內(nèi)部控制環(huán)境的研究工商管理專業(yè)答辯課件

1、一、選題的由來與意義一、選題的由來與意義選題的由來選題的由來 會計信息造假案此起彼伏，股市人氣渙散，追究造假的根會計信息造假案此起彼伏，股市人氣渙散，追究造假的根源將為遏制這類事件提供有效的解決辦法。造成這類事件源將為遏制這類事件提供有效的解決辦法。造成這類事件的根源很多，每個事件都有其個性因素，本文僅從其存在的根源很多，每個事件都有其個性因素，本文僅從其存在的一個共性的一個共性-內(nèi)部控制環(huán)境方面來探討此問題。內(nèi)部控制環(huán)境方面來探討此問題。 選題的意義選題的意義有效的內(nèi)部控制環(huán)境有助于在合理的程度上提高企業(yè)運營的有效的內(nèi)部控制環(huán)境有助于在合理的程度上提高企業(yè)運營的效果和效率、保護企業(yè)資產(chǎn)，確保

2、財務(wù)報告的可靠性，以效果和效率、保護企業(yè)資產(chǎn)，確保財務(wù)報告的可靠性，以及企業(yè)對法律法規(guī)的遵循?？刂骗h(huán)境在內(nèi)部控制系統(tǒng)中占及企業(yè)對法律法規(guī)的遵循?？刂骗h(huán)境在內(nèi)部控制系統(tǒng)中占據(jù)重要地位，在內(nèi)部控制中發(fā)揮著不可替代的作用。企業(yè)據(jù)重要地位，在內(nèi)部控制中發(fā)揮著不可替代的作用。企業(yè)在建立、健全內(nèi)部控制系統(tǒng)過程中，應(yīng)加強對內(nèi)部控制環(huán)在建立、健全內(nèi)部控制系統(tǒng)過程中，應(yīng)加強對內(nèi)部控制環(huán)境及其形成過程、條件和它的作用的深入研究，不斷境及其形成過程、條件和它的作用的深入研究，不斷總結(jié)總結(jié)經(jīng)驗，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。經(jīng)驗，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。 二、研究方法二、研究方法研究方法研究方法 本文借鑒了本文借鑒了COSO對

3、內(nèi)部控制的概念以及對內(nèi)部對內(nèi)部控制的概念以及對內(nèi)部控制環(huán)境的界定來分析我國上市公司在這方面存控制環(huán)境的界定來分析我國上市公司在這方面存在的缺陷，并提出一些解決方法，期望能通過重在的缺陷，并提出一些解決方法，期望能通過重朔內(nèi)部控制環(huán)境來遏制虛假會計信息的產(chǎn)生。朔內(nèi)部控制環(huán)境來遏制虛假會計信息的產(chǎn)生。 三、主要研究內(nèi)容三、主要研究內(nèi)容v 1我國內(nèi)部控制急待解決的問題 2重塑內(nèi)部控制環(huán)境3內(nèi)部控制的發(fā)展階段及其現(xiàn)狀內(nèi)部控制的發(fā)展階段及其現(xiàn)狀內(nèi)部控制的發(fā)展階段及其現(xiàn)狀內(nèi)部控制的發(fā)展階段及其現(xiàn)狀 1、內(nèi)部控制的雛形、內(nèi)部控制的雛形-內(nèi)部牽制；內(nèi)部牽制； 2、內(nèi)部控制的初步形成、內(nèi)部控制的初步形成-逐漸演

4、變成由組織結(jié)構(gòu)、逐漸演變成由組織結(jié)構(gòu)、職務(wù)分離、業(yè)務(wù)程序、處理手續(xù)等因素構(gòu)成的控職務(wù)分離、業(yè)務(wù)程序、處理手續(xù)等因素構(gòu)成的控制系統(tǒng)制系統(tǒng)； 3、內(nèi)部控制的成熟期、內(nèi)部控制的成熟期內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，內(nèi)部結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，內(nèi)部結(jié)構(gòu)的三要素：控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序。的三要素：控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序。 4、內(nèi)部控制的重要性。、內(nèi)部控制的重要性。返回我國內(nèi)部控制急待解決的問題我國內(nèi)部控制急待解決的問題1、企業(yè)核心人員的個別屬性和所處的工作環(huán)境企業(yè)核心人員的個別屬性和所處的工作環(huán)境 2、經(jīng)營管理的觀念、方式和風(fēng)格經(jīng)營管理的觀念、方式和風(fēng)格 3、董事會董事會 4、內(nèi)部審計內(nèi)部審計5、人事政策和實務(wù)、人

5、事政策和實務(wù)6、外部影響、外部影響 7、組織結(jié)構(gòu)、授權(quán)和分配責(zé)任的方法和管理控制組織結(jié)構(gòu)、授權(quán)和分配責(zé)任的方法和管理控制方法方法 返回重塑內(nèi)部控制環(huán)境重塑內(nèi)部控制環(huán)境 建立公司法人治理結(jié)構(gòu)建立公司法人治理結(jié)構(gòu)1返回重塑內(nèi)部控制環(huán)境重塑內(nèi)部控制環(huán)境 2建立激勵約束機制建立激勵約束機制返回重塑內(nèi)部控制環(huán)境重塑內(nèi)部控制環(huán)境 3加強內(nèi)部門審計作用加強內(nèi)部門審計作用 返回重塑內(nèi)部控制環(huán)境重塑內(nèi)部控制環(huán)境 加重處罰力度加重處罰力度 4返回四、結(jié)論四、結(jié)論 總之，有效的內(nèi)部控制環(huán)境有助于在合理的程度上總之，有效的內(nèi)部控制環(huán)境有助于在合理的程度上提高企業(yè)運營的效果和效率、保護企業(yè)資產(chǎn)，確保提高企業(yè)運營的效果和效率、保護企業(yè)資產(chǎn)，確保財務(wù)報告的可靠性，以及企業(yè)對法律法規(guī)的遵循。財務(wù)報告的可靠性，以及企業(yè)對法律法規(guī)的遵循?？刂骗h(huán)境在內(nèi)部控制系統(tǒng)中占據(jù)重要地位，在內(nèi)部控制環(huán)境在內(nèi)部控制系統(tǒng)中占據(jù)重要地位，在內(nèi)部控制中發(fā)揮著不可替代的作用。企業(yè)在建立、健全控制中發(fā)揮著不可替代的作用。企業(yè)在建立、健全內(nèi)部控制系統(tǒng)過程中，應(yīng)加強對內(nèi)部控制環(huán)境及其內(nèi)部控制系統(tǒng)