）。（多選題） A 、 審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)的數(shù)量上的要求，而適當(dāng)性是對(duì)證據(jù)在質(zhì)量上的要求B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師所獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量不僅受到錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響，還受到審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響C、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少D、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越低，就需要更多的審計(jì)證據(jù)例題：下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)充分性的影響因素的說(shuō)法正確的是（C）。（單選）A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少B、具體審計(jì)項(xiàng)目越重要，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)越豐富，所需用的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)不同質(zhì)的總體可能比對(duì)同質(zhì)的總體需

10、要更少的審計(jì)證據(jù)量（二）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20 X 8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)， A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。4在確定審計(jì)證據(jù)的數(shù)量時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是（D）A .錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多B .審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，可能無(wú)法通過(guò)獲取更多的審計(jì)證據(jù)予以彌補(bǔ)D 通過(guò)調(diào)高重要性水平，可以降低所需獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量5. 在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是（B）A 特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)B 針對(duì)某項(xiàng)認(rèn)定從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)存在矛盾

11、，表明審計(jì)證據(jù)不存在說(shuō)服力C .只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)D 針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)6. 在確定審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是（ C）。A 以電子形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠B .從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠C .從復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠D .直接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠 例：下列有關(guān)函證的說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖牵?B）A.通過(guò)函證后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先提請(qǐng)被審計(jì)單位查明原因，并作進(jìn)一步分析和核實(shí)

12、B函證是比較有效的審計(jì)程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不用再實(shí)施其他適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序予以證實(shí)C. 一般情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證D. 如果采用審計(jì)抽樣的方式確定函證程序的范圍，無(wú)論采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法， 還是非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，選取的樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體例：下列選擇的被函證者不適當(dāng)?shù)氖牵?B）A. 對(duì)短期投資和長(zhǎng)期投資，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常向股票、 債券專門保管或登記機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證或向接受投資的一方發(fā)函詢證B. 對(duì)預(yù)收賬款，通常向銷貨單位發(fā)函詢證C對(duì)應(yīng)收票據(jù)，通常向出票人或承兌人發(fā)函詢證D.對(duì)保證、抵押或質(zhì)押，通常向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證【例題

13、】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在年報(bào)審計(jì)中將分析程序用作以下環(huán)節(jié)的用法中，正確的有（ABD）A. 將分析程序用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B. 將分析程序用作實(shí)質(zhì)性程序C將分析程序用作控制測(cè)試程序D.將分析程序用作對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核的程序（多選題）例：甲公司2010年度的借款規(guī)模、存款規(guī)模分別與2009年度基本持平，但財(cái)務(wù)費(fèi)用比2009 年度有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解釋財(cái)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)的是（C）。A.甲公司于2009年1月初借入3年期的工程項(xiàng)目專門借款10000000元，該工程項(xiàng)目于2010年1月開工建設(shè)，預(yù)計(jì)在 2011年6月完工B甲公司在2010年度以美元結(jié)算的貨幣性負(fù)債的金額一直大于以美元結(jié)算的貨幣性

14、資產(chǎn)的 金額。人民幣對(duì)美元的匯率在2010年上半年保持穩(wěn)定，從 2010年下半年開始有較大上升C為了緩解流動(dòng)資金緊張的壓力，甲公司從2010年4月起增加了銀行承兌匯票的貼現(xiàn)規(guī)模D.根據(jù)甲公司與開戶銀行簽訂的存款協(xié)議，從2010年7月1日起，甲公司在開戶銀行的存款余額超過(guò)1000000元的部分所適用的銀行存款利率上浮0.5%【例題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司2010年短期借款項(xiàng)目時(shí)，結(jié)合財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目的審計(jì)，測(cè)試了本期反映的短期借款利息的整體合理性。以下各項(xiàng)審計(jì)程序中，與實(shí)現(xiàn)上述審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的有（ABCD）。A. 根據(jù)甲公司本期發(fā)生的各項(xiàng)短期借款的金額、期限、利率，重新計(jì)算利息B. 索取甲公司全部付

15、款單并進(jìn)行匯總后，與甲公司會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行核對(duì)C根據(jù)甲公司各月平均短期借款余額以及平均借款利率，測(cè)算利息D.運(yùn)用審計(jì)抽樣方法，從甲公司短期借款明細(xì)賬抽取若干筆相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，測(cè)試?yán)⒂?jì)算是否正確【例題】以下關(guān)于分析程序的各種表達(dá)中不恰當(dāng)?shù)挠校ˋBD）。A.分析程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中運(yùn)用分析程序主要目的在于識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)C在總體復(fù)核階段實(shí)施的分析程序主要在于強(qiáng)調(diào)并解釋財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目自上個(gè)會(huì)計(jì)期間以來(lái) 發(fā)生的重大變化，以證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)的所有信息與注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的 了解一致，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得的審計(jì)證據(jù)一致D.在運(yùn)用分

16、析程序進(jìn)行總體復(fù)核時(shí)，如果識(shí)別出以前未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新考慮出具審計(jì)報(bào)告例4、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)生產(chǎn)型企業(yè)甲公司2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在實(shí)施分析程序時(shí)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到以下事項(xiàng)，請(qǐng)代為作出正確的專業(yè)判斷。（1 ）在分析資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目之間的關(guān)系時(shí)，最常用的分析性復(fù)核方法是（C ）。A.趨勢(shì)分析法B.回歸分析法C.比率分析法D.絕對(duì)額分析法（2 ）以下審計(jì)程序中，不屬于分析程序的是（B ）。A.根據(jù)增值稅申報(bào)表估算全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計(jì)對(duì)象總體誤差C. 將購(gòu)入的存貨數(shù)量與耗用或銷售的存貨的數(shù)量進(jìn)行比較D. 將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價(jià)格

17、、毛利率進(jìn)行對(duì)比，判斷關(guān)聯(lián)方交易總體合理性（3）在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)，使用分析程序?qū)?huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核的目的是（C）。A. 針對(duì)自上年以來(lái)尚未發(fā)生變化的賬戶余額收集證據(jù)B. 再次測(cè)試認(rèn)為有效的內(nèi)部控制，評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)C確定以前尚未識(shí)別的異常或未預(yù)期到的關(guān)系D.確定實(shí)質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適用性（4）甲公司2005年度固定資產(chǎn)原值的變動(dòng)如下:金額（萬(wàn)元）7500020000800087000甲公司固定資產(chǎn)原值 年初余額 本年增加 本年減少 年末余額甲公司2004年12月31日經(jīng)審計(jì)的固定資產(chǎn)原值中，房屋建筑物和機(jī)器設(shè)備各占50%。甲公司房屋建筑物和機(jī)器設(shè)備的折舊年限分別為30年和10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到，甲公司2005年新增固定資產(chǎn)是 9月份達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)的機(jī)器設(shè)備，2005年減少的固定資產(chǎn)是 6月份拆除的房屋建筑物。假定不考慮其他因素，估計(jì)的甲公司2005年度折舊費(fèi)用與以下數(shù) 額最接近的是（B ）。A.5344B.5367C. 5511D.5534解析:（75000*%/30）+（ 75000*50%/10）+（ 20000/10*3/12）-（ 8000/30*6/12）=5366.7【例題