服務(wù)業(yè)商業(yè)計(jì)劃書樣本

1、創(chuàng)辦服務(wù)型企業(yè)的商業(yè)計(jì)劃書格式FORMATFORTHESETTINGUPOFASERVICEBUSINESS2013目錄頁次執(zhí)行概要重要說明:盡管本商業(yè)計(jì)劃書的格式針對具體行業(yè)設(shè)計(jì)，但不可能滿足同一類行業(yè)下所有企業(yè)的需要。例如，一家餐廳所需要的信息與一家咨詢公司所需要的信息可能并不完全相同，雖然二者均屬于服務(wù)行業(yè)。同樣的，計(jì)劃開辦服裝廠的企業(yè)主所需要的信息與計(jì)劃生產(chǎn)加工食品的企業(yè)主所需要的信息也不盡相同。本格式的最終使用者必須在教師的幫助下對其作適當(dāng)調(diào)整。執(zhí)行概要本部分內(nèi)容只有在四項(xiàng)分項(xiàng)計(jì)劃完成后方可做出。它應(yīng)當(dāng)是整個商業(yè)計(jì)劃書的摘要，對每一分項(xiàng)計(jì)劃加以概述。企業(yè)簡介您的企業(yè)名稱是什么？它提供

2、什么服務(wù)？企業(yè)主基本情況簡要說明您的背景、經(jīng)歷和將來的計(jì)劃。如果有其它參與企業(yè)管理的人員，也請?zhí)峁┧麄兊脑敿?xì)資料。市場營銷計(jì)劃概要簡要說明您的目標(biāo)客戶群以及您將采取的策略。.服務(wù)計(jì)劃概要簡要說明服務(wù)提供的程序。組織管理計(jì)劃概要簡要說明企業(yè)的組織形式以及您將如何進(jìn)行組織。財(cái)務(wù)計(jì)劃概要簡要說明總投資成本、融資計(jì)劃、預(yù)計(jì)利潤以及企業(yè)的其它財(cái)務(wù)重點(diǎn)等。項(xiàng)目結(jié)論簡要說明創(chuàng)辦您擬建的企業(yè)將產(chǎn)生的社會經(jīng)濟(jì)效益。1 .市場營銷計(jì)劃1.1. 服務(wù)描述說明您企業(yè)所提供的服務(wù)。寫出您的服務(wù)所具有的顯著特點(diǎn)。1.2.目標(biāo)細(xì)分市場您打算向哪些客戶銷售您的產(chǎn)品一一哪些個人還是團(tuán)體，或二者兼有？如果是個人，寫出他們屬于哪些

3、年齡層、收入層、居住區(qū)、家庭規(guī)模等。如果是團(tuán)體，描述他們的主要特征以及劃分的依據(jù)。細(xì)分市場特征123451.3.目標(biāo)市場區(qū)域您打算在哪些地理區(qū)域銷售您的服務(wù)？它們可能是您客戶所生活、工作或購物的地區(qū)。給出地區(qū)名、城市名等。為什么您認(rèn)為在那些地區(qū)最適合銷售您的服務(wù)？記?。哼@會影響到您的分銷策略。細(xì)分市場區(qū)域原因123451.4.需求分析您的目標(biāo)客戶的購買數(shù)量與金額各是多少？首先，找出所有目前或?qū)砜赡苁褂迷摲?wù)的客戶。確定他們每天、每周、每月及每年購買或打算購買的數(shù)量以及購買的價(jià)格。位置潛在買家及其數(shù)量使用率需求量數(shù)量價(jià)值（人民幣）數(shù)量價(jià)值（人民幣）合計(jì)注釋：1.使用率（數(shù)量）一這是指在一定期間

4、內(nèi)購買的用于消費(fèi)的數(shù)量。該期間可以為一天、一個月或一年。（價(jià)值）-這是指在一定期間內(nèi)用于購買特定服務(wù)或補(bǔ)充性服務(wù)所花費(fèi)的金額。該期間可以為一天、一個月或一年。2.需求量這是將以下兩項(xiàng)相乘后得到的總值。需求量=使用率X目標(biāo)地區(qū)的目標(biāo)買家數(shù)量（數(shù)量）（數(shù)量）需求量=使用率X目標(biāo)地區(qū)的目標(biāo)買家數(shù)量（價(jià)值）（價(jià)值）假設(shè):1.5.供應(yīng)分析向目標(biāo)客戶提供的服務(wù)有多少？這一分析須分兩步進(jìn)行。首先，找出您目前及潛在的競爭對手。然后，確定他們每天、每月、每季度、每年向市場提供的服務(wù)量。位置競爭對手名稱服務(wù)不恢供應(yīng)量數(shù)量價(jià)值（人民幣）合計(jì)假設(shè):1.6. 缺口分析每天、每月、每季度、每年供需之間存在的缺口?？傂枨螅?/p>

5、a）總供應(yīng)（b）缺口(a-b)合計(jì)注釋:1. 總需求（a）等見第1.4節(jié)的需求分析該數(shù)據(jù)指需求分析中需求量下的數(shù)量項(xiàng)。2. 總供應(yīng)（b）參見第1.5節(jié)的供應(yīng)分析該數(shù)據(jù)指供應(yīng)分析中的供應(yīng)數(shù)量。3. 缺口（a-b）該數(shù)據(jù)由總供應(yīng)減去總需求得出。假設(shè):1.7. 競爭對手的市場營銷策略1.7.1. 服務(wù)策略您的競爭對手的服務(wù)具有哪些特點(diǎn)使它們能夠暢銷？您可以著重于質(zhì)量、品牌、客戶服務(wù)等方面分析。競爭對手競爭對手的服務(wù)策略1.2.3.4.5.1.7.2. 分銷策略您的競爭對手如何向客戶提供他們的服務(wù)，通過什么渠道提供？競爭對手競爭對手的分銷策略1.2.3.4.5.1.7.3.促銷策略您的競爭對手如何向目

6、標(biāo)買家宣傳他們的服務(wù)？他們是否采用廣告、個人銷售、促銷活動、直接營銷或是公共宣傳的方式？競爭對手競爭對手的促銷策略1.2.3.4.5.1.7.4.價(jià)格策略您的競爭對手采取什么定價(jià)策略為其服務(wù)定價(jià)？是需求導(dǎo)向、成本導(dǎo)向還是競爭導(dǎo)向？競爭對手競爭對手的定價(jià)策略1.2.3.4.5.1.8. 項(xiàng)目的市場營銷策略1.8.1. .服務(wù)策略您的服務(wù)將具有哪些特性使其能夠暢銷？您可以著重于質(zhì)量、品牌、客戶服務(wù)等方面。1.8.2. 分銷策略您如何向客戶提供您的服務(wù)，通過什么渠道提供？1.8.3.促銷策略為了讓您的目標(biāo)客戶了解您的服務(wù)，您將采取什么樣的促銷手段？1.8.4.價(jià)格策略您將采用什么定價(jià)策略為您的服務(wù)定

7、價(jià)？是需求導(dǎo)向、成本導(dǎo)向還是競爭導(dǎo)向？1.9.銷售預(yù)測未來三年您所期望的服務(wù)年銷售額是多少？如果您提供的服務(wù)超過五種，選擇一些構(gòu)成您企業(yè)收入中主要部分的服務(wù)。銷售預(yù)測應(yīng)根據(jù)需求、供應(yīng)及缺口分析得出市場營銷計(jì)劃中第1.4、1.5、1.6節(jié)。服務(wù)銷售額第一年第二年第三年總銷售額（人民幣）假設(shè):銷售預(yù)測的作用非常關(guān)鍵，因?yàn)轫?xiàng)目的其余部分都是以銷售預(yù)測為依據(jù)的。做出符合實(shí)際的假設(shè)非常重要。將服務(wù)的性質(zhì)考慮進(jìn)去。按服務(wù)種類說明銷售額每年增長/下降的百分比、售價(jià)的上漲/下降幅度，以及為得出銷售預(yù)測所做的其它相關(guān)假設(shè)。1.10.用于營銷的固定資產(chǎn)市場活動需要哪些固定資產(chǎn)？調(diào)查購置價(jià)格，學(xué)會應(yīng)用折舊以便于其重

8、置。如果您已經(jīng)擁有固定資產(chǎn)，則以當(dāng)前市場價(jià)值作為其購置價(jià)格。資產(chǎn)名稱規(guī)格購置價(jià)格(人民幣)(a)估計(jì)使用年限(b)年折舊額(人民幣)(a/b)合計(jì)1.11. 總營銷費(fèi)用按您的設(shè)想，在未來三年間營銷活動所發(fā)生的費(fèi)用有哪些？例如：銷售人員的成本，以及促銷費(fèi)、租金、電費(fèi)等其它間接費(fèi)用是多少？費(fèi)用項(xiàng)目第一年第二年第三年1.市場經(jīng)理的工資2.銷售代表的工資3.司機(jī)工資4.幫工工資5.傭金6.固定資產(chǎn)保養(yǎng)費(fèi)7.燃料費(fèi)8.物資供應(yīng)9.電話費(fèi)10.雜項(xiàng)費(fèi)用11.折舊前總費(fèi)用12.用于營銷的固定資產(chǎn)折舊13.總營銷費(fèi)用假設(shè):2.服務(wù)提供計(jì)劃2.1, 服務(wù)提供場所的位置及介紹說明服務(wù)提供場所所處的位置。選定這一特

9、定位置的意義何在？寫出該位置的優(yōu)勢。畫出位置圖，包括通往該地的道路，并標(biāo)出最近的主要城市2.2.相關(guān)服務(wù)方式/服務(wù)程序您采用什么方式或程序提供您計(jì)劃的服務(wù)？按正確的順序簡述相關(guān)步驟。畫出服務(wù)流程簡圖2.3.服務(wù)部門的布置圖在以下方框內(nèi)畫出服務(wù)單位的布置圖。標(biāo)出活動區(qū)域。2.4.固定資產(chǎn)需求與成本您的服務(wù)提供場所所需的固定資產(chǎn)有哪些？它們的成本是多少？調(diào)查購置價(jià)格，學(xué)會應(yīng)用折舊，以便于重置。如果您已經(jīng)擁有固定資產(chǎn)，則以當(dāng)前市場價(jià)值作為其購置價(jià)格。資產(chǎn)名稱規(guī)格購置價(jià)格(人民幣)(a)估計(jì)使用年限(b)年折舊額(人民幣)(a/b)1.2.3.4.5.67.8.9.10合計(jì)2.5, 固定資產(chǎn)來源與購置

10、條件您如何采購所需的機(jī)器設(shè)備？是否可從當(dāng)?shù)氐慕?jīng)銷商、分銷商和制造商那里買至IJ?有無需要進(jìn)口的機(jī)器？來源購置條件假設(shè):2.6, 能提供的服務(wù)量與服務(wù)量的利用率可提供的服務(wù)量有多大？計(jì)劃該項(xiàng)目在未來三年間服務(wù)量的利用率有多少？年度提供量提供量的利用率（百分比）第一年第二年第三年假設(shè):2.7, 原材料需求與成本提供服務(wù)所需的原材料有哪些？它們的成本是多少？2.7.1,直接材料需求企業(yè)有哪些直接材料需求？年度達(dá)到銷售量所需的材料庫存材料總材料需求數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額1232.7.2.每年直接材料成本直接材料需求的總成本是多少？項(xiàng)目第一年第二年第三年購入材料加：期初庫存等于可用材料的總成本減：期末

11、庫存已用材料的成本2.7.1. 直接材料的來源與供應(yīng)原材料供應(yīng)的主要來源有哪些？您如何保證全年的原材料供應(yīng)及時到位？2.8.直接人員需求與成本提供服務(wù)的直接人員需求有哪些？其成本如何？1.1.1 .直接人員需求企業(yè)的直接人員需求有哪些？您必須仔細(xì)考慮勞動力的需求?？疾旄鲘徫凰蟮馁Y歷和經(jīng)驗(yàn)，以及應(yīng)付的工資額。崗位名稱人員人數(shù)資歷/經(jīng)驗(yàn)月工資/福利月勞動力成本第一年%動力成本合計(jì)假設(shè):2.8.2直接人員成本直接參與提供服務(wù)的人員成本是多少？在未來兩年內(nèi)服務(wù)地區(qū)的人員人數(shù)是否會增加？年度人員人數(shù)年工資/福利每年增加的成本每月增加的%動力成本每年增加的%動力成本每年直接勞動力總成本123假設(shè):1.

12、1.3 直接人員的供應(yīng)是否在當(dāng)?shù)乜烧业阶銐虻膭趧恿σ詽M足需求，還是需要從其它地方引進(jìn)勞動力？您如何保證企業(yè)能找到技術(shù)足夠熟練的人員？1.9. 服務(wù)提供的管理費(fèi)用提供服務(wù)還有哪些其它方面的需求？需求量有多少？相關(guān)成本有哪些？1.9.1 間接材料間接材料需求有哪些，它們的成本是多少？項(xiàng)目第一年第二年第三年間接材料成本假設(shè):2.9.2.間接人員詳細(xì)說明項(xiàng)目間接人員需求及其成本估算。.崗位名稱人員人數(shù)月工資/福利第一年第二年第三年間接人員成本1.9.3 其它間接成本其它間接成本包括電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及用于提供服務(wù)的固定資產(chǎn)折舊。這些必須另外加到間接材料成本和間接人員成本上。項(xiàng)目第一年第二年第三年1.水費(fèi)2

13、.電費(fèi)3.保險(xiǎn)費(fèi)4.5.6.7.折舊前總成本8.折舊服務(wù)的總管理成本1.9.4 服務(wù)的總管理成本該成本為間接材料、間接勞動力和其它間接成/忙的總和。項(xiàng)目第一年第二年第三年1.間接材料2.間接勞動力3.其它間接成本服務(wù)的總管理成本1.10. 服務(wù)提供的費(fèi)用總額每年提供服務(wù)的總成本是多少？年度直接材料成本（取自2.7.2節(jié)）直接人員費(fèi)用（取自2.8.2節(jié)）服務(wù)的總管理成本（取自2.9.4節(jié)）服務(wù)總成本1233 .組織管理計(jì)劃3.1. 企業(yè)類型您希望您的企業(yè)是獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)還是有限責(zé)任公司？您這樣選擇的原因是什么？3.2. 企業(yè)名稱與標(biāo)識您的企業(yè)名稱是什么？它是否具有某種象征意義？如果是，請說明

14、。如果是一家私人有限責(zé)任公司，記住在公司的名稱末尾加上“私人有限公司”幾個字。您企業(yè)的標(biāo)識是什么？3.3. 項(xiàng)目業(yè)主的能力情況寫出有關(guān)您自己以及您的商業(yè)伙伴的情況一一您作為項(xiàng)目業(yè)主的背景如何？您創(chuàng)辦該企業(yè)所擁有的經(jīng)驗(yàn)與背景如何？您是否有任何商業(yè)合作伙伴？如果有，他們的經(jīng)驗(yàn)與背景如何？3.4. 組織結(jié)構(gòu)畫出您企業(yè)的結(jié)構(gòu)圖一一即將企業(yè)中不同角色、不同職位組織起來的方式。在您畫組織結(jié)構(gòu)圖之前，應(yīng)對不同的任務(wù)以及什么人負(fù)責(zé)什么任務(wù)考慮清楚。3.5. 關(guān)鍵崗位及其職責(zé)說明結(jié)合以上結(jié)構(gòu)圖，說明各關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)履行的工作職責(zé)。3.6. 人員招聘、選拔與培訓(xùn)您如何招聘、選拔和培訓(xùn)您的員工？3.6.1 招聘策略您

15、如何吸引人才來應(yīng)聘您的企業(yè)？3.6.2 選拔策略您如何從應(yīng)聘人員中選拔人才？您會采用什么選拔標(biāo)準(zhǔn)？3.6.3 培訓(xùn)策略您怎樣培訓(xùn)那些經(jīng)您選拔后加入您企業(yè)的人員？3.7. 行政人員成本詳細(xì)介紹從事辦公室行政管理的人員情況。估算他們的雇傭成本。崗位月工資及福利第一年工資及福利第二年工資及福利第三年工資及福利合計(jì)假設(shè):3.8.辦公室行政管理所需的固定資產(chǎn)性能/規(guī)格購置成本(LC)預(yù)計(jì)使用壽命(年)年折舊額(LC)合計(jì)辦公所需的固定資產(chǎn)有哪些，其成本為多少?3.9. 維修保養(yǎng)說明固定資產(chǎn)如何進(jìn)行保養(yǎng)和維修？3.10.辦公室布局在下面畫出辦公室內(nèi)固定資產(chǎn)的擺放圖。標(biāo)出活動區(qū)域。3.11.營運(yùn)前的活動及其

16、費(fèi)用明確所有企業(yè)投入運(yùn)營前必須開展的工作、開展的月份及開展的方式。工作內(nèi)容月份成本1234567891011121.編制冏業(yè)計(jì)劃書2.企業(yè)注冊3.中領(lǐng)進(jìn)口許可證4.申請貸款及批準(zhǔn)5.房屋建造6.與材料供應(yīng)商簽約7.購置、安裝設(shè)備8.購置、安裝家具設(shè)備9.招聘及培訓(xùn)人員10.獲取服務(wù)產(chǎn)品樣本合計(jì)3.12. 組織管理費(fèi)用總額說明各費(fèi)用項(xiàng)目以及可能發(fā)生的數(shù)額。項(xiàng)目第一年第二年第三年1.工資2.文具及其它辦公用品3.電話4.水、電費(fèi)證照續(xù)期費(fèi)人員培訓(xùn)與發(fā)展7.報(bào)紙/雜志8.燃料費(fèi)9.維修保養(yǎng)費(fèi)10.捐贈支出11.雜項(xiàng)折舊前、營運(yùn)前費(fèi)用攤銷前的組織管理費(fèi)用總額12.折舊13.營運(yùn)前費(fèi)用攤銷組織管理費(fèi)用總

17、額4 .財(cái)務(wù)計(jì)劃A. 1.項(xiàng)目總成本（您項(xiàng)目的總成本是多少？）B. 固定投資A.1.土地A.2.房屋A.3.機(jī)器設(shè)備A.4.運(yùn)輸及其它設(shè)備A.5.家具A.5.其它固定投資總額（A）C. 營運(yùn)前費(fèi)用3.1. 企業(yè)注冊3.2. 培訓(xùn)成本3.3. 其它營運(yùn)前費(fèi)用總額(B)投資總額(A)+(B)=(C)D.營運(yùn)資本D.1.直接營業(yè)成本?直接材料成本?直接勞動力成本?工廠管理成本（不包括折舊）D.2.間接營業(yè)成本?營銷費(fèi)用（不包括折舊）?組織管理費(fèi)用（不包括折舊）D.3.應(yīng)收款項(xiàng)（賒銷）D.4.現(xiàn)銷年度總營業(yè)成本（D1D2D3D4）營運(yùn)資本需求（D）項(xiàng)目總成本（C+D）4.2.財(cái)務(wù)計(jì)劃（您如何為您的項(xiàng)目

18、籌集資金？）項(xiàng)目總成本減自有投資資金需借入資金需借入資金來源家庭成員親戚朋友銀行放款機(jī)構(gòu)其它4.3貸款擔(dān)保（您須提供哪些擔(dān)保以獲得貸款？）4.4.貸款償還與利息計(jì)算您必須為借入的資金支付利息，同時還必須向銀行償還本金。您知道借入的金額，希望您也知道借款的條件?，F(xiàn)在您需要制訂一項(xiàng)還款計(jì)劃。貸款金額人民幣利率.%付款期年寬限期.個月（在寬限期內(nèi)，無需償還本金。但寬限期必須與銀行協(xié)商，而且它取決于多種因素。）還款方式貸款償還計(jì)劃表年度期初余額r支付的利息償還的本金年還款總額期末余額12345合計(jì)4.6.現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)損益表的邏輯很簡單：只要收入超過支出您就能獲利。利用您從分項(xiàng)計(jì)劃中得到的所有估計(jì)值來

19、判斷您開辦這家企業(yè)將會盈利還是虧損。項(xiàng)目第一年第二年第三年銷售額(-)減：返工費(fèi)=凈銷售額(-)減：營業(yè)費(fèi)用：營銷費(fèi)用服務(wù)提供費(fèi)用組織管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用總額=息前、稅前利潤(-)減：利息支出二繳納所得稅前利潤(-)減：所得稅準(zhǔn)備金()=稅后凈利潤編制現(xiàn)金流量表的邏輯非常簡單：只要您的現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出就能獲利。這是為了確保您企業(yè)的流動性。利用您從分項(xiàng)計(jì)劃中得到的所有估計(jì)值來判斷您開辦這家企業(yè)將會盈利還是虧損。項(xiàng)目宮運(yùn)前期間第一年第二年第三年現(xiàn)金流入 現(xiàn)銷 應(yīng)收帳款收回 股權(quán) 貸款收益 固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓現(xiàn)金流入合計(jì)減：現(xiàn)金流出- 固定資產(chǎn)- 待攤費(fèi)用- 營運(yùn)前費(fèi)用- 營銷費(fèi)用（不包括折舊）-

20、服務(wù)提供費(fèi)用（不包括折舊）- 組織管理費(fèi)用（不包括折舊及營運(yùn)前費(fèi)用攤銷）- 利息支出- 償還債務(wù)- 支付營業(yè)稅- 支付所得稅現(xiàn)金流出合計(jì)=現(xiàn)金流量凈額（十）力口：期初現(xiàn)金余額=期末現(xiàn)金余額編制資產(chǎn)負(fù)債表的邏輯在于獲得截至某一特定日期前的財(cái)務(wù)狀況。期初資產(chǎn)負(fù)債表與期末資產(chǎn)負(fù)債表之間的變化則以損益表顯示。項(xiàng)目營運(yùn)前期間第一年第二年第三年資產(chǎn)流動資產(chǎn)現(xiàn)金應(yīng)收帳款存貨待攤費(fèi)用流動資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)土地房屋減：累計(jì)折舊機(jī)器設(shè)備減：累計(jì)折舊交通工具減：累計(jì)折舊家具設(shè)備減：累計(jì)折舊電話減：累計(jì)折舊電話及其它公用設(shè)施的安裝減：累計(jì)折舊工具減：累計(jì)折舊招牌減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)合計(jì)其它資產(chǎn)營運(yùn)前費(fèi)用減：累計(jì)攤銷其它

21、資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債流動負(fù)債應(yīng)付借款應(yīng)繳稅金流動負(fù)債合計(jì)長期負(fù)債長期貸款長期負(fù)債合計(jì)負(fù)債總計(jì)權(quán)益期初資本力口：留存收益權(quán)益合計(jì)負(fù)債與權(quán)益總計(jì)4.8.盈虧平衡分析確定既不盈利也不虧損那一點(diǎn)上的銷售量（數(shù)量）或銷售額（人民幣）。盈虧平衡點(diǎn)可表示為銷售量（數(shù)量）、銷售價(jià)格（含銷售量）或者銷售額（金額）等形式?？偣潭ǔ杀?總可變成本總銷售量（數(shù)量）總固定成本1 一總可變成本總銷售額總現(xiàn)金固定成本單位售價(jià)-單位現(xiàn)金可變成本盈虧平衡點(diǎn)銷量（數(shù)量）盈虧平衡點(diǎn)售價(jià)盈虧平衡點(diǎn)銷售額（金額）現(xiàn)金盈虧平衡點(diǎn)（銷售量）總固定成本單位售價(jià)-單位可變成本確定并分析有助于決策的財(cái)務(wù)比率。流動性比率i. 速動比率該比率也稱為

22、酸性試驗(yàn)比率，為企業(yè)的流動負(fù)債償還能力提供積極而重要的測試。一般該比率為1:1時比較合適。速動資產(chǎn)是指可以迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的流動資產(chǎn)。其中包括現(xiàn)金、有價(jià)證券等短期投資，還可以包括應(yīng)收帳款?，F(xiàn)金+短期投資+應(yīng)收帳款速動比率=流動負(fù)債ii. 流動比率流動比率用于測試企業(yè)保持償付流動性的能力。一家企業(yè)的流動資產(chǎn)應(yīng)適當(dāng)高于其流動負(fù)債。這一富余的部分（流動資產(chǎn)減流動負(fù)債）稱為營運(yùn)資本。流動資產(chǎn)是指企業(yè)資產(chǎn)中計(jì)劃在資產(chǎn)負(fù)債表日期開始一年以內(nèi)最終消耗掉或轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的部分。流動負(fù)債是在資產(chǎn)負(fù)債表日期開始一年以內(nèi)應(yīng)償還的債務(wù)。債權(quán)人將營運(yùn)資本看作是針對流動資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目收縮的安全邊際。流動資本流動比率=流動負(fù)債杠桿比率iii. 債務(wù)/權(quán)益比率該比率是最常見的償付能力比率。它是用來評價(jià)企業(yè)在必須清算的情況下償付其債務(wù)的能力的一種方法。該比率告訴企業(yè)所有者債權(quán)人提供的資本相對于所有者自身資本的倍數(shù)。債務(wù)包括流動負(fù)債和長期負(fù)債在內(nèi)的所有負(fù)債。權(quán)益指所有者的資本?？倐鶆?wù)加權(quán)益等于總資產(chǎn)?？倐鶆?wù)債務(wù)/權(quán)益比率=權(quán)益活動性比率iv. 存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率顯示產(chǎn)品的銷售速度。它表明投入存貨的資金轉(zhuǎn)化為銷售收入的次數(shù)，從而可以看出企業(yè)主政策的有效性。通常，周轉(zhuǎn)率高意味著存貨管理能力強(qiáng)。銷售額存貨周轉(zhuǎn)率=平均存貨v. 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率該比率表明每一年應(yīng)收款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的次數(shù)。它在一定程度上向企業(yè)主