第十章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理

1、第十章 營(yíng)運(yùn)資金管理營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債一、短期負(fù)債籌資（一）短期負(fù)債籌資的特點(diǎn)（一）短期負(fù)債籌資的特點(diǎn)1 1、籌資速度快，容易取得。、籌資速度快，容易取得。2 2、籌資富有彈性、籌資富有彈性3 3、籌資成本低、籌資成本低4 4、籌資的風(fēng)險(xiǎn)高、籌資的風(fēng)險(xiǎn)高（二）短期負(fù)債籌資的主要形式（二）短期負(fù)債籌資的主要形式商業(yè)信用商業(yè)信用 短期借款短期借款 1、商業(yè)信用 商業(yè)信用是指在商品交易中由于延商業(yè)信用是指在商品交易中由于延期付款或預(yù)收貨款所形成的企業(yè)間的借貸關(guān)期付款或預(yù)收貨款所形成的企業(yè)間的借貸關(guān)系。商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付系。商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。票

2、據(jù)、預(yù)收賬款等。 （1 1）應(yīng)付賬款）應(yīng)付賬款 是企業(yè)購(gòu)買(mǎi)貨物暫未付款而欠對(duì)方是企業(yè)購(gòu)買(mǎi)貨物暫未付款而欠對(duì)方的款項(xiàng)，賣方利用這種方式促銷，而買(mǎi)方則的款項(xiàng)，賣方利用這種方式促銷，而買(mǎi)方則等于向賣方借用資金購(gòu)進(jìn)商品，可以滿足短等于向賣方借用資金購(gòu)進(jìn)商品，可以滿足短期資金需要。期資金需要。 放棄現(xiàn)金折扣成本放棄現(xiàn)金折扣成本= =折扣百分比折扣百分比（1-1-折扣百分比）折扣百分比）360360（信用期（信用期- -折扣期）折扣期）（2）應(yīng)付票據(jù)）應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付票據(jù)是企業(yè)進(jìn)行延期付款商品交易應(yīng)付票據(jù)是企業(yè)進(jìn)行延期付款商品交易時(shí)開(kāi)具的反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)。分銀行時(shí)開(kāi)具的反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)。分銀行承

3、兌匯票和商業(yè)承兌匯票。應(yīng)付票據(jù)可以帶承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。應(yīng)付票據(jù)可以帶息，也可以帶息，應(yīng)付票據(jù)的利率一般比銀息，也可以帶息，應(yīng)付票據(jù)的利率一般比銀行借款的利率低，且不用保持相應(yīng)的補(bǔ)償余行借款的利率低，且不用保持相應(yīng)的補(bǔ)償余額和支付協(xié)議費(fèi)，所以應(yīng)付票據(jù)的籌資成本額和支付協(xié)議費(fèi)，所以應(yīng)付票據(jù)的籌資成本低于銀行借款成本。但是應(yīng)付票據(jù)到期必須低于銀行借款成本。但是應(yīng)付票據(jù)到期必須歸還，如延期便要交罰金，因而風(fēng)險(xiǎn)較大。歸還，如延期便要交罰金，因而風(fēng)險(xiǎn)較大。 （3）預(yù)收賬款）預(yù)收賬款2、短期借款 短期借款是指企業(yè)向銀行或其他非短期借款是指企業(yè)向銀行或其他非銀行機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)的借款。銀行機(jī)構(gòu)借

4、入的期限在一年以內(nèi)的借款。u 短期借款的種類：短期借款的種類： 按目的和用途分生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借按目的和用途分生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款等。款、結(jié)算借款等。u借款的信用條件借款的信用條件 信貸限額信貸限額 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議 補(bǔ)償補(bǔ)償性余額性余額 借款抵押借款抵押 企業(yè)對(duì)銀行的選擇企業(yè)對(duì)銀行的選擇 選擇銀行時(shí)選擇銀行時(shí), ,重要的是要選用適宜的借款種類、重要的是要選用適宜的借款種類、借款成本和借款條件，此外還應(yīng)考慮下列有關(guān)因素：借款成本和借款條件，此外還應(yīng)考慮下列有關(guān)因素： 銀行對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度銀行對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度 銀行對(duì)企業(yè)的態(tài)度銀行對(duì)企業(yè)的態(tài)度 貸款的專業(yè)化程度貸款的專業(yè)化程

5、度 銀行的穩(wěn)定性銀行的穩(wěn)定性短期借款籌資的特點(diǎn)短期借款籌資的特點(diǎn) 短期借款可以隨企業(yè)需要安排，便于靈活使短期借款可以隨企業(yè)需要安排，便于靈活使用，且取得亦較簡(jiǎn)便。但其特出缺點(diǎn)是短期內(nèi)要?dú)w用，且取得亦較簡(jiǎn)便。但其特出缺點(diǎn)是短期內(nèi)要?dú)w還，特別是在帶有諸多附加條件的情況下更使風(fēng)險(xiǎn)還，特別是在帶有諸多附加條件的情況下更使風(fēng)險(xiǎn)加劇。加劇。二、流動(dòng)資金的管理 流動(dòng)資金是指投放在流動(dòng)資金上的資流動(dòng)資金是指投放在流動(dòng)資金上的資金，主要項(xiàng)目是現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨，他金，主要項(xiàng)目是現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨，他們占用了絕大部分的流動(dòng)資金。們占用了絕大部分的流動(dòng)資金。（一）現(xiàn)金和有價(jià)證券的管理（一）現(xiàn)金和有價(jià)證券的管理

6、1 1、現(xiàn)金管理的目標(biāo)、現(xiàn)金管理的目標(biāo) 企業(yè)持有現(xiàn)金的原因，主要是滿足交企業(yè)持有現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。 企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是要在資企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和贏利能力之間作出選擇，以獲產(chǎn)的流動(dòng)性和贏利能力之間作出選擇，以獲得最大的長(zhǎng)期利潤(rùn)得最大的長(zhǎng)期利潤(rùn)2、現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定現(xiàn)金的收支范圍現(xiàn)金的收支范圍 現(xiàn)金收入的內(nèi)容，主要是企業(yè)的銷貨款收入、現(xiàn)金收入的內(nèi)容，主要是企業(yè)的銷貨款收入、勞務(wù)收入以及其他業(yè)務(wù)收入。庫(kù)存現(xiàn)金支出主要用勞務(wù)收入以及其他業(yè)務(wù)收入。庫(kù)存現(xiàn)金支出主要用于日常零量開(kāi)支或找零于日常零量開(kāi)支或找

7、零, ,按有關(guān)現(xiàn)金管理制度規(guī)定，按有關(guān)現(xiàn)金管理制度規(guī)定，現(xiàn)金支出的具體范圍是：現(xiàn)金支出的具體范圍是：1) 1) 職工工資、津貼；職工工資、津貼；2) 2) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3) 3) 根據(jù)國(guó)家現(xiàn)定發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；根據(jù)國(guó)家現(xiàn)定發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；4) 4) 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；人的其他支出； 5) 5) 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；款；6) 6) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7) 7) 結(jié)算起點(diǎn)以下的零量支出；結(jié)算起點(diǎn)以下的零量支出；8) 8)

8、 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。出?，F(xiàn)金收支應(yīng)遵循的以下規(guī)定：現(xiàn)金收支應(yīng)遵循的以下規(guī)定：1) 限定現(xiàn)金的使用范圍。限定現(xiàn)金的使用范圍。2) 規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金送存銀行的規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金送存銀行的期限。一般按企業(yè)期限。一般按企業(yè)3至至5天的日常零量開(kāi)支所天的日常零量開(kāi)支所需量核定。交通不便和邊遠(yuǎn)山區(qū)的企業(yè)庫(kù)存需量核定。交通不便和邊遠(yuǎn)山區(qū)的企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于現(xiàn)金限額，可以多于5天，但最長(zhǎng)不可超過(guò)天，但最長(zhǎng)不可超過(guò)15天。天。3) 在銀行存入或支取現(xiàn)金，必須注明來(lái)在銀行存入或支取現(xiàn)金，必須注明來(lái)源和用途。源和用途。4) 現(xiàn)金支付實(shí)行現(xiàn)金

9、支付實(shí)行收支兩條線收支兩條線，非特殊，非特殊情況下不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。情況下不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。5) 赴外地采購(gòu)不得攜帶大量現(xiàn)金。赴外地采購(gòu)不得攜帶大量現(xiàn)金。6) 購(gòu)置專控商品不得使用現(xiàn)金。購(gòu)置專控商品不得使用現(xiàn)金。 3、現(xiàn)金收支的管理現(xiàn)金收支的管理力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步使用現(xiàn)金浮游量使用現(xiàn)金浮游量加速收款加速收款推遲應(yīng)付款的支付推遲應(yīng)付款的支付4 4、最佳現(xiàn)金持有量、最佳現(xiàn)金持有量u成本分析模式：機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本分析模式：機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本成本u隨機(jī)模式隨機(jī)模式 的標(biāo)準(zhǔn)差預(yù)期每日現(xiàn)金余額變化有價(jià)證券的日利息日換成本每次有價(jià)證券的固定轉(zhuǎn)ibLRHLibR233432RHL0

10、時(shí)間現(xiàn)金持有量例:假定某公司有價(jià)證券的年利率假定某公司有價(jià)證券的年利率9%,9%,每次固定轉(zhuǎn)每次固定轉(zhuǎn)換成本為換成本為5050元元, ,公司認(rèn)為任何時(shí)候銀行活期存公司認(rèn)為任何時(shí)候銀行活期存款及現(xiàn)金余額均不能低于款及現(xiàn)金余額均不能低于10001000元元, ,又根據(jù)以往又根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)測(cè)算出現(xiàn)金余額波動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差為經(jīng)驗(yàn)測(cè)算出現(xiàn)金余額波動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差為800800元元. .（二）應(yīng)收賬款的管理u 信用政策的確定：信用政策的確定： 1 1、信用期間、信用期間 2 2、信用標(biāo)準(zhǔn)（五、信用標(biāo)準(zhǔn)（五C C標(biāo)準(zhǔn)）標(biāo)準(zhǔn)） 品質(zhì)品質(zhì) 能力能力 資本資本 抵押抵押 條件條件 3 3、現(xiàn)金折扣政策、現(xiàn)金折扣政策u 應(yīng)收賬款

11、的收賬應(yīng)收賬款的收賬 應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督 收款政策的制定收款政策的制定例：某公司現(xiàn)在采用例：某公司現(xiàn)在采用3030天按發(fā)票金額付款的信用政策，天按發(fā)票金額付款的信用政策，擬將信用期放寬至擬將信用期放寬至6060天，仍按發(fā)票金額付款即不給天，仍按發(fā)票金額付款即不給現(xiàn)金折扣，該公司投資的最低報(bào)酬率為現(xiàn)金折扣，該公司投資的最低報(bào)酬率為15%15%，其有，其有關(guān)數(shù)據(jù)如下表關(guān)數(shù)據(jù)如下表：項(xiàng)目項(xiàng)目30天天60天天銷售量（件）銷售量（件）100000120000銷售額（元）（單價(jià)銷售額（元）（單價(jià)5元）元）50000600000銷售成本銷售成本變動(dòng)成本（每件變動(dòng)成本（每件4元元)4

12、00000480000固定成本固定成本5000050000可能發(fā)生的收賬費(fèi)用（元）可能發(fā)生的收賬費(fèi)用（元）30004000可能發(fā)生的壞賬損失可能發(fā)生的壞賬損失50009000（三）存貨的管理u存貨管理的目標(biāo)存貨管理的目標(biāo) 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物質(zhì)，包括材料、燃料、售或者耗用而儲(chǔ)備的物質(zhì)，包括材料、燃料、底值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)底值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作品、商品等。作品、商品等。 存貨的需要出自以下的原因：存貨的需要出自以下的原因： 1 1、保證生產(chǎn)或銷售的需要。、保證生產(chǎn)或銷售的需要。 2 2、出自價(jià)格的

13、考慮。、出自價(jià)格的考慮。 進(jìn)行存貨管理，就要盡力在各種存貨進(jìn)行存貨管理，就要盡力在各種存貨成本與存貨效益之間做出權(quán)衡，達(dá)到兩者的成本與存貨效益之間做出權(quán)衡，達(dá)到兩者的最佳結(jié)合。最佳結(jié)合。u儲(chǔ)備存貨的有關(guān)成本儲(chǔ)備存貨的有關(guān)成本1、取得成本取得成本 A訂貨成本訂貨成本 訂貨成本指訂單的成本，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、訂貨成本指訂單的成本，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵資、電報(bào)電話費(fèi)等支出。郵資、電報(bào)電話費(fèi)等支出。 B購(gòu)置成本購(gòu)置成本 購(gòu)置成本指存貨本身的價(jià)值，經(jīng)常用數(shù)量與購(gòu)置成本指存貨本身的價(jià)值，經(jīng)常用數(shù)量與單價(jià)的乘積單價(jià)的乘積(DU)來(lái)確定。來(lái)確定。KQDF 1訂貨成本DUKQDFTCa12 2、儲(chǔ)存成本、儲(chǔ)存成

14、本 儲(chǔ)存成本指為保持存貨而發(fā)生的成本，儲(chǔ)存成本指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應(yīng)計(jì)的利息、倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用、包括存貨占用資金所應(yīng)計(jì)的利息、倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損和變質(zhì)損失等等，通常有保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損和變質(zhì)損失等等，通常有TCTC來(lái)表示。來(lái)表示。 儲(chǔ)存成本也分為固定成本和變動(dòng)成本。儲(chǔ)存成本也分為固定成本和變動(dòng)成本。ccKQFTC223、缺貨成本（缺貨成本（TCs) 缺貨成本指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的缺貨成本指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、損失，包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫(kù)存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失產(chǎn)成品庫(kù)存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷

15、售機(jī)會(huì)的損失銷售機(jī)會(huì)的損失 。ScScaTCKQFDUKQDFTCTCTCTC221u存貨決策存貨決策 存貨決策涉及四項(xiàng)內(nèi)容：決存貨決策涉及四項(xiàng)內(nèi)容：決定進(jìn)貨項(xiàng)目、選擇供應(yīng)單位、決定進(jìn)定進(jìn)貨項(xiàng)目、選擇供應(yīng)單位、決定進(jìn)貨時(shí)間和決定進(jìn)貨批量。貨時(shí)間和決定進(jìn)貨批量。 按照存貨管理的目的，需要按照存貨管理的目的，需要通過(guò)合理的進(jìn)貨批量和進(jìn)貨時(shí)間，是通過(guò)合理的進(jìn)貨批量和進(jìn)貨時(shí)間，是存貨的總成本量最低，這個(gè)批量叫做存貨的總成本量最低，這個(gè)批量叫做經(jīng)濟(jì)批量經(jīng)濟(jì)批量經(jīng)濟(jì)定貨量基本模型經(jīng)濟(jì)定貨量基本模型 經(jīng)濟(jì)定貨量基本模型需要設(shè)立的假設(shè)條件經(jīng)濟(jì)定貨量基本模型需要設(shè)立的假設(shè)條件是：是： 1、企業(yè)能夠及時(shí)補(bǔ)充存貨，

16、即需要訂貨時(shí)、企業(yè)能夠及時(shí)補(bǔ)充存貨，即需要訂貨時(shí)便立即取得存貨。便立即取得存貨。 2、 能集中到貨，而不是陸續(xù)入庫(kù)能集中到貨，而不是陸續(xù)入庫(kù)。 3、不允許缺貨，即無(wú)缺貨成本，不允許缺貨，即無(wú)缺貨成本，TCs為零，為零， 4、需求量穩(wěn)定，并且能預(yù)測(cè)，即、需求量穩(wěn)定，并且能預(yù)測(cè)，即D為已知為已知常量。常量。5 5、存貨單價(jià)不變，不考慮現(xiàn)金折扣，即、存貨單價(jià)不變，不考慮現(xiàn)金折扣，即U U為已為已知常量。知常量。6 6、企業(yè)現(xiàn)金充足，不會(huì)因現(xiàn)金短缺而影響進(jìn)、企業(yè)現(xiàn)金充足，不會(huì)因現(xiàn)金短缺而影響進(jìn)貨。貨。7 7、所需存貨市場(chǎng)供應(yīng)充足，不會(huì)因買(mǎi)不到需、所需存貨市場(chǎng)供應(yīng)充足，不會(huì)因買(mǎi)不到需要的存貨而影響其他要

17、的存貨而影響其他 cQCKDKTCKKDQ22)(*總成本與經(jīng)濟(jì)批量有關(guān)的存貨經(jīng)濟(jì)批量u存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用送貨期送貨期存量時(shí)間基本模型的擴(kuò)展基本模型的擴(kuò)展設(shè)每批訂貨數(shù)量為由于每日送貨量為，設(shè)每批訂貨數(shù)量為由于每日送貨量為，故該批貨全部送達(dá)所需日數(shù)為，稱之為送貨故該批貨全部送達(dá)所需日數(shù)為，稱之為送貨期期因?yàn)槊咳蘸挠昧繛橐驗(yàn)槊咳蘸挠昧繛閐, d, 故送貨期內(nèi)的全部耗用量故送貨期內(nèi)的全部耗用量為：為：則最高庫(kù)存量為：則最高庫(kù)存量為：則平均存貨為：則平均存貨為：dPQdPQQ)(21dPQQ所以：所以：經(jīng)濟(jì)批量經(jīng)濟(jì)批量總成本總成本dPPKcKDQ2)1 (2)(PdKDKQTCc例：某零件年需用量（）

18、為件，每例：某零件年需用量（）為件，每日送貨量（）為件，每日耗用量（日送貨量（）為件，每日耗用量（d)d)為為10 10 件件, ,單價(jià)單價(jià)(U)(U)為元，一次訂貨成本（）為元，一次訂貨成本（）為元單位儲(chǔ)存變動(dòng)成本為元，求經(jīng)濟(jì)為元單位儲(chǔ)存變動(dòng)成本為元，求經(jīng)濟(jì)批量，存貨總成本及訂貨次數(shù)與時(shí)間批量，存貨總成本及訂貨次數(shù)與時(shí)間訂貨提前期訂貨提前期u一般情況下一般情況下. .企業(yè)的存貨不能做到隨時(shí)補(bǔ)充企業(yè)的存貨不能做到隨時(shí)補(bǔ)充, ,因此因此不能等存貨用光再去訂貨不能等存貨用光再去訂貨, ,而需要在沒(méi)有用完時(shí)而需要在沒(méi)有用完時(shí)提前訂貨。提前訂貨。再訂貨點(diǎn)（）：企業(yè)再次發(fā)出訂貨單是，再訂貨點(diǎn)（）：企業(yè)再

19、次發(fā)出訂貨單是，尚存的庫(kù)存量尚存的庫(kù)存量每日平均需用量交貨時(shí)間:dLdLR保險(xiǎn)儲(chǔ)備 R=交貨時(shí)間 平均日需求+保險(xiǎn)儲(chǔ)備 經(jīng)驗(yàn)法： )(2/1ntmrS 與此有關(guān)的總成本為與此有關(guān)的總成本為T(mén)C(STC(S、B),B),缺貨成缺貨成本為本為C CS S , ,保險(xiǎn)儲(chǔ)備成本為保險(xiǎn)儲(chǔ)備成本為C CB,B,則：則： TC(S TC(S、B)= CB)= CS S+ C+ CB,B, 設(shè)單位缺貨成本為設(shè)單位缺貨成本為K KU U，一次訂貨缺貨，一次訂貨缺貨量為量為S,S,年訂貨次數(shù)為年訂貨次數(shù)為N N，保險(xiǎn)儲(chǔ)備量為，保險(xiǎn)儲(chǔ)備量為B,B,單位單位存貨成本為存貨成本為K KC C, ,則：則： TC(S T

20、C(S、B)= KB)= KU USN+BKSN+BK不連續(xù)概率法：例、假定某存貨的年需要量D=3600件，單位儲(chǔ)存成本KC=2元，單位缺貨成本KU=4元，交貨時(shí)間L=10天；已經(jīng)計(jì)算出經(jīng)濟(jì)批量Q*=300件。每年訂貨次數(shù)N=12次。交貨期內(nèi)的存貨需要量及其概率分布如下表：需要量（需要量（1010d)d)707080809090100100110110120120130130概率（p)0.010.040.200.500.200.040.01有數(shù)量折扣時(shí)的決策例：某企業(yè)全年需用A零件1500個(gè)，每件每年儲(chǔ)存成本0.5元，每次訂貨費(fèi)用81.67元，供應(yīng)商規(guī)定:每次訂貨量達(dá)到750個(gè)時(shí)，可獲2%的價(jià)

21、格優(yōu)惠，不足750個(gè)時(shí)單價(jià)為50元。存貨控制存貨的歸口分級(jí)控制對(duì)存貨資金實(shí)行統(tǒng)一管理實(shí)行資金的歸口管理實(shí)行資金的分級(jí)管理步驟步驟計(jì)算每一種存貨在一定時(shí)間內(nèi)（一般為計(jì)算每一種存貨在一定時(shí)間內(nèi)（一般為1 1年）的資年）的資金占用額；金占用額；計(jì)算每一種存貨資金占用額占全部資金占用額的百計(jì)算每一種存貨資金占用額占全部資金占用額的百分比，并按大小順序排列，編成表格；分比，并按大小順序排列，編成表格；根據(jù)事先測(cè)定好的標(biāo)準(zhǔn)，把最重要的存貨劃為根據(jù)事先測(cè)定好的標(biāo)準(zhǔn)，把最重要的存貨劃為A A類，類，把一般存貨劃為把一般存貨劃為B B類，把不重要的存貨劃為類，把不重要的存貨劃為C C類，并類，并畫(huà)圖表示出來(lái)；畫(huà)圖表示出來(lái)；對(duì)對(duì)A A類存貨進(jìn)行重點(diǎn)規(guī)劃和控制，對(duì)類存貨進(jìn)行重點(diǎn)規(guī)劃和控制，對(duì)B B類存貨進(jìn)行次類存貨進(jìn)行次重點(diǎn)管理，對(duì)重點(diǎn)管理，對(duì)C C類存貨只進(jìn)行一般管理類存貨只進(jìn)行一般管理。ABC分類管理法材料品種（用編號(hào)代替）占用資金數(shù)額（元）類別各類存貨品種數(shù)量（種）占存貨品種總數(shù)的比重（%）各類存貨占用資金數(shù)量（元）占存貨總資金的比重（%）1200000A320%40000080%210000031