固定資產(chǎn)制度

1、青島天時海洋石油裝備有限公司固定資產(chǎn)管理制度為加強對企業(yè)固定資產(chǎn)的管理與核算，保證固定資產(chǎn)安全與合理使用，防止損壞丟失，充分發(fā)揮其使用效能，特制定本制度。一、固定資產(chǎn)的定義與確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：1、 為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；2、 使用壽命超過一個會計年度。固定資產(chǎn)同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：1、 與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；2、 該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠計量；符合上述規(guī)定的資產(chǎn)應(yīng)該確認(rèn)為固定資產(chǎn)。對于工裝類的資產(chǎn)，除滿足上述條件外，單位價值在5000元以上的方可確認(rèn)為固定資產(chǎn)，不符合上述條件的，均做為易耗品費用化，其費用列入

2、資產(chǎn)的使用部門。二、 固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)按用途分為五類：1、 房屋及建筑物：所有的房屋和建筑2、 機器設(shè)備：所有生產(chǎn)設(shè)備3、 電子及辦公設(shè)備：主要包括電腦、電視、空調(diào)、辦公家具等4、 運輸設(shè)備：所有運輸工具，包括班車、工具車等5、 其他：其他使用年限超過一個會計年度的固定資產(chǎn)。三、 固定資產(chǎn)的初始計量1、 外購：按實際購買的原始成本計價（買價+支付的運輸費+保險費+包裝費+安裝費等）2、 基建的固定資產(chǎn)：按照基建開始到驗收達到預(yù)計可使用狀態(tài)時發(fā)生的所有支出計價3、 生產(chǎn)中自行建造：按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)計可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為原價4、 盤盈的固定資產(chǎn)：按照該產(chǎn)品同類市場價格減去估計

3、的損耗價值入賬5、 外部投入：按合同、協(xié)議規(guī)定的價值（公允價值）作為原價6、 接受捐贈：按重置完全價值記帳四、 固定資產(chǎn)的后續(xù)計量1、 折舊方法：采用直線法計提折舊，按月計提折舊2、 折舊年限：房屋建筑物 20-30年 運輸及生產(chǎn)設(shè)備 10年 電子設(shè)備 3-5年 辦公設(shè)備及家具 3-5年 工裝器具 3-5年3、 殘值預(yù)計：原值的5%或10%4、 月折舊額=固定資產(chǎn)原值*（1-預(yù)計殘值率）/規(guī)定使用年限*100%/12五、 折舊計提的范圍及分?jǐn)傇瓌t1、 折舊提取時間：固定資產(chǎn)按月計提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月開始計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊，下月開始停止計提折舊

4、2、 不計提折舊的固定資產(chǎn)包括：單獨計價入賬的土地；已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。3、 折舊費用按照“誰受益誰承擔(dān)”的原則進行分?jǐn)偅韶攧?wù)部在ERP固定資產(chǎn)模塊系統(tǒng)中按部門進行輔助核算，分別計入各使用部門的折舊費用中。六、 固定資產(chǎn)增減變動流程1、 固定資產(chǎn)的增加主要是指公司通過采購增加的固定資產(chǎn)。 固定成本-折舊費用屬于絕對控制費用，控制固定成本是企業(yè)控制經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)鍵，所以固定資產(chǎn)的增加設(shè)有嚴(yán)格的流程。原則上所有購置固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)集團批準(zhǔn)、中國區(qū)批復(fù)的年度預(yù)算總額控制。公司購置固定資產(chǎn)，購置部門需填寫固定資產(chǎn)采購申請單，經(jīng)由部門經(jīng)理、主管副總、公司總經(jīng)理審批后交公司財務(wù)部，計劃內(nèi)的采購由

5、財務(wù)部提交給中國區(qū)財務(wù)部登記后，即可采購。特殊情況需預(yù)算外添置的，由公司使用部門申請，部門經(jīng)理、主管副總、公司總經(jīng)理審批后交公司財務(wù)部，再由中國區(qū)財務(wù)部匯總各子公司計劃外采購，報中國區(qū)總經(jīng)理集中審批，審批同意后轉(zhuǎn)發(fā)郵件給采購部門進行采購。各部門在年初要做好固定資產(chǎn)采購計劃，計劃外采購的，各部門于每月15號之前將固定資產(chǎn)購置申請單匯總上交財務(wù)部，由財務(wù)部統(tǒng)一提交集團審批，特殊情況特殊處理。中國區(qū)對辦公用電腦實行統(tǒng)一采購。由公司綜合部（履行IT職責(zé)部門）將采購申請匯總交公司總經(jīng)理審批，公司財務(wù)部報送至中國區(qū)財務(wù)部審核無誤后，交由集團信息技術(shù)部統(tǒng)一采購、結(jié)算。固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗

6、收，并填寫固定資產(chǎn)驗收單一式三份，在驗收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商、使用部門，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人和驗收人簽字確認(rèn)后上交財務(wù)部，并同時向財務(wù)部索要固定資產(chǎn)入賬編號。一份由使用部門留存，一份交財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實使用責(zé)任人。2、 固定資產(chǎn)的減少主要是指公司清理報廢或盤虧的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)進行報廢清理，應(yīng)由公司使用部門填寫固定資產(chǎn)報廢申請單提出處置申請，歸口部門簽署處置意見，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司財務(wù)部上報到中國區(qū)財務(wù)部，提交中國區(qū)總經(jīng)理審批，公司須根據(jù)批復(fù)后的意見進行相關(guān)處置。經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對實物進行處

7、理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行更新，并將處理結(jié)果書面通知財務(wù)部。財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果，進行帳務(wù)處理。并按照稅務(wù)要求，及時報稅務(wù)機關(guān)備案。3、 房屋建筑物的購置與建造需經(jīng)集團董事會專項批準(zhǔn)、?？盥鋵嵑蠓娇蓪嵤９緫?yīng)建立完備的設(shè)備采購、驗收、入庫、報賬等內(nèi)部流程，重要的設(shè)備在內(nèi)部建立采購詢價小組，對外公開招標(biāo)或議價。4、 固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫固定資產(chǎn)出售申請表，列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、主管副總、財務(wù)部和總經(jīng)理審批。 固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并

8、對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。 財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。5、 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門之間進行調(diào)整時，由資產(chǎn)的移入部門填寫內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥單，送移入部門簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交財務(wù)部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記（注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理）。固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部，公司財務(wù)部核對無誤后，相應(yīng)調(diào)整項目折舊部門歸屬。6、 固定資產(chǎn)需要在中國區(qū)關(guān)聯(lián)

9、公司間進行調(diào)整時，一律按固 定資產(chǎn)折余價值進行交易。七、 固定資產(chǎn)的后續(xù)支出固定資產(chǎn)性能不能滿足工作需要，需增加配置或更換部件的，同時滿足下列條件的，可以確認(rèn)為固定資產(chǎn)增值，同時扣除被替換部分的賬面價值，并做為固定資產(chǎn)的后續(xù)支出。1、 與該固定資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；2、 該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠的計量；不符合以上兩個條件的，均做為維修用備件費用化，其費用列入設(shè)備的使用部門。不作為固定資產(chǎn)采購，無需作固定資產(chǎn)采購申請審批程續(xù)。八、 固定資產(chǎn)的管理職責(zé)1、 公司總經(jīng)理是公司固定資產(chǎn)的第一管理責(zé)任人，建立固定資產(chǎn)增減的流程管理。2、 固定資產(chǎn)日常管理應(yīng)實行責(zé)任管理、歸口管理和財務(wù)監(jiān)控相結(jié)

10、合的方法。責(zé)任管理是指：固定資產(chǎn)的使用部門（部門、車間、倉庫、班組）對本部門使用的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)，并應(yīng)將每項資產(chǎn)的責(zé)任分配到人，貫徹“誰使用、誰管理”的原則。歸口管理是指：某些重要設(shè)備和專用設(shè)備由特定部門專門監(jiān)管，生產(chǎn)設(shè)備由生產(chǎn)部制定專門人員監(jiān)管，運輸設(shè)備、辦公家具由綜合部監(jiān)管、電子設(shè)備由信息部或綜合部監(jiān)管財務(wù)監(jiān)控是指：財務(wù)部門負(fù)責(zé)所有固定資產(chǎn)貨幣價值的核算，在ERP財務(wù)賬中及固定資產(chǎn)模塊中及時反映和跟蹤每項固定資產(chǎn)增減變動的明細(xì)，并定期盤點核對臺帳和實物。3、 各具體管理部門職責(zé) 設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片；對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號；對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人（機器設(shè)備落實到組

11、）；固定資產(chǎn)管理應(yīng)采取統(tǒng)一編號（以資產(chǎn)性質(zhì)+序號）、統(tǒng)一設(shè)卡的形式進行。A、 房屋、建筑物：編號為1字頭，機器設(shè)備：編號為2字頭電子及辦公設(shè)備：編號為3字頭運輸設(shè)備：編號為4字頭其他設(shè)備：編號為5字頭B、 建立固定資產(chǎn)銘牌管理，經(jīng)過三次以上盤點賬卡物一致，建立符合ISO管理標(biāo)準(zhǔn)的銘牌，粘貼于設(shè)備及電腦上，以便于管理。C、 統(tǒng)一設(shè)卡：每張卡片應(yīng)寫明資產(chǎn)名稱、使用部門、使用人、直接領(lǐng)導(dǎo)人、資產(chǎn)編號、購買日期等信息。九、 固定資產(chǎn)的盤點固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)每年至少每季度盤點一次，公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)親自參加年終的固定資產(chǎn)盤點。對于盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，確定責(zé)任，并由責(zé)任部門提出相關(guān)處理建議。盤點結(jié)果，要填寫固定資產(chǎn)盤盈盤虧明細(xì)表