出納崗位實務(wù)

1、出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) LOGO第第1 1章章 出納崗位描述出納崗位描述 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù)【學(xué)習(xí)目標(biāo)】 熟悉出納崗位主要工作責(zé)職 理解出納工作內(nèi)部控制要求 掌握重要票據(jù)與印鑒管理規(guī)定 掌握出納日記賬主要內(nèi)容LOGO1.1 1.1 出納崗位設(shè)置出納崗位設(shè)置 1.1.1 出納機構(gòu) 1.1.2 出納人員 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.1 1.1 出納崗位設(shè)置出納崗位設(shè)置 1.1.3 出納崗位職責(zé) (1)按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 (2)辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，根據(jù)編制的收付款記賬憑證逐筆順序

2、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 (3)按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。 (4)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不得出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。 (5)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券的安全與完整。 (6)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)（發(fā)票）和空白支票。有些企業(yè)出納人員還承擔(dān)辦理銀行賬戶的開立、變更和撤銷業(yè)務(wù)，協(xié)助相關(guān)人員辦理營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證和貸款卡年檢工作等職責(zé)。 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.1 1.1 出納崗位設(shè)置出納崗位設(shè)置 1.1.4 出納人員素質(zhì)要求 (1)要有較高的職業(yè)道德修養(yǎng) (2)要有較高的法紀(jì)水平和守法意識

3、 (3)要有較強的安全意識 (4)具有扎實的財會基本知識與技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.1 1.1 出納崗位設(shè)置出納崗位設(shè)置 1.1.5 出納人員日常工作事項 出納人員日常工作事項主要包括在以下4個方面： (1)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù) (2)銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) (3)日記賬登記與對賬 (4)銀行賬戶的開立、變更和撤銷 現(xiàn)實工作中,有些企業(yè)將銀行借款辦理、營業(yè)執(zhí)照、代碼證和貸款卡年檢、稅款的繳納等工作也交由出納人員負(fù)責(zé)。 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.1 1.1 出納崗位設(shè)置出納崗位設(shè)置 1.1.6 出納工作內(nèi)部控制要求 （1）貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被

4、授權(quán)批準(zhǔn)的專設(shè)出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。會計部門內(nèi)部，總賬會計、明細(xì)賬會計不得兼管出納工作。 （2）出納人員不能同時負(fù)責(zé)總賬的登記和保管。 （3）出納人員不能同時負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作。即出納人員不得負(fù)責(zé)收入、費用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。 （4）出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴(yán)格的審批制度。 （5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管。即出納人員不得保管專用于貨幣資金收付的企業(yè)財務(wù)專用章。 （6）出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。 （7）出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查人員和銀行對賬人員相分離。 （8）建立出納人員、專用印章保管人員、

5、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.2 1.2 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管 1.2.1 現(xiàn)金、有價證券的保管 1.2.1.1 現(xiàn)金的保管。 1.2.1.2 有價證券的保管。 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.2 1.2 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管 1.2.2 空白支票及空白收據(jù)的保管 1.2.2.1 空白支票的保管。 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.2 1.2 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管【上崗一試上崗一試】

6、2007年6月10日，北京市中環(huán)電器公司營業(yè)部劉運飛申請20000元轉(zhuǎn)賬支票一張，用于支付供貨商武漢光明貿(mào)易公司打印機購貨款。支票號碼XII415140，財務(wù)部長徐文龍核準(zhǔn)簽發(fā)，請你填寫“支票領(lǐng)用登記簿”。 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.2 1.2 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管 1.2.2.2 空白收據(jù)的保管 【做中學(xué)做中學(xué)】2007年10月8日北京市中環(huán)電器公司營業(yè)部開票員李芬工牌號XY021，申請領(lǐng)用空白收據(jù)一本，超始號NO.00426001-NO.00426100。財務(wù)部負(fù)責(zé)人孫立核準(zhǔn)。請嘗試將“空白收據(jù)登記簿”，填寫完整。 出納崗位實務(wù)出納崗位

7、實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.2 1.2 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管 1.2.3 印章的保管 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.3 1.3 日記賬的設(shè)置日記賬的設(shè)置 1.3.1 賬簿的啟用 1.3.1.1 填寫賬簿封面 （1）單位名稱：如“武漢市鑫源打印設(shè)備銷售服務(wù)公司”。 （2）賬簿名稱：如“現(xiàn)金日記賬”如果企業(yè)訂本式日記賬賬本封面內(nèi)容已印制完成，可不用再行填寫。 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.3 1.3 日記賬的設(shè)置日記賬的設(shè)置1.3.1.2 填寫扉頁“賬簿啟用表”。 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOG

8、O1.3 1.3 日記賬的設(shè)置日記賬的設(shè)置 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【上崗一試上崗一試】2007年1月1日，北京市中環(huán)電器公司出納員劉浩啟用新的現(xiàn)金日記賬賬簿。賬簿編號07-01，第1冊，共200頁。公司財務(wù)主管為孫立。請教師預(yù)先備好相關(guān)公司財務(wù)章和印花稅票樣件。請學(xué)生填寫賬簿啟用表。LOGO1.3 1.3 日記賬的設(shè)置日記賬的設(shè)置 1.3.2 現(xiàn)金日記賬的設(shè)置與登記 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.3 1.3 日記賬的設(shè)置日記賬的設(shè)置 1.3.3 銀行存款日記賬的設(shè)置與登記 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.3 1.3 日記賬

9、的設(shè)置日記賬的設(shè)置 1.3.4 日記賬對賬與結(jié)賬 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO1.3 1.3 日記賬的設(shè)置日記賬的設(shè)置【上崗一試上崗一試】北京市中環(huán)電器公司2008年6月份銀行存款日記賬登記如下，請代為結(jié)賬。 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO第第2 2章章 出納員基本技能出納員基本技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【學(xué)習(xí)目標(biāo)】熟悉人民幣防偽特征與鑒定方法掌握點鈔基本方法與要領(lǐng)了解破損人民幣處理方法了解保險柜管理要求LOGO2.12.1 驗鈔技能驗鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編2.1.1 人民幣防偽特征LOGO2.

10、12.1 驗鈔技能驗鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【上崗一試上崗一試】 請老師準(zhǔn)備若干100元面值人民幣，真幣與假幣混在一起，組織學(xué)生分組鑒別?！咀鲋袑W(xué)做中學(xué)】 教師準(zhǔn)備若干臺驗鈔機和真假人民幣，組織學(xué)生嘗試機器驗鈔操作。LOGO2.22.2 點鈔技能點鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編2.2.1 人工點鈔法2.2.1.1 人工點鈔的基本步驟（1）拆把：把待點鈔票按照不同點鈔方法的要求拿在手中，然后脫去扎鈔紙帶，為點數(shù)做好準(zhǔn)備。（2）點數(shù)：做手持鈔，右手點鈔，眼睛緊盯過數(shù)的鈔票，同時記數(shù)。（3）扎把：把整點準(zhǔn)確的百張鈔票碼放整齊，用扎把紙帶捆扎牢固。（4

11、）蓋章：在捆扎鈔票的紙帶上加蓋點鈔人員的名章，以明確責(zé)任。LOGO2.22.2 點鈔技能點鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編2.2.1.2 人工點鈔基本方法【做中學(xué)做中學(xué)】（1）手持式單指單張點鈔法。拆把。LOGO2.22.2 點鈔技能點鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編持鈔。LOGO2.22.2 點鈔技能點鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編清點。LOGO2.22.2 點鈔技能點鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編記數(shù)。挑殘破票。扎把。蓋章。LOGO2.22.2 點鈔技能點鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編

12、（2）多指多張點鈔法。持票。清點。記數(shù)。（3）硬幣清點方法LOGO2.22.2 點鈔技能點鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編2.2.2 點鈔機的使用LOGO2.22.2 點鈔技能點鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編點鈔機基本功能鍵包括：(1)啟動鍵(2)清零鍵(3)光檢鍵(或光檢指示燈)(4)磁檢鍵(或磁檢指示燈)(5)數(shù)碼鍵(或數(shù)碼指示燈)(6)累加鍵(7)預(yù)置鍵LOGO2.22.2 點鈔技能點鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編2.2.3 破損人民幣的處理2.2.3.1 挑剔破損人民幣 破損人民幣是指人民幣在流通中因自然磨損，保管不善或其

13、他原因引起的，損壞了其票面完整性的票幣。出納人員在日常工作中應(yīng)挑剔如下破損人民幣：（1）行名、花邊、字頭、號碼、國徽等有破損的；（2）票面裂口超過1/3或損及花邊、圖案的；（3）票面紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或斷開而粘補的；（4）票面臟污面積較大或涂寫痕跡過多，妨礙票面整潔的；（5）票面變色嚴(yán)重影響圖案清晰的；（6）硬幣殘缺、穿孔、變形、磨損、氧化損壞花紋的。LOGO2.22.2 點鈔技能點鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編2.2.3 破損人民幣的處理2.2.3.2 處理破損、殘缺人民幣（1）凡殘缺人民幣屬于下列情形之一者，出納人員可向中國人民銀行全全額兌換：票面殘缺不超過

14、五分之一，剩余部分的圖案、文字完好的；票面污損、熏焦、水浸、變色，但能識別真假，票面完整或殘缺不超過五分之一，票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接的。（2）票面殘缺五分之一以上到二分之一，其余部分的圖案文字能照原樣連接的，可向中國人民銀行按原面額半額兌換，但不得流通使用。LOGO2.22.2 點鈔技能點鈔技能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，銀行不預(yù)兌換，因此，出納人員在工作中應(yīng)重點注意以下情況：票面殘缺二分之一以上的；票面污損、熏焦、水浸、油浸、變色，不能辨別真假的；故意挖補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面的。LOGO2.22.2 點鈔技能點鈔技

15、能 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（4）對于不預(yù)兌換的人民幣，一般作如下處理：不予兌換的殘缺人民幣由中國人民銀行打洞作廢，不得流通使用；不予兌換的破損人民幣由銀行加蓋“作廢”戳記或打洞作廢，不得流通使用；出納人員可向銀行申請退還給本企業(yè)不予兌換的票券或硬幣。LOGO2.3 2.3 保險柜的使用保險柜的使用 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編2.3.1 保險柜管理2.3.2 配備保險柜鑰匙2.3.3 開啟保險柜2.3.4 保管保險柜財物2.3.5 使用保險柜密碼2.3.6 維護(hù)保險柜2.3.7 處理保險柜被盜LOGO第第3 3章章 現(xiàn)金業(yè)務(wù)現(xiàn)金業(yè)務(wù) 出納崗位實務(wù)出納崗位實

16、務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【學(xué)習(xí)目標(biāo)】掌握和理解現(xiàn)金管理規(guī)定掌握現(xiàn)金支票等有關(guān)收付憑證填制方法理解出納員現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理程序掌握現(xiàn)金基本業(yè)務(wù)核算方法LOGO3.13.1 現(xiàn)金管理要求現(xiàn)金管理要求 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編3.1.1 現(xiàn)金使用范圍3.1.1.1 現(xiàn)金支出范圍3.1.1.2 現(xiàn)金收入范圍LOGO3.13.1 現(xiàn)金管理要求現(xiàn)金管理要求 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編3.1.2 現(xiàn)金庫存限額管理LOGO3.13.1 現(xiàn)金管理要求現(xiàn)金管理要求 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【學(xué)中做學(xué)中做】 北京市中環(huán)電器公司（開戶行工行北京長安里支行，賬號：814

17、51058675081002）預(yù)計每年現(xiàn)金支付職工薪酬36000元，零星采購支出9000元，其他現(xiàn)金支出18000元，庫存限額保證天數(shù)4天，企業(yè)無日常非零星現(xiàn)金支出項目。出納員劉浩到其開戶銀行辦理庫存現(xiàn)金限額核定手續(xù)。（1）請分別計算各項目限額零星職工薪酬需用現(xiàn)金； 零星材料采購需用現(xiàn)金； 其他支出需用現(xiàn)金。LOGO3.13.1 現(xiàn)金管理要求現(xiàn)金管理要求 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）填寫“庫存現(xiàn)金限額申請書”，請完成下表（注：中環(huán)公司無上級主管部門）。LOGO3.13.1 現(xiàn)金管理要求現(xiàn)金管理要求 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）銀行審批 劉浩將申請書送

18、交銀行審查，開戶行經(jīng)過審查、核定和綜合評定后，在申請書上填寫批準(zhǔn)數(shù)。（假定申請額全額審批）。LOGO3.13.1 現(xiàn)金管理要求現(xiàn)金管理要求 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編3.1.3 現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制要求LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編3.2.1 提現(xiàn)業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】2008年6月2日，北京市中環(huán)電器公司財務(wù)部門開出現(xiàn)金支票1張，提取現(xiàn)金5800元作為備用金（開戶銀行：工行北京長安里支行，賬號：81451058675081002，現(xiàn)金支票號XII3573256）。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出

19、納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【相關(guān)崗位相關(guān)崗位】出納、總賬報表會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）出納填寫支票“領(lǐng)用登記簿”交財務(wù)部長審核簽字。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）出納填寫“現(xiàn)金支票及存根”，財務(wù)負(fù)責(zé)人在“現(xiàn)金支票正聯(lián)”加蓋公司財務(wù)專用章及法人印章，在支票正聯(lián)背面加蓋公司財務(wù)專用章。現(xiàn)金支票存根現(xiàn)金支票存根現(xiàn)金支票存根現(xiàn)金支票存根LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編現(xiàn)金支票正聯(lián)背面現(xiàn)金支票正聯(lián)背面LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理

20、 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）出納員將現(xiàn)金支票正聯(lián)剪下，送交開戶銀行，辦理提現(xiàn)手續(xù)。（4）出納員將“現(xiàn)金支票存根”傳給總賬報表會計填制記賬憑證。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）現(xiàn)金支票知識要點。（2）現(xiàn)金支票填制要求

21、。（3）支票登記簿。（4）提現(xiàn)業(yè)務(wù)流程圖。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【上崗一試上崗一試】 2008年7月10日，北京天浩科技有限公司需提現(xiàn)3000元作零星備用，請你作為該公司出納員，填寫1張現(xiàn)金支票，支票號XII34782354。公司財務(wù)章、法人周利民印章請設(shè)計替代品，開戶行為工行北京五里支行，賬號為420143980456。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編3.2.2 現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】 2008年6月5日，北京市中環(huán)電器公司出納員將收取的現(xiàn)金3500元（

22、100元30張，50元4張，10元30張的紙幣）存入銀行，開戶行為工行北京長安里支行，賬號為81451058675081002?！鞠嚓P(guān)崗位相關(guān)崗位】出納、總賬報表會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）出納員清點票幣，不足一卷的一般不送存銀行，留作找零。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）出納員填寫“現(xiàn)金進(jìn)賬單”，將現(xiàn)金與進(jìn)賬單一并交銀行收款，銀行核對后加蓋“現(xiàn)金收訖”章。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位

23、實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）將蓋有銀行“現(xiàn)金收訖”章的進(jìn)賬單第一聯(lián)取回，經(jīng)財務(wù)部長審核后，總賬報表會計據(jù)以填制記賬憑證。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（4）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【學(xué)中做學(xué)中做】請根據(jù)上述記賬憑證續(xù)登下列現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?！緲I(yè)務(wù)指導(dǎo)業(yè)務(wù)指導(dǎo)】 （1）現(xiàn)金解款（進(jìn)賬）單。（2）現(xiàn)金送存銀行業(yè)務(wù)流程圖。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納

24、崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編3.2.3 收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】 2008年6月12日,北京市中環(huán)電器公司員工劉俊清交無故礦工罰款100元,出納員收訖現(xiàn)金?！鞠嚓P(guān)崗位相關(guān)崗位】 出納、收入費用利潤核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）員工劉俊清交來現(xiàn)金，出納員當(dāng)面清點無誤，開據(jù)收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章?，F(xiàn)金100元LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編2008LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗

25、位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）將上述原始憑證經(jīng)審核后交收入費用利潤核算會計張琴填制記賬憑證。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)指導(dǎo)業(yè)務(wù)指導(dǎo)】（1）收據(jù)。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)處理流程。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)資料業(yè)

26、務(wù)資料】2008年6月14日，北京市中環(huán)電器公司采購員周文虎出差回來，報銷差旅費1695元，退回財務(wù)部門剩余現(xiàn)金305元?！鞠嚓P(guān)崗位相關(guān)崗位】業(yè)務(wù)人員、往來核算會計、收入費用利潤核算會計、出納員、財務(wù)負(fù)責(zé)人LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）采購員周文虎出差回來，持有關(guān)發(fā)票填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)批準(zhǔn)后交出納員劉浩辦理退（補）款手續(xù)。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）出納員復(fù)核單據(jù)后收取退回現(xiàn)金，并開具收據(jù)，加蓋“現(xiàn)金收訖”章。LOGO3.23.2

27、典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）出納員將“差旅費報銷單”傳給往來核算會計吳靜填制記賬憑證。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（4）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后的記賬憑證，登記庫存現(xiàn)金日記賬。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編3.2.4 支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】 2008年6月15日,北京市中環(huán)電器公司用現(xiàn)金繳納上半年稅收滯納金5.69元。【相關(guān)崗位相關(guān)崗位】 出納、涉稅會計、收入費用利潤核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人LOGO3.23.2

28、 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）涉稅會計韓江到國稅局窗口領(lǐng)取滯納金“繳款書”。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）涉稅會計根據(jù)繳款金額填寫“支出證明單”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納復(fù)核，出納將現(xiàn)金清點后交給涉稅會計，并在“支出證明單”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）出納員將“支出證明單”及“繳款書”傳遞給收入費用利潤核算會計填制記賬憑證。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理

29、出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】2008年6月18日，北京市中環(huán)電器公司行政辦公室李小川外出開會，借支差旅費3000元?！鞠嚓P(guān)崗位相關(guān)崗位】業(yè)務(wù)人員、出納、往來核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）業(yè)務(wù)人員填寫“借支單”

30、，經(jīng)批準(zhǔn)后出納員復(fù)核，支付現(xiàn)金，并加蓋“現(xiàn)金付訖”章。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）出納員將“借支單”送財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，交往來核算會計填制記賬憑證。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤的記賬憑證，登記庫存現(xiàn)金日記賬。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)指導(dǎo)業(yè)務(wù)指導(dǎo)】（1）借支單。（2）借款業(yè)務(wù)流程圖。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐

31、俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】2008年6月20日，北京市中環(huán)電器公司行政辦公室張莉娜從北京天源文化用品商店，用現(xiàn)金購買辦公用品596元，交付相關(guān)部門使用?！鞠嚓P(guān)崗位相關(guān)崗位】出納、收入費用利潤核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）業(yè)務(wù)員持購貨發(fā)票填寫“支出證明單”，辦理報銷審批手續(xù)。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）出納員復(fù)核“支出證

32、明單”及所附購物發(fā)票，清點現(xiàn)金當(dāng)面交付報銷人，并在“支出證明單”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）出納員將“支出證明單”及所附發(fā)票傳遞給收入費用利潤核算會計填制記賬憑證。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（4）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】2008年6月25日，北京市中環(huán)電器公司銷售部經(jīng)理周星報銷業(yè)務(wù)招待費689元

33、?！鞠嚓P(guān)崗位相關(guān)崗位】業(yè)務(wù)人員、出納、成本會計、收入費用利潤核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）業(yè)務(wù)員持業(yè)務(wù)招待費購貨發(fā)票填寫“支出證明單”，辦理報銷審批手續(xù)。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）出納員復(fù)核“支出證明單”及所附購物發(fā)票，清點現(xiàn)金當(dāng)面交付報銷人，并在“支出證明單”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處

34、理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）出納員將“支出證明單”及所附發(fā)票傳遞給收入費用利潤核算會計填制記賬憑證。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（4）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】2008年6月28日，北京市中環(huán)電器公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)討論，同意發(fā)放困難職工補助2680元?！鞠嚓P(guān)崗位相關(guān)崗位】出納、職工薪酬會計、收入費用利潤核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出

35、納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）職工薪酬會計編制“困難補助發(fā)放表”經(jīng)審批后交出納員。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）出納員復(fù)核無誤后，發(fā)放現(xiàn)金到個人并由簽收人簽字，發(fā)放完畢，在“困難補助發(fā)放表”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）出納員將“困難補助發(fā)放表”及傳遞給收入費用利潤核算會計填制記賬憑證。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（4）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)

36、人審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)指導(dǎo)業(yè)務(wù)指導(dǎo)】（1）支出證明單。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)流程圖。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編3.2.5 現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)資料】 2008年6月30日,北京市中環(huán)電器公司清查小組對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，發(fā)現(xiàn)短款120元，作報銷處理。【相關(guān)崗位相關(guān)崗位】清查小組、出納、收入費用利潤核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人LOGO

37、3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)辦理】（1）出納員將未入賬的收付票據(jù)及時登賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額。（2）清查小組當(dāng)面清點庫存現(xiàn)金。現(xiàn)金2214.31元LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）將清點的庫存現(xiàn)金與當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額核對，發(fā)現(xiàn)長款900元，編制“現(xiàn)金盤點報告表”。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（4）將“現(xiàn)金盤點表”轉(zhuǎn)給總賬報表會計填制記賬憑證。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗

38、位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（5）出納員根據(jù)審核無誤的“記賬憑證”登記現(xiàn)金日記賬LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【業(yè)務(wù)指導(dǎo)業(yè)務(wù)指導(dǎo)】（1）現(xiàn)金清查。（2）現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)流程圖。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【主要賬戶設(shè)置主要賬戶設(shè)置】“庫存現(xiàn)金”賬戶：庫存現(xiàn)金賬戶用于核算企業(yè)庫存現(xiàn)金的收支結(jié)存情況。該賬戶借方登記庫存現(xiàn)金的收入金額，貸方登記庫存現(xiàn)金的支出金額，月末借方余額表示現(xiàn)金的庫存結(jié)余額。庫存現(xiàn)金一般不設(shè)明細(xì)賬。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出

39、納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編【崗位體驗崗位體驗】背景材料：北京市中環(huán)電器公司位于北京市長安里888號，該公司以生產(chǎn)、銷售“潔靜”牌吸塵器和“靚爽”牌電吹風(fēng)兩種產(chǎn)品，公司員工共120人。公司開戶行為工行北京長安里支行，賬號為81451058675081002。公司法人為萬平，財務(wù)負(fù)責(zé)人為孫立，總賬報表會計是趙莉（負(fù)責(zé)制證），出納員是劉浩（負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金的收取與支付以及銀行存款業(yè)務(wù)）。資源準(zhǔn)備：崗位環(huán)境創(chuàng)設(shè)；公司及相關(guān)經(jīng)辦人員印章；證賬準(zhǔn)備。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編2008年7月1日該公司發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)如下：（1）

40、 2008年7月1日提現(xiàn)備用，開出現(xiàn)金支票一張，票號XII3576804，金額3400元。請先填寫“支票領(lǐng)用登記簿”和“現(xiàn)金支票”。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編XII3576804LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編收款人簽章 年 月 日LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（2）2008年7月5日銷售部職員雷平經(jīng)批準(zhǔn)到上海聯(lián)系客戶，借支3000元，銷售部負(fù)責(zé)人丁瓊。請先填寫借支單。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)

41、務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（3）2008年7月8日，從北京天源文化用品商店，用現(xiàn)金購買辦公用品907元。請根據(jù)購物發(fā)票填寫“支出證明單”。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（4）2008年7月12日，雷平出差回來報銷差旅費2357元，退回余款643元。請根據(jù)“差旅費報銷單”填寫“收款收據(jù)”。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù)出納崗位實務(wù) 徐俊徐俊 主編主編（5）2008年7月22日，出納員劉浩將現(xiàn)金4000元存入銀行其中100元33張，50元8張，10元12張，5元36張。請?zhí)顚懍F(xiàn)金進(jìn)賬單。LOGO3.23.2 典型業(yè)務(wù)處理典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位